税收理论与实务全

1、税收理论与与实务平平时作业第一章、导论一、填空题1以课税对象象划分税种分分为 、收益额额、 、资源和人人身等五大类类。 2税率的三种种主要形式包包括 、累累进税率和平平共处五项原原则 。3税收法律关关系包括 、客体和和 三个要素。4按照税负能能否转嫁，税税收可分为了了 和 。5扣缴义务人人是指税法规规定的，在经经营活动中负负有 并向国库库 义务的单位位和个人。6税收法律关关系的保护方方法主要包括括行政手段和和 。7减免税规定定是对特定的的 和特特定的 所做的某某种程序的减减征税款或免免征税款的规规定。8累进税率是是随征税对象象数额增大而而 的的税率。9纳税人是指指税法规定的的直接负有纳纳税义务

2、的 和 。10比例税率率在具体运用用上又分为 、差别别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。二、判断题1违章处理是是对纳税人违违反税法行为为所采取的行行政处罚措施施。（ ）2税法关系主主体之间权利利与义务是对对等的。（ ）3纳税人就是是负税人，即即归终负担国国家征收税款款的单位和个个人。（ ）4我国现行流流转税包括增增值税、关税税、车船税、营营业税和消费费税。（ ）5我国的税收收诉讼法规公公在税收征征管法中做做了具体的规规定。（ ）6课税对象是是税收制度的的基本要素之之一，是税区区别费的主要要标志。（ ）7在处理国际际税收协定与与国内税法不不一致的问题题时，国内税税法应处于优优先地位，以以

3、不违反国内内税法为准。（ ）8我国现行税税制是以流转转税、所得税税为主体，其其他税与之间间相互配合的的复合式税制制体系。（ ）9税收法律关关系主体指的的是税收法律律关系主体双双方的权利和和义务所指向向的对象。（ ）10计税依据是是税目的计量量单位和征收收标准。（ ）三、选择题1税收法律关关系主体包括括（ ）。A货币 B。纳纳税主体 C。实实物 D。行行为2累进税率又又可分为（ ）。A全额累进税税率 B。比例例税率 C。超率率累进税率 D。定定额税率3纳税期限是是税收的（ ）在时间间上的体现。A固定性 BB。强制性 CC。返还性 DD。无偿性4税止设计方方法有（ ）。A从价法 BB。从量法 CC

4、。概括法 DD。列举法5下列税种中中以资源为课课税对象的是是（ ）。A资源税 BB。土地增值值税 CC。营业税 D。土土地使用税6影响税制设设计的主要因因素是（ ）。A社会经济发发展水平 B。税税收管理水平平 CC。国家政策策取向 D。纳税税人的要求 7所得税制的的特点是（ ）。A税负不易转转嫁 B。税税负具有弹性性 C。征收及及时便利 D。税税源分散8税收按管理理和受益划分分为（ ）。A直接税 BB。中央税 C。中央央、地方共享享税 DD。地方税9构成犯罪的的税收违法行行为包括（ ）。A偷税罪 B。虚虚开增值税专专用发票罪 C。抗抗税罪 D。骗取国国家出口退税税罪10我国现行行的税收实体体法

5、包括（ ）税种种。A印花税 B。税税收征管法 C。关税税 DD。个人所得得税四、问答题1如何理解税税收制度的含含义？其意义义是什么？第二章、增值税税一、填空题1增值税的基基本税率为 。2我国增值税税实行凭 扣税的方方法。3风在我国境境内销售货物物或者提供 、 劳务以及进进口货物的单单位和个人为为增值税的纳纳税人。4增值税是以以商品价值中中的 为课税对象象的一种税。5增值税条例例规定，从事事货物批发划划零售的纳税税人，年应税税销售额在 万万元以下的，为为小规模纳税税人。6我国增值税税起片点幅度度规定如下：销售货物的的，为朋销售售额为 ；销售应税税劳务的，为为月销售额 。7我国增值税税规定采取还还

6、本销售方式式销售货物，其其销售额为 。8购进免税农农产品进行进进项税额抵扣扣时，其抵扣扣率为 。9我国增值税税规定动作纳纳税人采取预预收货款方式式销售货物的的，其纳税义义务发生时间间为 。10进口货物物应纳的增值值税，应当由由纳税人或其其代理人向 海关申报缴缴纳。二、判断题1小规模纳税税人的征收率率是6%。（ ）2纳税人将购购买的货物用用于非应税项项目，视同销销售征收增值值税。（ ）3锅炉生产企企业发生的混混合销售行为为，其非应税税劳务的营业业额，一并征征收增值税。（ ）4增值税条例例规定，纳税税人采取折扣扣销售方式销销售货物，在在计算销项税税额时可以扣扣除折扣额部部分。（ ）5用于非应税税项

7、目的购进进货物 或者者应税劳务，应应视同销售计计征增值税。（ ）6增值税是价价外税，消费费税是价内税税。（ ）7居民用煤炭炭制品按177%的税率征征收增值税。（ ）8纳税人采取取分期收款方方式销售货物物，其纳税义义务发生时间间为货款收到到的当天。（ ）9固定业户到到外县（市）销销售货物的，一一律向机构所所在地主管税税务机关申报报纳税。（ ）10增值税出出口退税“免、抵、退退”计算方法，适适用于外贸企企业。（ ）三、选择题1增值税条例例规定，纳税税人采取托收收承付方式销销售货物，其其纳税义务发发生时间是（ ）。A货物发出的的当天 B。收到销销货款的当天天 C。发出出货物并办妥妥托收手续的的当天

8、D。合同同的当天2根据增值税税条例规定，企企业（ ）行为视同同销售货物，计计征增值税。A购进材料用用于在建工程程 B。自产货货物发生非正正常损失C自产货物用用于集体福利利 D。委托加加工货物对外外投资3划分小规模模纳税人和一一般纳税人的的标准主要有有（ ）。A企业规模的的大小 B。企企业应税销售售额 C。企业的所有有制性质 D。企企业的会计核核算水平4我国增值税税的征收范围围包括（ ）。A在中国境内内销售货物 B。在在中国境内提提供应税劳务务 C。进进口货物 D。过境境货物5纳税人视同同销售的销售售额按下列方方法顺序确定定（ ）。A当月同类货货物的最高销销售价格 B。当当月同类货物物的平均销售

9、售价格C最近时期同同类货物的平平均销售价格格 D。组成计计税价格6按照增值税税的类型划分分，增值税可可分为（ ）。A生产型 B。消费费型 C。积累型型 D。收入型型7增值税按期期纳税的，下下列期限（ ）由由主管税务机机关根据纳税税人的具体情情况分别核定定。A1日 B。77日 C。115日 DD。45日8（ ）不不得抵扣进项项税额。A外购固定资产产的进项税额额 BB。用于免税税项目的进项项税额C用于非应税税项目的购进进劳务 D。外外购固定资产产支付运费所所含的税额9进口货物应应纳增值税的的计算公式为为（ ）。A组成计税价价格=到岸价价格+关税 B。组组成计税价格格=关税完税税价格+关税税C组成计

10、税价价格=关税完完税价格+关关税+消费税税 D。组组成计税价格格=关税完税税价格+消费费税10增值税条条例规定，允允许抵扣的货货物的运费金金额包括（ ）。A随同运费支支付的装卸费费 BB。运费发票票上注明的建建设基金C运费发票上上注明的运费费 DD。随同运费费支付的保险险费四、问答题1不同类型的的增值税在财财政收入效应应和投资激励励效应上有何何差异？2为什么增值值税的税率设设计应尽可能能少些？五、计算题1某进出口公公司20111年3月进口口商品一批，海海关核定的关关税完税价格格为500万万元，当月在在国内销售，取取得不含税销销售额14000万元，该该商品的关税税税率为100%，增值税税税率为1

11、77%。要求：计算该公公司20111年3月应纳纳的进口环节节增值税和国国内销售环节节应纳的增值值税。2某洗衣机厂厂2011年年2月发生以以下经营业务务：（1）批发销售售洗衣机一批批，取得不含含销售额4000万元。（2）向个体户户销售洗衣机机一批，价税税合并收取销销售额80万万元。（3）将零售价价2万元的洗洗衣机作为礼礼品赠送给客客户。（4）购进原材材料一批，增增值税专用发发票上注明的的货款和进项项税额分别为为240万元元、40.880万元，专专用发票本月月已通过税务务机关的认定定。另外支付付运费1.33万元，并取取得承运单位位刑具的普通通发票。（5）购进生产产设备一台，增增值税专用发发票上注明

12、的的价款和税款款分别为1220万元、220.40万万元。要求：计算该洗洗衣机厂20011年2月月应纳的增值值税。3某机械厂为为增值税一般般纳税人，采采取直接收款款结算方式销销售货物，购购销货物的增增值税税率均均为17%，22011年11月发生下列列经济业务：（1）开出增值值税专用发票票销售A产品品60台，单单价78000元，单位成成本61000元，并交给给购货方。（2）基本建设设工程领用材材料800公公斤，不含税税单价60元元。（3）将30台台B产品作为为投资提供给给其他单位，单单位成本50000元，无无同类产品的的销售价格。（4）改建职工工食堂领用AA产品1台；领用材料1100公斤，不不含税

13、单价660元。（5）丢失材料料50公斤，不不含税单价660元。（6），购进货货物的全部进进项税额为666000元元，专用发票票本月已通过过税务机关的的认定。要求：计算该机机械厂20111年1月应应给的增值。第三章、消费税税一、填空题1进口应税消消费品按规定定的 计征消消费税。2卷烟实行 的的方法计算应应纳税额。3消费税的纳纳税人是在中中国境内从事事生产、 和进口应应税消费品的的单位和个人人。4实行单一环环节节 课征制是各各国征收消费费税的通行做做法。5我国现行阶阶段开征消费费税，有利于于贯彻国家的的产业政策和和 政策策。6纳税人通过过自设非独立立核算的门市市部销售的自自产应税消费费品，应以门门

14、市部的 为计税销售额。7出口的应税税消费品办理理退税后,发发生退关， 必须及时向向其所在地主主管税务机关关申报补缴已已退的消费税税税额。8消费税的纳纳税义务发生生时间是根据据 的原则则确定的。9纳税人采取取分期收款方方式销售应税税消费品的，其其纳税义务发发生时间为 规定定的收款日期期的当天。10纳税人投投资入股的应应税消费品，应应视同对外销销售并以纳税税人的同类应应税消费品的的 作为计税依据。二、判断题1一切消费品品均在产制环环节征收。（ ）2纳税人兼营营不同税率应应税消费品的的，一律从高高适用税率。（ ）3因为消费税税是价内税，所所以消费税的的计税销售额额含增值税。（ ）4在流转税体体系中，

15、增值值税属于普遍遍调节，消费费税属于特殊殊调节，两者者重复征收。（ ）5企业受托加加工应税消费费品所代收代代缴的消费税税，在采用组组成计税价格格计税是，组组成计税价格格的构成应当当是材料成本本与加工费之之和。（ ）6纳税人到外外县销售应税税消费品，应应当于应税消消费品销售后后，向销售地地主管税务机机关申报缴纳纳。（ ）7委托加工应应税消费品收收回直接出售售的，应补缴缴消费税。（ ）8纳税人进口口应税消费品品，其纳税义义务发生时间间为报关进口口的当天。（ ）9纳税人领用用外购已税酒酒用于生产白白酒，其外购购酒已纳的消消费税税额，准准予从应纳税税额中扣除。（ ）10纳税人自自产自用的应应税消费品应

16、应当于移送时时缴纳消费税税。（ ）三、选择题下列收费（）应应作为价外费费用，计征消消费税。返还利润。包装费。优质费。手续费外购已税消消费品用于生生产应税消费费品时，当期期准予扣除的的已纳消费税税的计算依据据是（）。当期购进数数量 。当当期生产领用用数量 。当当期出库数量量 D当期已售的的应税消费品品的耗用数量量3下列税种中中，全部发球球中央政府固固定收入的是是（ ）。A增值税 BB。资源税 C。营业业税 D。消消费税4下列消费品品（ ）征征收消费税。A陶瓷 B。鞭炮 C。黄黄酒 D。柴油5纳税人将自自产的应税消消费品用于（ ）项项目，应视同同对外销售。A职工福利 B。馈馈赠 C。在建工工程 D

17、。管理理部门6消费税采取取从量定额计计税的税目是是（ ）。A啤酒 B。汽车轮轮胎 C。化妆妆品 D。粮粮食白酒7消费税条例例规定，下列列行为应征消消费税的有（ ）。A.将委托加工工应税消费品品收回后用于于非生产机构构 B.将自产的应应税消费品用用于非应税项项目C委托加工应应税消费品 DD。将自产的的应税消费品品用于连续生生产应税消费费品8消费税具有有（ ）。A课征环节的的单一性 B。税税负的转嫁性性C减免税的多多样式 D。征征税范围的选选择性9我国消费税税分别采用（ ）的计计征方法。A从价定额 B。从从量定额 CC。复合计税税 D。从价价定率10我国消费费税的税率包包括（ ）形式。A全额累进税

18、税率 B。定额税税率 C。比比例税率 D。幅幅度比例税率率四、问答题1出口应税消消费品退税的的适用范围具具体条件？2消费税具有有哪些特征？五、计算题1A化工厂为为增值税一般般纳税人，22011年33月销售化妆妆品给小规模模纳税人，开开具的普通发发票上注明的的价款为366万元；销售售化妆品给某某商业企业，开开具的专用发发票上注明的的价款为800万元，增值值税税额为113。60万万元；以成本本价转给下属属非独立核算算的门市部化化妆品30万万元，门市部部当月取得含含税收入422万元。要求：计算该化化工厂20111年3月应应纳的消费税税。2某化妆品厂厂2011年年11月进口口一批化妆品品，海关审定定的

19、关税完税税价格为288万元，关税税税率为400%。当月在在国内全部销销售，开具的的增值税专用用发票上注明明的价款、增增值税税款分分别为71万万元、12。007万元。要求：计算该化化妆品厂20011年111月应纳的增增值税和消费费税。3某汽车轮胎胎厂为增值税税一般纳税人人，20111年1月发生生如下经济业业务：（1）销售汽车车轮胎，开具具的专用发票票上注明 的的价款为1880万元,增增值税税额为为30。600万元。（2）委托加工工一批轮胎，受受托方代收代代缴消费税22万元，支付付加工费122万元，取得得的增值税专专用发票本月月已通过税务务机关认定。该该批汽车轮胎胎收回后直接接销售，取得得不含增值

20、税税收入25万万元。（3）为生产汽汽车站轮胎，本本月购入一批批汽车轮胎，取取得的增值税税专用发票上上注明的价款款、增值税款款分别为600万元、100。20万元元，本月已经经通过税务机机关认定，并并全部投入生生产。要求：计算该汽汽车轮胎厂22011年11月应纳的增增值税各消费费税。 第四章 营业税一填空题1.营业税实行行 比例例税率。 2.建筑安装业业务实行分包包或转包的，其其应纳税款以以 为扣缴义义务人。3.保险公司开开展的 期期以上返还性性人身保险业业务的保费收收入免征营业业额。4.纳税人转让让土地使用权权，采用预收收款方式的，其其纳税义务发发生时间为收收到 的的当天。5.扣缴义务人人应当向

21、 的主主管税务机关关申报缴纳其其扣缴的营业业税税款。6.企业承包给给他人经营的的，以 为纳税人人。7.营业税按 设计税目税税率。8.按照税收管管理和受益权权益划分，营营业税属于 9.无形资产是是指不具有 ，但具有价价值和 一定时时期能带来经经济利益的资资产。10.单位或个个人举行演出出，由他人售售票的，其纳纳税额以 为扣缴义义务人。二、判断题1.营业税是我我国地方税体体系中的主体体税种，是我我国流转税体体系中的次要要税种。（ ）2.营业税主要要以非商品销销售额为税基基，所以其计计税依据受纳纳税人成本、费费用大小的影影响（ ）3.营业税的纳纳税人是在我我国境内提供供应税劳务、转转让无形资产产或者

22、销售不不动产的法人人和自然人。（ ）4.由于营业税税是由国务院院颁布的暂行行条例，故不不对外国企业业和外国公民民征收。（ ）5.营业税有偿偿销售不动产产是指销售不不动产取得的的货币、实物物或其他经济济利益。（ ）6.个人车让专专利权，其应应纳营业税款款以转让者为为扣缴义务人人。（ ）7.以不动产投投资入股，参参与接受投资资方利润分配配，共同承担担投资风险的的行为，征营营业税。（ ）8.纳税人提供供应税劳务价价格明显偏低低又没有下当当理由的，税税务机关有权权按规定核定定其应税营业业额。（ ）9.只有单位自自己新建建筑筑物后销售，其其自建行为视视为提供应税税劳务，按建建筑业税目征征收营业税。（ ）

23、10.以无形资资产投资入股股，参与接受受投资方利润润分配、共同同承担投资风风险的行为，不不征营业税。但但转让该项股股权的，应当当征收营业税税。（ ）三、选择题1.营业税的特特点是（ ）。A按行业大类类设计税目 BB。实行价外外计税C以非商品销销售额征税为为主 D。计计算简便，征征收成本低2.营业税转让让无形资产是是指转让（ ）。A非专利技术 BB。著作权 C。土地使使用权 D。商标权权3.适用5%税税率的税目有有（ ）。A服务业 B。金金融保险业 C。销销售不动产 D。交交通运输业4.个人转让著著作权，（ ）营业业税。A免 B。减半征征 C。征征 D。减220%5.下列各项中中，属于营业业税扣

24、缴义务务人规定的有有（ ）。A个人转让专专利权的受让让人 B。受受托发入贷款款的金融机构构C分保险业务务的初保人 D。向向境外联运企企业支付运费费的国内运输输企业6.服务业科目目中的具体征征收范围包括括（ ）。A饮食业 B。安安装业 C。旅游业业 D。广广告业7.下列不属于于应缴营业税税的混合销售售行为的有（ ）。A装修公司装装修房屋并销销售装饰材料料 B。饭饭店出租餐厅厅C批发公司人人事业务咨询询服务 D。彩电电生产企业销销售彩电并负负责运输8.下列经营项项目，属于营营业税应税劳劳务的有（ ）。A从事加工业业务 B。从事事运输业务 CC。从事商品品零售业务 D。从从事租赁业务务9.下列各项中

25、中应当征收营营业税的是（ ）。A邮局以外的的单位销售首首日封 B。邮局局销售首日封封C汽车修理厂厂提供汽车修修理劳务 D。汽车制制造厂生产汽汽车并销售汽汽车10.下列各项项中，可以作作为营业税计计税依据的是是（ ）。A贷款业务以以利息收入减减去利息支出出 B。运输企业从从事联运业务务，为实际取取得的营业额额C建筑精兵总总承包人以全全部承包额减减去付给分包包人的价款后后的余额 D。旅游企业向向游客收到的的全部价款四、问答题1.简述营业税税的作用。五、计算题1.某旅游公司司组织70人人旅游团旅游游，向每一位位游客收取费费用18000元，在旅游游中由该旅游游公司支付每每位游客住宿宿费400元元、餐饮

26、费2260元、交交通费2700元、浏览区区门票费1000元。要求：计算该旅旅游公司组织织此次旅游应应缴纳的营业业税。2.某房地产公公司20111年4月有关关业务收入如如下：（1）销售商品品房取得销售售收入15000万元。（2）出租房屋屋到得收入550万元。（3）将一套商商品房送给上上通读主管部部门，其对外外售价为455万元。（4）向银行贷贷款借入资金金300万元元。要求：计算该公公司20111年4月应纳纳的营业税。3.某汽车运输输公司开展联联运业务，22011年77月发生下列列业务：受甲甲公司委托完完成货物运输输业务一项，运运程为沈阳大连烟台，；甲甲公司一次性性支会运费550万元，途途中转运运

27、费费20万元由由该汽车运输输公司支付给给某海运公司司，运输工人人途中购进汽汽车用柴油22万元，支付付码头停车费费1万元，司司机住宿费11万元。要求：计算该项项公司20111年7月应应纳的营业税税。 第五章章 资源税税 填空题1.我国在 年第二二步利改税时时开征了资源源税。2.资源税的设设立应遵循 的原则。3.独立矿山、联联合企业和其其他收购未税税矿产品的单单位为资源税税的 。4.资源税实行行 定定额税率。5.扣缴义务人人代扣代缴的的资源税，应应当向 主管税务务机关缴纳。6.盐场自销的的盐，由盐场场直接向 税务机关关缴纳资源税税。7.纳税人自产产自用原油，以以 为课税对象象。8.纳税人不能能准确

28、提供应应税产品销售售数量或自用用量的，以其其 为课税对象。9.纳税人以自自产的盐加工工精制后销售售的，以自用用时 为为课税数量。10.纳税人开开采原油过程程中用于 的原原油免税。二、判断题（判判断对错，并并将错误改正正过来）1.我国资源税税是对一切矿矿产资源和盐盐资源课征。（ ）2.对盐场自销销盐取得的收收入，既要证证盐税，也要要征增值税。（ ）3.资源税在税税率设计上采采取差别税额额，是为了贯贯彻“普遍征收”的原则。（ ）4.纳税人直接接对外销售的的天然气，以以实际生产数数量为课税对对象。（ ）5.1993年年12月，国国务院决定将将原烧油特别别税并入资源源税。（ ）6.纳税人用自自产的液体

29、盐盐加工成固体体盐销售的，以以液体盐的销销售数量为课课税对象。（ ）7.纳税人的减减免税项目，应应当单独核算算课税数量，未未单独核算的的，不予减免免税。（ ）8.资源税的纳纳税人是在中中国境内开采采应税矿产品品或生产盐的的单位和个人人，不包括外外商投资企业业和外国企业业。（ ）9.纳税人自产产自用应税矿矿产品的，其其纳税义务发发生时间为移移送使用应税税矿产品的当当天。（ ）10.纳税人跨跨省开采应税税资源的，其其下属生产单单位与核算单单位不在同一一省、自治区区、直辖市的的，对其开采采的矿产品一一律向纳税人人所在地主管管税务机关申申报交纳。（ ）三、选择题1.资源税纳税税人，应当向向（ ）主管管

30、税务机关缴缴纳资源税。A应税产品的的开采地 B.纳税税人所在地C. 纳税人人注册地 D.生产所所在地2.下列产品中中，应缴纳资资源税的有（ ）。A.固体盐 B.原油油C.洗煤 D.金金属矿原矿3.我国现行资资源税属于（ ）。A.一般资源税税 BB.广义资源源税C.级差资源税税 DD.狭义资源源税4.某煤矿某月月生产、销售售原煤1200万吨，应缴缴纳( ).A.营业税 B.资源源税C.城市维护建建设税 D.增增值税5.在资源税中中，煤炭的征征税范围包括括（ ）。A.选煤 B.煤煤炭制品C.洗煤 D.原原煤6.扣缴义务人人代扣代缴资资源税的环节节为（ ）。A.开采环节 B.收购环环节C.移送使用环

31、环节 D.销售环节7.与资源税纳纳税期限规定定相同的税种种有（ ）。A.印花税 B.增值值税C.营业税 D.消费费税8.纳税人开采采原油销售的的，计税依据据为（ ）。A.实际产量 B.开采数数量C.销售额 D.销售售数量9.下列属于资资源税纳税人人的有（ ）。A.开采铁矿石石的国有企业业 BB.五矿进出出口公司C.开采金属矿矿的外商投资资企业 D.钢钢铁生产企业业10.五矿进出出口公司某月月进口一批有有色金属矿石石，该矿石进进口环节应缴缴纳（ ）。A.资源税 B.关税税C.增值税 D.营业业税四、问答题1.简述我国资资源税的作用用。2.资源税的征征税品目包括括哪些资源产产品？五、计算题某盐场2

32、0111年生产销售售原盐10万万吨，此外还还用生产的原原盐加工成粉粉洗盐15万万吨，粉精盐盐20万吨，精精制盐20万万吨。已知该该盐场1吨原原盐可加工00.8吨粉洗洗盐，或可加加工0.755吨粉精盐，或或可加工0.6吨精制盐盐。该盐场的的单位税额为为每吨25元元。 要求求：计算该盐盐场20111年应纳多少少资源税 第六章 关税 一、填空题1.以课税对象象的数量为计计税依据,按按每单位数量量预先制定的的应税额计征征的关税,称称为 关税.2.进口货物的的 .出口货货物的发货人人和进境物品品的 ,为关税的的纳税人.3.关税的税率率分为 出口税税率和 .4.和是我国国关税制度的的两个最基本本的法规。5

33、.关税的课税税对象是货物物和 。6纳税人应当当自海关填发发缴款书之日日起 日内向向指定银行缴缴纳税款。7.海关征税关关税、滞纳金金等，应当按按 币计计征。8. 是经海海关批准纳税税人将其部分分或全部缴纳纳的税款期限限延长的一种制度。9.凡符合退还还关税条件的的，纳税人自自缴纳税款之之日起 内，可以以申请退还关关税。10.因纳税人人违反规定造造成征税或漏漏征税款的，海海关在 年年内可以追征征。二、判断题（判判断对错，并并将错误的改改造过来）1.接受纳税人人的委托办理理货物报关手手续的代理人人，不能代办办纳税手续。（ ）2.复合关税是是指对一种进进口货物同时时顶出从价、从从量两种形式式，分别计算算

34、出税额。以以两个税额之之和作为该货货物的应征税税额的一种征征收关税标准准（ ）3.货物是非贸贸易性商品，物物品是贸易性性商品。（ ）4.按照关税的的差别分类，关关税可分为歧歧视关税和从从价关税（ ）5我国在20世世纪60年代代初才建立了了完全独立自自主的保护关关税制度（ ）6.从我国境外外采购进口的的原产于我国国境内的物品品，可不用缴缴纳进口关税税（ ）7.歧视关税是是对不同进口口货物，由于于输出国或生生产国不同，或或输入情况不不同而使用不不同税率征收收的关税（ ）8.我国对一切切出口货物都都征出口关税税（ ）9.关镜是一个个国家海关法法令自主实施施的领域（）.关税滞纳纳金的比例而而是千分之一

35、一。（）三选择题.进口货物的的完税价格是是以（）为基础确确定的。.到岸价格格成成交价格到岸价价格加关税成交交价格加进口口增值税.下列费用（）应计计入完税价格格，计征关税税。.进口人为在在境内使用该该货物而向境境外卖方支付付的特许权使使用费.进口前发生生而由买方支支付的包装费费.进口关税.进口设设备进口后发发生的安装费费出口货物的的完税价格中中不应包括（）.出口关税.增值税.消消费税.城市市维护建设税税.关税的减免免包括（）三种类类型.特定减免起征点.临临时减免.法定定减免进口货物的的纳税人包括括（）外贸进口公公司.经批准经经营进出口商商品的企业.进口口个人邮件的的收件人.入境旅旅客随身携带带物

36、品的持有有人四问答题.简述关税政政策。.简述关税分分类的内容。五计算题某进出口公司进进口一批货物物，以采狗地地离岸价格成成交，成交总总价为15000万元人民民币，运抵我我国输入地点点前的运费、保保险费、手续续费等共计880万元人民民币。适用关关税税率为110%。经海海关审定，其其成交价格正正常。要求：请计算进进口关税的完完税价格和进进口关税税额额。 第七章 企业业所得税一、填空题1企业所得税税比例税率，其其基本税率为为 。2对符合条件件的小型微利利，减按 的税率率征收企业所所得税；对国国家需要重点点扶持的高新新技术企业，减减按 的的税率征收企企业所得税。3企业应纳税税所得额的确确定，以 为原则

37、。4企业发生年年度亏损的，准准予向以后年年度结转，用用以后年度的的所得弥补，但但结转年限最最长不得超过过 年年。5企业发生的的公益性捐赠赠支出，在年年度利润总额额 以以内的部分，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。6企业转让资资产，该项资资产的 准予在计算算应纳税所得得额时扣除。7实行源泉扣扣缴的非居民民企业应缴纳纳的所得税，以以 为为扣缴义务人人。8企业与其关关联方共同开开发、受让无无形资产，或或者共同提供供、接受劳务务发生的成本本，在主要计计算应纳税所所得额时应当当按照 进行分分摊。9除税收法律律、行政法规规另有规定外外，居民企业业以 为纳纳税地点；但但登记注册地地在境外的，以以 为为纳税

38、地点。10企业在一一个纳税年度度中间开业，或或者终止经营营活动，使该该纳税年度的的实际经营期期不足十二个个月的，应当当以其 为为一个纳税年年度。二、判断题1企业所得税税的征税对象象为所得额,它是企业实实现的利润,但不是企业业的销售额或或营业额。（ ）2企业以新设设合并发生合合并后，新设设合并企业符符合企业所得得税纳税人条条件的，以新新设企业为纳纳税人；合并并前企业未了了税务局事宜宜，新设企业业承包可不予予以继承。（ ）3企业购买国国债的利息收收入，不讲入入应纳税所得得额。（ ）4居民企业应应当就其来源源于中国境内内的抽得缴纳纳企业所得税税。（ ）5非居民企业业承包在中国国境内未设立立机构、场所

39、所的，或者虽虽设立机构的的、场所但取取得的所得与与其所设机构构、场所没有有实际联系的的，应当就其其来源于中国国境内的所得得缴纳企业所所得税。（ ）6非居民企业业承包中中国国境内未设立立机构、场所所的，或者虽虽设立机构、场场所但取得的的所得与其所所设机构、场场所没有实际际联系的而来来源于中国境境内的所得适适用税率为225%。（ ）7企业承包所所得税的应纳纳税所得额是是企业承包每每一年度的收收入总额，减减除不征税收收入、各项扣扣除以及允许许弥补的以前前年度亏损后后的余额。（ ）8企业的收入入总额中不征征税收入包括括财政拨款，依依法收取并纳纳入财政管理理的行政事业业性收费、政政府性基金，国国务院规定

40、的的其他不征税税收入。（ ）9企业在汇总总计算缴纳企企业所得税时时，其境外营营业机构的亏亏损可以抵减减境内营业机机构的盈利。（ ）10企业开发发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用，以及安置置残疾人员及及国家鼓励安安置的其他就就业人啧所支支付的工资，可可以钟爱征、减减征企业所得得税。（ ）三、选择题1下列企业中中，不属于企企业所得税纳纳税人的是（ ）。A私营企业 B。个个人独资企业业 C。外商投投资企业 D。合伙伙企业下列收入中，属属于免征企业业所得税的收收入包括（ ）。A财产转让收收入 BB。符合条件件居民企业这这间的权益性性投资收益C符合条件的的非营利组织织收入 D。接接受捐赠

41、收入入3在计算应纳纳税所得额时时，企业发生生的下列哪些些支出作为长长期待摊费用用，按照规定定摊销的，准准予扣除（ ）。A已足额提取取折旧的固定定资产的改建建支出 B。租入入固定资产的的改建支出C固定资产的的大修理支出出 D。其其他应当作为为长期待摊费费用的支出4企业的下列列哪些税金在在计算应纳税税所得额时，准准予从收入总总额中扣除。（ ）A企业所得税税 B。营营业税 C。消消费税 D。教育费费附加5关于非居民民企业在中国国境内外未设设立机构、场场所的，或者者虽设立机构构、场所但取取得的所得与与其所设机构构、场所没有有实际联系的的来源于中国国境内的所的的，其应纳税税所得额的计计算方法，下下列说法

42、正确确的是（ ）。A股息、红利利等权益和利利息、租金、特特许权使用费费所得，以收收入全额为应应纳税所得额额B股息、红利利等权益和利利息、租金、特特许权使用费费所得，以收收入全额扣除除相关的成本本费用后的余余额为应纳税税所得额 C。转让财产所所得，以收入入全额为应纳纳税所得额D转让财产秘秘得，以收入入全额减除财财产净值后的的余额为应纳纳税所得额6企业在计算算应纳税所得得额时，下列列准予从收入入总额中予从从收入总额中中予以扣除的的项目是（ ）。A与经营活动动无关的无形形资产 B。企企业使用或者者销售存货，按按照规定计算算的存货成本本C企业对外投投资期间的投投资资产的成成本 D。自自创商誉7企业的下

43、列列所得中，可可以免征、减减征企业承包包所得税的是是（ ）。A从事农、林林、牧、渔业业项目的所得得B从事国家重重点扶持的公公共基本基础础设施项目投投资经营的所所得C从事符合条条件的环境保保护、节能节节水项目的所所得 D。符合条条件的技术转转让所得8企业通过非非营利性社团团和国家机关关对（ ）捐赠，在在年度利润总总额12%之之内的部分，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。A红十字会 B。减灾灾委员会 C。全国国老年基金会会 D。老老区促进会9企业承包在在纳税年度内内无论盈利或或亏损，都应应在月份或季季度终了后（ ）日内内，向其所在在地主管税务务机关报送会会计报表和预预缴所得税申申报表。A7 BB

44、。10 C。15 DD。4510扣缴义务务人每次代扣扣的税款，应应当自代扣之之日起（ ）日内缴缴入国库，并并向所在地的的税务杨关报报送扣缴企业业所得税报表表。A7 BB。10 C。15 DD。45四、问答题1企业所得税税的主要特点点。五、计算题1某企业承包包于20088年初开业，未未来开业100年的获利情情况如下表： 单位位：万元年度2008200920102012201220132014201520162017获利-20-105-5-101020253040要求：计算各年年应纳企业所所得税税额。2某公司20008年全年年取得境内应应纳税额12200万元，同同期来源于设设在A国的分分支机构的抽

45、抽得500万万元，该所得得已按照A国国的税法缴纳纳了125万万元所得税；来源于设在在B国的分支支机构所得4400万元，该该项所得已按按照B国的税税法缴纳了1160万元的的所得税。该该公司适用的的企业所得税税税率为255%，对境外外所得实行分分国不他项抵抵扣法计算抵抵扣所得税。要求：试计算该公司22008年度度境内外所得得按税法计算算的应纳企业业所得税税额额。试计算该公司22008年度度实际应交纳纳企业所得税税税额。3某中外合资资经营企业22008年度度境内应纳税税所得额为4400万元，该该企业在A、BB两国设有分分支机构。AA国分公司所所得为2000万元，其中中生产经营所所得150万万元，A国

46、所所得税税率为为40%，租租金所得500万元，税率率为20%。BB国分公司所所得为2400万元，其中中生产经营所所得为2000万元，B国国所得税税率率为25%，利利息所得为440万元，税税率为20%。 要求：试计算算该企业20008年应纳纳企业所税税税额。第八章、个人所所得税一、填空题1、我国现行的的个人所得税税采用的是 税税制。2、我国现行的的个人所得税税在费用扣除除上采用 和 扣除并用。3、我国现行的的个人所得税税在税率上采采用 和 并用。4、我国现行的的个人所得税税法列举了 项项个人应税所所得。5、我国个人所所得税的纳税税人是参照国国际惯例，按按照 和 双重税收管管辖权确定的的。6、个人

47、所得税税法规定，对对于在中国境境内无住所，但但是在一个纳纳税年度中在在中国境内连连续或者累计计居住不超过过 日的个人，或或者在税收协协定规定的期期限内，在中中国境内连续续或累计居住住不超过 日的的个人，其来来源于中国境境内的所得，由由境外雇主支支付并且不由由该雇主在中中国境内的机机构、场所负负担的部分，免免予缴纳个人人所得税。7、工资、薪金金所得适用 税税率，税率为为 。8、个人将其所所得通过中国国境内的社会会团体、国家家机关向教育育和其他社会会公益事业以以及遭受严重重自然灾害地地区、贫困地地区的捐赠，捐捐赠额未超过过纳税人申报报的应纳税所所得额 的部分，可可以从其应纳纳税所得额中中扣除。9、

48、对在中国境境内无住所而而在中国境内内取得工资、薪薪金所得的纳纳税人和在中中国境内有住住所而在中国国境外任职或或者受雇而取取得工资、薪薪金所得的纳纳税人，每月月减除费用 元。10、个体工商商户的应纳税税所得额是每每一纳税年度度的 ，减除成本本、费用和 后的的余额。二、判断题（判判断对错，并并将错误的改改正过来）1、个人取得执执照， 从事事办学、医疗疗、咨询等有有偿服务活动动取得的所得得，应缴纳个个人所得税。（ ）2、某人承包一一个企业，虽虽然工商登记记仍为企业，但但该承包者对对企业的经营营成果并不拥拥有所有权，为为此，该承包包者按合同规规定取得的所所得，按税法法规定的对企企事业单位的的承包经营、

49、承承租经营所得得项目缴纳个个人所得税。（ ）3、个人担任董董事职务所取取得的董事费费收入，属于于工资薪金所所得，按工资资、薪金所得得项目交纳个个人所得税。（ ）4、某著名摄影影家去世后，其其子女取得他他的遗作稿酬酬，可免缴个个人所得税。（ ）5、李某公开拍拍卖自己的文文学作品手稿稿原件取得收收入50000元，李某对对这50000元收入应按按稿酬所得缴缴纳个人所得得税。（ ）6、从事生产、经经营的个体工工商户未提供供完整、准确确的纳税资料料，不能正确确计算应纳税税所得额的，由由主管税务机机关核定其应应纳税所得额额。（ ）7、个体工商户户的生产、经经营所得和对对企事业单位位的承包、承承租经营所得得

50、，适用5级级超额累进税税率，税率为为5%355%。（ ）8、在计算个体体工商户应纳纳税所得额时时，可按规定定扣除其缴纳纳的增值税、消消费税、营业业税和城市维维护建设税。（ ）9、个人每次以以图书、报刊刊方式出版、发发表同一作品品，出版单位位分笔支付稿稿酬，或者加加印该作品后后再付稿酬，可可分别各次取取得的所得或或加印所得按按分次所得计计征个人所得得税。（ ）10、个人取得得的国债利息息收入免税，国国家发行的金金融债券利息息缴纳个人所所得税。（ ）三、选择题1、下列所得中中，不计入工工资、薪金所所得纳税的是是（ ）。A、年终资金 B、独生生子女补贴 C、差旅旅费津贴 D、误餐费费补助2、个人所得

51、税税的纳税人是是指（ ）的个人人。A、在中国境内内有住所B、无住所而在在中国境内居居住满一年C、在中国境内内无住所又不不居住但有来来源于中国境境内所得 D、无住所而在在中国境内居居住不满一年年但有来源于于中国境内所所得3、下列所得中中，不实行超超额累进税率率的是（ ）。A、工资、薪金金所得B、个体工商户户的生产、经经营所得 C、对企事业单单位的承包经经营、承租经经营所得 D、财产租赁赁所得4、所谓的劳务务报酬所得一一次收入畸高高，是指（ ）。A、个人一次取取得劳务报酬酬，应纳税所所得额超过11.6万元 B、个人一次次取得劳务报报酬，应纳税税所得额超过过2万元 C、个人一次次取得劳务报报酬，应纳

52、税税所得额超过过3.7万元元D、个人一次取取得劳务报酬酬，应纳税所所得额超过55万元5、我国的个人人所得税实行行分项征收制制，费用的扣扣除采用分项项确定，扣除除方法包括（ ）。A、定额扣除法法B、定率扣除法法C、会计核算扣扣除法 D、税务机构规规定法6、在计算工资资、薪金所得得应纳税所得得额时，下列列适用附加减减除费用的人人员是（ ）。A、在中国境内内的外商投资资企业和外国国企业中工作作的外籍人员员B、应聘在中国国境内的企业业、事业单位位、社会团体体、国家机关关中的外籍专专家C、在中国境内内有住所而在在中国境外任任职或者受雇雇取得工资、薪薪金的个人 D、华侨和香港港、澳门、台台湾同胞7、下列项

53、目中中，在计算个个体工商户的的生产经营所所得应纳税所所得额时，可可据实从年度度收入总额中中扣除的是（ ）。A、按规定缴纳纳的工商管理理费B、发生的与生生产经营有关关的修理费用用C、在生产经营营过程中以经经营租赁方式式租入固定资资产而发生的的租赁费 D、在生产经营营过程中以融融资租赁方式式租入固定资资产而发生的的租赁费8、下列项目在在计征个人所所得税时，允允许按8000元实行定额额扣除的有（ ）。A、特许权使用用费一次收入入3000元元B、一次中奖收收入50000元C、房租收入每每月800元元D、一次取得讲讲课费收入77000元9、下列所得中中，在计算应应纳税所得额额时，从每次次收入中减除除的费

54、用是按按“每次收入不不超过40000元，减除除费用8000元；40000元以上的的，减除200%的费用”计算的。（ ）A、劳务报酬所所得 B、财财产租赁所得得 C、稿稿酬所得 D、特许权权使用费所得得10、个人所得得税自行申报报纳税的纳税税义务人包括括（ ）。A、从两处或两两处以上取得得工资、薪金金所得的B、取得应纳税税所得，没有有扣缴义务人人的C、分笔取得属属于一次劳务务报酬所得、稿稿酬所得、特特许权使用费费所得、财产产租赁所得D、取得应纳税税所得，扣缴缴义务人未按按规定扣缴税税款的四、问答题1、个人所得税税的应税项目目包括哪些？2、居民纳税人人和非居民纳纳税人的划分分标准是什么么？在纳税义

55、义务上有什么么不同？五、计算题1、中国公民孙孙先生自20012年3月月份起在一家家中外合资企企业任职，并并担任该公司司的董事。其其2012年年度的收入情情况如下：每每月取得工资资、薪金收入入8000元元；一次取得得董事费收入入5000元元；转让自有有房产两间，取取得转让收入入800000元，转让过过程中按规定定缴纳有关税税费50000元，经主管管税务机关核核定的房产原原值为500000元；取取得国库券利利息收入20000元；取取得银行存款款利息收入33000元。要求：、孙先生在20012年度应应就哪几项所所得缴纳个人人所得税？、分别计算孙先先生各项应税税所得应纳个个人所得税税税额。、计算孙先生

56、22012年度度全年应纳个个人所得税税税额。2、周先生为计计算机方面的的高级工程师师，5月份转转让一项专利利取得转让收收入500000元；6月月份到国内某某理工大学讲讲学一次，取取得收入10000元；110月份到美美国讲学，取取得讲课费收收入折合人民民币200000元，并已已按美国税法法规定缴纳个个人所得税11500元。要求：试计算周周先生20112年度上述述所得应缴纳纳个人所得税税。 印花税一 填空题1 立据人是是指书立( )的单单位和个人。2 购销合同同的计税依据据是 。3 营业账簿簿中记载资金金账簿的计税税依据是( ) 和和 ( )两项的的合计金额。4 权利、许许可证照的计计税依据为 (

57、 )。5 印花税的的税率有( )和( )两种形式式。6 权利、许许可证照的税税额为每件( )元。7 外商投资资企业在( ) 以前，书书立、领受的的各种应税凭凭证，不缴纳纳印花税。8 建筑安装装工程承包合合同的计税依依据为( )。9 印花税票票为有价证券券，其最大的的票面金额为为( )元元。10 产权转移移书据的纳税税人 。二 判断题1 所谓的财财产转移书据据是指单位和和个人产权的的买卖、继承承、赠与、交交换、分割等等所书立的凭凭证。（ ）2 印花税的的纳税人是指指在我国境内内书立、使用用、领受应税税凭证的单位位和个人，其其中也包括外外商投资企业业和外国企业业。（ ）3 立合同人人是指合同的的当

58、事人，也也包括对合同同有直接权利利义务关系的的单位和个人人、合同的担担保人、证人人、鉴定人。（ ）4 印花税纳纳税人中的使使用人是指国国内书立或领领受，并在国国内使用应税税凭证的单位位和个人。（ ）5 印花税的的饮水凭证以以金额、收入入、费用为计计税依据的，以以全额计税，不不得做任何扣扣除。（ ）6 同一凭证证载有两个或或两个以上经经济事项而适适用不同税目目税率，如果果未分别记载载金额的，按按税率低的计计税贴花。（ ）7 印花税应应纳税额不足足1角的，免免印花税；11角以上的，其其税额尾数不不满5分的不不计，满5分分的安1角计计算。（ ） 8 应税合同同应在合同兑兑现后贴花。（ ）9 企业发生

59、生分立、合并并和联营等变变更后，凡物物需重新进行行法人登记的的企业的原有有资产账簿，已已贴印花继续续有效。（ ）10 对股票交交易部征收印印花税。（ ）三 选择题1 融资租赁赁合同属于（ ）。 A 购购销合同 B 财财产租赁合同同 C 借款合同同 D 技术合同同2 下列证照照中，属于缴缴纳印花税的的是（ ）。 A 工工商营业执照照 B 专利证 C 运营证 D 土土地使用证3 下列印花花税应税凭证证中，适用比比例税率的有有（ ）。 A 经经济合同 B 营业账簿中中记载资金的的账簿 C 财财产转移书据据 D 营业账簿簿中的其他账账簿4 借款合同同适用的税率率为（ ）。 A 万万分之零点五五 B 万

60、分分之三 C 万万分之五 DD 千分之之一5 下列印花花税的应税凭凭证中，适用用千分之一税税率的有（ ）。 A 加加工承揽合同同 B 财产产租赁合同 C 仓仓储保管合同同 D财产保险险合同6 股权转让让书据适用的的税率为（ ）。 A 千千分之一 B万万分之五 C千分之之三 D千千分之四7 下列印花花税应税凭证证中，可免印印花税的有（ ）。 A 货货物运输合同同 B 无息贷款合合同 C 贴贴息贷款合同同 D 特殊货运合合同8 发放或者者办理印花税税应税凭证的的单位负有监监督纳税人依依法纳税的义义务，具体所所指监督的纳纳税事项包括括（ ）。 A 应应税凭证是否否已粘贴印花花 B 粘贴的印花花是否足