某公司财务管理制度范本

1、财务管理制度第一章 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第二条 本本制度是是在遵守守国家财财经法制制前提下下并结合合我公司司实际情情况而制制定。第三条 本本制度对对我公司司所有部部门都有有效。第二章 财财务部门门工作职职责财务部岗位位设置： 会计 财务负责人 财务负责人 出纳纳 二、公司财财务部部部门职责责1.认真执执行国家家财经法法规和政政策，不不断改进进和完善善公司公公司的财财务管理理，规范范公司的的财务行行为。2. 定期期召开经经济活动动分析会会，全面面分析公公司经济济活动中中存在的的问题，提提出改进进建议。3.参与对对公司经经济

2、责任任制考核核方案、考考核指标标的制订订。4.依法合合理筹集集调配资资金，充充分地利利用公司司各项资资产，努努力提高高经济效效益。5.为公司司领导决决策提供供准确的的经济信信息，保保证投资资的安全全完整和和保值增增值。 三三、财务务部各岗岗位职责责描述与与工作标标准。序号1.财财务部经经理:职责范围 1.协助公公司总经经理工作作，直接接对公司司总经理理负责，组组织和领领导公司司的财务务管理、成成本管理理、资金金管理、会会计核算算和会计计监督等等方面的的工作。 22.具体体组织本本单位执执行国家家有关财财经法规规、方针针、政策策和制度度，保护护企业财财产的安安全、完完整。3.组织编编制和执执行预

3、算算、财务务收支计计划、信信贷计划划、拟定定资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有有效地使使用资金金。4.组织开开展财务务预测、财财务分析析、财务务检查和和财务考考核，监监督各单单位降低低消耗，节节约费用用，提高高经济效效益。 5.组织制制订公司司内部财财务管理理制度，审审计制度度，并监监督贯彻彻实施。6.负责向向董事会会、报告告财务状状况和经经营成果果。 77.协助助总经理理对公司司的经营营、业务务发展资资等问题题做出决决策。8.参加公公司产品品价格和和工资奖奖金等方方案的制制订，参参与重大大经济合合同和经经济问题题的研究究、分析析、审查查和决策策。9.负责对对公司内内部会计计机构的的设置

4、和和会计人人员的配配备与使使用提出出方案，组组织好会会计人员员的培训训和考核核，支持持会计人人员依法法行使职职权。 10.办办理公司司总经理理交办的的其他工工作。 二.工作作标准1.围绕公公司工作作重点制制订财务务工作方方案，对对财务会会计工作作要定期期研究布布置、检检查和总总结。2.严格执执行各项项财经纪纪律和各各项规章章制度，如如发现违违反财经经纪律、财财务制度度和有可可能在经经济上造造成损失失、浪费费的行为为要及时时予以纠纠正和制制止。 3.制制订的各各项财务务会计制制度既要要符合国国家的财财经方针针、政策策、法规规，又要要切合本本单位实实际，有有利于加加强经营营管理，提提高经济济效益。

5、 4.定定期组织织召开经经济活动动分析会会，找出出企业管管理中漏漏洞，提提出改善善经营管管理的建建议和措措施，充充分使用用财务资资料，预预测经济济前景，搞搞好经济济决策。 5.不不断完善善和加强强财务管管理与会会计核算算，定期期对财会会人员进进行培训训、考核核，不断断提高财财会人员员的政治治理论和和业务水水平。 6.严严格审查查、控制制各项财财务收支支，促进进公司增增收节支支、压缩缩费用，加加速资金金周转，提提高经济济效益。7.要定期期或不定定期地向向总经理理报告财财务收支支和盈利利情况。8.树立良良好的职职业道德德，做到到精于核核算善于于理财，处处理问题题要实事事求是廉廉洁奉公公。 99.完

6、成成总经理理交给的的其他任任务。序号2.银银行、现现金出纳纳岗位职责范围1负责办办理现金金、银行行收付款款业务。2负责备备用金及及备查簿簿的登记记。负责有价证证券及空空白现金金支票及及转账支支票的保保管工作作。负责编制相相关资金金报表。办理领导交交办的其其他工作作。二. 工作作标准1.负责办办理现金金收付和和银行结结算业务务。 (11)严格格按照国国家有关关现金管管理制度度和银行行结算制制度的规规定，认认真审查查原始凭凭证和结结算凭证证，办理理现金收收付款业业务和银银行结算算业务，对对于一切切开支必必须公司司经领导导和财务务部领导导批准同同意方可可办理，收收付款后后要在收收付款凭凭证上签签章，

7、并并在原始始凭证上上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)严格控控制库存存现金不不得超过过银行核核定的限限额，超超过部分分要及时时存入银银行，不不得以“白条”抵充库库存现金金，不得得任意挪挪用现金金借给个个人。 (3)严格控控制签发发空白支支票，如如因特殊殊情况须须签发不不填写金金额的转转帐支票票时，应应在支票票上写明明收款单单位名称称、款项项用途、签签发日期期以及规规定限额额，并由由领用支支票人在在专设的的支票登登记簿上上签字，逾逾期未用用的空白白转帐支支票要及及时收回回注消，对对于填写写错误的的支票必必须加盖盖“作废”戳记与与存根一一并保存存，支票票遗失时时要立即即向银行行办理挂挂失手续续。

8、 (44)本着着前清后后借的原原则，严严格控制制个人出出发或其其他用途途借款，与与分管明明细账财财务人员员及时核核对有无无借款余余额，对对已有未未清理账账款又申申请再借借款者有有权拒绝绝支付，对对已发出出的支票票要督促促有关人人员及时时交回。2.负责登登记现金金和银行行存款日日记账。按照国家会会计制度度规定，及及时逐笔笔按顺序序登记现现金和银银行存款款日记账账，并随随时结出出余额，现现金的账账面余额额要同实实际库存存现金核核对相符符，对未未达账款款要及时时查询，要要随时掌掌握银行行存款余余额不准准签发空空头支票票，不准准将银行行账户出出租出借借给任何何单位和和个人办办理结算算业务。3.负责催催

9、交各项项应交款款，负责责向税务务机关上上缴各种种应交税税款。4.负责保保管库存存现金、有有价证券券、空白白收据和和空白支支票。对对于现金金和有价价证券要要确保其其安全和和完整无无缺，如如有短缺缺要负赔赔偿责任任。要保保守保险险柜密码码的秘密密，保管管好保险险柜钥匙匙不得任任意转交交他人。5.每天应应及时向向公司领领导提供供银行存存款收入入、支出出、结存存情况。6.按照会会计基础础达标标标准认真真做好出出纳工作作。7.树立良良好的职职业道德德，做到到精于核核算善于于理财，处处理问题题要实事事求是廉廉洁奉公公。8.完成领领导交办办的其他他工作。序号3.会会计核算算员岗位位岗位职责1.负责流流动资产

10、产、长期期投资、固固定资产产、无形形资产其其他资产产、流动动负债、长长期负债债、股东东权益的的核算,负责公司司成本、费费用、收收入的核核算。2.负责公公司各项项费用的的审核、核核算，费费用定额额的制定定。3.办理领领导交办办的其他他工作。工作标准1.负责各各明细账账的核算算。 (11)认真真审查会会计凭证证正确填填制转账账凭证和和汇总记记账凭证证，按顺顺序登记记各明细细账，及及时核对对有关账账目做到到账账相相符。 (2)负责各各项应收收应付账账款核算算，对各各项应收收应付账账款余额额应及时时与对方方单位或或个人进进行核对对和结算算，对确确实无法法收回的的应收款款项和无无法支付付的应付付款项，应

11、应查明原原因按规规定上报报批准后后进行账账务处理理。 (33)负责责管理费费用、财财务费用用核算，按按照会计计制度规规定正确确地划分分费用开开支范围围和列支支渠道，并并进行核核算。严严格执行行报销制制度，报报销的原原始单据据必须有有经办人人、部门门负责人人和公司司领导签签字方可可报销。按按照公司司规定的的差旅费费报销规规定认真真进行审审核，并并正确计计算出差差补助。(4)负责责固定资资产核算算，按照照会计制制度规定定正确地地划分固固定资产产范围，并并进行分分类明细细核算。 (5)负责长长期投资资核算，按按照会计计制度规规定和投投资项目目正确核核算各项项投资，并并督促有有关部门门和人员员及时收收

12、回投资资收益。 (66)负责责短期借借款、长长期借款款和应收收、应付付票据核核算，按按照开户户银行或或单位分分账进行行核算，并并提前及及时向领领导提供供各项贷贷款和应应收、应应付票据据的到期期日期以以便调度度资金。 (77)负责责各项应应交税金金核算，按按照规定定按时申申报纳税税。按有有关税法法规定正正确计算算印花税税、车船船税、房房产税、等等，并及及时通知知出纳人人员向税税务部门门上交各各种应交交税款。 (88)负责责股本、资资本公积积、盈余余公积金金核算，按按照股东东名册分分账核算算，并根根据股东东大会决决议和会会计制度度规定增增减股本本，按规规定比例例提取资资本公积积金和盈盈余公积积金。

13、按照会计制制度规定定的顺序序和股东东大会决决议，正正确分配配税后利利润。负责总账核核算，编编制会计计报表和和。按照照会计制制度规定定设置总总账账户户，并正正确地进进行核算算，月末末根据总总账余额额编制有有关会计计报表。总总账、明明细账和和会计报报表相对对应的账账户余额额应做到到“账账相相符”、“账表相相符”。按照照会计基基础达标标标准认认真做好好会计工工作。树立良好的的职业道道德，做做到精于于核算善善于理财财，处理理问题要要实事求求是廉洁洁奉公。完成领导交交办的其其他工作作。第三章资金金管理制制度资金预算的的编制制制度编制目的和和依据：为提高公司司经营效效益，统统筹并灵灵活运用用资金以以充分发

14、发挥其经经济效用用，公司司除应按按年编制制年度资资金预算算外还应应逐月编编列资金金预计表表，以期期达成资资金运用用的最高高效益。 资金范围围 本制度度所称资资金系指指库存现现金银行行存款及及随时可可变现的的有价证证券为编表计算算及收支支运用方方便预计计资金仅仅指现金金及银行行存款随随时可变变现的有有价证券券则归属属于资金金调度之之列 第第三条 公司财财务核算算部负责责公司资资金预算算的编制制 资金预算算编制期期间年度资金预预算应于于上年112月330日前前编制完完成，月月度资金金预算应应于上月月28日日前编制制完成。资金预算编编制数据据来来源源年度预算：公司根根据年度度经营计计划编制制年度资资

15、金预算算，经各各部门负负责人审审核签字字后，于于每年112月220日前前报到公公司财务务部。年年度预算算经总经经理批准准后，下下发执行行。月度（季度度）资金金预算：公司根根据年度度资金预预算和经经营实际际情况编编制月度度（季度度）资金金预算，经经各部门门负责人人审核签签字后，并并于每月月25日日前报送送下月资资金预算算，财务务部对报报送的资资金计划划进行审审批后，下下发执行行。如无年度经经营计划划数据来来源提供供如下：收入来源：1、每年112月220日前前由事业业部提供供年度预预计收入入额，每每月255日前由由商务部部门提供供下月预预计收入入额财务人员预预计需筹筹借资金金数额支出数据来来源：1

16、、每年112月220日前前采购部部门提供供年度预预计采购购支出金金额2、每月225日前前由采购购部门提提供下月月预计采采购支出出金额3、每年112月220日前前事业部部提供年年度预计计营业费费用金额额6、每月225日前前由事业业部提供供下月预预计营业业费用金金额7、每年112月220日前前商务部部提供年年度预计计工资、薪薪金费用用8、工资、薪薪金费用用由财务务部工资资核算员员预计 9、其他期期间费用用由财务务部根据据往年数数据预计计第二节 资资金管理理办法1 目的为加强对资资金的统统一管理理，提高高资金利利用效率率，规范范资金运运作，保保障资金金安全，特特制定本本办法。2 基本原原则 公司司对

17、资金金采用集集权的原原则。收收入资金金、投资资资金、融融资资金金由公司司统一管管理。3 管理机机构和权权限3.1公司司财务部部负责公公司资金金调拨和和管理。3.2财务务部负责责所属零零星费用用资金的的管理。4资金调拨拨权限4.1公司司财务部部根据公公司需要要，对公公司资金金统一调调度、统统一安排排。4.2财务务部不得得向任何何单位、个个人拆借借资金。若若遇特殊殊情况，如如有违反反，对相相关责任任人给予予罚款、降降职处理理，并赔赔偿由此此所造成成的全部部经济损损失，违违反法律律的，将将追究其其法律责责任。5. 资金金使用管管理5.1公司司资金实实行收、支支两条线线。公司司的收入入必须存存入指定定

18、帐户。公公司定期期对财务务部进行行检查，对对于发现现有截留留、坐支支、设立立小金库库、账外外资金循循环现象象和行为为的，将将对财务务负责人人及相关关责任人人分别按按违规金金额的百百分之十十给予处处罚。5.2各项项专项资资金必须须专款专专用，各各项目部部不得挪挪作它用用。公司司定期对对其使用用情况进进行检查查，对于于擅自改改变用途途、挪用用资金的的行为将将视情节节轻重给给予处罚罚。造成成经济损损失的，由由责任人人负责赔赔偿；触触犯法律律的，依依法追究究其法律律责任。6 投资资资金管理理公司投资资资金支出出必须经经总公司司批准，对对未经批批准擅自自支付的的，将追追究财务务负责人人的责任任。7融资资

19、金金管理7.1公司司财务部部根据公公司经营营发展的的规划、资资金预算算编制融融资计划划。融资资工作由由公司财财务部统统一安排排。8 担保管管理凡以公司资资产和信信誉为公公司内部部单位提提供各种种担保必必须报经经公司总总经理批批准；公公司对外外部单位位一律不不得提供供担保。9资金统计计报表9.1 公公司财务务人员负负责资金金统计报报表的工工作，及及时掌握握公司资资金余额额，供公公司领导导查阅。9.2财务务人员必必须每天天向公司司总理报报送资金金收支存存情况表表，公司司财务负负责人对对报表的的真实性性负责。财财务部每每天对报报表进行行记录考考勤，纳纳入月末末综合考考评。 10 本办办法执行行情况纳

20、纳入责任任人的月月度考核核范围。11本办法法由公司司财务部部负责解解释。12.本办办法自颁颁布之日日起执行行。第三节 资资金控制制制度第一条 资资金的支支出要严严格施行行资金计计划制度度1、各部门门、各用用款单的的用款必必须有用用款计划划2、各部门门每月225日前前向财务务部报资资金支出出计划表表，财务务部汇总总审核后后报总经经理审批批。3、财务部部每月的的资金支支出严格格按领导导审批的的资金支支付。对对于没有有资金支支付计划划的一律律不予支支付，特特殊殊情情况需支支付的，要要做出说说明，需需总经理理特批。第二条 各各项目部部资金的的支付要要与其收收入挂钩钩做到收收支平衡衡：每个个项目部部在使

21、用用资金时时，如其其收入小小于支出出时原则则上不允允许支付付，特殊殊情况需需支付的的，需做做出说明明，经总总经理特特批。第三条 各各部门的的费用控控制：各各部门的的费用按按定额管管理，各各部门负负责人要要做好本本部门的的费用控控制，不不允许超超额使用用。财务务人员做做好费用用统计及及审核工工作，并并及时反反馈给各各部门。现金管理制制度第一条 公公司可以以在下列列范围内内使用现现金1、职员工工资津贴贴奖金2、个人劳劳务报酬酬3、出差人人员必须须携带的的差旅费费4、结算起起点以下下的零星星支出5、总经理理批准的的其他开开支6、前款结结算起点点定为220000元，结结算规定定的调整整由总经经理确定定

22、第二条 除除本规定定第一条条外，财财务人员员支付个个人款项项超过使使用现金金限额的的部分，应应当以支支票支付付，确需需全额支支付现金金的经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金第三条 公公司固定定资产、办办公用品品、劳保保福利及及其他工工作用品品必须采采取转账账结算方方式，不不得使用用现金。第四条 日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为550000元，超超额部分分应存入入银行。第五条 财财务人员员支付现现金可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付即坐坐支。因因特殊情情况确需需坐支的的应事先先报经财财务经理理批准，坐坐支金额额大于11万

23、元的的由财务务经理报报总经理理审批。第六条 财财务人员员从银行行提取现现金应当当填写现现金领用用单，并并写明用用途和金金额由财财务经理理批准后后报财务务经理报报经副总总经理或或总经理理批准。第七条 公公司职员员因工作作需要借借用现金金须填写写借款单单，经财财务经理理审核后后，交总总经理批批准签字字后方可可借用。第八条 符符合本规规定第一一条的凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证（例如如借款申申请单等等），经经手人签签字、会会计审核核、总经经理批准准后，由由出纳支支付现金金。财务务人员有有权对不不符合规规定的凭凭证不予予受理。第九条 发发票及报报销单由由经手人

24、人签字、财财务部审审核、经经总经理理批准后后，填制制记账凭凭证。第十条 工工资由财财务人员员依据总总经理办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料，代代理编制制职员工工资表，交交总经理理签字，财财务人员员当月以以银行打打卡的方方式发放放工资，因因特殊情情况需提提现金发发放的，经经总经理理批准后后提现发发放，填填制记账账凭证、进进行账务务处理第十一条 差旅费费及各种种补助单单包括领领款单由由部门经经理、总总经理签签字，财财务部审审核时间间、天数数、标准准无误并并复核后后，报送送总经理理签字、由由总经理理批准后后，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续第十二条 无论何何种汇款款，财务务人员

25、都都须审核核汇款通通知单，分分别由经经手人、部部门经理理、财务务经理、总总经理签签字，无无相关手手续或领领导的通通知，出出纳人员员不得支支付；手手续不全全不得进进行帐务务处理。第十三条 出纳人人员应当当建立健健全现金金账目，逐逐笔记载载现金支支付账目目，应当当日清月月结，每每日结算算账款相相符。第十四条 出纳人人员每日日编制资资金日报报表，报报财务经经理，总总经理第五节 支支票管理理制度第一条 为为加强公公司银行行票据的的管理，保保证公司司票据的的安全特特制定本本规定第二条 支支票由出出纳员或或总经理理指定专专人保管管。第三条 公公司内部部人员需需用支票票外出采采购或支支付费用用时须有有支票领

26、领用单，经经总经理理批准签签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章，填写写日期、用用途，登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第四条 支支票付款款后，凭凭支票存存根、发发票，由由经手人人签字，相相关人员员核对购购置物品品，由保保管员签签字、总总经理审审批，填填写金额额要无误误，完成成后在支支票存根根上签字字交出纳纳人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行账账号。第五条 支支票付款款时，对对付款的的金额、日日期、用用途必须须如实填填写，缺缺一不可可。第六条 须须用支票票支付业业务客户户欠款的的，由公公司相关关部门填填写付款款审批单单，部门门经理签签字后交

27、交财务部部审核无无误后再再经总经经理批准准后到财财务部领领取支票票，出纳纳人员根根据审批批单开具具支票，填填写时要要填写客客户名称称、付款款金额、日日期加盖盖财务印印章后交交客户，客客户开具具收款收收据，并并在支票票存根上上签字，同同时在支支票领用用簿上签签字备查查。第七条 出出纳员不不得签发发空头支支票，当当银行存存款不足足时，出出纳人员员不得再再签发该该银行的的支票。第八条 出出纳人员员原则上上不得签签发空白白支票，特特殊情况况需要签签发时，经经财务经经理，总总经理批批准后才才能签发发，同时时做好空空白支票票的领用用登记工工作。第六节 财财务印章章管理制制度 公司财务务印章与与私人印印章分

28、开开管理，财财务印章章由财务务经理或或指定专专人保管管 私人人印章由由出纳保保管。 财务印章章和银行行票据不不能由一一人保管管，要由由两人分分管。财务印章不不得外借借，不能能带出公公司，因因特殊情情况需带带出公司司的，应应填写外外带印章章申请表表，写明明外带事事由，日日期，经经办人签签字，经经财务经经理、总总经理批批准后方方可带出出 第七节 公公司银行行账户管管理制度度第五条 为为规范公公司银行行账户的的管理，特特制定本本制度 第第六条 银行行账户必必须遵守守银行的的规定开开设和使使用。银银行账户户只供本本单位经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借账账户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外

29、单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。 第第七条 银行行账户的的账号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄 。 第第八条 银行行账户往往来帐，应应逐笔登登记入账账，不准准多笔汇汇总记账账，也不不准以收收顶支记记账。各各单位应应按月与与银行对对账单核核对，未未达收支支，应做做出调节节表逐笔笔调节平平衡。 第第九条 财会会人员办办理信汇汇、电汇汇、票汇汇（含自自带票汇汇）、转转账支付付等付出出款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入付款凭凭证记账账备查。第十条 凡开立立银行账账户时必必须经公公司财务务经理审审核后，报报总经理理批准第十一条 银行款款项的支支付要遵遵照银银行法执执

30、行。第十二条 每季财财务经理理派专门门的人员员抽查很很行存款款情况，发发现问题题则追究究出纳人人员的相相应责任任。第四章 费用报报销制度度第一节 费费用报销销制度为规范公司司各项费费用的报报销,特特制定本本规定:第一、费用用范围包包括：差差旅费、招招待费、办办公费、汽汽车费、加加油费、运运输费、通通迅费、租租赁费、水水电费、会会务费、其其他费用用等（差差旅费、招招待费、汽汽车费的的具体规规定依照照差旅费费、招待待费、汽汽车费的的报销规规定执行行）第二、各项项费用的的报销必必须以真真实、合合理、合合法的公公司业务务为基础础，不得得虚报，假假报，多多报。第三、各项项费用报报销时必必须有合合法的原原

31、始单据据（一般般为税务务发票），盖盖有出票票单位的的发票专专用章或或财务专专用章。填写要求：将所需要报销的合法单据，粘贴整齐、大小写分列、用钢笔或签字笔填写、本部门负责人审核签字。第四、审核核、审批批权限各部门负责责人对本本部门人人员所报报销的费费用负责责审核。财务主管会会计负责责对所有有费用的的财务审审核。财务经理负负责所有有费用的的审核。报销费用均均应由分分管分管管财务总总经理审审批。事业部人员员的费用用单据，无无论金额额大小均均由总经经理审批批后报销销。第五、报销销流程：经办人人按财务务规定粘粘贴好原原始单据据签字后后报事业业部经理理审核签签字-总总经理审审核签字字-分管管财务总总经理审

32、审核签字字-财务务经理理理审核签签字。第六、报销销时间：费用的的报销时时间以发发票开具具的日期期为依据据，报销销时不得得超过发发票开具具日期77天，（事事业部人人员报销销除外）事事业部人人员的费费用报销销，以回回公司日日期为依依据，在在回公司司后三天天内报销销。（特特殊情况况除外）第七、违反反报销制制度的处处罚：对于不合法法，不合合理的费费用及虚虚报、假假报、多多报费用用的，财财务人员员有权没没收报销销的单据据外，还还要上报报公司领领导，以以情节轻轻重给以以相应的的处罚。对于以取得得的费用用单据不不合财务务要求的的，财务务人员有有权拒绝绝接收，退退回经办办人更换换符合财财务规定定的单据据。对于

33、报销日日期超过过第五条条规定的的报销日日期的，财财务人员员有权给给予处罚罚金额：报销金金额的11的超过天天数。（4）各部部门经理理审核报报销费用用的合理理性、真真实性，对对实行定定额报销销的费用用进行监监督。签签字确认认后的费费用被审审查出不不合理或或不真实实的，要要承担全全部经济济损失。主管会计审审核内容容：审核核报销单单据的合合法、合合规、真真实性；核实需需由专人人统计的的费用是是否备案案以及其其负责人人是否签签章；核核实报销销金额的的准确性性，否则则对造成成的损失失要承担担全部责责任。 财务经理：审核总总体合理理性，手手续完整整。根据据权限审审核把关关和核准准。否则则对造成成的损失失承担

34、全全部责任任。（7）出纳纳：审核核报销单单是否按按规定程程序报批批，各负负责人是是否签字字；审核核金额与与单据是是否相符符；如果果出纳在在核实过过程中，发发现未按按程序审审批或不不合法单单据的，有有权拒绝绝付款. 否则则对造成成的损失失承担全全部责任任。 第八、本规规定自下下发之日日起施行行。第二节 差差旅费报报销制度度关于差旅费费报销的的有关规规定公司员工因因公出差差的，需需部门经经理批准准（部门门经理出出差的需需经总经经理批准准），并并填写员员工出差差审批单单,审批批单经部部门经理理签字后后（部门门经理出出差的需需经总经经理签字字），交交存于公公司财务务部,财财务部门门据以登登记并作作为考

35、勤勤的依据据，依此此掌握公公司各部部门人员员的动态态，员工工出差需需借款的的，凭部部门经理理签批的的出差审审批单复复印件及及借款单单（部门门经理需需经总经经理签批批）,到到公司财财务部借借款。借借款有关关的具体体事宜见见公司关关于个个人借款款财务规规定。出差人员回回公司后后应立即即到公司司财务部部注销出出差记录录，回公公司后一一周内，办办理相应应的报销销事宜。报报账时应应先冲抵抵其财务务借款，不不足冲抵抵欠款的的，报销销人员可可用现金金还款，对对于没有有还款的的，财务务部有权权在发放放工资时时扣除。对于回公司司一周内内不办理理报销手手续的人人员，财财务部有有权按每每拖延一一天按报报销金额额的千

36、分分之一，且且不低于于10元元的罚款款。回公公司日期期按其在在财务部部注销出出差日期期为准。出差人员需需以合法法的票据据按规定定程序报报销，不不得以任任何形式式的白条条、收据据进行报报销。差旅费开支支范围包包括：员员工因公公出差发发生的合合理且符符合规定定的车票票费、机机票费、船船票费等等交通费费用以及及住宿费费、其他他各种补补贴、零零星开支支费用等等。副总以下岗岗位的员员工原则则上不得得乘坐飞飞机、火火车软卧卧、二等等及二等等以上舱舱位。乘乘坐动车车组火车车视同为为乘坐软软卧车。因因工作需需要乘坐坐飞机、软软卧、二二等及二二等以上上舱位的的，需做做出书面面说明并并报请公公司总经经理批准准。费

37、用标准按按不同地地区及职职务或职职称划分分见下表表： 出差人员乘乘坐交通通工具及及住宿标标准（上上限） 项目目级别车船标准 住宿标准 补助标准火车轮船飞机长途汽车县级及县级级以下内地一般城城市省会直辖市特区县级及县级以下内地一般城城市省会直辖市特区董事长/总总经理软卧一等公务舱按实报销按实按实按实按实-事业部经理理硬卧二等经济舱按实报销10016020036030405060部门经理硬卧二等-按实报销8012016020020304050一般员工硬卧三等-按实报销3040508010203040第八条报销销时间及及其他的的有关事事宜（1）补助助发放的的时间的的计算：启程与与返回的的时间界界定为

38、：启程在在（中午午）122点以前前的按全全天计算算，122点以后后的按半半天计算算。返回回12点点以后的的按全天天，122点以前前的按半半天。出出差补助助费同车车船等交交通费同同时报销销，逾期期不予补补发。（2） 从从晚8时时到次日日早7时时期间内内乘坐66小时以以上或连连续乘坐坐超过88小时以以上的可可购买硬硬卧车票票，不买买硬卧车车票的凡凡乘慢车车或直快快车的，按按同等硬硬座票价价的700%发乘乘车补助助。乘特特快车的的按同程程硬座票票价的550%发发乘车补补助。（3）凡参参加交费费会议和和短期培培训的人人员必须须经总经经理批准准，且一一律不发发补助费费，按会会议召集集及培训训机构的的统一

39、安安排据实实报销。（4）同行行出差人人员，同同性别者者要求两两人同住住一间（即即每两个个人只能能报销一一间客房房住宿费费）；总总经理及及及部门门经理可可单人单单间；其其他因工工作需要要住单间间的员工工需报请请总经理理同意。出出差人员员如与上上级领导导一同出出差其车车船费与与住宿费费的报销销标准可可参照上上级人员员的报销销标准。（5）市内内出差，市市内交通通费（不不包括出出租车票票）据实实报销，只只报销公公交车费费。如若若误餐，每每人每天天补助55元。（6）出差差期间因因工作需需要或生生病等原原因需延延长出差差时间或或改变差差旅路线线，应立立即请示示公司批批准出差差的领导导。未经经许可而而擅自延

40、延长出差差时间或或改变差差旅路线线者，不不予报销销差旅费费；情节节严重的的，按照照公司有有关规定定予以处处分。（7）凡出出差途中中当天有有招待费费支出的的，每人人扣减当当天补助助费的11/3。（8）凡出出差期间间投亲靠靠友无住住宿费发发票者，住住宿费按按40%计算。二、报销手手续及流流程 报销销时，出出差人员员一律凭凭真实、合合法、有有效的票票据报销销，按公公司票据据粘贴要要求和报报账单据据填写要要求认真真填写报报销单据据。 出差差人员填填写差旅旅费报销销单，经经部门经经理审核核后报分分管总经经理签批批（部门门经理的的出差单单据需经经分管副副总审核核）交财财务部审审核。 报销销人员再再报财务务

41、副总、总总经理签签字后送送交财务务部。财财务部仅仅对符合合相关规规定的报报销单据据确认报报销，对对其中不不符合规规定的票票据金额额财务部部不予报报销。 财财务部按按规定审审核无误误后加盖盖“已审核核”章，再再交财务务经理审审核签字字后交报报销人员员。报销人员依依据经总总经理审审批通过过的票据据报财务务部，进进行冲销销个人借借款或支支取现金金。报销要求(1) 出出差回单单位后应应于一周周内报账账；(2) 票票据粘贴贴要平整整美观，且且分类排排列汇总总统计数数量和金金额；(3) 书书写要清清晰，计计算要正正确，不不得涂改改；(4) 票票据真实实和合法法，票据据上的大大小写金金额应一一致；(5) 报

42、报账审批批手续齐齐全。三、违反制制度的处处罚规定定伪造及用虚虚假票据据报销、违违规批准准报销的的，公司司将视情情节轻重重分别给给予警告告、通报报批评、罚罚款、降降职、开开除等处处分。触触犯法律律的，依依法追究究法律责责任。本制度以及及本制度度的修改改由总经经理办公公会研究究决定，经经总经理理签字后后施行，由由财务部部负责解解释。第三节 招招待费报报销制度度 招待费包包括餐饮饮费、礼礼品费、旅旅游费等等 业务招待待费只准准用于洽洽谈业务务、沟通通信息、为为提高经经济效益益协调关关系以及及来公司司帮助、指指导、检检查工作作等而支支付的必必要的应应酬费用用。业务招待费费的开支支应本着着“必需、合合理

43、、节节约”的原则则支出。凡凡对外馈馈赠礼品品、安排排到酒店店就餐等等应酬开开支，应应坚持一一支笔审审批。无无论金额额大小一一律由总总经理审审批（包包括电话话请示同同意）。 来公司联联系业务务的一般般人员应应安排工工作餐，早早餐5元元，中餐餐、晚餐餐各100元。 来公司联联系业务务的一般般人员不不得乘坐坐飞机、火火车软卧卧、二等等及二等等以上舱舱位。乘乘坐动车车组火车车视同为为乘坐软软卧车。超超标的部部分自负负。 从晚8时时到次日日早7时时期间内内乘坐66小时以以上或连连续乘坐坐超过88小时以以上的可可购买硬硬卧车票票。客车车按实际际票价报报销。 来宾只报报销从火火车站到到公司的的出租车车票。

44、来宾的住住宿费按按2人990元，三三人1330元计计算。第八条 招招待费每每餐的最最高限额额标准如如下：总经理接待待并参加加的宴会会每餐不不得超过过 3000 元元由部门经理理接待并并参加的的宴会每每餐不得得超过 1200 元第九条 领导批批准的招招待费报报销时，需需由经办办人详细细填写招招待费报报销单上上的各项项内容。第十条 招招待费一一般采取取最高负负责人报报销制度度，即在在一次招招待费的的花销过过程中，应应由负责责本公司司招待的的职位最最高负责责人作为为报销人人签字报报销。第十一条 对于公公司购买买的贵重重礼品，如如未用于于业务招招待，须须将该贵贵重礼品品交还公公司办公公室，由由办公室室

45、作入库库记录，统统一保管管，领用用时按相相关的手手续办理理出库。第十二条 报销手手续及流流程报销时，承承办人员员一律凭凭合法有有效的票票据报销销，按公公司票据据粘贴要要求和报报账单据据填写要要求认真真填写报报销单据据。承办人员将将填写合合格的票票据按财财务要求求粘贴后后，交本本部门负负责人签签字确认认后报分分管财务务总经理理审批。由总经理审审批通过过，然后后财务总总经理签签字核准准，。承办人员将将经上述述领导审审核后的的出差单单据交财财务部会会计人员员审核并并加盖“已审核核”章，财财务部会会计人员员审核后后再报财财务部经经理核准准，财务务部仅对对符合相相关规定定的报销销单据确确认报销销，对其其

46、中不符符合规定定的票据据金额财财务部不不予报销销。承办人员依依据经总总经理审审批通过过的票据据报财务务部，进进行冲销销个人借借款或支支取现金金。第十条 违违反制度度的处罚罚规定用虚假票据据报销、违违规批准准报销的的，公司司将视情情节轻重重分别给给予警告告、通报报批评、罚罚款、降降职、开开除等处处分。触触犯法律律的，依依法追究究法律责责任。招待费按部部门进行行核算，年年度终了了，由财财务部向向总经理理提供各各部门招招待费的的开支额额度，由由总经理理作为各各部门年年终业绩绩考核的的参考。不尽事宜遵遵照费费用报销销制度执执行第十一条 本制度度以及本本制度的的修改由由总经理理办公会会研究决决定，经经总

47、经理理签字后后施行，由由财务部部负责解解释。第五章 会计工工作规范范管理制制度第一节 范范围第一条 企企业对会会计工作作进行规规范。包包括：填填制和审审核会计计凭证、登登记账簿簿、编制制会计报报表，财财产清查查、成本本核算的的整个会会计循环环的规范范第二节 会会计业务务范围及及其程序序规范第二条 会会计业务务范围1、原始凭凭证的核核签2、记账凭凭证的编编制3、会计账账簿的登登记4、会计报报表的编编制分析析和解释释5、内部审审核6、会计档档案的整整理和保保管7、其他依依法应办办理的会会计事务务第三条 会会计业务务的处理理程序1、根据合合法的原原始凭证证填写记记账凭证证2、根据合合法的记记账凭证证

48、登记会会计账簿簿3、根据会会计账簿簿编制会会计报表表其中：不能能以原始始凭证代代替记账账凭证第三节 会会计凭证证处理规规范第四条 原原始凭证证的合法法性。原原始凭证证应先详详细审核核如有下下列情况况者，应应当视为为不合法法：1、填写的的数字计计算错误误2、填写的的数字与与规定及及事实经经过不符符3、与法律律和企业业有关规规定不符符者第五条 原原始凭证证的审核核1、支出凭凭证的审审核（1）支付付款项必必须取得得收款人人的统一一发票，由由于特殊殊原因金金额较小小（不超超过人民民币1000元）的的可以用用收据代代替（2）对于于公司购购进物品品或支付付费用的的原始凭凭证，应应盖有该该企业的的印章，并并

49、记明下下列各项项：该企业的名名称地址址、商品品名称、规规格、数数量或费费用性质质、单价价及总价价、交易易日期、（3）对于于个人支支付费用用的原始始凭证应应记明下下列各项项：该用款人的的姓名、住住址、身身份证号号码；支支付款项项事由；实收金金额；收收到日期期；2、收入凭凭证的审审核各项收入无无论属于于营业收收入或者者营业外外收入，均均应取得得足够证证明收入入的凭证证：（1）营业业收入及及其他资资产出售售所开的的统一发发票应记记明下列列事项：日期、客户户名称及及地址、商商品或其其他资产产名称和和数量、单单价及总总价、企企业的名名称地址址及印章章（2）收入入凭证有有下列情情况之一一者应当当视为不不合

50、法收入计算及及条件与与规定不不合；收收入与事事实经过过不符；数字计计算错误误；手续续不全；其他与与法律和和企业有有关规定定不符的的情况第六条 记记账凭证证的合法法性记账凭证有有下列情情况者，一一般应视视为不合合法的凭凭证并予予以更正正：1、记账凭凭证根据据不合法法的原始始凭证填填写2、未依规规定程序序编制3、记载内内容与原原始凭证证不符4、会计法法规定应应记载事事项未经经记明5、依照规规定应经经各级人人员签章章而未经经其签名名盖章，但但财务经经理已在在原始凭凭证上签签章者记记账凭证证上可以以不签章章6、有记载载计算错错误而未未遵照规规定更正正7、其他与与法律企企业规章章不合的的情况第四节会计计

51、记账处处理规范范第七条出纳纳人员应应登记现现金日记记账，银银行日记记账。第八条 出出现以下下情况应应结账1、会计年年度终了了2、企业改改组合并并3、企业解解散第九条 结结账企业业应做下下列各项项的整理理分录1、所有预预收、预预付、应应收、应应付各科科目及其其他权责责已发生生而尚未未入账各各事项的的整理分分录2、折旧、坏坏账及其其他应属属于本结结账期内内的费用用整理记记录3、材料等等实际存存量与账账面存量量不符的的整理记记录第十条 每每年122月底结结账后，应应有专人人及时打打印，装装订会计计帐簿第五节 会会计报表表编制规规范第十一条 会计报报表有下下列情况况之一者者应予更更正1、其内容容与会计

52、计账簿不不符2、编制不不依程序序或内容容明显有有错误3、编写计计算等错错误4、未经负负责人员员签核5、其他与与法律企企业规定定不符的的情况第十二条 各种会会计报表表均应留留存底稿稿，会计计报表未未经批准准不得随随意给予予任何其其他企业业或个人人第十三条 会计报报表的方方式，应应尽量使使非会计计人员易易于了解解会计报报表。规规格应大大小一致致以便装装订第六章会计计核算原原则及科科目报表表第一条 公司执执行中中华人民民共和国国会计法法、会会计人员员职权条条例、企企业会计计准则和和企业业财务通通则等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和账簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等

53、事项项的规定定。 第第二条 公司司采用国国家规定定的会计计制度的的会计科科目和会会计报表表，并按按有关的的规定办办理会计计事务。 第第三条 记账账方法采采用借贷贷记账法法。记账账原则采采用权责责发生制制。以人人民币为为记账位位币。人人民币同同其他货货币折算算，按国国家规定定的会计计制度规规定办理理。海外外企业应应选定一一种货币币为记账账本位币币。 第第四条 合资资企业所所发生的的债权、债债务、收收益和费费用等应应按实际际收付的的货币记记账，同同时应选选用一种种货币为为本位币币，将所所有外币币折合成成本位币币记账和和编制财财务报表表。 第第五条 一切切会计凭凭证、账账簿、报报表中各各种文字字记录

54、用用中文记记载，必必要时可可用外国国文字做做旁述；数目字字用阿拉拉伯数字字记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得用铅铅笔及圆圆珠笔书书写。 第第六条 公司司对公司司资本坚坚持资本本确定、资资本充实实的原则则。 第第七条 公司司各单位位收益与与费用的的计算，实实行分级级核算，按按部设帐帐。 对对同一时时期的各各项收入入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如如应付工工资、应应提折旧旧等均按按规定时时间进行行，不应应提前或或延后。 第第八条 公司司采用的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非董董事会同同意，任任何人不不得随意意改变。 第第九条 凡与与公司合合作

55、经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出出资方式式，在规规定期限限内投入入资本。具具体如下下： 11.以现现金投资资的，应应以收到到或存入入开户银银行的日日期和金金额作为为记账依依据； 22.以厂厂房、设设备、原原材料等等实物投投资的，应应按合同同规定并并经检验验核实的的实物清清单、金金额、收收到实物物的日期期作为记记账依据据； 33.以专专有技术术、专利利权等无无形资产产作投资资的，应应以合同同规定的的金额和和日期为为记账依依据； 44.各方方交付的的出资额额，应由由政府批批准的注注册会计计师事务务所验证证，出具具验资报报告后，据据以发给给出资证证明。 第第十条 公司司

56、向其他他单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额记账，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资损益科科目中入入账，在在利润表表中单独独反映。 第第十一条条 公司司对境外外的投资资或在境境外购置置房屋等等固定资资产，必必须经董董事会批批准后方方可行。 第第十二条条 长期期借款的的利息支支出，应应根据使使用单位位用款时时间计算算利息。 第第十三条条 公司司以单价价20000元以以上、使使用年限限1年以上上的资产产为固定定资产，分分为5大类： 11.房屋屋及其他他建筑物物； 22.机器器设备； 33.电子子设备（如如手提程程控电话话机、复复印机、电电传机等等）； 44.运输输工具； 55.其他

57、他设备。 第第十四条条 各类类固定资资产折旧旧年限为为： 11.房屋屋及建筑筑物355年； 22.机器器设备（含含室内装装修）55年； 33.电子子设备、运运输工具具5年； 44.其他他设备55年。 固固定资产产的残值值按总金金额 的的5%提提取折旧旧。固定定资产提提完折旧旧后仍可可继续使使用的，不不再计提提折旧；提前报报废的固固定资产产要补提提足折旧旧。 第第十五条条 购入入的固定定资产，以以进价加加运输、装装卸、包包装、保保险等费费用作为为原价。需需安装的的固定资资产，还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应应以投资资协议约约定的价价格为原原价。 第第十六条条 固定定资

58、产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。 11.盘盈盈的固定定资产，以以重置完完全价值值作为原原价，按按新旧的的程度估估算累计计折旧入入账，原原价减累累计折旧旧后的差差额转入入公积金金。 22.盘亏亏的固定定资产，冲冲减原价价和累计计折旧，原原价减累累计折旧旧后的差差额作营营业外支支出处理理。 33.报废废的固定定资产的的变价收收入（减减除清理理费用后后的净额额）与固固定资产产净值的的差额，其其收益转转入公积积金，其其损失作作营业外外支出处处理。 44.公司司对固定定资产的的购入、出出售、清清

59、理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续，并设设置固定定资产明明细账进进行核算算。 第第十七条条 凡单单项债权权（不论论境内外外），其其账龄超超过1年仍未未回收时时，各核核算单位位按年度度提取110%的的比例提提取坏帐帐准备金金。 第第十八条条 公司司主要的的会计报报表有如如下几种种： 11.资产产负债表表（年、季季、月）； 22.损益益表（年年、季、月月）； 33.财务状状况变动动表（年年度）； 44.固定资资产增减减变化表表（月）； 55.银行贷贷款增减减变化表表（月）； 66.现金出出纳月终终盘存表表（月）； 77.提取坏坏帐准备备金明细细表（月月）； 8.应应收、应应付和预预付

60、款项项明细表表（月）。第七章 财财务分析析管理办办法1. 目的的为促进公司司财务分分析体系系的规范范化，提提升财务务管理水水平，特特制定本本办法。2. 财务务分析的的内容2.1利润润分析：对本期期利润完完成情况况进行全全面分析析，剖析析营业收收入、营营业成本本、营业业费用、管管理费用用、财务务费用、营营业外收收支等因因素之间间的相互互关系及及其对本本期利润润的影响响程度，分分析影响响利润变变动的主主客观因因素，找找出原因因，以促促使公司司提高经经济效益益。对未未完成计计划的，要要分析未未完成的的原因，并并提出改改进措施施。2.2资金金分析：分析当当期资金金来源的的构成及及合理性性、资金金分布情