7.2存货管理业务流程

1、7.2存货管理业务流程一、 业务目标1 经经营目标标1.1 确确定合理理库存，防防止存货货积压、闲闲置，造造成浪费费。1.2 科科学保管管，保证数量准确确、质量量合格。1.3 规规范存货货处置，避避免股份份公司资资产流失失。2 财财务目标标2.1 保保证存货货账目的的真实、准准确、完完整。2.2 存存货成本本计价准准确。2.3 财财务账表表与实物物核对相相符。3 合合规目标标3.1 存存货保管管符合国国家有关关安全、消消防、环环保等规规定。3.2 存存货交易易合同（协协议）符符合合同同法等国国家法律律、法规规和股份份公司内内部规章章制度。二、 业务风风险1 经经营风险险1.1 存存货储量量不足

2、，影影响生产产；储量量过高，造造成存货货成本过过大。1.2 对对市场的的形势把把握不当当，导致致存货跌跌价损失失。1.3 保保管不善善发生被被盗、毁毁损、事事故等，造造成资产产流失。1.4 长长期呆滞滞造成存存货挥发发、失效效、锈蚀蚀等，导导致资产产损失。1.5 未未及时完完整办理理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪洪水、战战争等人人力不可可抗拒的的因素，造成巨大大损失。1.6 存存货处置置不规范范，造成成资产流流失。1.7 未未经审核核，变更更合同示示范文本本中涉及及权利、义义务条款款导致的的风险。2 财财务风险险2.1 财财务账目目记录有有误，造造成存货货数据失失真。2.2 存存货计价价

3、错误，导导致成本本不准确确。2.3 账账、实不不符造成成潜亏（盈盈）。3 合合规风险险3.1 违违反国家家有关安安全、消消防、环环保等规规定，受受到经济处处罚。3.2 存存货交易易合同（协协议）不不符合合合同法等等国家法法律、法法规和股股份公司司内部规规章制度度，造成成损失。三、 业务流流程步骤骤与控制制点1 存存货入库库1.1 固体形形态存货货：分（子子）公司司仓储、质质检部门门要对存存货数量量、质量量进行检检验，审审核到货货清单、产产品交付付清单及及剩余存存货的退退料清单单，并与与实物一一一核对对，无误后后，【非ERPP】及时时开具入入库单（或或凭据）验收入库；入库单要由采购（或生产）、仓

4、储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。一般物资采采购质量量检验参参见11.4一一般物资资采购供供应业务务流程控控制点66.4。1.2 液体形形态存货货：分（子子）公司司仓储（储储运）部部门根据据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字；【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。1.3 直接运运抵现场场使用的存货：分

5、（子子）公司司采购、质质检、仓仓储及使使用部门门的有关关人员必必须到现现场验收收，办理交接接手续，并签字确确认。【EERP】在在ERPP系统中中办理入入库和出出库,打打印系统统生成的的入库单单和出库库单，入入库单交交采购员员签字确确认，出出库单交交领用部部门签字字确认。1.4 对于于抵债偿偿还的实实物资产产，经分分（子）公公司相关关责任部部门鉴定定后比照照本流程程控制点点1.11、1.2和11.3执执行。2 登登记存货货账簿、表表2.1 【非非ERPP】分（子子）公司司仓储部门门设置实实物明细细账，仓仓储人员员根据存存货入库库单，详详细登记记存货的的类别、编编号、名名称、规规格、型型号、计计量

6、单位位、数量量等内容容。对代代管、代代销、暂暂存、受受托加工工的存货货，应单单独记录录，避免免与本单单位存货货相混淆淆。2.2 分分（子）公公司财务务部门审审核采购购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。2.3 【非ERPP】分（子子）公司司财务部部门稽核核人员，每每月末对入库库、出库库和期末末库存的的数量、金金额等情情况进行行稽核确认认。3 存存货仓储储保管3.1 分分（子）公公司仓储储、供应应及

7、相关关部门拟拟定仓储储保管工工作规程程，经分分（子）公公司分管管副经理理审核批批准后执执行。3.2 各各级仓储储人员按按照仓储储保管规规程，对对存货分分类保管管；仓储储部门负负责人至至少每月月检查一次次，并做做好检查查记录，及及时处理理安全隐隐患。对对违反规规程造成成存货损损失的，要追究究责任人人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。3.3 分分（子）公公司相关关责任部部门确定定重要存存货目录录，根据据年度生生产经营营计划、财财务预算算和市场场情况，对重要要存货拟定定合理库库存，报报分管副副经理审审批后实实施。【EERP】在ERRP系统统中进行行相应维维护。3

8、.4 【非EERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或系统生成的报表)，经仓储部门责任人审核签字。 【EERP】内内部移库库，仓储储部门按按照业务务部门开开具的移移库通知知单在EERP系系统中办办理移库库；移库库单据须须由收发发货双方方责任人人签字确确认。 对对于生产产环节的的内部物物料出入入库或互互供，可可以用相相应报表表（收付付存平衡衡表、产产销存平平衡表、互互供量统统计表、销销售报表表等）代代替移库库单据，但但此类报报表须经物料料往来方方责任人人（或计计量人员员/统计计人员）和和仓储部部门责任任

9、人审核核签字。3.5 【非非ERPP】分（子子）公司司仓储部部门根据据存货库库存收发发情况，每每月编制制存货使使用及结结存情况况报表，【ERP】分分（子）公公司仓储储部门根根据存货货库存收收发情况况及ERRP系统统中生成成存货使使用及结结存情况况报表，报告需采购购时点的的储量。至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管副经理（或总会计师）审批。3.6 分分（子）公公司对属属于参加加股份公公司内部部财产保保险的存存货，按按照股份份公司财财产保险险统一规规定执行行；不属属于此范范围的存存货，根根据需要要可由仓仓储部门门和财务

10、务部门共共同商议议，提出出存货的的财产保保险方案案，报分管副经经理（或总总会计师师）审批批后实施施。 3.7 存存货的请请领与审审批、保保管与记记账应由由不同的的人员负负责，并并与负责责采购、运运输等业业务的人人员职责责分离。【非ERPP】分（子子）公司司仓储部部门对存货收发发进行日日清月（日日）结，汇汇总月度度材料耗耗用表并并由仓储储部门负负责人审审核签字字；生产、营营销、统计部部门（岗岗位）如如实上报报、统计计、核对对存货数数量，部部门之间间统计的的存货数量量产生差差异，要要分析找找出原因因。【ERP】分分（子）公公司仓储储部门对对存货收收发及时时在ERRP系统统中维护护，进行行日清月月（

11、日）结结。4 存存货出库库4.1 一一般存货货领用：【非EERP】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具领料单，仓储部门根据领料单发出货物。领料单要由领用人、领用部门负责人、仓储保管员签字。【ERP】分分（子）公公司使用用部门根根据批准准的需求求计划到到供应部部门开具具发货通通知单，仓仓储部门门根据领领用单位位负责人人签字确确认的发发货通知知单在EERP系系统中发发货过账账，并打打印实发发数量出出库单，由由领用人人签字确确认。4.2 销销售商品品：【非EERP】分（子）公司仓储部门审核发货通知单及有关单据，办理发货，并填写出库日报表。单位（厂区）门卫凭出门证并核实相关单据后放行。

12、【ERP】分（子）公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。 对对于管线线出售的的液体库库存商品品:分（子子）公司司有关部部门办理理相关合合规手续续后，由由生产调调度部门门安排储储运部门门输送液液体产品品，根据据管道流流量表计计算发出出商品数数量，发发出商品品数量经经供方确确认，营销部部门审核核后，由由财务部部门审核核有关业业务单据据，办理理货款结结算手续续。5 存存货盘点点5.1 分分类盘点点：分（子子）公司司仓储部部门根据据存货的的品种按按月分类类盘点，并并将清查查的结果果与财务务部门的的账表数数据核对对。盘点差异须须进

13、行分分析，并并经采购购或供应应、生产产、营销销、财务务部门负负责人签签字复核核后报总会会计师。5.2 全全面盘点点：分（子子）公司司根据实实际情况况，至少少每半年进行行一次全全面盘点点（年底底必须进进行盘点点），并并出具残残次冷背背存货报报告。存存货全面面盘点工工作由财财务部门门组织，仓仓储部门门、使用用部门实实物盘点点，填写写盘点表表，并与与实物账账册、财财务账表表核对，由由不相容容部门（人人员）监监督、审审核、签签字。不不相符的的要查明明原因，提提出处理理意见，经总会计师审核后，报分（子）公司经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报财务部。 6 存存货处置置6.1 分分（子）公公

14、司对清清查中发发现的盘盘盈、盘盘亏、毁毁损以及及经过技技术鉴定定需报废废的存货货，按规规定权限限批准后后处置，并并报财务务部备案案；超过过分（子子）公司司处置权权限的报报主管事事业部，主主管事业业部审核核（一般般物资需需会同物物资装备备部审核核）后报报财务部部，财务务部提出出处理意意见并按按规定权权限逐级级报批。6.2 分分（子）公公司对无使用用方向的的闲置存存货，由由仓储、供供应、生生产、营营销、财财务、设备、工工程等部部门共同同组成的的联合小小组审核核后，分分析造成成闲置的的原因，提出处置意见及防范措施。6.3 分分（子）公公司联合合小组根根据市场场情况或或评估结结果，确定闲置存存货基础础

15、价格，通通过拍卖卖、出租租、转让让（出售）、投资等方方式处置置闲置存存货,按按规定权权限批准准后处置置，并报财财务部备备案；超超过分（子子）公司司处置权权限的报报主管事事业部，主主管事业业部审核核（一般般物资需需会同物物资装备备部审核核）后报报财务部部，财务务部提出出处理意意见并按按规定权权限逐级级报批。闲置存货评评估（出出租不用用评估）应应由分（子子）公司司在财务务部确定定的中介介机构范范围内选选聘评估估机构，并并由财务务部书面面批复，评评估报告告须经存货货所属单单位盖章章。分（子子）公司司财务部部门提出出初审意意见，报报财务部部审定，财务部办理评估备案手续。6.4 分分（子）公公司在允允许

16、的年年累计额额度内按按规定权权限自行行处置存存货资产产损失。超超过年累累计额度度的存货货处置要要上报财财务部，由财务务部会同同相关事业业部、物物资装备备部等部门审审核，提提出处置置意见按按规定权权限逐级级报批。7 存存货核算算7.1 分分（子）公公司财务务部门按按照股份份公司规规定的存存货计价价方法, 正确确核算存存货的实实际成本本。财务务部监督督检查分（子子）公司司存货计计价方法法是否正正确。存存货计价价方法变变更由财财务部上上报总裁裁班子审审批，对对外披露露后，在在下一年年度实施施。7.2 【非非ERPP】分（子子）公司司财务部部门对在在途存货货、货到到票未到到的，月月末应按按股份公公司内部部会计制度度暂估入入账。财财务部门门负责人人对账表表进行审审核并签签字。 【EERP】月末，对单到货未到的在途存货，应根据业务部门提供的有关在途存货统计报表，以及发票、付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭凭证须经经不相容容岗位人人员稽核核。7.3 分分（子）公公司财务务部门至至少每半年根据据生产、仓仓储、采采购、营营销部门门提供的的有关资资料进行行存货跌跌价准备备减值分分析， 需计提提跌价准准备的及及时进行行账务处处理。跌跌价准备备数额上上报财务务部会同同事业部部审核，按按规定权权限审批批后，分分(子)公司按按批复数数进行调调整。