某冷藏物流公司财务部管理规章制度

1、 目 录第 一 章章 总则则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第 二 章章 会计计科目设设置与编编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章章 资金金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2、 . . 88第 四 章章 流动动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99第 五 章章 对外外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第 六 章章 固定定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3、 . . . . . . . . . . . . . . 111第 七 章章 无形形资产、递递延资产产和其他他资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133第 八 章章 成本本和费用用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第 九 章章 营业业收入、利利润及其其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

4、5第 十 章章 外币币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166第十一章 公司清清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章 财务报报告及财财务评价价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5、. . . . . 18第十三章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119第一章 总总则第 一 条条 为了了适应我我国社会会主义市市场经济济发展的的需要，规规范卢氏氏兴业（以以下简称称公司）财财务行为为，加强强财务管管理和经经济核算算，保护护投资者者和债权权人的合合法权益益，公司司根据中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计制度以以及国家家有关法法律、法法规，并并考虑公公司具体体情况，制制定本制制度。 第 二二 条 本

6、制度度适用于于公司、分分公司，及及采用权权益法核核算的控控股子公公司。第 三 条条 公司要要以提高高经济效效益为中中心，建建立健全全财务管管理制度度，防范范经营风险，完善善内部经经济责任任制度，严严格执行行国家规规定的各各项财务务开支范围和标准准，如实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，依依法计算算缴纳国国家税收，保保障投资资者和债债权人的的合法权权益，并并接受主主管财政政机关、税务部门、证证券监管管部门、股股东及监监事会的的检查监监督。第 四 条条 公司司财会部部门必须须履行财财务管理理职责，做做好各项项财务收收支的预预测、控制、核算算、分析析和考核核工作。第 五 条条 公司司应当做做好财

7、务务管理的的基础工工作。在在生产经经营活动动中的产产量、质质量、工时、设设备利用用、存货货的消耗耗、收发发、领退退、转移移以及各各项财产物资的毁毁损等，都都应当及及时做好好完整的的原始记记录。公公司各项项财产物资的进出出消耗都都应当做做到手续续齐全、计计量准确确，并制制定和修修订原材料、能源源等物资资消耗定定额和工工时定额额，定期期和不定定期的进进行财产产清查。第 六 条条 公司司记帐原原则和记记价基础础：采用用借贷记记帐法，以以权责发发生制为为记帐原则，以历历史成本本为记价价基础。记记帐货币币以人民民币为记记帐本位位币。会计科目设设置与编编号第 七 条条 会会计科目目设置与与编号序号 编号

8、一级级科目 二级科科目 三三级科目目一、 资资产类 10001 现现金 10002 银银行存款款 按按开户银银行设置置 10009 其其它货币币资金 10009011 外埠存存款 10009022 银行本本票存款款 10009033 银行汇汇票存款款 10009044 信用卡卡存款 10009055 信用证证保证金金存款 10009066 存出投投资款序号 编号号 一一级科目目 二级科科目 三级科科目 10009007 其它它 11101 短期期投资 11001011 股票票 11001022 债券券 11001033 基金金 11001100 其它它 11002 短期投投资跌价价准备 111

9、11 应收票票据 按按债务人人及票据据种类设设置 11221 应收股股利 11222 应收利利息 按债券券种类或或债权对对象设置置 11331 应收账账款 按债务务人设置置 11333 其它应应收款 按项目目设置 11441 坏帐准准备 11551 预付账账款 按预付付对象设设置 11661 应收补补贴款 按按应收补补贴款项项目设置置 11771 内部往往来 按总总部或分分公司设设置 按借款款、利息息、 12001 物资采采购 按供应应单位设设置明细细帐 12111 原材料料 12221 包装物物 12331 低值易易耗品 12332 材料成成本差异异 12441 自制半半成品 12443 库

10、存商商品1251 委托托加工物物资 按按加工合合同和受受托加工工 单位设设置 12661 委托代代销商品品 按受受托单位位设置 12771 受托代代销商品品 12881 存货跌跌价准备备 12991 分期收收款发出出商品 13001 待摊费费用 13001011 修理理费 13001022 其它它 14001 长期股股权投资资 14001011 股票票投资 1400101101 投资资成本 1400101102 投资资准备 11401101003 损益调调整 1400101104 股权权投资差差额1401002 其其他股权权投资1401002011 投资资成本1401002022 投资资准备1

11、401002033 损益益调整1401002044 股权权投资差差额序号 编号号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 114022 长期债债权投资资 14402001 债券券投资国库券券金融债债券企业债债券 14402002 其它债债权投资资 按债债权对象象设置 14402003 其它有有价证券券 按按证券种种类设置置 14412 拨拨付所属属资金 按分公公司设置置 14421 长长期投资资减值准准备 14431 委委托贷款款 14431001 本金金 14431002 利息息 14431003 减值值准备 155

12、01 固固定资产产 15501001 房屋屋建筑物物 15501002 通用用设备 15501003 专用用设备 15501004 运输输设备 11501105 其其它设备备 15502 累累计折旧旧 15505 固固定资产产减值准准备 16601 工工程物资资 16601001 专用用材料 16601002 专用用设备 16601003 预付付大型设设备款 16601004 为生生产准备备的工具具及器具具 16603 在在建工程程 按工程程项目设设置 16605 在在建工程程减值准准备 18801 固固定资产产清理 18801 无无形资产产 18801001 土地地使用权权 18801002

13、 技术术使用权权 18801003 商标标使用权权 18801004 软件件 18805 无无形资产产减值准准备 18815 未未确认融融资费用用 19901 长长期待摊摊费用 19911 待待处理财财产损益益 19911001 待处处理流动动资产损损益 19911002 待处处理固定定资产损损益二、 负负债类 21101 短短期借款款 按借款款对象设设置 21111 应应付票据据 按债权权人及票票据种类类设置 21121 应应付账款款 按应付付对象设设置 21131 预预收账款款 按预收收对象设设置 序号 编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 21141 代代销商品品款 按按委托单单位

14、设置置 21151 应应付工资资 21153 应应付福利利费 21161 应应付股利利 21171 应应交税金金 21171001 应交交增值税税 21171001011 进项项税额 21171001022 已交交税金 21171001033 转出出未交增增值税 21171001044 减免免税款 21171001055 销项项税额 21171001066 出口口退税 21171001077 进项项税额转转出 21171001088 出口口抵减内内销产品品应纳税税额 21171001099 转出出多交增增值税 21171001100 未交交增值税税 21171002 应交交营业税税 21171

15、003 应交交消费税税 21171004 应交资资源税 21171005 应交所所得税 21171006 应交交土地增增值税 21171007 应交交城市维维护建设设税 21171008 应交交房产税税 21171009 应交交土地使使用税 21171110 应交交车船使使用税 21171111 应交交个人所所得税 21171112 其它它 21176 其其它应交交款 21176001 教育育费附加加 21181 其其它应付付款 按按暂收的的单位、个个人设置置 21191 预预提费用用 按费费用种类类设置 22201 待待转资产产价值 22211 预预计付款款 23301 长长期借款款 按债权

16、权人设置置 23311 应应付债券券 23311001 债券券面值 23311002 债券券溢价 23311003 债券券折价 23311004 应计计利息 23321 长长期应付付款 按应付付的种类类设置 23331 专专项应付付款 23341 递递延税款款 三、 所有有者权益益 31101 实实收资本本 31103 已已归还投投资 序号 编号号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 31111 资资本公积积 31111001 资本本溢价 31111002 接受受捐赠非非现金资资产准备备 31111003 接收收现金捐捐赠 31111004 股权权投资准准备 31111005 拨款款转入 3

17、1111006 外币币资本折折算差额额 31111110 其他他资本公公积 331211 盈余公公积 31121001 法定定盈余公公积 31121002 任意意盈余公公积 31121003 法定定公益金金 31121004 储备备基金 31121005 企业业发展基基金 31121006 利润润归还投投资 31131 本本年利润润 31141 利利润分配配 31141001 其它它转入 31141002 提取取法定盈盈余公积积 31141003 提取取法定公公益金 31141004 提取取储备基基金 31141005 提取取企业发发展基金金 31141006 提取取职工奖奖励及福福利基金金

18、31141007 利润润归还投投资 31141008 应付优优先股股股利 31141009 提取任任意盈余余公积 31141110 应付付普通股股股利 31141111 转作资资本的普普通股股股利 31141112 未分分配的利利润 四、 成本类类 41101 生生产成本本 按不同同车间及及成本项项目设置置 41105 制制造费用用 按不同同车间及及成本项项目设置置 41107 劳劳务成本本五、 损益类类 51101 主主营业务务收入 按主营营业务种种类设置置 51102 其其他业务务收入 按业务务种类设设置 52201 投投资收益益 52203 补补贴收入入 553011 营业外外收入 53

19、301001 固定资资产盘盈盈 53301002 处理固固定资产产净收益益 53301003 资产再再次评估估增值 53301004 债务重重组收益益 53301005 接受捐捐赠转入入5301006 罚款净净收入 序号 编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 53301007 其它 54401 主主营业务务成本 按业务务种类设设置 54402 主主营业务务税金及及附加 54405 其其他业务务支出 55501 营营业费用用 按按费用项项目设置置 55502 管管理费用用 55502001 公司经经费 55502001011 工资资 55502001022 福利利费 55502001033

20、 修理理费 55502001044 物料料消耗 55502001055 低值值易耗品品摊销 55502001066 办公公费5502001077 差旅旅费5502001088 保险险费 55502002 工会经经费 55502003 待业保保险费 55502004 养老保保险 55502005 工伤保保险 55502006 生育保保险 55502007 医疗保保险 55502008 职工教教育经费费 55502009 董事会会费 55502110 监事会会费 55002111 聘聘请中介介机构费费 55502112 咨询费费 55502113 诉讼费费 55502114 业务招招待费 5550

21、2115 税金 55502116 技术转转让费 55502117 开办费费 55502118 绿化费费 55502119 无形资资产摊销销 55502220 长期待待摊费用用摊销 55502221 研究开开发费5502222 坏帐准准备5502223 上级机机构管理理费 55502224 其其它 55503 财财务费用用 55503001 利息支支出 55503002 汇兑损损益 55503003 手续费费 56601 营营业外支支出 56601001 固定资资产盘亏亏 56601002 处理固固定资产产净损失失序号 编号号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 56601003 资产产评估减

22、减值 56601004 债务务重组损损失 56601005 罚罚款支出出 56601006 捐捐赠支出出 56601007 非非常损失失 56001088 其它它 57701 所得税税 58801 以前年年度损益益调整第三章 资资金筹集集第 八 条条 公司司筹集的的股本，可可为国家家资本金金、法人人资本金金及个人人资本金金。第 九 条条 公司司在筹集集股本过过程中，非非社会公公众股的的股东可可以货币币资金入入股，也可以经评评估后的的流动资资产 、固固定资产产和无形形资产等等非货币币形态的的资产入股。以无形资产产（不包包括土地地使用权权）出资资的股份份，不得得超过公公司总股股本的20%；因情情况

23、特殊殊，需要要超过220%的的，应经经有关部部门审查查批准，但是最高不不得超过过30%。公司不可吸吸收投资资者的已已设立有有担保物物权及租租赁资产产的出资资。第 十 条条 公司司筹集的的股本，须须经中国国注册会会计师验验资并出出具验资资报告，由由公司据以发给给股东出出资证明明书。第十一条 严格格股本管管理，据据实登记记股权种种类、发发行股份份、每股股面值实实缴股本本数额等事项项。公司司需增资资扩股时时，应按按有关规规定办理理手续。第十二条 公司司筹集的的股本，在在公司存存续期间间，投资资者除依依法转让让外，不不得以任何方式抽抽资。投投资者按按照出资资比例的的规定，分分享公司司利润和和分担风险及

24、亏损损。第十三条 公司司在筹集集股本活活动中，投投资者实实际缴付付的出资资额超出出股本的的差额（包包括从溢溢价发行行中抵销销公司发发行股票票支付的的手续费费或佣金金、股票票印制成成本等后后的溢价价净收入入）、接接受捐赠赠的财产产、住房房周转金金转入、资资产评估估增值以以及资本本汇率折折算差额额等计入入资本公公积。资本公积按按法律程程序，可可以转增增股本。第十四条 公司司的负债债分为流流动负债债和长期期负债。流动负债包包括短期期借款、应应付及预预收货款款、应付付票据、应应付内部部单位借借款、应应交税金金、应付付股利和和其他应应付款、预预提费用用等。从从成本费费用中提提取职工工福利费费用等，作作为

25、流动动负债。长期负债包包括长期期借款、应应付长期期债券、应应付引进进设备款款、融资资租入固固定资产产应付款款等。第 十五 条 公司应应按期偿偿还各种种负债，如如发生因因债权人人特殊原原因确实实无法支支付的应应付款项项，计入入营业外外收入。第 十六 条 公司流流动负债债的应计计利息支支出，计计入财务务费用。公公司长期期负债的的应计利利息支出出，筹建建期间的的，计入入开办费费；生产产期间的的，计入入财务费费用；清清算期间间的，计计入清算算损益。其其中与购购建固定定资产或或者无形形资产有有关的，在在资产尚尚未交付付使用之之前，计计入购建建资产的的价值。第四章 流动动资产第 十七 条 流动资资产包括括

26、现金、各各种存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、存货货等。第 十八 条 公司应应收及预预付款项项包括：应收票票据、应应收账款款、其他他应收款款、预付付货款和和待摊费费用等。第 十九 条 公司坏坏账损失采采用备抵抵法核算算，于中中期或年年度终了了按应收收账款和和其他应应收款的的余额采采用账龄龄分析法法计提坏坏账准备备金。计计提比例例为：11年以内内提取55%，11-22年（含含1年）提提取100%，22-33年（含含2年）提提取200%，33年（含含3年）以以上提取取30%。第 二十 条 公司对对确实无无法收回回的应收收款项应应查明原原因，追追究责任任。对有有确凿证证据表明明确实无无法收回

27、回的应收收账款如如债务单单位已撤撤销、破破产、资资不抵债债、现金金流量严严重不足足等，经经股东大大会或董董事会批批准为坏坏账损失失，冲销销已提取取的坏账账准备金金。第二十一条条 存存货包括括各种原原材料、燃燃料、低低值易耗耗品、在在产品、外外购商品品、自制制半成品品、产成成品等。第二十二条条 公公司存货货实行永永续盘存存制。存存货按照照实际成成本计价价。各项项存货的的发出，采采用加权权平均法法核算。第二十三条条 公公司低值值易耗品品的核算算，价值值在20000元元（含220000元）以以下的采采取一次次摊销法法进行核核算，价价值在220000元以上上的，按按10年的的期限摊摊销。第二十四条条

28、公公司对存存货应定定期或者者不定期期盘点，年年度终了了前必须须进行一一次全面面的盘点点清查。对对于盘盈盈、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货，应应及时查查明原因因，分别别情况及及时处理理。同时时，按单单个存货货项目的的成本，高高于其可可变现净净值的差差额提取取存货跌跌价准备备。第五章 对外外投资第二十五条条 公公司所述述投资仅仅限于在在投资科科目核算算的投资资业务，主主要内容容为：股股权投资资和债权权投资。公司各项投投资活动动必须以以提高生生产能力力，扩大大市场份份额，提提高经济济效益为为原则。同同时，为为严格控控制投资资风险，投投资规模模不可大大于公司司净资产产的500%。第二十六条条 公公司

29、根据据国家法法律、法法规规定定，可以以采用货货币资金金、实物物、无形形资产等等方式向向其他单单位投资资，包括括长期投投资和短短期投资资。第二十七条条 公公司的投投资业务务原则上上由总经经理授权权管理，其其授权的的范围及及权限需需经公司司研究报报董事会会确定。公公司的投投资活动动由公司司统一对对外，分分公司不不得从事事投资业业务。公公司可在在董事会会或总经经理授权权的范围围内从事事短期的的投资活活动。第二十八条条 短短期投资资成本的的确认按按投资时时实际支支付的全全部价款款，包括括税金、手手续费等等相关费费用，但但不包括括实际支支付的价价款中包包含的已已宣告发发放而尚尚未领取取的现金金股利和和已

30、到期期尚未领领取的债债券利息息。第二十九条条 公公司对持持有的短短期投资资，在中中期期末末或年度度终了时时，以成成本与市市价孰低低计价，并并将市价价低于成成本的差差额确认认为当期期投资损损失。对对已确认认跌价的的短期投投资的价价值得以以恢复后后，应在在原已确确认的投投资损失失金额内内转回。第 三十 条 长期股股权投资资成本的的确定，包包括取得得时投资资成本的的确定和和持有期期间投资资成本的的再确定定。长期股权投投资取得得时成本本的确定定，按投投资时实实际支付付的全部部价款或或公允价价值（不不包括各各种待摊摊销的费费用），包包括税金金、手续续费等相相关费用用。长期股权投投资持有有期间内内投资成成

31、本的再再确定。成本法核算算的长期期股权投投资，收收到被投投资单位位分派的的属于投投资前累累积盈余余的分配配额，冲冲减投资资成本的的，投资资成本应应按扣除除收到的的利润或或现金股股利冲减减投资成成本后差差额作为为新的投投资成本本。取得股权投投资后，由由于增加加或减少少被投资资单位股股份，而而使原长长期股权权投资由由成本法法改为权权益法核核算，或或由权益益法改为为成本法法核算，则则按原投投资账面面价值作作为投资资成本（账账面价值值指投资资的账面面余额扣扣除长期期投资减减值准备备后的金金额）。权益法核算算的长期期股权投投资，投投资成本本与应享享有被投投资单位位所有者者权益份份额的差差额，即即股权投投

32、资差额额作为投投资成本本的调 整，投投资成本本按调整整股权投投资差额额后的金金额确定定。长期股权差差额有合合同规定定的按规规定期限限摊销，无无合同规规定的按按10年年期限摊摊销。第三十一条条 长长期债权权投资成成本按取取得长期期债权投投资时支支付的全全部价款款，包括括税金、手手续费等等相关费费用。实实际支付付的价款款中包含含尚未到到期的债债券利息息，构成成长期债债券投资资成本，但但不包括括实际支支付的价价款中包包含的已已到期尚尚未领取取的利息息。第三十二条条 公公司持有有的长期期投资，在在中期期期末及年年度终了了时，以以成本与与市价孰孰低计价价，并将将市价低低于成本本的差额额确认为为当期投投资

33、损失失。对已已确认减减值的长长期投资资的价值值得以恢恢复后，应应在原已已确认的的投资损损失金额额内转回回。第三十三条条 公公司对其其他单位位的投资资占该单单位有表表决权资资本总额额20%的，采采用权益益法核算算。公司司对其他他单位投投资如占占该单位位资本总总额200%以下下的，采采用成本本法核算算。第六章 固定资资产第三十四条条 固固定资产产标准为为使用期期限一年年以上，单单位价值值在20000元元以上的的房屋、建建筑物、机机器设备备、运输输工具以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品（不不包括模模具），单单位价值值在20000元元以上，

34、并并且使用用期限超超过两年年的也作作为固定定资产。第三十五条条 公公司固定定资产管管理实行行“授权购购置、规规模控制制、分别别管理”的原则则，各分分公司固固定资产产管理部部门均需需建立固固定资产产登记（卡卡片）制制度，以以便每年年定期实实地清查查核对一一次，对对固定资资产的使使用情况况切实做做到账、卡卡、物相相符。第三十六条条 固固定资产产按照下下列方式式计价：公司购入的的固定资资产，按按实际支支付的买买价加上上支付的的运输费费、包装装费、安安装成本本、税金金等作为为原价。自自行建造造的固定定资产，按按建造过过程中实实际发生生的全部部支出作作为原价价。其他单位投投资转入入的固定定资产，以以公允

35、价价值作为为原价。融资租入的的固定资资产，按按租赁协协议确定定的设备备价款、运运输费、途途中保险险费、安安装调试试费等支支出作为为原价。在原有固定定资产基基础上进进行改建建、扩建建的，按按原有固固定资产产账面价价值，减减去改建建、扩建建过程中中发生的的变价收收入，加加上由于于改建、扩扩建而增增加的支支出作为为原价。接受捐赠的的固定资资产，按按同类资资产的市市场价值值记账，或或根据捐捐赠者提提供的有有关凭证证记账，接接受固定定资产时时发生的的各项费费用，应应当计入入固定资资产价值值。盘盈盈的固定定资产，按按重置完完全价值值的记账账。利用用银行借借款购进进的固定定资产，在在购建期期间内发发生 的借

36、款款利息支支出计入入固定资资产价值值。已投入使用用尚未办办理移交交手续的的固定资资产，可可先按估估计价值值记账，待待确定实实际价值值后，再再调整。第三十七条条 固固定资产产计提折折旧的范范围：房房屋建筑筑物；在在用的机机器设备备、运输输工具等等；季节节性停用用和修理理停用的的设备；以经营营租赁方方式租出出的固定定资产；以融资资租赁方方式租入入的固定定资产。下列固定资资产不计计提折旧旧：房屋屋建筑物物以外的的未使用用、不需需用的固固定资产产，以经经营租赁赁方式租租入的固固定资产产。已提足折旧旧继续使使用的固固定资产产，不再再提取折折旧。第三十八条条 提提前报废废的固定定资产，不不补提折折旧。当当

37、月增加加的固定定资产，不不提折旧旧，当月月减少的的固定资资产，照照提折旧旧。第三十九条条 公公司固定定资产的的折旧方方法采用用直线法法，实行行分类折折旧，按按月计提提。净残残值率按按固定资资产原值值的3%确定。公司提取的的固定资资产折旧旧，计入入成本、费费用，不不得冲减减股本。分类固定资资产折旧旧年限：固定资产分分类 折旧旧年限机械设备 110动力设备 115传导设备 220运输设备 110自动化控制制、半自自动化控制设备备 100电子计算机机 55电视机、复复印机文字处理机机 55工具及其他他生产工工具 10生产用房 335受腐蚀生产产用房 225受强腐蚀生生产用房房 155非生产用房房 4

38、00简易房 10建筑物 20第 四十 条 固定资资产的出出租、变变卖需按按公司授授权经财财会和设设备管理理部门负负责人参参加的公公司总经经理办公公会议批批准后，办办理出租租、转让让手续。同同时与对对方签订订经济合合同，履履约后由由财会部部收取租租金和价价款。对对出租期期满后的的固定资资产，由由设备管管理等有有关部门门负责收收回公司司固定资资产。第四十一条条 公公司在年年度终了了前进行行一次全全面的盘盘点清查查。对盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废的固固定资产产及时查查明原因因，写出出报告，经经董事会会批准后后，于年年度决算算前处理理完毕。第四十二条条 固固定资产产提前报报废应由由使用单单位提出出申

39、请，经经设备管管理部门门组织鉴鉴定后报报财会部部办理手手续，需需内部转转移的报报设备管管理部门门批准同同意后办办理转移移登记手手续。第四十三条条 在在建工程程立项前前必须从从技术、资资金、效效益、投投资回报报等方面面进行综综合论证证、评价价、确保保决策的的科学性性。第四十四条条 工工程立项项的项目目必须按按工程进进度和资资金投资资计划将将有关的的合同、预预算、计计划报财财会部门门，由财财会部门门统一调调度资金金。第四十五条条 完完工项目目须经审审计后方方可结算算工程尾尾款，项项目管理理部门应应及时组组织竣工工验收，确确保工程程按质及及时交付付使用。第四十六条条 经经有关部部门认定定、项目目确已

40、完完工，并并交付使使用后，财财会部门门方可根根据项目目管理部部门编制制的竣工工报告及及决算，及及时将在在建工程程转入固固定资产产。第七章 无无形资产产及其他他资产第四十七条条 无无形资产产是指公公司长期期使用，但但没有实实物形态态的资产产。包括括专利权权、商标标权、土土地使用用权、著著作权、非非专利技技术、商商誉等。第四十八条条 无无形资产产的购入入和开发发由公司司统一安安排，任任何下属属单位不不得随意意购入和和开发。第四十九条条 自自行开发发并按照照法律程程序认可可的无形形资产按按照开发发过程中中的实际际支出计计价；投投资者做做为资本本金或者者合作条条件投入入的，按按照评估估确认或或者合同同

41、协议约约定的金金额计价价；购入入的无形形资产按按照实际际支付的的价款计计价。第 五十 条 无形资资产的摊摊销期限限，除法法律、合合同、规规定有有有效期限限和受益益期限的的以外，一一般按照照10年年的期限限确定。第五十一条条 无无形资产产的摊销销采用分分期等额额摊销法法，不计计残值，从从确认入入账之月月起，在在有效使使用期限限内平均均摊入管管理费用用。第五十二条条 开开办费指指公司上上市筹建建期间人人员的工工资、办办公费、培培训费、差差旅费、印印刷费、注注册登记记费等。开开办费从从公司开开始生产产经营的的当月起起，按照照5年期期限平均均摊销，计计入管理理费用。第五十三条条 以以经营租租赁方式式租

42、入的的固定资资产改良良支出，在在租赁有有效期或或改良工工程的有有效使用用期两者者孰短的的期限内内分期摊摊销，计计入制造造费用或或管理费费用。第五十四条条 摊摊销期限限超过一一年的固固定资产产大修理理支出，应应在大修修理间隔隔期内平平均摊销销。 成本和费费用第五十五条条 公公司生产产过程中中实际消消耗的直直接材料料、直接接工资、其其他直接接支出和和制造费费用，计计入产品品制造成成本。直接材料包包括公司司生产经经营过程程中实际际消耗的的原材料料、辅助助材料、备备品配件件，外购购半成品品、燃料料、动力力、包装装物以及及其他直直接材料料。直接工资包包括公司司直接从从事产品品生产人人员的工工资、奖奖金、

43、津津贴和补补贴。其他直接支支出包括括直接从从事产品品生产人人员的职职工福利利费等。制造费用包包括各分分厂为组组织和管管理生产产所发生生的生产产管理人人员工资资、奖金金、津贴贴、补贴贴、折旧旧费、租租赁费、修修理费、物物料消耗耗费、低低值易耗耗品摊销销、水电电费、运运输费、保保险费等等。第五十六条条 公公司发生生的管理理费用、财财务费用用、营业业费用作作为期间间费用直直接计入入当期损损益。管理费用指指公司董董事会和和行政管管理部门门在对公公司经营营管理中中发生的的费用，包包括公司司经费、职职工福利利费、工工会经费费、职工工教育经经费、董董事会费费、咨询询费、审审计费、诉诉讼费、排排污费、绿绿化费

44、、税税金、土土地使用用费、技技术转让让费、技技术开发发费、无无形资产产摊销、开开办费摊摊销、业业务招待待费、坏坏账损失失、存货货盘亏、毁毁损和报报废（减减盘盈）、水水电费、劳劳动保护护费、交交通费等等。公司经费包包括：行行政管理理人员工工资、职职工福利利费、差差旅费、办办公费、折折旧费、修修理费、物物料消耗耗、低值值易耗品品摊销以以及其他他公司经经费。第五十七条条 财财务费用用是指公公司为筹筹集资金金而发生生的各项项费用，包包括公司司生产经经营期间间发生的的利息支支出（减减利息收收入）、汇汇兑净损损失、调调剂外汇汇等手续续费，金金融机构构手续费费以及筹筹资发生生的其他他财务费费用等。第五十八条

45、条 营营业费用用是指公公司在销销售产品品、自制制半成品品和提供供劳务等等过程中中发生的的各项费费用以及及专设销销售机构构的各项项费用，包包括运输输费、装装卸费、包包装费、保保险费、广广告费、展展览费、租租赁费、销销售服务务费、销销售部门门人员工工资、职职工福利利费、差差旅费、办办公费、折折旧费、修修理费、低低值易耗耗品摊销销以及其其他经费费。第五十九条条 公公司下列列支出，不不得列入入成本、费费用：1、为购置置和建造造固定资资产、无无形资产产和其他他资产支支出；2、对外投投资的支支出；3、被没收收的财物物、支付付的滞纳纳金、罚罚款、违违约金、赔赔偿金，以以及捐赠赠、赞助助支出；4、国家法法律、

46、法法规规定定以外的的各种付付费；5、国家规规定不得得列入成成本、费费用的其其他支出出。第九章 营业收收入、利利润及其其分配第 六十 条 营业收收入是指指销售产产品、提提供劳务务等经营营业务的的收入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。主营业务收收入包括括销售产产品、自自制半成成品等取取得的收收入。其他业务收收入包括括材料销销售、固固定资产产出租、提提供非工工业性劳劳务等取取得的收收入。第六十一条条 收收入的确确认原则则。公司司已将产产品所有有权上的的主要风风险和报报酬转移移给购货货方，公公司不再再对该商商品实施施继续管管理权和和实际控控制权，相相关的收收入已经经收到或或取得了了收款的的凭

47、据，并并且与销销售该产产品有关关的成本本能够可可靠地计计量时，确确认收入入的实现现（不包包括对某某些收入入已另行行制定的的会计准准则）。第六十二条条 公公司确认认销售收收入后又又发生销销售退回回时，不不论是当当年销售售的，还还是以前前年度销销售的，一一般均应应冲减当当月的销销售收入入，同时时冲减当当月成本本；如该该项销售售已经发发生现金金折扣或或销售折折让的，应应在退回回当月一一并调整整；公司司发生销销售退回回按规定定允许扣扣减当月月销项税税款。但但如资产产负债表表日及之之前销售售出的产产品，在在资产负负债表日日至财务务报告批批准报出出日间，发发生销售售退回，除除应在退退回当月月作相关关的账务

48、务处理外外，还应应作为资资产负债债表日后后发生的的调整事事项，冲冲减报告告年度的的收入、成成本和税税金；如如该项销销售在资资产负债债表日及及之前已已发生现现金折扣扣或销售售折让的的，还应应同时冲冲减报告告年度相相关的折折扣、折折让。第六十三条条 分分公司应应于年末末将利润润总额全全额上交交公司总总部，由由公司汇汇总，并并按国家家规定作作相应调调整后，依依法缴纳纳所得税税。第六十四条条 利利润分配配。公司司税后利利润按照照中华华人民共共和国公公司法和和股东大大会决议议进行分分配，顺顺序如下下：1、弥补以以前年度度亏损; 22、提取取10%法定盈盈余公积积金； 33、提取取5-110%法定公公益金

49、；4、支付优优先股股股利；5、提取任任意公积积金；6、支付普普通股股股利。当年无利润润时，不不得分配配股利。为为维护股股东信誉誉，在用用盈余公公积弥补补亏损后后，经股股东大会会特别决决议，可可以用盈盈余公积积金分配配股利，在在分配股股利后，公公司法定定盈余公公积金不不得低于于注册资资金的225%。第六十五条条 盈盈余公积积金可用用于弥补补亏损或或者用于于转增股股本，但但转增股股本后，公公司的法法定盈余余公积金金一般不不得低于于注册资资金的225%。第六十六条条 公公益金主主要用于于公司的的职工集集体福利利设施支支出。第六十七条条 公公司发放放股利可可采取下下列形式式：1、现金；2、送、转转、配

50、红红股；3、同时派派发现金金和送、转转、配红红利。第十章 外币币业务第六十八条条 公公司的外外币业务务，是指指以记帐帐本位币币以外的的货币进进行的款款项收付付、往来来结算和和计价等等业务。第六十九条条 公公司发生生外币业业务时，应应当将有有关外币币金额折折合为人人民币金金额。折折合汇率率采用外外币业务务发生时时的当月月1日的的国家外外汇牌价价。第 七十 条 月份终终了，公公司应当当将外币币现金、外外币银行行存款、债债权、债债务等各各种外币币帐户的的余额，按按照月末末的国家家外汇牌牌价折合合为记帐帐本位币币金额。按按照月末末国家外外汇牌价价折合的的记帐本本位币金金额与帐帐面记帐帐本位币币金额之之

51、间的差差额，作作为汇兑兑损益。第十一章 公司清清算第七十一条条 公公司宣布布终止时时，应当当成立清清算机构构。清算算机构在在清算期期间，负负责制定定清算方方案，清清理公司司财产，编编制资产产负债表表和财产产清单；处理公公司债权权、债务务；向投投资者收收取已认认缴而未未缴纳的的出资；清结纳纳税事宜宜以及处处置公司司的剩余余财产。第七十二条条 清清算公司司的财产产包括宣宣布清算算时公司司的全部部财产以以及清算算期间取取得的资资产。已经作为担担保物的的财产相相当于担担保债务务的部分分，不属属于清算算财产；担保物物的价款款超过所所担保的的债务数数额的部部分，属属于清算算财产。清算期间，未未经清算算机构

52、的的同意，不不得处置置公司财财产。第七十三条条 清算算财产的的作价一一般以账账面净值值为依据据，也可可以重估估价值或或者变现现收入等等为依据据。第七十四条条 公司司清算中中发生的的财产盘盘盈或者者盘亏，财财产变价价净收入入，因债债权人原原因确实实无法归归还的债债务，确确实无法法收回的的债权，以以及清算算期间的的经营收收益或损损失等，计计入清算算收益或或者清算算损失。第七十五条条 公司司在宣布布终止前前6个月月至终止止之日的的期间内内，下列列行为无无效，清算机构有有权追回回其财产产，作为为清算财财产入帐帐：1、隐匿私私分或者者无偿转转让财产产；2、非正常常压价处处理财产产；3、对原来来没有财财产担保保的债务务提供财财产担保保；4、对未到到期的债债务提前前清