浅谈内部控制、内部审计对单位经营管理活动的影响

1、浅谈内部控制、内部审计对单位经营管理活动的影响浅谈内部控制、内部审计对单位经营管理活动的影响一、内部控制与内部审计工作的概述内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过理论得出的结论是：得控那么强、失控那么弱、无控那么乱。内部控制它由企业董事会、经理层以及其他员工共同施行的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目的的实现而提供合理保证的过程。它包括五个方面的组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监视。内部控制是促进单位合理、有效经营，保证经济活动顺利进展的根本保障。它贯穿于消费、经营和管理各个环节，采取号召、整理、制约和管理等措施，从而使单位的论文联盟.L

2、l.经济效益到达最大化。而内部审计是对内部控制的内容施行再次审计监视的。内部审计可以审核单位内部控制体系是否完善、人员是否遵守各项制度、分工是否恰当、施行结果是否有效。同时还能针对内部控制制度的薄弱环节提出有效的整改措施，帮助单位以最低的本钱提升内部控制的有效性，到达内部经营管理良好的最大化。所以，内部审计过程是对内部控制施行结果的催促性渠道，且对内部控制进展再控制、管理和监视。内部审计对内部控制的评估和监视是比拟全面的，它不仅注重对财务系统管理的流程控制，而且重视在科技经济信息时代对管理者的精神观念、思想状态进展制约，如高级管理人员的管理观念、管理形式、管理者的职业素养、企业文化等综合因素进

3、展审阅。内部控制与内部审计之间有着互相牵连、互相催促的严密关系。二、内部控制对内部审计工作的影响(一)内部控制制度是内部审计工作的前提和基矗(二)内部控制制度能为内部审计工作提供必要的资料、信息。(三)内部控制制度影响内部审计的方法，进步内部审计工作的效率和质量。(四)内部审计对内部控制制度进展再控制与监视，减少弊端的发生。三、促进内部控制，加强内部审计工作的措施(一)通过内部审计对内部控制制度的监视和评价，帮助企业建立健全良好的经营环境根据单位出现的各类风险，内部审计应定期对内部控制制度施行审核与监视。内部审计工作人员首先要检查单位内部控制制度的建立情况，只有在制度上标准单位的所有经营活动，

4、才可以有效的降低经营风险，实现企业的效益最大化。可采取以下措施：一是评估单位内部控制制度的完善程度。二是检查内部控制制度的执行情况。三是检查内部控制制度的施行效率。这样就从根本上保证内部控制处于一个良好的、安康的、有序的开展环境之中。(二)进一步健全和完善内部控制与内部审计工作的制度1.建立单位内部审计工作的信息库。单位可根据自身的实际情况，完善内部审计工作的范围，及时制定内部审计工作的详细措施，健全内部审计的信息库，把单位所有部门的工作纳入内部审计工作的视野和范围，及时监视、及时处理。2.制定内部审计工作规划。按照重点工作的目的层层下达，让单位的每个员工对内部审计规划心中有数、积极配合、通力

5、合作、实现共赢。3.建立内部审计效果上报制度。每个工程审计完毕后，形成审计结论，由各管理人员介绍审计效果情况，针对发现的问题，提出改良建议和措施，防止重复发生，有利于部门之间及时交流沟通、及时调整。(三)形成标准的内部审计流程内部审计工作程序，可以从以下方面进展：1.通过单位提供的财务电子数据，形成审计工作信息库的主要内容。2.研究内部审计信息库，提出审计工作的标准要求。3.提出内部审计书面说明公布于单位。(1)听取单位情况说明。(2)确定存在的问题。(3)建立健全内部审计工作的重点。(4)审查财务、经营活动的各个方面。(5)发现问题及时纠正和解决。4.总结意见，和单位指导交换建议。5.向集团

6、公司上报审计报告或结论。(四)培养高素质的内部控制管理与内部审计人才在如今的单位制度下，内部审计人员组成最好是多形式的，不单单有财会人员，还应该具备律师、电脑专员、单位管理人才、注册会计师和注册税务师等多层次人才；知识层次也应该多样性，不仅仅具有财会知识，还应该清楚经营管理、技术管理等全方位的知识，成为全面的人才机构。培养多知识领域、多技能的内部审计人才，同样是提升内部审计工作效率的重要前提。建立标准的人才竞争、任职、培训、轮岗等制度，只有到达高标准的人才技能，才可以全面地评估各内部控制制度的合理性。四、美国通用电气公司对我国企业内部审计的考虑辛西亚库泊是美国世通公司审计部副总经理，带着她的审

7、计团队冲破种种阻碍，审查出世通公司虚报利润110亿美元，这是美国历史上涉案金额最大的一起会计欺诈案。这让包括美国在内的兴旺国家不得不另眼相看这些不显山不露水的内部审计人员。从另一个角度来看，不断加强内部控制与内部审计的监视与管理，可以更好地起到一定的防范作用，在事态发生之前加以控制，把损失与舞弊降低到最低。除了美国通用电气公司外，还有很多的银行贪污挪用案件，以及企事业单位的指导或者相关的工作人员舞弊案件，归纳起来都是由于制度不健全、不完善、权利过于集中，没有互相的监视与制约，或者是说有制度但形同虚设，根本没有发挥制度应有的作用，仅仅是将制度写在纸上、订在本上、挂在墙上，作为一个摆设或应付检查的

8、需要。等到出了问题以后，再来事后总结和弥补，这时已经给单位造成了宏大的损失。所以，作为单位的负责人，除了要严格要求自己以外，更要健全单位的内部控制制度，同时还要加强内部审计的监视与管理，为了到达这个效果，笔者认为可以从以下几个方面进展操作：1.加强内部审计机构执业的独立性与权威性。现代内部审计制度是现代企业经营管理分权的结果，独立行使监视权是内部审计制度的价值所在。独立性是审计的灵魂，是审计制度的生存和开展的基石。内部审计部门应置于单位指导的直接指导之下，强调内部审计机构、人员的独立性和权威性，引进独立审计委员会制度，吸收国际先进的内部审计理念与方法，进步内部审计人员的专业素质和职业道德，加强

9、内部审计的风险管理制约机制。2.严格执行审计回避制度。内部审计人员不得直接参与企业经营管理活动，与被审计单位有亲属关系或经济利益关系的，应主动进展回避。3.加强内部审计的预防制约机制。通过检查分析可以随时发现经营管理中存在的薄弱环节和破绽，及时提醒经营管理者采取有效措施加以改良与修正，起到标本兼治、到达防患于未然的作用。4.注重企业经济效益的最大论文联盟.Ll.化。内部审计要以促进管理，进步效益为出发点：一方面开展工程投资可行性研究、经营风险预测审计、消费技术工艺流程和管理审计，为促进经济效益发挥最大作用；另一方面开展本钱费用和内部控制制度审计，堵塞破绽、不断降低本钱费用，减少损失浪费的发生。

10、5.深化效劳意识。内部审计由过去查错防弊到如今主要从事评价内部控制系统；由检查营私舞弊风险到评估投资风险、经营风险；内部审计人员正在从过去的经济卫士转变成咨询参谋、业务伙伴的角色以及向机构的决策和管理层提供效劳。重点是为被审计单位或部门提供多方面的咨询效劳。协助管理者顺利完成消费经营任务，实现经营目的最大化。6.不断更新审计观念，研究新方法、采用新技术。内审工作在企业经营环境和生存开展条件不断变化的情况下，也要在不断变化中求开展。在观念上，把审计对象看作是效劳对象；在方法上，比拟广泛应用复杂风险评估技术，进步审计效率效果；在环节上，主要精力放在方案和决策阶段，及早确认风险；在目的上，更注重寻求防止或减少风险的方法和途径；在技术上，纯熟掌握和使用现代化工具，如计算机审计；在素质上，既要求具有高等教育专业程度和具有一定企业经营管理的实际工作经历，又要求获得审计专业任职资格，如注册会计师、注册内部审计师、注册税务师等资格证书。7.内审工作应不断地由事后审计向事前审计、预防性审计开展，注重趋势开展和风险预测分析，发现问题及时解决和处理。8.招聘首席风险官和风险管理部总经理，以杜绝和防止贪污、舞弊、行贿受贿、渎职犯罪等事件的发生。首席风险官在企业中负责监视及控制企业的各类风险，并确保企业在可控制的风险环境下正常经营，从