2016年宁夏内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试试题

1、2016年宁夏省内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码 来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A： a.高级语言B： b.非程序语言C： c.机器语言D： d.汇编语言.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政 策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正 在遵守

2、公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财 务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协

3、调可以避免重复劳动。.在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑 以下哪项内容？A：公司

4、是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。.投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析.资产和负债风险。II、与保险方案有关的风险。m、影响机构目标实现的风险。a：只有I和n是对的b：只有m是对的c：只有n是对的D：i、n、m都对.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最

5、佳？A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性.服务的特征不包括以下的哪一项？A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方 式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A

6、：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A： a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B： b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C： c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D： d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；

7、B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并

8、追查至批准和其他支持性文件证据 17.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I .提升道德标 准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制m.传达风险和控制信息w.协调内外部审 计师和管理层的工作A：只有I、WB：只有Wc：只有n和mD：i,n,m和w. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当

9、的领导批准，就可以接受这个提议.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10年，从未被评 估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审

10、计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B： 一张对组织有潜在不利影响事项的清单C： 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一

11、个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属 于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以

12、整体测试数据；D：决策风险会增加。.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C： c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由case工具和技术自动生成的是下列哪一项？ i.计算机程序代码n.程序文档m.信息需求的 确定W.程序员逻辑设计A： a.只有 I、II 和 IIIB： b.I、II、III

13、 和 IV 全有c： c.只有I、n和wd： d.只有I和n.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况 和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信 度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正 确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%（300：2000）；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。.由于下面的哪一项，顾客很难客观

14、评价服务？A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果

15、对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内 部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；匚已计划并能实现；D：被要求并经批准。.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上 审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，

16、审计师应该开展 以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。

17、C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的 相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审

18、计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以 下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的

19、合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以 下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项？A： a.自下而上的设计。B： b.生命周期法。C：二自顶向下的设计。D： &原型方法。.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有

20、利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确弥A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部

21、门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外 部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意 见。.下列一项不是企业风险管理隹区乂）自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率

22、的压力。首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪 一项可能是内部审计师对该建议的评价？A： a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B： b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C： c.该建议能够提高工作效率和生产率。D： d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最 佳办法？A： a.对知识库进行检查。B： b.对开发和生产中的控