某生物医药有限公司财务管理规章制度汇编

1、四川禾邦养品生物医药有限公司 - PAGE 82 - 财务管理规章制度第一章总总 则第一条条 为为了加强强公司的的财务管管理，规规范公司司财务行行为，真真实、完完整地的的提供会会计信息息，保证证公司各各项经营营活动的的正常开开展，维维护投资资者的合合法权益益，根据据国家相相关法律律、法规规及公司司章程程的有有关规定定，特制制定本制制度。第二条 公司财财务管理理的主要要任务是是：以稳稳健经营营为原则则，建立立建全内内部控制制制度；科学编编制公司司财务预预算，依依法组织织收入，合合理控制制成本费费用，增增收节支支；加强强经济核核算，有有效利用用公司资资源，提提高资产产使用效效益；定定期进行行财务分

2、分析和考考核，如如实反映映公司财财务状况况；加强强资产运运营资产产运营管管理，维维护公司司资产安安全与完完整；第三条 公司在在开展各各项经营营活动时时，必须须严格遵遵守本制制度。第四条 公司各各部门负负责人为为执行本本制度第第一责任任人。 第第二章 财财务机构构和财务务人员第一条 公公司财务务部门的的职能1、认真贯贯彻执行行国家有有关的财财务管理理制度2、建立建建全财务务管理的的各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务经经律。3、积极为为经营管管理服务务，促进进公司取取得较好好的经济济效益。4、厉行节节约，合合理使用用

3、资金。5、积极进进行纳税税筹划，按按时足额额交纳税税款。6、配合公公司的财财务审计计，按时时上报各各类财务务报表。7、完成公公司交给给的其他他工作。第二条 财财务负责责人的主主要工作作职责1、负责严严格执行行国家有有关财经经法规、制制度及公公司规章章制度，维维护财经经纪律2、建立建建全公司司内部会会计核算算体系，制制定财务务各种规规章制度度及实施施细则。3、组织公公司有关关部门开开展经济济活动分分析，组组织编制制公司财财务计划划、成本本计划，努努力降低低成本、增增收节支支、提高高效益。4、参与预预算审查查、招标标、评标标、经济济合同的的拟定，及及竣工验验收等全全过程的的管理和和决策。5、认真贯

4、贯彻国家家的财经经方针政政策，执执行会计计制度和和财务管管理办法法，监督督执行会会议决议议。6、负责公公司财务务人员的的业务指指导和学学习的工工作，合合理协调调各岗位位工作，考考核财务务人员的的工作业业绩，不不断提高高财务人人员的业业务素质质。7、对公司司税收进进行整体体筹划与与管理，按按时完成成税务申申报工作作8、根据规规定的成成本、费费用开支支范围和和标准，负负责日常常有关原原始凭证证、记账账凭证、会会计报表表的审核核，保证证会计核核算合法法性、合合理性和和真实性性9、编制年年、季、月月度各种种对内财财务会计计管理报报表，提提供财务务报告和和必要的的财务分分析，并并确保这这些报告告可靠、准

5、准确，及及时向总总经理汇汇报公司司经营状状况、经经营成果果、财务务收支及及计划的的具体情情况、提提出有益益的建议议10、对公公司重大大投资等等经营活活动提供供建议和和决策支支持，参参与风险险评估、指指导、跟跟踪和控控制11、与财财政、税税务、银银行等相相关政府府部门及及会计师师事务所所等相关关中介机机构建立立并保持持良好的的关系12、承办办总经理理布置的的其他工工作。第三条 会会计工作作职责11、按照照国家会会计制度度的规定定记账、算算账、报报账，做做到手续续齐备，数数字准确确、账目目清楚、处处理及时时2、发票开开具和审审核，各各项业务务款项发发生、回回收的监监督，业业务报表表的整理理、审核核

6、、汇总总，业务务合同执执行情效效忠的监监督、保保管及统统计报表表的填报报3、审审核公司司生产部部门、销销售部门门等报送送的原材材料进销销存、产产品产量量、产品品销售日日报表和和月报表表，保证证其连续续性和准准确性，为为公司正正确计算算生产成成本、销销售成本本和经营营成果4、及时做做好会计计凭证、账账册、报报表等财财会资料料的收集集、整理理、装订订、归档档、保管管等会计计档案管管理5、每月编编制会计计报表，确确保报表表数字真真实，计计算正确确，勾稽稽关系清清楚并定定期及时时上报6、对各类类应收款款项及时时催收清清理，按按规定对对固定资资产及各各类存货货等进行行定期盘盘点7、完成财财务部经经理临时

7、时布置的的各项任任务。第第四条 出纳工工作职责责1、办理现现金收支支和银行行结算业业务，严严格按照照我国有有关现金金管理和和银行结结算制度度的规定定，管好好货币资资金，不不坐支现现金，不不用白条条抵库；2、顺序、及及时地登登记现金金和银行行存款日日记账，保保证数字字清楚、内内容准确确，做到到日清日日结，要要及时核核对库存存现金，每每周一填填写货币币资金周周报表3、有权对对不符合合本公司司财务制制度规定定的货款款支付及及费用报报销，拒拒绝办理理支付手手续，并并向财务务经理反反映，必必要时可可向总经经理反映映。4、保管好好库存现现金、有有价证券券，确保保其安全全无缺，如如有短缺缺要赔偿偿损失。5、

8、保管好好印章，严严格按规规定用途途使用印印章，实实行财务务章和法法人章分分离原则则。6、严格管管理空白白收据和和空白发发票，严严格支票票管理制制度，按按公司付付款流程程签发支支票。77、完成成财务部部经理临临时布置置的各项项任务。第三章 资金管管理办法法1 目的为培养良好好的资金金管理意意识，提提高资金金管理的的计划性性、资金金资源的的配置效效率及效效益、资资金营运运的效能能、同时时防范资资金管理理风险，特特制定本本办法。2 适用范范围本办法适用用于公司司资金管管理、资资金内部部控制、资资金预算算及计划划、资金金结算管管理、资资金运营营管理、筹筹融资管管理等领领域。3 职责3.1 遵遵守资金金

9、管理法法规的原原则：资资金管理理要遵守守支付付结算办办法、票票据法等等国家相相关资金金管理的的法规，遵遵守公司司资金金管理办办法等等相关制制度规定定。3.2 实实行集中中管理的的原则：公司银行账账户由财财务部集集中管理理，包括括银行账账户的开开立、注注销等都都必须经经授权人人审批，账账户的使使用要遵遵循账户户管理的的相关规规定。3.3 效效益性、流流动性原原则：做做好资金金预算、计计划与成成本分析析，采取取措施加加速资金金周转，提提高资金金使用效效益。4 内容4.1术语语和定义义本办法所称称资金：是指公公司所拥拥有的现现金、银银行存款款、各种种票据（包包括支票票、本票票、银行行承兑汇汇票和商商

10、业承兑兑汇票等等）以及及其他货货币资金金。4.2 资资金的内内部控制制4.2.11 组织织与程序序控制建立明确的的权责分分配结构构和报告告路径，制制订的规规章及程程序必须须严格遵遵守。4.2.22 授权权、审核核、批准准4.2.22.1 对资金金付款业业务严格格执行授授权审批批制度，审审批流程程如下： 经经办人填填制凭证证部门负负责人和和分管领领导审核核财务部部审核董事长长批准出纳人人员办理理资金付付款业务务。4.2.22.2 审核人人应当根根据审批批流程规规定，在在授权范范围内进进行审核核，不得得超越审审批权限限，权限限职责具具体如下下：业务经办人人员：填填制凭证证内容完完整、清清晰、金金额

11、准确确、大小小写一致致、不得得涂改，并并对票据据合法、合合规，业业务及金金额真实实、有效效性承担担责任。部门负责人人和分管管领导：审核付付款事项项的业务务发生是是否真实实、有效效，项目目价格、业业务量、付付款金额额否是合合理。财务部：审审核单据据填写是是否符合合规定、金金额是否否计算正正确、流流程是否否符合规规定，票票据是否否真实并并符合相相关规定定、附件件单据是是否齐全全有效，附附件数是是否准确确。对于于不符合合规定、虚虚假的票票据等不不予审核核通过，应应退给经经办人，有有权向董董事长直直接汇报报。其中中，审核核要点如如下：费用报销类类：报销销费用是是否经事事前申请请批准，金金额计算算是否正

12、正确，报报销单应应分项目目填写，发发票分类类粘贴，大大额发票票还应有有明细清清单。采购货款类类：所附附合同、发发票、检检验单、入入库单、对对方发运运清单等等单据是是否齐全全有效,审核采采购货物物名称、数数量、单单价、金金额与发发票和入入库单是是否一致致，计算算是否准准确，付付款账期期和支付付方式等等项目是是否符合合合同要要求。如如是预付付款，还还应审查查供应商商的信用用额度是是否符合合规定。借款类：借借款事由由是否符符合公司司规定、相相关人员员是否签签字、流流程是否否符合规规定。董事长：审审查相关关人员是是否签字字齐全、对对开支项项目及金金额合理理性进行行总体考考量, 批准准支付。4.2.22

13、.3 严禁未未经授权权的机构构或人员员办理资资金业务务。4.2.22.4 实行网网上交易易、电子子支付等等方式办办理资金金支付业业务的，应应当与承承办银行行签订网网上银行行操作协协议，明明确双方方在资金金安全方方面的责责任与义义务、交交易范围围等。操操作人员员应当根根据操作作授权和和密码进进行规范范操作。4.2.33 实物管管理4.2.33.1 财务部部对库存存现金、支支票、汇汇票、印印章等重重要实物物实行专专人、专专库保管管，责任任人应确确保各种种实物的的完整无无缺，如如有短缺缺，必须须查明原原因，追追究的责责任。4.2.33.2 建立健健全票据据登记制制度，出出纳专设设登记簿簿记录票票据的

14、购购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销等内容容，防止止空白票票据的遗遗失或被被盗用，对对收取的的重要票票据，应应留有复复印件并并妥善保保管。4.2.33.3 若发生生票据丢丢失，责责任人必必须立即即报告相相关领导导 ，以便便及时采采取补救救措施，防防止冒领领和诈骗骗，否则则，要追追究相关关人员的的责任。4.2.33.5 因填写写、开具具失误或或者其他他原因导导致作废废的法定定票据，应应当按规规定予以以保存，不不得随意意处置或或销毁。对对超过法法定保管管期限、可可以销毁毁的票据据，在履履行审核核批准手手续后进进行销毁毁，但应应当建立立销毁清清册并由由授权人人员监销销。4.2.44 职责责划

15、分:4.2.44.1 明确岗岗位职责责、权限限，禁止止一人同同时从事事以下不不相容岗岗位的工工作,如如：A.出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。B.出纳与与资金核核算会计计不得编编制银行行余额调调节表。4.2.44.2不能由由一个人人保管银银行支付付结算的的所有预预留印鉴鉴。4.2.44.3 网上银银行付款款制单、授授权职责责应分离离，不能能由一个个人完成成全部付付款操作作。4.3 资金的的计划控控制4.3.11 为有效效控制现现金流量量，保证证均衡有有效的现现金流量量，财务务部及各各部门要要对资金金需求、供供给总量量及其动动态

16、变化化按年、季季、月进进行预测测，编制制资金预预算表。4.3.22 财务部部及各部部门要对对资金预预算、计计划的实实际运行行情况予予以记录录，对差差异原因因进行分分析并及及时跟踪踪处理。4.3.33 编制制资金收收支计划划实行自自下而上上编报和和自上而而下下达达执行的的程序。4.3.44 财务务部按月月编制资资金收、支支、存报报表，及及时报告告相关领领导。4.4 资资金结算算4.4.11 现金和和银行存存款管理理4.4.11.1 严格按按现金金管理暂暂行条例例和公公司相关关规定办办理现金金收付业业务。4.4.11.2 不得坐坐支现金金。4.4.11.3 不得白白条抵库库。4.4.11.4 不得

17、出出租、出出借银行行账户。4.4.11.5 不得签签发空头头支票和和远期支支票。4.4.11.6 不得保保存账外外公款，不不得公款款私存。4.4.11.7 现金和和银行存存款必须须日账日日清，定定期或不不定期进进行盘库库或查库库，每月月至少查查库一次次，达到到账账相相传符、账账实一致致。4.4.11.8 短款赔赔偿，长长款归公公。4.4.22 付款业业务4.4.22.1 严格执执行授权权审批制制度，在在授权范范围内按按审批意意见办理理付款业业务。如如有超越越权限的的审批意意见，出出纳应拒拒绝办理理、并有有权向董董事长直直接汇报报。4.4.22.2 出纳人人员严格格审核付付款单据据的签字字是否齐

18、齐全有效效，所附附发票等等附件是是否完整整。对于于不符合合规定的的付款凭凭证应拒拒绝支付付，并有有权向董董事长直直接汇报报。4.4.22.3 各资金金使用部部门要提提前向财财务部报报告付款款需求，财财务部根根据资金金需求制制订资金金计划，筹筹集资金金。大额额的付款款需求，必必须提前前一周通通知财务务部。4.4.22.4 办理付付款业务务时，要要综合考考虑现金金折扣、资资金成本本、可支支付资金金额度等等因素，选选择现金金、支票票、汇兑兑、银行行汇票、商商业汇票票等付款款方式。4.4.22.5 办理业业务要及及时，原原则上当当天收到到的凭证证当天处处理完毕毕。4.4.22.6 付款相相关凭证证及时

19、整整理归档档，凭证证丢失，相相关人员员承担责责任。4.4.33 收款业业务4.4.33.1 严格按按授权管管理、由由出纳办办收款业业务，必必须先收收款、后后记账。4.4.33.2 收取现现金，使使用标准准格式凭凭证，收收妥款项项后将回回单联交交给交款款人，凭凭留存联联登记台台账，将将记账联联交会计计记账。4.4.33.3 收到银银行交来来的银行行进账单单，当天天登记台台账，及及时交会会计部门门记账。4.4.33.5 承兑汇汇票管理理A、收到承承兑汇票票，严格格审查票票据真伪伪、印章章齐全、背背书连续续等事项项，必要要的可以以到银行行办理查查询。B、当天收收到的承承兑汇票票当天登登记台账账，及时

20、时将清单单交会计计部门记记账。C、随时了了解承兑兑汇票到到期情况况，在到到期日前前10-20天天办理委委托收款款，跟踪踪解汇情情况，及及时查明明到期未未解汇原原因，及及时处理理，保证证票据及及时回款款。D、承兑汇汇票贴现现应考虑虑未来几几个月的的资金需需求，根根据期日日区间等等因素，综综合选择择贴现利利率最低低成本。E、转让承承兑汇票票的及时时在台账账上登记记转让信信息，支支付程序序按付款款业务办办理。F、承兑汇汇票质押押要履行行质押操操作手续续，随时时了解质质押到期期情况，及及时办理理替换质质押承兑兑汇票手手续。G、定期与与会计核核对应收收承兑汇汇票台账账，做到到账账相相符、账账实相符符。4

21、.4.44 对账管管理4.4.44.1 财务部部应指定定专人定定期核对对银行账账户、承承兑汇票票和库存存现金，每每月至少少核对一一次。4.4.44.2 按月编编制银行行存款余余额调节节表，使使银行存存款日记记账余额额与银行行对账单单相符。4.4.44.3 对未达达账情况况，应及及时查明明原因，做做到账实实一致。4.5 资资金运营营管理4.5.11 公司资资金收付付活动由由财务部部集中管管理、统统一收支支，各部部门如有有零星支支出，由由财务部部核定备备用金，设设立相应应备用金金账户。4.5.22 财务务部每年年初应确确定资金金最佳持持有量，并并根据公公司实际际财务情情况，对对资金持持有量进进行修

22、正正。4.5.33 财务务部及各各部门要要根据资资金成本本分析，制制订付款款计划，在在不影响响公司商商业信誉誉的情况况下，选选择合理理的付款款方式。4.5.44 财务务部在保保证付款款的基础础上，积积极利用用银行的的服务，对对银行账账户资金金进行短短期理财财，除协协定存款款、通知知存款方方式外的的其余理理财方式式，需报报董事长长审批，以以保证资资金安全全的基础础上，实实现一定定的资金金理财效效益。4.5.55 建立运运营资金金分析体体系，缩缩短资金金回收期期，加快快资金周周转速度度，提高高资金使使用效率率和效益益。4.6 筹筹资管理理4.6.11 财务务部根据据资金预预算综合合考虑筹筹资数量量

23、、期限限、拟筹筹资来源源、资金金的债权权或股权权性质、对对公司资资本结构构的影响响、融资资关系的的稳定性性、筹资资成本等等因素制制定公司司筹资方方案，选选择商业业信用融融资、债债券筹资资、股权权筹资等等各种筹筹资方式式进行筹筹资策划划，并报报公司决决策机构构批准。4.6.22 根据据公司既既定的筹筹资计划划，对具具体的筹筹资业务务资金授授权批准准制度范范围内经经授权人人审批后后执行，对对于重要要的筹资资业务，实实行董事事会决策策和审批批。4.6.33 建立筹筹资业务务成本、风风险分析析体系，合合理调整整筹资结结构，根根据公司司资金供供求预测测情况，安安排筹资资时间，安安排筹资资到期时时间。 第

24、四章章 库存现现金及银银行存款款的管理理第一条 库库存现金金管理制制度1、 所有现现金收支支由公司司出纳负负责。2、 建立和和健全现现金日记记帐手手工账簿簿，出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单逐笔顺顺序登记记现金流流水收支支帐目，并并每天结结出余额额核对库库存，做做到日清清月结，帐帐实相符符。3、 库存现现金超过过30000元时时必须及及时存入入公司开开户银行行，以保保证资金金安全，降降低风险险。4、 出纳收收取现金金时，须须立即开开具一式式三联的的收据，由由缴款人人在右下下角签名名后，收收款联交交缴款人人、存根根联自留留、记账账联交会会计入账账。员工因出差差或其他他原因必必须预支支现金的

25、的，须填填写借款款单，经经规定流流程审批批后，方方可支出出现金。借借款人要要在出差差回来或或借款后后三天内内向出纳纳还款或或报销。借款额度以实际需要或不超过月工资额为准。6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。7、公司现金的使用范围：支付个人的劳动报酬;支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(结算起点规定为2,000元);中国人民银行规定需要支付现金的其他支出;8、库存现金的核算和清查：8.1 公司出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经规定流程审批的有效

26、记账凭证，核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账,做到日清月结，账款相符。8.2 会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。8.3 为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次,保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点,发现长短款应查明原因及时处理。9、库存现金的内部控制制度9.1 库存现金的收付及其保管应由专职出纳人员负责,其他人员不得接触。9.2 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。9.3

27、 出纳人员应与库存现金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。9.4 出纳人员应与库存现金审批人员相分离,实施严格的审批制度。9.5 库存现金收付和控制库存金收支的专用印章不得由出纳人员保管,应实行印鉴分管制度。9.6 负责库存金收付的人员应与负责库存现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。9.7 建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度,领用的收据和发票,必须登记数量和起讫编号,由领用人签字，收回收据和发票存根,应由保管人员办理签收手续，对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查,以防止短缺。9.8对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证与收付款凭证上加盖“

28、现金收讫”与“现金付讫”章。9.9对公司的库存现金,出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定,出纳人员应做到日清月结,账实相符。第二条 银银行存款款管理制制度1、公司司在生产产经营过过程中发发生的各各项经济济业务,除现现金管理理暂行条条例规规定可使使用现金金外,一一律按中中国人民民银行总总行发布布的银银行结算算办法及及其补充充规定,通过银银行办理理转账结结算,不不得直接接支付现现金或开开具现金金支票。2、公司对资金实行集中统一管理并根据生产经营的需要开立银行结算账户。3、根据银行结算办法和公司的业务特点,可采用银行汇票、支票、信用卡等结算方式,公司在办理银行结算时,必须严格遵守银行结算纪律和

29、结算原则,不得出租、出借银行帐号,不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票和远期支票。对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢弃。4、建立银行结算票据的签收、签发管理制度,会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定,对结算票据的要素进行严格的审核,审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户处理,以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递,并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。5、公司按开户银行、存款种类等,分别设置银行存款日记账。6、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账,每月终了结出银行存款余额。7、月度终了,应将银行存款日记

30、账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对,如有未达账项必须逐笔查明原因,督促经办人员及时处理,并编制“银行存款余额调节表”,以确保账实相符。8、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专人保管,银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工,分别保管,出纳人员不得兼管。9、公司员工因公出差暂借的备用金,必须在出差回本单位后三日内办理报销手续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金,将公款移作他用,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准。10、其他货币资金由财务部根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。 第五章章 费用用报销管管理制度度第一部分 总 则

31、则第一条 为为规范公公司日常常费用报报销行为为，合理理控制费费用支出出，根据据企业业会计准准则和和小企企业会计计制度等等相关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度；第二条 本本制度所所称费用用的范围围是指：企业发发生的管管理费用用、销售售费用、财财务费用用等期间间费用；第三条 本本制度适适用于四四川禾邦邦养品生生物医药药有限公公司全体员员工。第二部分 费用报报销原则则及审批批付款流流程第四条 费费用报销销的四大大原则：1、先审批批后支付付原则：费用的的支出均均需先申申请经批批准后方方可支付付，没有有申请或或未经批批准的费费用不得得支出；2、谁批准准谁负责责的原则则：审核核人、批批准人

32、要要对本人人审核、批批准的费费用支出出负责任任；3、手续完完整原则则：费用用报销凭凭证必须须有经办办人、规规定的各各级审核核人及审审批人的的亲笔签签名，财财务不得得受理手手续不全全的报销销凭证；4、当月费费用当月月报销原原则：当当月费用用要在当当月报销销，无特特殊情况况时不能能跨月报报销费用用；5、即时清清结原则则：费用用报销手手续经过过规定流流程审核核签批合合格后出出纳即时时付清款款项的原原则；第五条 费费用报销销凭证审审批及付付款流程程1、经办人人填单：将费用用报销原原始票据据按规定定粘贴到到粘贴单单上并使使用蓝、黑黑钢笔或或签字笔笔填写费费用报销销凭证；并对经经办的经经济业务务及提供供的

33、原始始票据的的真实性性负直接接责任；2、部门负负责人审审核：对对本部门门发生的的经济业业务进行行确认及及对经办办人提供供的原始始票据进进行审核核，对报报销业务务负有直直接审核核责任，并并有责任任协助财财务人员员的审核核工作；3、费用会会计审查查：费用用原始票票据粘贴贴是否规规范；费费用报销销凭证填填写是否否规范，金金额大小小写是否否正确一一致；4、财务经经理审核核：审核核各项费费用发生生是否合合理；是是否在公公司费用用报销规规定范围围以内；费用报报销使用用的票据据是否合合法有效效；5、公司主主管领导导审批：按费用用报销金金额按大大小进行行审批划划分，最最终决定定费用是是否可以以报销开开支。6、

34、出纳付付款：复复核费用用报销凭凭证是否否按流程程审核审审批，手手续是否否完整完完善合格格，无误误后结算算付款；7、费用报报销凭证证的审核核审批由由上述11至6款款按顺序序进行，不不得越级级或颠倒倒次序进进行，即即不得未未经部门门负责人人复核签签字，先先经财务务人员审审核，也也不得未未经部门门负责人人复核签签字和财财务部审审核，直直接提交交公司主主管领导导审批。8、费用报报销人有有借支款款的，在在费用报报销时出出纳有权权优先从从费用报报销款中中扣回借借支，余余款再支支付给报报销人；如果费费用报销销款不足足扣回借借支款的的，借款款人应该该用现金金归还差差额部分分，否则则从费用用报销人人当月工工资中

35、扣扣回；员员工个人人借款采采取旧账账不清新新账不借借的原则则，借款款金额不不得超过过本人的的月工资资总额。借借款流程程按：借借款人填填写借借款单部门负责人审核签字财务经理复核公司领导审批出纳付款的顺序进行。第三部分 费用报报销票据据要求及及粘贴填填写规范范第六条 费费用报销销原始票票据的基基本要求求费用报销发发票必须须是真实实、合法法、有效效、税务务认可的的正式发发票，收收款收据据不得作作为费用用报销凭凭据，国国家机关关、行政政事业单单位开出出的行政政事业性性收据除除外；有抬头的费费用报销销发票，必必须填写写相应公公司单位位全称，不不能无单单位名称称，也不不能使用用简称，更更不能有有错字别别字

36、；费用报销发发票的填填写内容容必须齐齐全，大大小写金金额必须须一致，发发票金额额大写数数字应规规范，使使用大写写数字如如下：零零壹贰叁叁肆伍陆陆柒捌玖玖拾佰仟仟万亿；大写金金额前要要用符号封封口，大大写栏后后面为零零的要写写“零”不能填填各种符符号或划划斜杠。费用报销发发票都必必须盖有有填制单单位的发发票专用用章，且印章章必须清清晰，不不能糢糊糊不清。费用报销发发票内容容涉及实实物形态态的，如如劳保用用品、办办公用品品等，发发票上面面未能一一一罗列列的还必必须附有有实物清清单并有有验收入入库手续续；大额额劳保用用品、办办公用品品等(金金额大于于8000元)需需有购置置计划的的批复。会务费报销销

37、发票必必须有召召开会议议的文件件、通知知、会议议纪要、参参会人员员的签到到单等能能够证明明会议真真实性的的资料以以及会议议费用明明细单等等；过路路费、加加油费发发票不能能打印非非我单位位车牌号号或个人人；汽车车票、出出租车票票不能是是同一时时间同一一车次的的，也不不能是同同一天连连续时间间段的；维修发发票（车车辆维修修、设备备维修等等）必须须附维修修清单，广广告费、宣宣传费发发票须提提供广宣宣品（即即广宣图图片等）；货物运运输发票票需匹配配运输合合同或协协议（注注明运输输标的、出出发点、目目的地等等）；租租赁发票票需匹配配租赁合合同或协协议；咨咨询发票票需匹配配咨询合合同或协协议，同同时提供供

38、成果（如如鉴证报报告、审审计报告告等）。单单张发票票金额超超过50000元元的必须须事前有有领导同同意开支支的批复复意见；跨年度的费费用报销销发票必必须在次次年1月月15号号之前填填单报销销完毕，年年终结算算后不管管何种原原因均不不得报销销上年度度费用。费用的报销销原则上上必须提提供正规规发票，对对于确实实没有正正规发票票的，可可以用其其他同类类型发票票替代报报销，具具体使用用哪种类类型发票票替代报报销事先先必须经经过财务经经理审核核同意。公司对如下下类型的的费用报报销发票票实行限限额：业业务招待待费报销销按年销销售收入入8.33作为年年总限额额；广告告费、业业务宣传传费按年年销售收收入的33

39、0%作作为限额额；职工工福利费费按年度度工资总总额的114%限限额报销销；职工工教育经经费按年年工资总总额的22.5%限额报报销；工工会经费费按年工工资总额额的2%限额报报销；公公益捐赠赠支出按按年利润润总额112%限限额报销销；限额额的掌握握由财务务部根据据上年财财务数据据及限额额标准预预计，当当年111月份最最终确定定，当此此类费用用报销金金额达到到限额时时，未经经董事长长特批，财财务部有有权拒绝绝再使用用此类发发票作为为报销的的原始单单据。具具体情况况见附附件7。第七条 报报销费用用原始单单据的粘粘贴费用报销原原始单据据粘贴时时应根据据票据多多少、纸纸张大小小、选择择合适方方法，但但应以

40、原原始单据据粘贴平整整、美观观为原则则；粘贴的原始始票据要要求正面面朝上，按按票据种类纸纸张大小小以先小小、再中中、后大大的顺序序进行粘粘贴；超出粘贴单单纸张大大小的票票据只需需固定票票据的左左上角，小小张的票票据应厚厚薄均匀匀的用胶胶水粘贴贴在粘贴贴单上面面，胶水水使用不不能太过过量，也也不能使使用订书书钉把票票据订在在粘贴单单上面；费用报销原原始单据据要先分分类后粘粘贴，如如加油票票、过路路费、住住宿费、修修理费等等先分好好类，同同一类发发票粘贴贴在同一一张粘贴贴单上，比比如不能能将住宿宿费发票票与修理理费发票票粘在同同一张粘粘贴单上上。费用报销原原始单据据在粘贴贴前应该该将上面面的订书书

41、钉、回回形针、夹夹子等清清理干净净；对于比粘贴贴单大的的附件，应应将超出出部分按按粘贴单单大小折折叠在粘粘贴单内内；费用报销原原始单据据粘贴好好后，报报销人应应将同一一张粘贴贴单上的的金额加加计汇总总，并清清点费用用报销单单据的张张数，写写在粘贴贴单的相相应位置置；第八条 正正确选择择并填写写费用报报销凭证证1、差旅费费用报销销必须正正确填写写差旅旅费报销销单，填写时需附详细行程单，具体报销及补助补贴标准按公司相关规定执行；2、以个人人为报销销单位报报销除差差旅费以以外及非非直接支支付给第第三方的的费用填填写费费用报销销单作作为报销销凭证；若有多多个报销销项目，如如车费、餐餐费等，可可以填写写

42、在一张张报销单单上，但但需要分分行填写写清楚；3、以公司司名义向向第三方方支付如运运输费用用、咨询询费用等等须填写写用款款签批单单，具具体操作作见货货款结算算支付制制度；4、费用报报销凭证证必须使使用蓝、黑黑钢笔或或签字笔笔填写，字迹工整，并严禁涂改、挖补，严禁使用圆珠笔、铅笔及红色墨水等填写。附件1：差差旅费报报销单 附件22：费用用报销单单附件3：原原始凭证证粘贴单单 附附件4：出差申申请单附件5：招招待费用用申请单单 附附件6：用款款签批单单附件7：费费用报销销限额计计算标准准表 附件件8：粘粘贴正确确示例图图 附件9：粘粘贴错误误示例图图 附附件100：费用用报销凭凭证正确确填制示示例

43、图 附件件11：差旅费费行程单单附件1 差差 旅 费 报报 销 单出差人： 年 月 日 编编号： 总账账户名名称明细账账户户名称金额记账符号出差事由起讫日期及及地点报销项目飞机费火车费汽车费轮船费途 中 补 助助住宿费住勤费其他合计合计人民币币（大写写） 原借款 扣除除报销上上项金额额应缴回回（补付付） 会计主管： 审审核： 记记账： 出出纳： 主管管部门： 出差人人：附件2 费 用 报 销 单 报销日日期 年 月 日日 附件 张张费用项目类别金额负责人（签签章）审 查 意意 见报销人（签签章）报销金额（大大写） 万 仟 佰 拾拾 元 角 分分 核实金额 应退退金额 应应补金额额 审核核 出纳

44、纳 附附件3 原始始凭证粘粘贴单 年 月 日日 （骑缝缝粘贴） 费费用名称称 单单 据据 张张 金金 额额 元元 负责人 财务务登记 验收收人 经办办人 附件44 出 差 申 请 单 所属属部门： 填写日日期：年年月日编编号： 出差人出差地点出差事由预计费用元出差日及返程日备注（填列需要要配合等等需求，如如代订购购机票、住住宿等）部门经理分管副总总经理 附附件5 招 待 费 用 申 请 单申请部门陪餐人员接待餐厅名名称来客单位名名称就餐总人数数 人人接 待 标标 准 (元/人人)预计金额（元元）招待事由： 申请人人： 年年 月 日领导核准： 年年 月 日 附件66 用用款签批批单 填制制日期：

45、 年年 月 日付款事由请款部门经办人用款日期 年 月 日日结算方式 现金 转账账 抵账 合同信息合同名称合同编号合同金额累计进度累计金额付款金额 计算算式扣款事项支付金额小写大写收款单位开户名称账 号汇签栏主管领导或或综合部部领导审审查：财务部经理理 审 核：董事长审批批：附件7： 费费用报销销限额计计算标准准表 序号票据类型或或费用名名称注意事项预计基数比例或标准准备注1加油费发票票不能打印非非我单位位车牌号号或个人人无公司相关规规定按 实2过路费发票票不能打印非非我单位位车牌号号或个人人,并需需要往返返匹配无公司相关规规定按实合理3停车费发票票不能打印非非我单位位车牌号号或个人人无公司相关

46、规规定按实合理4汽车票不能是同一一时间同同一车次次的车票票无公司相关规规定按实合理5火车票不能是同一一时间同同一车次次的车票票无公司相关规规定按实合理6出租车票不能是同一一天连续续时间段段的无公司相关规规定按实合理7轮船票不能是非我我单位人人员发票票无公司相关规规定按 实实8飞机票不能是非我我单位人人员发票票无公司相关规规定按 实实9办公用品需附详细清清单及入入库手续续无公司相关规规定按实合理10劳保用品需附详细清清单及入入库手续续无公司相关规规定按实合理11会务发票须有召开会会议的文文件、会会议纪要要、参会会人员的的签到单单等，能能够证明明会议真真实性的的资料以以及会议议费用明明细单等等无公

47、司相关规规定按实合理12住宿费发票票发票抬头应应是相应应公司单单位名称称全称无公司相关规规定按实合理13维修费发票票须附维修清清单无公司相关规规定按实合理14广告宣传费费发票提供广宣品品（即广广宣图片片等）年销售收入入30%按实15货运费用发发票需匹配运输输合同或或协议（注注明运输输标的、出出发点、目目的地等等）无公司相关规规定按实16咨询费用发发票需匹配咨询询合同或或协议，同同时提供供成果（如如鉴证报报告、审审计报告告等）无公司相关规规定按实17租赁费用发发票需匹配租赁赁合同或或协议无无公司相关关规定按实18通讯费用发发票发票抬头应应是相应应公司单单位名称称全称或或定额发发票无公司相关规规定

48、按实19招待费用发发票发票抬头应应是相应应公司单单位名称称全称或或餐饮业业定额发发票年销售收入入8.3总额控制20物业管理发发票发票抬头应应是相应应公司单单位名称称全称或或定额发发票无公司相关规规定按实合理21资料费用发发票发票抬头应应是相应应公司单单位名称称全称无公司相关规规定视同办公费费用22职工福利费费发票或自制制原始凭凭证年工资总额额14%总额控制23工会经费财政部统一一印制并并套印财财政部票票据监制制章的，工会组组织开具具的工工会经费费收入专专用收据据年工资总额额2%总额控制24职工教育经经费发票抬头应应是相应应公司单单位名称称全称的的学习资资料、培培训费用用等发票票年工资总额额2.

49、5%总额控制25公益性捐赠赠支出省级以上（含含省级）财财政部门门印制并并加盖接接受捐赠赠单位印印章的公公益性捐捐赠票据据，或加加盖接受受捐赠单单位印章章的 HYPERLINK o 非税收入 t o 非税收入 非非税收入入一般缴缴款书收收据联。年利润总额额12%总额控制26其他类型发发票按实际情况况办理无无按实附件8： 票据据正确粘粘贴示例例图 当当票据较较多或较较小时，先先将票据据粘贴在在原始凭凭证粘贴贴单上，然然后将粘粘贴单附附在报销销凭证后后面 票据面积大大于粘贴贴单面积积时，要要进行适适当的折折叠1、长型票票据折叠叠方法 2、宽型型票据折折叠方法法 票据大小小不一时时要先粘粘小张的的再粘

50、贴贴大张的的，小张张的在下下面，大大张的在在上面 附件9： 票据错错误粘贴贴示例图图附件10-1：费费用报销销凭证正正确填制制示例 附件10-2： 费用报报销凭证证正确填填制 附件111： 差差旅费报报销行程程单 第六六章 货货款结算算支付制制度目 的为规范公司司货款结结算支付付业务，提提高货款款结算支支付的及及时性和和准确性性，加强强内部管管理，防防范经营营风险，保保护公司司财产的的安全完完整，特特制定本本制度。适用范围本制度所称称货款指指公司购购买货物物，接受受劳务等等应该对对外支付付的款项项。货款结算支支付原则则及前提提货物或劳务务供应商商必须提提供可抵抵税的增增值税专专用发票票，如果果

51、供应商商不能提提供合法法正规的的可以抵抵税的增增值税专专用发票票，应报报告董事事长办公公会研究究决定，否否则不能能自行采采购。经经董事长长办公会会研究同同意不能能提供增增值税专专用发票票供应商商供货，应应从货款款中予以以扣除代代开可抵抵扣进项项税额的的增值税税专用发发票所需需税款，且且对方必必须提供供亲笔出出具的收收款收据据；货款结算支支付对象象为公司司的供应应商，货货款必须须通过银银行转账账支付，且且接受货货款的账账户必须须为该供供应商公公司账户户，否则则该供应应商必须须出具盖盖有其公公司公章章的付款款委托书书原件，付付款委托托书必须须明确收收款账户户的名称称、账号号等事宜宜；无特特殊情况况

52、或经公公司领导导特批，不不能用现现金结算算支付。 当货物或或劳务供供应商为为个人的的，如需需通过银银行转账账支付货货款的，应应要求对对方提供供本人银银行卡信信息（开开户名称称及账号号）、身身份证复复印件等等资料；金额在在10000元以以下的也也可以通通过现金金结算支支付货款款。货款支付标标的为实实物形态态的必须须取得库库房开具具的验收收入库单单，按重重量结算算支付货货款的非非标准件件，如钢钢材等还还必须取取得该货货物的过过磅单作作为货款款结算依依据。采购货物或或接受劳劳务必须须要与对对方签订订经济合合同，明明确标的的、数量量、金额额、付款款方式、提提货方式式、违约约责任等等具体内内容。不不需签

53、订订合同或或无法签签订合同同的，应应得到董董事长办办公会同同意方可可，应签签订合同同而不签签订合同同的，财财务有权权拒绝办办理货款款结算支支付业务务。结算货款取取得发票票、入库库单、合合同的供供应方名名称与用款签签批单收款方方名称必必须一致致，并使使用全称称不能用用简称；货款结算支支付原则则：真实合法有有效的原原则：每每笔对外外结算支支付货款款必须是是真实的的、合法法的、有有效的；单证齐全的的原则：用款款签批单单在内内及相关关支撑附附件单据据必须齐齐全，包包括但不不限于发发票或收收款收据据、入库库单、过过磅单、经经济合同同等原件件；谁经办谁负负责的原原则：经经办人应应负责追追踪收回回该笔付付款

54、所涉涉及的所所有纸质质材料，如如发票、入入库单、过过磅单等等，保证证付款依依据的完完整无缺缺。用款先计划划的原则则：结算算支付所所需大额额资金应应事先进进行计划划，并通通过书面面形式通通知财务务部以便便提前准准备，以以保证货货款的及及时清结结；仓库及及生产计计划部门门应协助助物控部部做好资资金计划划安排，及及时提供供采购品品种、规规格、数数量等材材料。第十条 货货款结算算支付方方式及附附件材料料（一）先货货后款：结算支支付的货货款标的的为实物物形态的的，如原原辅材料料、包装装材料、五五金配件件、低值值易耗品品等结算算时需提提供用款签签批单在在内的该该货物的的采购发发票、入入库单、过过磅单、经经

55、济合同同原件等等；结算算支付的的货款标标的不具具有实物物形态的的，如接接受运输输物流服服务、咨咨询服务务等结算算时必须须提供用款签签批单在在内的相相关发票票、经济济合同原原件等。（二）先款款后货：包括两两种情况况：全额额付清货货款和分分次结算算支付货货款。第第一次支支付货款款时需提提供用款签签批单及相应应的经济济合同原原件等，后后续付款款需提供供用款签签批单。事后后经办人人应及时时追踪该该付款项项的发票票、入库库单、过过磅单等等资料并并直接交交财务部部入账处处理。（三）现款款现货：结算支支付货款款时需提提供用款签签批单及相应应的发票票、入库库单、过过磅单、经经济合同同原件等等。货款款用现金金支

56、付，且且金额较较小，无无需签订订合同的的，需提提供用款签签批单及相应应的发票票或现金金收款收收据、入入库单、过过磅单等等，金额额较小的的确认由由财务部部负责。货款结算支支付审批批及流程程第十一条 货款结结算支付付审核审审批流程程1、经办人人填写用款签签批单并具名名，送分分管经理理进行真真实性确确认，分分管经理理签字后后返还给给经办人人。经办办人对合合同金额额是否正正确负责责。2、经办人人将分管管经理签字字确认过过的用款签签批单及发票票或收款款收据、入入库单、过过磅单、经经济合同同原件等等送财务务部，财务部部对货款款结算支支付的手手续材料料是否完完备，付付款金额额是否正正确，发发票真伪伪等进行行

57、查验审审核，无无误后签签字返还还给经办办人；3、经办人人将财务务部审核签字字的用款签签批单及附件件材料送送公司主主管领导导审批，公司司主管领领导同意意付款后后签字返返还给经经办人。4、经办人人将审核核审批合合格后的的用款签签批单及所附附的发票票、入库库单、经经济合同同原件、现现金收款款收据等等交公司司出纳，出出纳复核核结算付付款手续续是否完完整完善善，无误误后付款款。 第第七章 存货货管理制制度为了保证公公司存货货财产的的安全完完整，杜杜绝人为为的浪费费，防止止丢失和和盗窃等等行为发发生，根根据国家家颁布的的相关制制度，制制定本管管理制度度。存货是企业业生产经经营过程程中为销销售或者者耗用而而

58、储备的的物资，包包括原辅辅材料、包包装物、外外购商品品、低值值易耗品品、在产产品、库库存商品品等，存存货属于于企业的的流动资资产。第第三条 存货入入库时应应填制入入库单，出出库时应应填制出出库单，仓仓库应按按照存货货管理要要求建立立台账，详详细登记记存货类类别、编编号、名名称、规规格型号号、数量量、计量量单位等等内容，并并随时算算出结存存数量，财财务部要要及时与与仓库进进行就存存货品种种、数量量、金额额进行核核对。避避免出现现已入库库存货不不入账或或已发出出存货不不销账的的情况。同同时，存存货出入入库数据据应及时时录入仓仓储计算算机系统统，以便便为计算算成本提提供准确确的数据据信息。 存货入库

59、库前必须须进行验验收，未未经验收收或验收收不合格格的存货货不得填填制入库库单入库库。验收收时，存存货保管管员要亲亲自同交交货人办办理交接接手续，核核对清点点存货名名称、规规格、数数量是否否一致，按按要求交交接签字字。需要要由质检检部门出出具质检检报告和和检验单单的存货货，必须须由质检检部门检检验后，保保管员方方可办理理入库手手续。存货入库单单一式四四联，分分别为存存根联、记记账联、结结算联、库库管联。入入库单必必须有交交货人、库库管员、验验收人、主主管领导导签字方方为有效效。存货的采购购人员、验验收人员员、保管管人员、领领用人员员、审批批人员、财财务人员员岗位应应当相互互分离，以以便相互互制约

60、、合合理分工工。存货的存放放和管理理应指定定专人负负责并进进行分类类编目，严严格限制制其他无无关人员员接触存存货，并并按照“库、区区、架、层层、位”的原则则进行分分类分品品整齐堆堆放，入入库存货货应及时时记入收收发存登登记簿或或存货卡卡片，并并详细标标明存放放地点。生产领用存存货按移移动加权权平均法法核算，低低值易耗耗品的摊摊销原则则上采用用一次摊摊销法计计入成本本。存货验收入入库后，采采购人员员应及时时向供货货商索要要增值税税专用发发票和运运费发票票，发票票和合同同、订单单、入库库单比对对一致的的，经规规定的审审批流程程，财务务部门方方可进行行账务结结算（参参见货款款结算支支付制度度）存货每