出纳岗位流程

1、一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固固定资产产岗（水水电费、代收款款项） 管理费用用岗（其其他应收收款） 销售核算算岗（货货款） 成本核算算岗（加加工费、材料款款） 注：（11）原则则上只有有收到现现金才能能开具收收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后加盖盖“转账”图章和和财务结结算章

2、，并登记记票据传传递登记记本后传传给相应应会计岗岗位。 （2）随随工资发发放时代代收代扣扣的款项项，由工工资及固固定资产产岗开具具收据，可以没没有交款款人签字字。 2、付现现 （1）费费用报销销 审核各会会计岗传传来的现现金付款款凭证金金额与原原始凭证证一致检检查并督督促领款款人签名名据记账账凭证金金额付款款在原始始凭证上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核 （2）人人工费、福利费费发放 凭人力资资源部开开具的支支出证明明单付款款（包括括车间工工资差额额、需以以现金形形式发放放的兑现现、奖金金等款项项）在支支出证明明单上加加盖“现金付付讫”图章登记记现

3、金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证 3、现金金存取及及保管 每天上午午按用款款计划开开具现金金支票（或凭银银行存折折）提取取现金安安全妥善善保管现现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30将将库存现现金余额额送存银银行 注：（11）下午午下班后后，现金金库存应应在限额额内。 （2）从从银行提提取现金金以及将将现金送送存银行行时都须须通知保保安人员员随从，注意保保密，确确保资金金安全。 4、管理理现金日日记账，做到日日清月结结，并及及时与微微机账核核对余额额。 （二）银银行存款款收付1、银收收 （1）收收货款整整理销售

4、售会计传传来支票票、汇票票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计 （2）其其他项目目收款 收到除货货款以外外项目的的支票、汇票填填写进账账单进账账回单登记记票据传传递登记记本相关关岗位 （3）贷贷款 收到银行行贷款上上账回单单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位 2、银付付 （1）日日常性业业务款项项 根据付款款审批单单（计划划内费用用经相关关岗位审审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部

5、部长或财财务总监监审核）审核调调节表中中无该部部门前期期未报账账款项开开具支票票（汇票票、电汇汇）登记记支票使使用登记记本将支支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本传相相关岗位位制证材材料核算算岗（材材料采购购） 成成本核算算岗（外外协加工工、车间间质保费费用） 管管理费用用岗（管管理部门门用款） 销销售费用用岗（销销售部门门用款） 工工资福利利岗（工工资兑现现、福利利） 及及固定资资产岗（XX部部门费用用、固定定资产购购建） 注：（aa）开出出的支票票应填写写完整，禁止签签发空白白金额、空白收收款单位位的

6、支票票。 （b）开开出的支支票（汇汇票、电电汇）收收款单位位名称应应与合同同、发票票一致 （c）有有前期未未报账款款项的个个人及所所在部门门，一律律不办理理付款业业务。 （2）打打卡工资资 根据工资资岗位开开具的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单连同同工资盘盘交司机机送XXX银行登登记支票票使用登登记本将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗 注：（aa）每月月根据工工资发放放时间提提前2天天将工资资所需款款调入XXX银行行，并按按时从XXX行将将工资款款划入XXX行。 （b）打打卡工资资的支票票须于工工资发放放

7、日前11天连同同工资盘盘送达银银行。 （c）业业务员兑兑现凭销销售会计计传来的的付款审审批单（经财务务部长签签字）开开具支票票填写进进账单交交司机送送银行倒倒进账登登记支票票使用登登记本将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗 （d）还还贷及银银行结算算 收到银行行贷款还还款凭证证及手续续费结算算凭证登登记单据据传递登登记本传传管理费费用岗 （e）交交税 完税 收到税务务岗位传传来的税税票（附附付款审审批单）填写划划款行银银行账号号及进单单 进税税卡凭税务务岗填写写的付款款审批开开具支票票填写进进账单交司机机送银行行进账凭凭回单及及支票存存

8、根登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证 从税卡卡交税收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证 （f）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。 (3)、根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，随时掌掌握各银银行存款款余额，避免空空头。 (4)、熟练掌掌握公司司各银行行户头（单位名名称、开开户银行行名称、银行账账号）。 （三）工工作要求求 1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗

9、位的的衔接工工作。 3、准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。 4、坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。 5、随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。 6、树立立良好的的窗口形形象。 二、销售售费用岗岗工作流流程 （一）部部门日常常费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证 借：营业业费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金金/银行行存款/其他应应收款涉及现现金

10、的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附件长长宽折叠叠以记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 （3）费费用审核核依据XXXXX年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固

11、定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。 （4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。 （5）报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，在编制制凭证时时须附管管理费用用岗开具具的还款款收据。 （6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 （二）办办事处费费用 1、日常常费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营业业费用相关关

12、明细科科目（部部门专项项） 贷：现金金/银行行存款/其他应应收款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 2、购置置固定资资产 审核是否否附申请请报告审审核发票票合法审审核是否否有行政政事务部部开具的的固定资资产调拨拨单审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：固定定资产相关关明细科科目 贷：现金金传出纳纳岗 注：（11）办事事处购置置生活、办公用用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须到行行政事务务部办理理固定资资产登记记手续。 （2）记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事事处。 3、房租租、仓租租 审核是否否附租赁赁合同

13、审审核是否否附合法法收据审审核签字字手续是是否完备备编制记记账凭证证 借：营业业费用房租租仓租租区域域房租（部门专专项） 贷：现金金传出纳纳岗 4、运费费 审核运输输发票合合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以别针针或回形形夹住，无需粘粘贴和复复印）审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营业业费用运费费市外运运费市市内运费费 （部部门专项项） 应交税金金应交交增值税税进项税税 贷：现金金传出纳纳岗 注：（11）计算算抵扣金金额以运运费金额额作为基基数，不不包括包包装费、装卸费费、保险险费、力力资费等等附加费费

14、。 （2）抵抵扣联或或准予抵抵扣进项项税的运运输发票票上须标标注凭证证号和抵抵扣金额额。 5、途损损 审核途损损合法依依据、途途损报告告审核签签字手续续完整编编制记账账凭证 借：营业业费用途损损（专项项） 贷：应收收账款 注：（11）途损损须取得得客户单单位或运运输单位位出具的的有效证证明。 （2）途途损报告告须经办办事处主主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。 （3）途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现金”科目过过渡。 6、高开开冲红 审核是否否附高开开冲红表表审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审

15、核签签名审核核审批手手续是否否完备编编制记账账付款凭凭证 借：营业业费用高开开冲红 贷：银行行存款现金传出纳纳岗 注：（11）冲红红、返利利原则上上须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字样。 （2）以以冲红、返利抵抵减客户户单位应应收账款款，须由由销售核核算岗开开具收据据，由于于业务系系统核算算需要，应收账账款与冲冲红、返返利分开开核算，以现金金科目相相联系。 7、返利利 审核是否否附协议议审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核核审批手手续是否否完备编编制记账

16、账凭证 借：营业业费用宣传传费现款返返利品品种返利利年终终返利（部门专专项） 贷：银行行存款现金传出纳纳岗 8、赞助助费 审核是否否附申请请报告审审核是否否附合法法收据审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证 借：营业业费用宣传传费赞助费费（部门门专项） 贷：银行行存款现金传出纳纳岗 注：（11）办事事处费用用报销，原始凭凭证须分分类规范范粘贴。 （2）各各项非工工资性费费用支出出原则上上须取得得合法原原始凭证证，如不不能取得得合法原原始凭证证一律按按20%代扣个个人所得得税。 （3）审审核具体体依据xxxxx年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法、xxxxx

17、年年销售政政策等等。 （4）报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，由管理理费用岗岗开具还还款收据据。 （5）以以货款冲冲抵返利利款时，以销售售会计审审核金额额记费用用，以对对方开具具收据金金额记应应收账款款，差额额由经办办人补足足。 （三）广广告费用用 1、审核核月度资资金计划划 每月288日根据据预付账账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况 审核策策划部下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批 2、审核核付款 （1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核广告合合同、发发票、照照片等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记

18、资金金计划出出纳岗付付款 （2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证 借：预付付账款 贷：银行行存款 在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号传传主管岗岗复核 注：（11）首次次付款时时，需留留存一份份合同复复印件。 （2）付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 （3）支支付广告告款时须须凭发票票，并审审核第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外。 （4）媒媒体广告告须审核核发票、报

19、样及及监播单单等；户户外广告告（车体体、墙体体、广告告牌等）须审核核发票照照片等；宣传品品、礼品品须审核核发票、入库单单等。3、费用用报账 （1）媒媒体及宣宣传品 审核策划划部相关关岗位传传来的发发票（媒媒体广告告） 审核策划划部相关关岗位传传来的发发票附收收料单（宣传品品）审核核审批手手续是否否完备对对照合同同进行编编制记账账凭证 借：营业业费用媒体体宣传传品（部部门专项项） 贷：预付付账款在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分分品种登登记手工工账传主主管岗审审核 注：（11）根据据预付账账款余额额及合同同执行情情况及时时督促策策划部报报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各

20、各客户账账簿余额额。（2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条幅等等；宣传传品包括括宣传品品、礼品品的设计计、制作作、发送送等费用用。 （3）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以便于于投入产产出分析析。 （4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并登记记手工账账，以便便于投入入产出分分析。 （5）宣宣传品入入库时费费用全额额计入策策划部，部门或或办事处处领用时时冲减策

21、策划部费费用。 （2）宣宣传品发发出 审核宣传传品仓库库明细账账审核仓仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单编制记记账凭证证 借：营业业费用广告告费用宣传品品（部门门专项） 招待待费（部部门专项项） 管理费用用招待待（部门门专项） 贷：营业业费用宣传传品（策策划部） 红红字金额额传主管管岗复核核 （3）推推广会 审核推广广会申请请报告及及照片等等相关材材料审核核原始凭凭证完整整、合法法性审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营业业费用推广会会（部门门专项）贷：现金金/其他他应收款款分品种种登记手手工账涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核

22、注：（11）审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若为借借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。 （四）管管理性工工作 1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。 2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。 3、每季季度结束束后155天出具具产品投投入产出出分析报报告。 4、每季季度提供供需监测测的广告告明细。 5、积极极参与公公司广告告招标和和对广告告价格检检查。 6、加强强对预付付账款的的管理，勤于督督促报账账，及时时清理广广

23、告挂账账。 7、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。 8、参与与年度费费用控制制计划的的制定。 （五）工工作要求求 1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。 三、管理理费用岗岗工作流流程 （一）部部门日常常费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编

24、编制记账账凭证 借：管理理费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金金/银行行存款/其他应应收款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核。 注：（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附件长长宽折叠叠以记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 （3）费费用审核核依据xxxxx年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财

25、务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 （4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。 （5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 （6）报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款。 （二）资资金付出出 1、审核核月度资资金计划划 每月288日根据据年度费费用计划划、相关关往来账账及合同同 审核核管理

26、部部门下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批 注：研究究开发中中心的合合同执行行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财务部部税款及及利息支支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。 2、审核核付款及及报账 （1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 注：付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 （2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审

27、审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证 借：管理理费用相关关明细科科目 贷：银行行存款传主管管岗复核核 注：（11）付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。 （2）款款项付出出后，督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。 （三）特特殊费用用核算 1、办公公用品入入库与领领用 （1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证 借：低值值易耗品品-办公用用品库

28、 贷：银行行存款或或现金涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 （2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核核办公用用品库传传来的领领用汇总总表编制制办公用用品领用用凭证 借：管理理费用 /营业业费用办公公用品（部门专专项） -清洁费费 贷：低值值易耗品品办公公用品库库传主管管岗复核核注：（11）办公公用品由由行政事事务部按按部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由各部部门按月月领用。 （2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。 2、修理理费 （1）汽汽车维修修 审核车队队核算员员传来的的车辆运运行费用用审核车车队核算算员辅助助账并签签章编制制

29、记账凭凭证 借：管理理费用修理理费相关明明细科目目 贷：现金金/银行行存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注：若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。 （2）零零星维修修 根据行政政事务部部传来的的修理发发票审核核发票是是否注明明修理项项目及承承担部门门（如有有承担部部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证 借：管理理费用/制造费费用修理费费相关明明细科目目 贷：现金金/银行行存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注：（11）考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维

30、修，由行政政事务部部统一结结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。 （3）维维修物资资 入库：审核支支票存根根与发票票对应审审核发票票金额、数量是是否与入入库单一一致编制制记账凭凭证 借：工程程物资专用用材料维修材材料 贷：银行行存款或或现金涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 领用：每季度度末审核核维修物物资明细细账审核核仓库传传来的领领用汇总总表编制制维修物物资领用用凭证 借：管理理费用 /制造造费用修理理费（相相关明细细科目） 贷：工程程物资专用用材料维修材材料传主管管岗复核核注：（11）维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购

31、入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。 （2）审审核具体体依据工程维维修物资资核算管管理办法法。 （3）年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。 3、研究究开发费费 审核产品品开发中中心传来来的发票票编制记记账凭证证 借：管理理费用研究究开发费费 贷：现金金/银行行存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注：（11）若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。 （2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）。 4、无形形资产摊摊销 月末摊销销无形资资产编制制记账凭凭证

32、借：管理理费用无形形资产摊摊销 贷：无形形资产传主管管岗复核核 注：无形形资产按按10年年摊销，每月摊摊销金额额=原值值/（110*112） （四）财财务费用用 签收出纳纳岗传递递来的利利息收入入、利息息支出、手续费费结算单单登记资资金计划划编制记记账凭证证 借：财务务费用相关关明细科科目 贷：银行行存款传主管管岗复核核 注：根据据利息支支出时间间、金额额及时向向出纳查查询余额额是否足足够支付付利息，提醒出出纳及时时划转资资金保证证付息。 （五）贷贷款、还还款 签收出纳纳传来的的银行贷贷款上账账凭证或或还款凭凭证登记记贷款期期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证 借：银行行存款借：短短期借

33、款款 贷：短期期借款贷：银银行存款款 传主主管岗复复核 注：（11）凭证证摘要栏栏须注明明贷款起起止日期期、利率率。 （2）根根据还款款时间、金额编编入财务务部月度度资金计计划中，及时提提醒财务务部长安安排还贷贷资金。 （六）其其他应收收款核算算及管理理 1、借款款：审核核是否还还清前欠欠款审核核借款额额度登记记还款时时间编制制记账凭凭证 借：其他他应收款款 贷：现金金出纳岗岗 注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。 （2）摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。 2、还款款：开具具还款收收据传出出纳岗收收款根据据出纳岗岗收款签签字后的的收据第第三联编编制记账账凭证 借：现金金 贷：其

34、他他应收款款出纳岗岗 3、清理理、催收收： （1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。 （2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是否逾逾期）下下发各部部门提醒醒借款人人归还截截至5日日到期仍仍有未还还款者编编制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传递给给销售会会计予以以扣款） 注：欠款款逾期未未还者，报销费费用款一一律先冲冲减欠款款。 （七）管管理性工工作 1、每月月10日日根据部部门费

35、用用计划额额度出具具费用通通报，下下发至各各部门负负责人，并提请请超支或或有超支支迹象的的部门注注意。 2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。 3、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。 4、参与与年度费费用控制制计划的的制定。 5、及时时清理催催收其他他应收款款项。 6、参与与制定和和完善公公司其他他应收款款管理办办法。 7、定期期、不定定期审核核办公用用品库、工程物物资库账账簿，保保持账实实相符。 （八）工工作要求求 1、熟悉悉公司费费用管理理办法、财务制制度、资资金使用用办法等等相关制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作

36、内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。 四、固定定资产核核算岗工工作流程程 （一）固固定资产产 1、购进进 审核付款款督促报报账审核核发票和和固定资资产调拨拨单查询询已付款款情况编编制凭证证 借：固定定资产 贷：银行行存款/预付账账款传主管管岗核 注：（11）款项项付出应应严格遵遵守资资金付出出管理办办法。 （2）根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。 （3）购购进固定定后须凭凭发票、验收单单办理固固定资产产调拨手手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政事务部部

37、负责。 （4）固固定资产产入账时时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型号及及使用部部门。 （5）固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。 2、提取取折旧 根据固定定资产明明细账查查询上月月新增或或减少固固定资产产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编编制折旧旧计算表表编制记记账凭证证 借：管理理费用/制造费费用/营营业费用用累计计折旧 贷：累计计折旧相关关明细科科目传主管管岗复核核 注：（11）年初初根据固固定资产产明细表表计算各各部门、各类资资产每月月应提折折旧金额额

38、，每月月根据固固定资产产增减变变动情况况及时调调整，编编制折旧旧计算表表。 （2）固固定资产产折旧采采取按个个别资产产进行计计算，分分部门、分类别别汇总提提取。 （3）月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一一份给各各车间核核算员，由车间间核算员员对应固固定资产产清单核核实固定定资产的的存在及及折旧提提取的准准确性。 （4）年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。 3、固定定资产清清理 （1）盘盘点 年中、年年末组织织行政事事务部、生产部部相关人人员

39、进行行固定资资产盘点点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告 注：（11）针对对盘点过过程中出出现的固固定资产产盘盈盘盘亏情况况应及时时上报，督促相相关部门门进行处处置。 盘盈 借：固定定资产盘亏 借：营业外外支出贷：累计折折旧 累计折折旧营业外外收入贷：固固定资产产 （2）清清理报废废 定期组织织行政事事务部及及生产部部对固定定资产进进行核查查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核核实报废废或长期期闲置的的固定资资产原值值、已使使用年限限及折旧旧提取情情况审核核固定资资产清理理转出报报告编制制记账凭凭证 注销固固定资产产 借：固定定资产清清理 累计折旧旧（已提提折旧） 贷：固定定资

40、产（原值） 收到清清理收入入借：现金金/银行行存款 贷：固定定资产清清理 支出清清理费用用借：固定定资产清清理 贷：现金金/银行行存款 结转净净损益借：固定定资产清清理（账账面余额额） 贷：营业业外收入入或借：营业业外支出出 贷：固定定资产清清理（账账面余额额）传主管管岗复核核 （二）在在建工程程 1、筹建建部门日日常费用用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证 借：更改改工程相关关明细 贷：现金金/银行行存款/其他应应收款涉及现现金的凭凭证

41、传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核。 注：（11）核算算属于筹筹建项目目，但不不能明确确到具体体项目的的费用。 （2）为为便于费费用统计计分析记记账凭证证摘要栏栏须注明明费用名名称。 （3）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大小写写一致，无涂改改痕迹，增值税税票须严严格遵守守填写规规范。 （4）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附件长长宽折叠叠以记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 （5）费费用审核核依据xxxxx年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责

42、人、分管领领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 （6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 （7）报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，由管理理费用岗岗开具还还款收据据。 2、在建建工程核核算 （1）工工程立项项 凡工程项项目确定定向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算设设立明细细科目

43、（2）工工程招标标 阅读招标标文件开开具投标标保证金金收据并并制证参参与议标标、评标标、定标标参与合合同条款款的订立立保留合合同复印印件 收到投投标保证证金时：借：现金金贷：其他他应付款款投标标保证金金 退还还时： 借：其他他应付款款投标标保证金金 在建工程程相关科科目红红字（收中标标单位投投标保证证金） 贷：现金金 （3）支支付工程程款 审核月月度资金金计划 每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款项付付出情况况 审核核筹建等等部门报报出的工工程项目目资金月月度计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批 款项付付出及报报账 、根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核工工程合同同、进度度款

44、收据据或发票票等审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 、签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证 借：基建建工程工程程名称建筑工工程客户单单位 安装工工程客户单单位 在安装装设备设备 待摊基基建费用用支出其他（一次性性费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 更改工程程工程程名称技术改改造客户单单位 装饰装装修客户单单位 待摊基基建费用用支出其他（一次性性费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 大修理工工程工程名名称客户单单位 待摊改改造费用用支出其他（一次性性费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 工程物资资工程

45、程名称客户单单位（购购置设备备预付款款） 贷：银行行存款传主管管岗复核核 、收到到工程项项目中购购置单个个设备的的全额发发票编制制记账凭凭证 借：基建建工程在安安装设备备设备 贷：工程程物资工程程名称客户单单位传主管管岗复核核 注：（11）付出出款项时时须凭收收据或发发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。 （2）付付款款项项为计划划内且在在10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 （3）支支付尾款款时须取取得全额额发票，发票金金额作为为工程支支出，质质保金在在其他应应收款中中核算，并在摘摘要中

46、注注明工程程名称。 （4）收收到发票票转入在在安装设设备时，摘要栏栏中须注注明设备备名称、型号等等。 （4）转转入固定定资产 清查完工工工程的的各项支支出组织织完工工工程审计计编制工工程明细细表分摊摊待摊基基建费用用支出向向相关部部门提供供峻工决决算表审审查固定定资产调调拨单编编制记账账凭证 借：固定定资产 贷：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程传主管管岗复核核 （四）管管理性工工作 1、每月月5日根根据筹建建部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并提请请注意超超支或有有超支迹迹象。 2、年末末组织固固定资产产盘点工工作。 3、不定定期进行行固定资资产盘查查工作。 4、参与与制定和和完善公

47、公司固定定资产核核算管理理办法。 5、加强强对预付付账款设备备、在建建工程账账务的管管理，勤勤于督促促报账，及时清清理工程程支出挂挂账。 6、参与与制定和和完善公公司基础础建设核核算管理理办法。 （五）工工作要求求 1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。 五、材料料审核岗岗工作流流程 （一）材材料采购购报账 根据应付付账款余余额及收收料单第第联督促促采购员员报账审审核签收收采购员员传来的的采购发发票、运运费发票票及收料料单（采购报报账正联联采购报报账副联联）编

48、制制记账凭凭证并取取下第联副联联留作配配单用 借：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目 应交税金金应交交增值税税（进项项税额） 贷：应付付账款客户户单位将将可以抵抵扣的发发票抵扣扣联注明明凭证号号后抽出出传主管管岗复核核 注：（11）采购购发票必必须真实实、合法法、有效效，原则则上须取取得增值值税专用用发票。 （2）取取得的增增值税专专用发票票严格遵遵守填写写规范。 （3）运运杂费须须以收料料单的形形式与材材料合计计或单独独计入相相应材料料价款中中。 （4）1100元元以上运运输专用用发票须须按运费费金额（不包括括包装费费、力资资费、装装卸费、保险费费等）77%计算算进项税税，扣税税后

49、的运运费计入入采购成成本中。 （5）收收料单填填写须规规范完整整，且“收料仓仓库”栏的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。 （6）根根据最新新原辅料料招标结结果审查查招标材材料采购购价格的的执行情情况，关关注价格格的波动动情况，按季提提供采购购价格执执行情况况分析报报告。 （7）记记账凭证证摘要栏栏须注明明材料名名称及数数量，并并正确选选取明细细科目，注意区区别同科科目中相相近客户户名称、相同客客户名称称位于不不同的科科目中。 （二）采采购付款款 1、审核核月度资资金计划划 根据下月月生产计计划、采采购计划划、客户户单位应应付账款款余额、原材料料入库

50、、发票所所到时间间等相关关情况审审核生产产部下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批 2、审核核付款 （1）根根据月度度资金计计划审查查付款项项目审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划并并签字传传出纳岗岗付款月月末统计计本月资资金计划划使用情情况同下下月资金金计划一一同报财财务部长长 （2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证编制制记账凭凭证 借：应付付账款客户户单位贷：银行行存款传主管管岗复核核 注：（11）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总

51、监监批准。 （2）付付款时注注意审核核收款单单位、材材料供应应单位、发票开开具单位位三者应应一致。 （3）有有连续业业务的客客户单位位应设立立应付账账款明细细科目，设置科科目时须须正确选选取省名名、写明明客户全全称，编编制记账账凭证时时实行收收料、付付款两条条线应用用明细科科目。 （4）编编制记账账凭证时时须正确确选取应应付账款款明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。 3、应付付账款 不定期督督促采购购员报账账月末打打印应付付账款科科目余额额表传生生产部采采购员对对账保证证应付账账款的真真实与正正确 注：（11）熟悉悉客户供供货品种种，各客

52、客户对应应的采购购员，便便于账务务清理和和催促报报账。（三）审审核仓库库明细账账 1、收料料 （1）入入库 定期审核核仓库原原辅材料料明细账账核查所所登记入入库材料料数量、单价、金额抽抽出收料料单第联（材材料稽核核联）录录入微机机收入模模块按账账本分类类以备与与采购员员传来的的第报账联联副联配配单 注：以上上仓库明明细账涉涉及原料料库、包包装库、低耗库库、自制制半成品品库及塑塑成品库库等五大大类库包包含的所所有明细细账。 （2）配配单 月末将收收料单第第联与第第联副联联一一配配对清查查货已到到但发票票未到情情况凭未未配上的的第联编制制记账凭凭证 借：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目

53、 贷：应付付账款材料料暂估传主管管岗复核核并督促促采购员员报账下下月初用用红字冲冲回此凭凭证当月月末凭未未配上的的第联收料料单重新新挂账 注：（11）未配配上的第第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。 （2）未未配上的的第联为材材料已入入库，且且已收到到发票，但仓库库未记账账，这种种情况只只有在仓仓库与财财务扎账账时间不不一致时时才存在在，如有有其他差差异应及及时查明明原因。 （3）暂暂估入库库 材料验收收合格达达到可发发放状态态，采购购员须开开具收料料单，数数量金额额须填写写完整，经

54、仓库库保管员员签字后后，材料料方可发发放。在在发票未未到、价价格暂时时无法确确定时，先由采采购员按按合同价价、最近近历史价价或市价价等估价价填写在在收料单单上，待待收到发发票后，如暂估估价与实实际价不不一致，采购员员按发票票金额补补填蓝字字或红字字收料单单调整原原收料单单，经仓仓库保管管员签字字，将第第联留仓仓库记账账，第联与与估价收收料单第第联一一并附在在发票后后报账，保证发发票和所所附收料料单金额额之和一一致。 2、计算算加权平平均价格格 材料加权权平均单单价= 本期收收货金额额+期初初结余金金额，为为本期材材料发出出单价。 本期收货货数量+期初结结余数量量 3、发料料 （1）车车间部门门

55、领料 审核领料料单填写写规范，签字手手续完备备审核仓仓库管理理员登记记发出数数量准确确抽出领领料单录录入微机机发出模模块编制制打印分分车间部部门分品品种领料料单明细细表（附附后）做做成本计计算得领领料单金金额（=发出数数量材料加加权平均均单价）在仓库库明细账账中登记记发料金金额分类类汇总各各车间部部门费用用打印车车间领料料单明细细表传车车间核算算员核对对领料数数量，传传递发出出成本数数据核对对无误后后，按各各车间部部门、各各发料仓仓库编制制材料发发出月汇汇总表编编制记账账凭证 借：生产产成本基基本生产产（材料料费用） （生生产用直直接原材材料） 生产成本本辅助生生产（机修修车间领领用） 制造费

56、用用（生产产系统领领用非直直接材料料） 管理费用用（管理理系统领领用） 销售费用用（销售售系统领领用） 贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目传成本本岗审核核 注：部门门领料单单须经部部门负责责人审核核，分管管领导签签字，车车间领料料单须经经车间主主任签字字。 （2）其其他特殊殊领用 由于xxx生产用用原辅材材料均由由公司统统一购买买,xxx凭领料料单从公公司仓库库领用，月末凭凭武马领领料单编编制领料料单明细细表，传传xx财财务部核核对，确确认当月月出售材材料 结转销销售材料料成本 领料单分分类汇总总完毕凭凭分类汇汇总表编编制xxx领用原原辅材料料记账凭凭证 借：其他他业务支支出 贷

57、：原材材料/包包装物/低值易易耗品传成本本岗审核核 注：（11）实际际账务处处理中将将此笔业业务与部部门领料料单合编编一张记记账凭证证。 销售材材料收入入 将xx领领料单及及领料单单明细表表挑出下下月初传传开票岗岗向xxx开具销销售发票票将发票票联及领领料单传传xx财财务部凭凭发票记记账联编编制记账账凭证 借：应付付账款xxx 贷：其他他业务收收入 应交税金金增值值税（销销项）传成本本岗审核核 （3）零零星对外外销售 结转销销售材料料成本 领料单分分类汇总总完毕凭凭分类汇汇总表编编制零星星出售材材料记账账凭证 借：其他他业务支支出（发发票） 制造费用用仓储储费（收收据） 贷：原材材料/包包装物

58、/低值易易耗品传成本本岗审核核 注：（11）实际际账务处处理中将将此笔业业务与部部门领料料单合编编一张记记账凭证证。 销售材材料收入入 审核外售售材料批批件开具具收据或或督促开开票岗开开具发票票传出纳纳岗收款款凭发票票记账联联或收据据编制记记账凭证证 借：现金金/银行行存款 贷：其他他业务收收入（发发票） 应交税金金增值值税（销销项） 或 借：现金金/银行行存款 借：制造造费用仓储储费红红字（收据）传成本本岗审核核 注：（11）仓库库发出售售材料须须经生产产部长签签字报告告，经材材料审核核岗审核核，并有有财务部部收款凭凭据（盖盖有“现金收收讫” 或“银行收收讫”的发票票或收据据复写联联）。 （

59、2）售售出材料料须开具具发票的的，开票票岗须凭凭材料审审核岗审审核后的的报告开开具发票票，记账账联交给给材料审审核岗编编制记账账凭证。 （3）无无须开具具发票的的，由材材料审核核岗开具具收据，并同时时复写两两份传仓仓库管理理员记账账、发货货。 （4）仓仓库明细细账审核核完毕，须将仓仓库售出出材料与与售出材材料财务务收款情情况进行行核对。 4、结材材料仓库库明细账账 材料仓库库明细账账审核登登记完毕毕，结出出各材料料余额，督促仓仓库管理理员与实实物核对对，并将将账本余余额分类类汇总与与财务账账核对。 5、盘点点 每季度组组织对原原料、包包装、低低耗仓库库实物盘盘点一次次督促仓仓库管理理员编制制实

60、物盘盘点表编编制存货货盘存明明细表和和汇总表表及时提提供盘点点结果协协助仓库库管理员员报告有有关问题题事项根根据公司司处理决决定编制制记账凭凭证 （1）盘盘盈借：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目 借：管理理费用处理理财产损损失红红字（2）盘盘亏 借：管理理费用处理理财产损损失 贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品 （四）力力资费 签收生产产部仓库库传来的的力资费费领用单单按部门门汇总编编制力资资费用分分配表签签收搬运运公司运运费发票票编制记记账凭证证，并向向xx、xx公公司下达达力资费费通知单单 借：制造造费用仓储储费（生生产系统统用工） 管理费用用其他他（管理理系统用用工） 营业