企业内部管理制度

1、企业内部管理制度企业内部管理制度1近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国通等通信求，是各大运营商必须面对的问题。近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国通等通信求，是各大运营商必须面对的问题。一、完善企业内部管理制度的必要性一、完善企业内部管理制度的必要性1、建立有效的企业内部管理制度是参与国际竞争的迫切要求1、建立有效的企业内部管理制度是参与国际竞争的迫切要求强，市场认可度不高。一个规范的、有效的企业内部管理制度，心，适应境内外资本市场监管的客观需要。强，市场认可度不高。一个规范的、有效的企业内部管理制度，心，适应境内外资本市场监管的客观需要。2、健全的企业内部管理制度体系是提升管

2、理效率的必然要求2、健全的企业内部管理制度体系是提升管理效率的必然要求机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。3、完善的企业内部管理制度流程是适应法律规范的发展方向3、完善的企业内部管理制度流程是适应法律规范的发展方向和公司治理的发展方向。和公司治理的发展方向。4、加强企业内部管理制度是建立现代企业制度的内在要求4、加强企业内部管理制度是建立现代企业制度的内在要求通信行业经过近二十年的大发展，公司的资金、人员、市场通信行业经过近二十年的大发展，公司

3、的资金、人员、市场求。求。二、加强和完善企业内部管理制度二、加强和完善企业内部管理制度1、建立、健全企业内部管理制度1、建立、健全企业内部管理制度制度体系，第一层次是组织制度。该管理制度是为防范风险、保护投资者的利益，为投资者服务的，与公司的产权结构相对应，益能够得到公司内部代理人的有效维护。第二层次是管理制度，责任，同时证明自己有效履行了受托责任，应对开发、维护和评方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都点，而使管理流于形式，难收成效。制度体系，第一层次是组织制度。该管理制度是为防范风险、保护投资者的利益，为投资者服务的，与公司的产权结构相对应，益能够得到公司内部代理人的有效维

4、护。第二层次是管理制度，责任，同时证明自己有效履行了受托责任，应对开发、维护和评方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都点，而使管理流于形式，难收成效。2、形成全方位、宽领域的管理观念2、形成全方位、宽领域的管理观念个更宽泛的概念，除了与会计相关的管理，如货币资金、实物资产、投资、工程项目、筹资、担保、销售与收款、采购与付款等硬管理外，人员品行及价值观、员工能力培养、管理哲学、人事政策等软管理也是至关重要的。要在公司实施有效的内部管理，源和运营管理，真正构建完整的公司内部管理系统。个更宽泛的概念，除了与会计相关的管理，如货币资金、实物资产、投资、工程项目、筹资、担保、销售与收款、

5、采购与付款等硬管理外，人员品行及价值观、员工能力培养、管理哲学、人事政策等软管理也是至关重要的。要在公司实施有效的内部管理，源和运营管理，真正构建完整的公司内部管理系统。3、营造良好的公司管理环境3、营造良好的公司管理环境公司管理环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的管理环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。为此，首先，通信公司不但要从形式上建立健全董事会、监事会、总经理班子，而且要益集团的利益真正受到保护。其次，要形成一个比较成熟、具有长远管理、约束、监督与激励经理人员的机制。第三

6、，要加强管公司管理环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的管理环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。为此，首先，通信公司不但要从形式上建立健全董事会、监事会、总经理班子，而且要益集团的利益真正受到保护。其次，要形成一个比较成熟、具有长远管理、约束、监督与激励经理人员的机制。第三，要加强管建设，塑造长期、全面、健康的公司文化氛围，使其成员能自觉建设，塑造长期、全面、健康的公司文化氛围，使其成员能自觉建设，界定关键区域的权责分配，建立良好的信息沟通渠道，使调与合作体系，为公司内部管理提供良

7、好的环境条件。建设，界定关键区域的权责分配，建立良好的信息沟通渠道，使调与合作体系，为公司内部管理提供良好的环境条件。4、构建风险管理机制4、构建风险管理机制件及主要风险因素进行识别、分类、评估和管理，当内部因素及并渗透于公司管理的全过程。件及主要风险因素进行识别、分类、评估和管理，当内部因素及并渗透于公司管理的全过程。5、建立企业内部管理制度评价标准体系5、建立企业内部管理制度评价标准体系通信公司不定期或定期地对自己的企业内部管理制度系统通信公司不定期或定期地对自己的企业内部管理制度系统市的通信公司应将由第三方所做的内部管理评价报告在公司年市的通信公司应将由第三方所做的内部管理评价报告在公司

8、年度报告中予以公布。度报告中予以公布。2理制度。不管企业是大还是小，都必须健全。否则会至使企业财务管理比较混乱会计信息失真。甚至于造成经济损失。理制度。不管企业是大还是小，都必须健全。否则会至使企业财务管理比较混乱会计信息失真。甚至于造成经济损失。内部会计控制制度的主要内容有：内部会计控制制度的主要内容有：1、办理经济业务事项，必须取得或填制原始凭证1、办理经济业务事项，必须取得或填制原始凭证2、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离的制约。2、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离

9、的制约。3、财产清查的范围，期限和组织程序应当明确。3、财产清查的范围，期限和组织程序应当明确。4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确5、会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。5、会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。控制、职权和程序控制、检控制约控制、记录控制、实物控制、和稽核控制等内容。控制、职权和程序控制、检控制约控制、记录控制、实物控制、和稽核控制等内容。一、不相容职务的分离控制一、

10、不相容职务的分离控制严格分离控制。所谓不相容职务，是指如由一个人办理，即能弄以分离严格分离控制。所谓不相容职务，是指如由一个人办理，即能弄以分离1、经济业务的授权，批准与执行职务1、经济业务的授权，批准与执行职务2、经济业务的执行与记录职务2、经济业务的执行与记录职务3、经济业务记录与财产保管职务3、经济业务记录与财产保管职务4、经济业务记录，财产保管与稽核职务4、经济业务记录，财产保管与稽核职务5、总帐，明细帐，日记帐记录职务5、总帐，明细帐，日记帐记录职务6、对原发性风险峰进行程序性控制的职务6、对原发性风险峰进行程序性控制的职务二、职权和程序控制二、职权和程序控制每一工作岗位规定职责。相

11、应授权。使之做到有职有责有权。从而达到各司其职、各负其责。实行静态的职权控制。这一控制要求企业内部相关人员必须经过授权或批准才能对有关经济业务进行处理。未经授权，批准不得接触这些业务。每一工作岗位规定职责。相应授权。使之做到有职有责有权。从而达到各司其职、各负其责。实行静态的职权控制。这一控制要求企业内部相关人员必须经过授权或批准才能对有关经济业务进行处理。未经授权，批准不得接触这些业务。为了加强企业内部管理从动态上控制经济业务的错应当为了加强企业内部管理从动态上控制经济业务的错应当票。收款并存入银行，发货，入帐等步骤。任何经济业务都应划分为授权、核准、执行、记录、稽核等几个程序。并交由不同人

12、员来办理。三、检控制约控制三、检控制约控制从纵向和横向两方面设计具有相互制约关系的措施予以严格控属关系的两个及两个及以上的参加核查签署形成的相互检控关从纵向和横向两方面设计具有相互制约关系的措施予以严格控属关系的两个及两个及以上的参加核查签署形成的相互检控关四、记录控制四、记录控制础和关键。严格的凭证控制应包括：础和关键。严格的凭证控制应包括：1、设计合适的凭证格式及传递程序。建立凭证的领用，缴销手续和清查制度，对发票、收据、支票等重要凭证建立领缴存辅助帐1、设计合适的凭证格式及传递程序。建立凭证的领用，缴销手续和清查制度，对发票、收据、支票等重要凭证建立领缴存辅助帐2、所有凭证都应预先统一连

13、续编号。注明各联次的用途以便进行完整性控制和程序性控制。2、所有凭证都应预先统一连续编号。注明各联次的用途以便进行完整性控制和程序性控制。3、办理每一项经济业务都应取得或填制凭证。并明确检控制约责任。一旦发生错弊凭证就成为追究当事人责任的证据。3、办理每一项经济业务都应取得或填制凭证。并明确检控制约责任。一旦发生错弊凭证就成为追究当事人责任的证据。五、实物控制五、实物控制实物控制是指保护财产物资安全完整的各种控制措施。包括：实物控制是指保护财产物资安全完整的各种控制措施。包括：1、实物限制接近。即只有经过授权的人员才能接触财产物资和控制财产物资流转的记录。对于容易发生错弊的货币资金，有价证券，

14、存货其他易于转移的实物限制接近制度。1、实物限制接近。即只有经过授权的人员才能接触财产物资和控制财产物资流转的记录。对于容易发生错弊的货币资金，有价证券，存货其他易于转移的实物限制接近制度。2、保护财产物资安全完整的经济业务措施2、保护财产物资安全完整的经济业务措施3、定期或不定期清查财产物资的实存量和质量。3、定期或不定期清查财产物资的实存量和质量。六、独立的稽核控制六、独立的稽核控制它是为了验证另一个执行的经济活动及记录结果所进行的它是为了验证另一个执行的经济活动及记录结果所进行的独立监察控制。主要包括：独立监察控制。主要包括：1、对记录各种经济业务的原始凭证及其他资料的稽核1、对记录各种

15、经济业务的原始凭证及其他资料的稽核2、帐证表等会计资料的稽核2、帐证表等会计资料的稽核3、财产清查。银行存款余额的调节等帐实核对3、财产清查。银行存款余额的调节等帐实核对和责权划分上所设置三个岗位。和责权划分上所设置三个岗位。1、会计主管兼总帐会计。职责是在厂长直接领导下，负责企业会计核算，会计管理工作的开展。并负责编制、审核会计凭证、登记总分类帐、编制会计报表和成本核算工作。1、会计主管兼总帐会计。职责是在厂长直接领导下，负责企业会计核算，会计管理工作的开展。并负责编制、审核会计凭证、登记总分类帐、编制会计报表和成本核算工作。2、出纳岗位。负责与货币资金收付有关的具体业务。如记录日记帐，处理日常货币资金收支、审报、缴纳税金、备用金核算等。2、出纳岗位。负责与货币资金收付有关的具体业务。如记录日记帐，处理日常货币资金收支、审报、缴纳税金、备用金核算等