国立高雄师范大学推广教育

1、.作業要項表項目編號會2-044項目名稱國立高雄師師範大學學推廣教教育、資資產使用用費及權權利金 (含學學生宿舍舍、車管管費)收收支審核核作業承辦人員張艷珠 分分機65521相關單位進修暨推廣廣部、教教務處、學學務處、生生輔組、課課外活動動組、總總務處、事事務组、師師陪中心心、語教教中心、電電算中心心等辦理時間每年1月至至12月月(經常常性業務務)注意事項編製記帳憑憑證時，應應注意是是否開立立正確會會計科目目，其與與收據之之資料(如計畫畫代碼、繳繳款人、摘摘要、金金額)是是否相符符。各項自給自自足之收收入，依依據應歸歸屬之會會計科目目列帳及及設置專專項計畫畫控管收收支，並並依各所所屬收支支管理

2、要要點、國國立大學學校院校校務基金金管理及及監督辦辦法編列列預算表表，奉核核後據以以執行。預算表編列列，注意意提撥校校務基金金額度、編編列支出出項目須須符合各各項支出出標準。依政府機關關內部審審核之各各種相關關法規、規規則、準準則、辦辦法及條條例，辦辦理涉及及經費動動支之申申請、審審核、付付款、核核銷與預預借案件件之各項項內部審審核作業業。提醒業務單單位承辦辦人員應應本重法法務時之之態度及及誠信原原則，辦辦理經費費核銷作作業，並並對所提提出之支支出憑證證(收據據、統一一發票或或相關書書據)之之支付事事實真實實性負責責，如有有不實，應應負相責責任。會辦經費動動支等案案件，如如發現有有不妥(金額合

3、合計錯誤誤、與擬擬動支科科目用途途不符、預預算已無無餘額、未未編列預預算者)，洽業業務單位位作必要要之補充充或修正正，若需需提出意意見者，應應力求具具體、明明確，並並掌握辦辦理時效效。應隨時注意意相關法法規、行行政規則則及解釋釋令含有有無新增增或修訂訂。年度結束前前，延續續下年度度繼續支支用之自自給自足足計畫，辦辦理保留留。相關法令歲計類：預算法中央政府附附屬單位位預算執執行要點點中央政府各各機關採採購公務務車輛作作業要點點教育部及所所屬機關關學校預預算編製製及執行行補充規規定各機關單位位預算財財務收支支處理注注意事項項會計類：會計法內部審核處處理準則則支出憑證處處理要點點公款支付時時限及處處

4、理應行行注意事事項中央政府各各機關執執行單位位預算有有關用途途別科目目應行注注意事項項行政院主計計處編訂訂之支出出標準及及審核作作業手冊冊國立大學校校院校務務基金會會計制度度之一致致規定審計類：審計法審計法施行行細則其他類：政府採購法法及相關關子法政府採購法法施行細細則機關主會計計及有關關單位會會同兼辦辦採購辦辦法中央各機關關未達公公告金額額採購兼兼辦辦法法主計法規輯輯要所收收錄之其其他相關關法規國立高雄師師範大學學推廣教教育收支支管理要要點國立高雄師師範大學學場地設設備收支支管理要要點國立大學校校院校務務基金管管理及監監督辦法法辦理方式出納組將各各項收入入款項並並開立自自行收納納統一收收據，

5、通通報會計計室。會計室依據據相關規規定審核核收據。會計室依據據審核完完成之收收入款項項收據，歸歸入應所所屬之會會計科目目，編製製記帳憑憑證，若若屬自給給自足項項目，則則依業務務單位提提供收入入款項名名稱設置置專項計計畫編列列計畫代代碼，控控管收支支情形，非非自給自自足收入入款項直直接納入入校務基基金，以以會計科科目統計計收入數數據。自給自足之之收入收收齊後，業業務單位位依據收收入數據據已編列列預算表表送核後後據以執執行(預預算表之之編列須須符合各各項收支支管理要要點之規規範及相相關支出出規定)。若收入款項項尚未收收齊，預預算表尚尚未編列列，需事事先動支支支出(開班費費用等)，應敘敘明動支支項目

6、及及緣由專專案簽准准學校墊墊支，編編列預算算表時應應列入預預算歸墊墊。業務單位提提出申請請案應敘敘明經費費用途、經經費來源源並檢附附預算表表表或簽簽准案【其其動支項項目應於於預算表表(經費費運用表表)內編編列或專專案簽准准】，並並登錄會會計簽證證系統填填上流水水碼。經費動支倘倘需由其其他單位位經費共共同分攤攤辦理者者，應先先簽會其其他相關關單位同同意，攸攸關資訊訊電腦、軟軟體購置置加會電電算中心心，採購購授權額額度以上上(或未未授權單單位)及及各種修修繕之申申請案須須先會總總務處相相關單位位，購置置案件項項目中應應採共同同供應契契約者，而而不宜採採用者，應應附簽准准案(若若達公告告金額十十分之

7、一一以上不不採共同同供應契契約之案案件，應應註明採採購方式式，若未未達公告告金額以以上，但但達公告告金額十十分之一一以上，需需採限制制性招標標案件，應應附簽准准案)，簽簽准案可可併申請請單呈核核。申請案經會會計室審審核通過過，依行行政程序序陳請機機關首長長或授權權代簽人人核定後後，准予予動支經經費。動支經費單單位(採採購授權權額度內內)或總總務處相相關單位位檢齊相相關原始始憑證，收收據或發發票黏貼貼於憑證證用紙，填填寫財產產增加單單送動支支單位驗驗收後，並並檢附申申請單送送核(採採購授權權額度內內採購案案件需會會簽總務務處相關關單位)。記帳憑證送送請主辦辦會計或或授權代代理人簽簽核後，按按日彙

8、集集記帳憑憑證列印印傳票遞遞送單及及結存日日報表(由艾富富系統產產生)送送出納組組，出納納組將支支出傳票票及現金金轉帳傳傳票等應應辦理付付款記帳帳憑證，據據以開立立支票併併記帳憑憑證送會會計室及及機關首首長或授授權代簽簽人簽核核。出納組將記記帳憑證證金額登登錄於出出納現金金備查簿簿，並編編製現金金結存表表。年度結束前前，延續續翌年度度繼續支支用項目目(以支支出面辦辦理保留留)之自自給自足足計畫於於翌年元元月5日日前填寫寫保留申申請表，送送會計審審核後，送送機關首首長或授授權代簽簽人簽核核。附件附件一 國國立高雄雄師範大大學推廣廣教育收收支管理理要點附件二 國國立高雄雄師範大大學場地地設備收收支

9、管理理要點國雄大廣資用權 學舍管收核流 一、款項收收入開 始出納組開立自行收納統一收據出納組將收據暨通報單送會計室辦理加總、審核等開 始出納組開立自行收納統一收據出納組將收據暨通報單送會計室辦理加總、審核等檢視是否屬自給自足收入是是否正確否檢視是否屬自給自足收入是是否正確否款項收齊後業務單位編列預算表會相關單位後送核送核確定應歸入會計科目，摯開收入傳票納入校務基金否是確定應歸入會計科目，摯開收入傳票並帶入計畫代碼款項收齊後業務單位編列預算表會相關單位後送核送核確定應歸入會計科目，摯開收入傳票納入校務基金否是確定應歸入會計科目，摯開收入傳票並帶入計畫代碼否檢視是否依據相關規定編列，是否加會相關單

10、位主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證否檢視是否依據相關規定編列，是否加會相關單位主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核是按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核是按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組結束核定預算表影本送會計室據以登錄核定數即可辦理動支程序結束核定預算表影本送會計室據以登錄核定數即可辦理動支程序二、動支申申請開 始 開 始業務單位提出動支經費申請，並登錄簽證系統填上流水碼(附簽案、預算表或經費運用表等)業務單位提出動支經費申請，並登錄簽證系統填上流水

11、碼(附簽案、預算表或經費運用表等)是否須會簽其他相關單位 是否須會簽其他相關單位否是否是 簽會相關單位 簽會相關單位 簽註意見退回原單位有無預算編列，用途是否填寫簽註意見退回原單位有無預算編列，用途是否填寫購置項目，檢視是否超出採購法規定額度，是否註明採購方式，提醒依採購法規定辦理。並於系統上審核，會簽填上預算科目，送核。是支付各項酬勞，檢視是否符合規定標準，是否合理，並於系統上審核，會簽填上預算科目，送核。否購置項目，檢視是否超出採購法規定額度，是否註明採購方式，提醒依採購法規定辦理。並於系統上審核，會簽填上預算科目，送核。是支付各項酬勞，檢視是否符合規定標準，是否合理，並於系統上審核，會簽

12、填上預算科目，送核。否否是否核准否是否核准是准予動支申請是准予動支申請結束結束三、經費核核銷動支經費單位(採購授權額度內)或總務處相關單位檢齊相關原始憑證。開 始動支經費單位(採購授權額度內)或總務處相關單位檢齊相關原始憑證。開 始是收據或發票黏貼於憑證用紙，並檢附申請單及相關資料。支付各項酬勞之領據或印領清冊一式兩份標示正、副本，並檢附申請單及相關資料。是收據或發票黏貼於憑證用紙，並檢附申請單及相關資料。支付各項酬勞之領據或印領清冊一式兩份標示正、副本，並檢附申請單及相關資料。會簽總務相關單位總務單位填寫財產增加單(屬財產、非消耗品及軟體等)否是否採購授權會簽總務相關單位總務單位填寫財產增加

13、單(屬財產、非消耗品及軟體等)否是否採購授權否審核是否已辦理驗收驗收否審核是否已辦理驗收驗收審核支出原始憑證及執行程序，財產增加單財物分類是否與會計科目相符是審核支出原始憑證及執行程序，財產增加單財物分類是否與會計科目相符是送核是否符合相關規定簽註意見退回原申請單位是否送核是否符合相關規定簽註意見退回原申請單位是否否是是否核准否是是否核准結束一萬元以上送會計室辦理付款作業流程一萬元以下送出納組辦理零用金作業流程結束一萬元以上送會計室辦理付款作業流程一萬元以下送出納組辦理零用金作業流程師學基生費學收帳理.作業要要項表項目編號會2-055項目名稱國立高雄師師範大學學校務基基金學生生註冊費費(含學學

14、雜費收收入)帳帳務處理理作業承辦人員張艷珠 分分機65521相關單位總務處出納納組、進進修暨推推廣部、學學務處課課外活動動組辦理時間每年1月至至12月月(經常常性業務務)注意事項出納組通報報學生註註冊費，需需附銀行行銷帳後後各項收收款明細細。編製記帳憑憑證時，應應注意是是否開立立正確會會計科目目，因其其內含場場地、推推廣等各各項收入入，故應應歸屬為為預算內內(A版版)或預預算外(B版)之記帳帳憑證分分開編製製及其銀銀行入款款之帳號號、金額額是否相相符。各項自給自自足(如如宿舍費費、自辦辦學分班班開班學學分費、電電腦實習習費、鍵鍵盤維護護費等)之之收入，依依據應歸歸屬之會會計科目目列帳及及設置專

15、專項計畫畫控管收收支，並並依各所所屬收支支管理要要點、國國立大學學校院校校務基金金管理及及監督辦辦法、預預算執行行要點規規定編列列預算表表，奉核核後據以以執行。學生就學貸貸款於年年度結束束前，尚尚未入帳帳，應依依權責調調整入帳帳。依政府機關關內部審審核之各各種相關關法規、規規則、準準則、辦辦法及條條例，辦辦理各項項內部審審核作業業。應隨時注意意相關法法規、行行政規則則及解釋釋令含有有無新增增或修訂訂。相關法令歲計類：預算法中央政府附附屬單位位預算執執行要點點教育部及所所屬機關關學校預預算編製製及執行行補充規規定各機關單位位預算財財務收支支處理注注意事項項會計類：會計法內部審核處處理準則則國立大

16、學校校院校務務基金會會計制度度之一致致規定審計類：審計法審計法施行行細則其他類：各機關單位位預算財財務處理理注意事事項主計法規輯輯要所收收錄之其其他相關關法規國立高雄師師範大學學推廣教教育收支支管理要要點國立高雄師師範大學學場地設設備收支支管理要要點國立大學校校院校務務基金管管理及監監督辦法法辦理方式出納組將由由銀行代代收之各各項收入入款項依依據銀行行入款數數據填具具通報單單，並附附銷帳成成功報表表明細，通通報會計計室。會計室依據據相關規規定審核核各項收收款數據據加總。會計室依據據審核完完成之通通報單及及明細，歸歸入應所所屬之會會計科目目，分別別預算內內(學雜雜費收入入)及預預算外(推廣教教育

17、收入入、場地地設備收收入、代代收學生生團體保保險費等等)編製製記帳憑憑證。預算內摯開開現金轉轉帳傳票票並注意意其銀行行存款帳帳戶非332088帳戶之之存款皆皆轉入332088銀行存存款帳戶戶統一運運用；預預算外摯摯開現金金收入傳傳票，若若屬自給給自足收收入帶入入計畫代代碼，否否則納入入校務基基金【其其總數金金額應等等於預算算內現金金轉帳傳傳轉入預預算外(B版)執行之之銀行存存款金額額】。學生就學貸貸款依課課外活動動組或出出納组提提供之資資料計算算出學校校應收(學雜學學分費、電電腦實習習費、代代收保險險費等)應應補收就就貸差額額、應退退還數(書籍費費等)數數據與出出納組核核對，俟俟就貸銀銀行支票

18、票送達後後，依據據前算數數據存入入所應歸歸屬之銀銀行帳號號，供銀銀行辦理理學雜費費銷帳，出出納組再再依據銷銷帳成功功報表填填寫通報報單(附附銷帳明明細表)送會計計室入帳帳；推廣廣教育部部份，則則由進修修推廣部部提供資資料(若若於年度度結束前前就學貸貸款金額額尚未核核撥，則則應將上上項計算算之數據據核對無無誤後依依權責入入帳)。記帳憑證送送請主辦辦會計或或授權代代簽人簽簽核。記帳憑證併併其他記記帳憑證證按日送送出納彙彙辦送機機關首長長或其授授權代簽簽人簽核核。出納組將記記帳憑證證金額登登錄於出出納現金金備查簿簿，並編編製現金金結存表表。國雄大務學冊含費)處業圖一、經常性性學生註註冊費收收入出納組

19、將蕭帳成功明細表(收據)暨通報單送會計室辦理加總、審核等開 始出納組每月將由銀行代收學生註冊費等各種款項收入，經銀行銷案成功後依據產生明細表數據，填寫通報單。出納組將蕭帳成功明細表(收據)暨通報單送會計室辦理加總、審核等開 始出納組每月將由銀行代收學生註冊費等各種款項收入，經銀行銷案成功後依據產生明細表數據，填寫通報單。否是檢視是否屬學雜、學分費收入是否正確否是檢視是否屬學雜、學分費收入是否正確確定應歸入會計科目，摯開預算外收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金(其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)銀行存款金額確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票並注意其銀

20、行存款帳戶非3208帳戶之存款皆轉入3208銀行存款帳戶統一運用否是確定應歸入會計科目，摯開預算外收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金(其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)銀行存款金額確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票並注意其銀行存款帳戶非3208帳戶之存款皆轉入3208銀行存款帳戶統一運用否是主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核出納組將記帳憑證金額登錄於出納現

21、金備查簿，並編製現金結存表。按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核結束結束學生就學貸貸款帳務務處理開 始開 始依課外活動組或出納组提供有關就學貸款學生資料貸款明細，核算學校應收(學生應繳數據，依明細分列預算內-A版學雜費收入、預算外-B版電腦實習費等)、應補收貸款不足部份及應退還超貸部份(書籍費等)之數據。依課外活動組或出納组提供有關就學貸款學生資料貸款明細，核算學校應收(學生應繳數據，依明細分列預算內-A版學雜費收入、預算外-B版電腦實習費等)、應補收貸款不足部份及應退還超貸部份(書籍費等)之數據。依據已算出之數據及進修推廣

22、部提供資料依權責調整帳務，與出納組核對依據已算出之數據及進修推廣部提供資料依權責調整帳務，與出納組核對是否於年度結束前是否收到就學貸款銀行撥付支票是否於年度結束前是否收到就學貸款銀行撥付支票出納组依據已算出之數據及進修推廣部提供資料依其性質存入專屬銀行帳戶【日間大學部暨研究所學校應收數額存入5017帳戶、進修部學校應收數存入5030帳戶、就學貸款總數扣除上列兩項差額(即應退還超貸及應補收貸款不足之差額)存入3208帳戶】，供銀行銷帳。出納组依據已算出之數據及進修推廣部提供資料依其性質存入專屬銀行帳戶【日間大學部暨研究所學校應收數額存入5017帳戶、進修部學校應收數存入5030帳戶、就學貸款總數

23、扣除上列兩項差額(即應退還超貸及應補收貸款不足之差額)存入3208帳戶】，供銀行銷帳。出納組將銀行銷帳明細暨通報單送會計室辦理核對出納組將銀行銷帳明細暨通報單送會計室辦理核對否是否正確是否是否正確是AB否是檢視是否屬學雜費收入AB否是檢視是否屬學雜費收入是否AB確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票，應退還超貸以其他代收款科目入帳而應補收貸款不足之差額以其他應收款科目入帳，並注意其銀行存款帳戶，非3208帳戶之存款皆轉入3208存款帳戶統一運用未收到支票款項以權責發生數入帳，摯開預算內分錄轉帳傳票，就學貸款總數額以應收收益科目入帳、應退還超貸其他代收款科目入帳而應補收貸款不足之差額以其他應

24、收款科目入帳。確定應歸入會計科目，摯開預算外收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金(其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)銀行存款金額未收到支票款項以權責發生數入帳，摯開預算外分錄轉帳傳票，就學貸款總數額以應收收益科目入帳。結束出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核 國立高雄雄師範大大學校務務基金投是否AB確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票，應退還超貸以其他代收款科目入帳而應補收貸款不足之差額以其他

25、應收款科目入帳，並注意其銀行存款帳戶，非3208帳戶之存款皆轉入3208存款帳戶統一運用未收到支票款項以權責發生數入帳，摯開預算內分錄轉帳傳票，就學貸款總數額以應收收益科目入帳、應退還超貸其他代收款科目入帳而應補收貸款不足之差額以其他應收款科目入帳。確定應歸入會計科目，摯開預算外收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金(其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)銀行存款金額未收到支票款項以權責發生數入帳，摯開預算外分錄轉帳傳票，就學貸款總數額以應收收益科目入帳。結束出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證按日彙集並其他

26、記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核.作業要要項表項目編號會2-066項目名稱國立高雄師師範大學學校務基基金投資資取得收收益(利利息收入入)帳務務處理作作業承辦人員張艷珠 分分機65521相關單位總務處出納納組辦理時間每年1月至至12月月(經常常性業務務)注意事項出納組通報報利息收收入，需需附銀行行存款通通知單。編製記帳憑憑證時，應應注意是是否屬受受贈留本本孳息運運用之利利息收入入。確定應歸入入會計科科目，是是否屬受受贈留本本孳息運運用之利利息收入入摯開預預算外收收入傳票票，注意意其應歸歸入之銀銀行存款款帳戶(若非屬屬32008帳戶戶，則

27、摯摯開預算算外現金金轉帳傳傳票轉入入32008帳戶戶統一運運用)。年度結束前前出納組組估列應應收利息息收入數數額，依依權責入入帳。依政府機關關內部審審核之各各種相關關法規、規規則、準準則、辦辦法及條條例，辦辦理各項項內部審審核作業業。應隨時注意意相關法法規、行行政規則則及解釋釋令含有有無新增增或修訂訂。相關法令歲計類：預算法中央政府附附屬單位位預算執執行要點點教育部及所所屬機關關學校預預算編製製及執行行補充規規定各機關單位位預算財財務收支支處理注注意事項項會計類：會計法內部審核處處理準則則國立大學校校院校務務基金會會計制度度之一致致規定審計類：審計法審計法施行行細則其他類：主計法規輯輯要所收收錄之其其他相關關法規國立高雄師師範大學學投資取取得收益益收支管管理要點點辦理方式出納組依據據銀行存存款通知知單數據據，填具具通報單單(需註註明利息息收入之之定期存存款單編編號及性性質)，通通報會計計室。會計室依據據通報單單及相關關資料，歸歸入應所所屬之會會計科目目，摯開開預算外外收入傳傳票留本孳孳息運用用利息摯摯開F類類捐贈類類傳票、其其他利息息收入則則摯開BB類收入入傳票帶帶入計畫畫代碼(目前皆皆支應聘聘用行政政助理等等各項費費用)。摯開傳票應應注意其其銀行存存款帳戶戶