会计实习通讯稿

1、会计实习通讯稿【篇一：实习通讯稿叶焕杰】 实习通讯稿 一、实习内容： 实习过程：此次实习的目的在于通过在中信银行的实习，先后担任大堂经理及综合柜员。期间掌握了银行业务的基本技能，熟悉了银行日常业务的操作流程以及工作制度等，为今后 的工作奠定基础。 实习过程主要包括以下2个主要阶段： （一）培训阶段 (1)学习掌握人民币的基本方法，鉴别钞票真伪的主要方法和数钞的基本技巧及零售业 务技能操作的训练。学习银行卡及基本知识。 (2)学习银行会计核算方法，科目设置与账户设置，记账方法的确定等。区别与比较银 行会计科目账户与企业的异同。 (3)学习外汇英语及中行柜台营销技巧与服务礼仪。并进行零售业务的综合

2、操作测试。 (4)学习银行的基本业务流程，主要包括以下方面：银行的储蓄业务、对公业务、信用 卡业务、联行业务及贷款业务等。 （二）实习阶段： (1)跟支行主任学习相应的理论基础知识及银行相关各种文件 一方面要学习相关的实务操作，其中会计占决大多数，既要强化已有的知识，还要学习 新的知识，另一方面，还要学习人民银行下达的相关文件。结合中行金融报，金融研究等杂 志刊物，了解银行改革的方向，动态。同时通过实习还让我了解银行的业务. (2)跟综合柜员学习银行基本业务操作 在学习各种相关银行知识的同时，我还积极向综合柜员学习银行基本业务操作。因为现 在银行是实行的柜员制，所以我并没有机会去进行实时操作，

3、所以能做的就是把培训时的技 能操作和综合柜员的操作结合起来，寻找两者的不同，并记录下不同业务类型的交易码和分 析码及特殊业务的类型。但是就是从旁边的学习中，我同样学到了很多的东西。 通过与业务员的接触，我还了解了银行的操作流程及储蓄业务方面的知识。储蓄业务实 行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务,即开户,存取现金,挂失,解挂,大 小钞兑换,受理中间业务及外汇业务等.对于每一笔业务,我都学习了其abis系统的交易代码 和操作流程,业务主要可分为单折子系统和信用卡字系统两类. 此外我还学习了营业终了时需要进行的abis轧账和中间业务轧库,学习如何打印流水, 平账报告表,重要空白凭

4、证销号表,重要空白凭证明细核对表,审查传票号是否连续金额是否 准确,凭证要素是否齐全等。以及明白了事中监督和事后监督的重大意义。 (3)跟大堂经理学习大堂营销技巧及解答客户咨询 做好大堂的礼仪工作，就必须做到以下四个方面，干练、稳重、自信、亲和。营业中的 礼仪主要有四大内容：(1)解答客户问题。(2)营业中分流客户。(3)维护大堂秩序。(4)适当理 财产品的营销。其中解答客户问题就要求大堂经理必须了解银行的每一业务及其操作流程，所以要想做好一个大堂经理，必须拥有丰富的知识面。因为中行职责有外汇类职能所以在中 行做大堂经理时我的主要任务就是负责引导外籍顾客的外币储蓄及兑换工作。 二、实习收获与体

5、会 通过这次毕业前的实习，除了让我对中信银行的基本业务有了一定了解，并且能进行基 本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一直生活在单纯的大学校园 的我，这次的毕业实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。首先，在学校和单位的很大一个不同是进入社会以后必须要有很强的责任心和扎实认真 的工作态度。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。 其次，尽快完成自己的角色转变。对于我们这些即将踏上岗位的大学生来说，这是非常重要和迫切的问题。走上社会之后，环境，生活习惯都会发生很大变化，走上社会就要以一名公司员工的身份要求自

6、己，严格遵守公司的各项规章制度。 第三，工作中每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。比如，挂失业务办理时需要本人亲自持本人身份证件办理。而在实际业务发生时往往很多人因为身份证丢失而持本人户口簿或他人持身份证为丢失人挂失等虽然可能明知是本人，这些都是不被允许的。而当对方有所疑问时，也必须要耐心的解释为什么必须得这么做。现在银行已经类似于服务行业，所以职员的工作态度问题尤为重要对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答。这使我认识到在真正的工作当中要求的是我们严谨和细致的工作态度并虚心向他人请教。 最后，还要有明确的职业规划。所以今后在工作之余还要抓

7、紧时间努力学习银行相关知识，早日通过银行理财师的考试，相信只有这样才能在自己的工作岗位上得到更好的发展。【篇二：实习通讯稿】 实习学生工作认真负责，虚心好学，在业务紧迫时加班加点毫无怨言。在工作中能够主动地学习和请教别人，比较仔细认真，能够完成指导老师和领导安排的工作任务。遵守公司劳动纪律，出勤率高，与同事相处和睦，能融入团队合作共事，体现出学校较高的德育和智育水平。 xx同志待人诚恳,作风朴实。该学生严格遵守我单位的各项规章制度，实习期间，未曾出现过无故缺勤，迟到早退现象，并能与单位同事和睦相处，交流融洽，善于取长补短，虚心好学，注重团队合作。 会计师事务所实习总结 时间过得很快，转眼间，我

8、的毕业实习就结束了。还清楚地记得第一天去事务所报到的情形：新奇而激动。不曾想，实习的帷幕始开，尾声便也在不知不觉中来到了自己的身边。按照学校的要求，我们的毕业实习时间说短不短，说长也真的不长。作为一名会计专业的学生，在实习的这段时间里，我见识到了大学四年中一直止于传言的cpa的工作生活。感触颇多吧！因为和老师口中所说的一样，却也，不太一样? 先说说工作环境吧！事务所一般会分成很多个独立的工作室，一般会以“一部、二部”的方式命名。我实习的地方是浙江正大会计师事务所的五部。一进事务所，首先看到的便是每个部门的门上挂着的成员名单。说真的，那会抬着头看着那几个镶嵌在古铜色金属牌上的名字，有种很庄严的感

9、觉。走进五部的办公室，第一感觉就是“空密交错”。“空”指的是偌大的办公室却没几个办公人员；“密”指的是一排排的办公桌上摆满了层层叠叠的纸张，旁边的柜子里则整齐的排放着一本本厚厚的，土黄色封皮的工作底稿。眼前的景象很简单，却深刻的反映出了审计工作的最本质的特点：忙。可以说，在年底和年初的这段时间里，在事务所里工作的职员是非常少的，因为大部分的员工都出外勤了，而办公桌上堆着的则是审计报告的工作底稿。审计工作的大部分便是由外勤和出具审计报告构成的。 事务所的老师给我简单介绍了一下在办公室忙碌着的成员之后，给了我第一个任务：看工作底稿。基本上实习生都是从看底稿开始，在出外勤不是很频繁的时段，我们在所里

10、做的最多的就是看底稿了。审计工作底稿严谨而程式化，依被审计单位的规模，会计科目的繁简而有厚薄之分。一般较大的单位，底稿就有很多分册。当然啦，我也发现原来审计工作是分很多种的，最普遍的就是年度审计，除此之外还有劳保金的审计，离任审计等专项审计。离任审计的审计时间不一定是年底，依离任时间而定。目前等待整理的底稿中最多的就是年审工作底稿，我就先看年审的底稿。底稿的格式都一样，首先是封面，接着是索引，然后是总体的审计计划，最后才是内容最多的具体业务的审计。具体的排版可能不同的事务所会有所不同。一般事务所用的都是通用底稿。 实习生的工作，在事务所里一般比较琐碎。找凭证、找合同、复印等等的基础工作占了很大

11、一部分时间。刚开始实习的时候，我觉得很无趣。如此简单的工作完全按没有审计风云里那种紧张、博弈的氛围。我要做的，只是按照老师说的：复印凭证，找财务要合同，要文件，在一些莫名其妙的表格里填写对应的数字。不过后来我发现，这些工作看似机械而枯燥，但却是审计工作的基础。决不可掉以轻心。比如有一次，老师让我复印银行对账单，我机械的做着复印工作，完全没有看对账单上的数字金额。我草草的做完复印工作以后，就将一叠复印件给了老师。结果没多久老师就来“找我的茬”了。原来由于我不仔细，没有核对金额，少复印了也不知道。这还算是最基础的，其它工作，比如计算固定资产折旧、填写失算平衡表等等，就更加要求我们做到细心、细致，比

12、如计算折旧的时候如果明白了固定资产“当月增加，当月不提折旧；当月减少，当月仍提折旧”这一原理，在做折旧时就会去注意被审计单位固定资产的购买月份，而不是简单地把它们当成整年来进行折旧。除此之外，做得最多的就是凭证测试。一般实习前期，老师不会把太难的科目分派给实习生来做，以货币资金、固定资产、应收应付账款等相对简单的科目居多。流程主要是选取大额、有代表性的明细账记录，然后对应翻看凭证，看是否存在且真实无误。这一工作从审计理论上来说，考察的是企业交易的真实性、存在性。故在审计过程中，我们一定要严正以待，绝对不可马马虎虎，这是对自己的工作负责，更是对报表使用者负责！ 对于一名实习生来说，我认为，最基本

13、也是最重要的应该是对具体审计流程的掌握。具体业务的审计部分便是审计工作的精髓，凝聚了审计工作的过程，审定了的科目都汇集与此，每个科目都由具体审计计划，审定表，抽查表组成。后来我从老师那知道了并不是每一个会计科目都有审定的必要，只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。而审定表上需要填写的内容有年初审定数，就是财务报表上的年初数；未审定数，就是我们核对了被审计单位的明细账与总账相符后，总账上填写的科目的本年发生额；已审定数，就是把年初数和发生额相加后的本年余额。一般来说，已审定数是和被审计单位提供给我们的财务报表上的数字相同的，如果出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。除了核对明

14、细账和总账外，审计人员还需要从被审计单位的账簿中抽出一定数量的业务，再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确，记帐凭证后附有的原始凭证是否齐全。而这项工作的过程就记录在抽查表上。如果财务报表上的存在本年没有发生额的科目，那么这个科目就没有抽查的必要了。 再说说cpa的工作生活中我认为和传言不太一致的地方吧！首先是忙这个概念。实习之前，只要一提及事务所的工作，大家的第一反应就是忙，都觉得事务所的工作室相当辛苦且忙碌的。其实么，对，也不对。为什么这么说呢？因为事务所的确很忙，一般每年的1-4月份是事务所审计最忙碌的时段。常常一出外勤就是一两个星期，还要马不停蹄天南海北的到处跑，辛苦自是不言而

15、喻。说不对是因为，事务所虽然很忙，但却有淡旺季之分，过了年初这段时间，工作便轻松下来了，朝九晚五自是不在话下。在实习的这段时间里，所里的老师们常常调侃说自己一年上四个月的班，放八个月的假，虽然有点夸张，不过其中也不乏真实的成分。至少相对于其他的一些行业来说，事务所在年初以外的时间段里，工作还是比较轻松的。其次我认为的不同其实是和自己“想当然”上的出入。我想当然地以为出外勤便是埋头做审计工作，一天结束后就打道回府。就好像在学校里，审计老师给我们观看的审计风云一般，紧张而忙碌。一到被审计单位，忙得连吃饭睡觉的时间都没有了，与被审计单位的关系更是想猫和老鼠一样：一个总是想尽办法寻找对方的破绽，而另一

16、方则是古灵精怪，随时随刻隐藏着真实的自己，关系紧张到不行。而事实上，不说恰恰相反，却也十分融洽。外出审计时，被审计单位一般都会配合我们开展审计工作，要资料，要凭证什么时，大部分被审计单位的财务人员都会很细心的提供给我们，他们对自己的帐证偶读比较熟悉，这样以来，就免去了我们辛苦查找的环节。后来出去了几次以后我发现，一般的事务所都是有稳定的客源的，那些被审计单位一般都是老客户了。大家都比较熟悉，所以审计工作开展得自然就会比较顺利了。此外，外出审计，吃饭是必不可少的环节。而这个也是与我的想法相悖的一部分。一般出外勤时，被审计单位都会安排食宿问题，这个问题我以前还是没听人提及过的。不过也没想太多，总觉

17、得应该类似于工作餐之流。但是去了以后才发现，这必须被列入应酬一类！没有领导去的时候还好，要是有领导在场，那么饭局就是必不可少的了。具体细节没什么新意，唯一的印象是：大家的酒量真好！可能是因为本身在学校里，接触这些所谓的应酬的机会不多，所以现在想想都还有点后怕。 总而言之，实习时间虽短，却让我学到了很多东西，现在的我们才刚刚迈开走上社会的脚步，可能会有所不适应。但是，还是那句老话，社会是个大染缸，不管是在工作上还是在生活上，我们都要坚持自己的原则。当然不是说社会怎样恶劣怎样不堪，只是想说，社会毕竟不同于学校，各方面的关系都要复杂很多，我们在融入社会的过程当中，要学会变通，同时也要学会坚持。对很多

18、东西，我们的认识还停留在一个很肤浅的层面，必须要通过在社会上的磨练慢慢深入，从而促使自己不断成长。我们的路还很长，以后要经历的还很多，希望我们每个人都加油努力，开创属于自己的美好时代！ 应收账款专项报告 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等，是企业流动资产的重要组成部分，但因应收账款发生较频繁，范围大，且往来单位分散，在实际工作中，容易被人忽视。因此，在对应收账款的审计过程中，我们必须异常细心地去发现其背后可能存

19、在的问题。 （一）“应收账款”有无与“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”等科目相混淆的现象 此种情况会造成核算不实、不准确。检查时，可按现行会计制度规定的核算内容进行逐项核对。 （二）企业有无虚增应收账款以调节利润，夸大经营成果的现象 此种情况主要是企业将未实现销售的产品做虚假销售，而将这部分“收入”通过“应收账款”科目挂账。如某企业为了完成上级下达的利润指标而将库存产成品30多万元列做虚假销售，从而虚增利润30余万元。检查时，应重点审查分析原始凭证及科目对应关系。 （三）利用“应收账款”科目转移资金 有些企业为了达到某种目的，故意将本企业资金或产成品#40;商品）以“销售”或“劳务”、

20、“外借”等名义转移到外地某关系单位，然后通过该关系单位的配合将这部分资金、物资挪作他用或者私分。如某企业年终为给职工搞福利，而将本企业的5万元资金以“借款”名义汇往外地某商场，账务处理是：借：应收账款，贷：银行存款。然后，给职工和上级领导发“购物券”，若干年后将此款项做坏账核销。检查时，可发函询证，或检查销货发票、出库单等原始凭证。 （四）利用“应收账款”科目调平账款借款不成?经过调查核实，原来该企业财会人员不经常与银行核对账目，从而使负责记载该企业账户的银行记账员以“订正账目记载错误”的名义，从该企业账户中擅自划出4万元资金，“借”给某私人企业，直到年终结账时，财会人员才发现“银行存款日记账

21、”余额比银行对账单余额多4万元，于是便以上述分录调平本企业账目。到我们审计时，此款已被无偿占用七个月之久。 （五）少提或多提坏账准备，人为调节利润 现行财会制度规定，计提坏账准备的企业，年终按应收款余额的3-5的比例计提并计入“管理费用”科目。这样，有些企业为了调节利润就采取虚增、虚减应收账款余额或扩大、缩小计提比例等手法来多提或少提坏账准备。 （六）坏账损失的确认及其账务处理不符合制定规定 在实际工作中坏账损失的确认难度较大，情况比较复杂，这就给一些企业弄虚作假、营私舞弊带来可乘之机。有的企业为达到某种目的，将本可收回的账款作为坏账予以核销，形成账外资金，然后用于不合理开支或者私分；有的企业

22、重新收回已经作为坏账损失处理的账款时不入账，而做为企业的“小金库”；还有的企业对于确实无法收回的坏账不予核销，长期挂账。所以，必须对坏账损失的确认和处理严格审计，防止违纪现象的发生。检查时，应重点分析应收账款的账龄，查询债务单位是否有偿还能力，回收措施是否得力，核销坏账的证据是否充分等。 （七）注意“应收账款”科目上下年度结转的“空中飞”现象 所谓的“空中飞”是指企业在本年度结束时，将某一账户或几个账户的余额分解或合并到下年度新账的几个或一个账户中去，不必进行账务处理就可以达到某种目的的违纪行为。例如，某企业拨给所属食堂25000元款项#40;招待费支出#41;，本应在有关费用中列支，但却记入

23、“应收账款”明细项目#40;企业内部往来款项本应记入“其他应收款”#41;，到下半年结转新账时，将此款项的余额合并到“在建工程”科目余额，而新账中的“应收账款”明细项目也再无此项记载，这样经过“空中飞越”了两个年度，便将这笔招待费支出在基建成本中核销了，可谓“巧妙”之至。 （八）将已收到的应收账款不入账或推迟入账时间，以达到挪作他用、甚至据为己有的目的 有的销售人员利用手中的权利和工作上的便利条件，周旋于本企业和外地客户之间，将收取的货款用于个人经营活动，或利用收款和入账的时间差将款项存入银行从中渔利。检查时，要经常向对方单位发函询证或派人核对，查明本单位应收账款是否与对方实际欠款金额相吻合。

24、如果不一致应进一步查明原因，防止企业遭受损失和舞弊现象的发生。 对于以上应收账款中可能会存在的问题，审计人员在审计工作过程中必须采取相应的审计手段对其进行规范，从而为实现应收账款审计目标打下坚实的基础。应收账款业务控制审计具体包括： （一）对应收账款签订合同控制的审计 在交易之前与购货方订立详细的购销合同；应收账款购销合同经过公证部门鉴证后，将合同副本（或复印件）送交会计和仓库部门，据以检查核对，办理结算和发货业务。 （二）对应收账款资信调查控制的审计 企业向社会信用咨询机构查询购货方信用情况；建立动态的客户管理系统，负责客户的信用调查、组织信用评估；根据客户的信用情况确定货款的结算方式，决定

25、是否赊销及赊销的金额等。 （三）对应收账款核准控制的审计 “核准”环节是对应收账款形成源头进行的控制，是一个主要控制点，控制这一环节有助于避免不良债权的形成。赊销商品经过单位负责人或授权核准人员的核准才能签订销货合同；对于单位接受客户的票据，要经过会计主管人员的审批；需要贴现应收票据时应经过主管人员的审批；应收票据的背书转让也应经过必要的审批手续等。 （四）对应收账款记账控制的审计 应收账款以核准的销售发票和发运账单等为依据进行记录；应收账款总账和明细账户要由不同人员根据汇总的记账凭证和各种原始凭证、记账凭证分别登记；由独立于记录应收账款的其他人员定期检查核对应收账款总账和明细账的余额；指定专人对应收账款账龄较长的客户进行催收，索取货款，保证企业债权得到回收；应收账款的各种贷项调整（包括坏账冲销、折扣或折让等）要经过会计负责人员的批准。 （五）对应收账款登记控制的审计 设立应收票据登记簿，详细登记库存票据的种类、票号、出票人、出票日期、票面金额、到期日和利率等；应收票据到期收到本息、应收票据提前向银行贴现或经背书后转让等事项均应在应收票据登记簿上作出详细的说明。 （六）对应收账款清理控制的审计 “清理”环节是对应收账款的及时收回进行的控制，是一个主要控制点，控制这一环节有助于避免坏账的形成。负责应收账款业务的会计人员加强对应收账款的日常管理，定期整理应收账款，编制应