ABC公司财务预算管理制度汇编

1、欢迎下载内容仅供参考财务预算管理制度222223333344444555见附件2004 年月度预算报表5577788888999财务预算制度财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述,是对公司财务的综合安排,是公司经营控制的依据,是对员工绩效考核的标准,以达到增收节支,实现企业价值最大化。预算管理的一般原则财务预算的目的1、优化公司资产,统筹安排资金。2、降低运营成本。3、减少费用审批环节,提高工作效率。财务预算编制的原则1、实事求是原则。2、兼顾需要与可能原则。3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。4、领导重视,全员参与。预算分类按时间分为年预算、季度预算、月预算；.预算组织

2、公司成立专门的预算管理委员会,成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责,其主要任务：制定和颁发有关财务预算的制度和政策。对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。协调各单位在财务预算中的矛盾。向执行副总、财务副总提供预算报告。,并提出分析报告。预算管理委员会作为一个临时机构而存在 ,负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构,负责预算的汇总编制及监督执行。算表。编制程序,范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。预算期月度预算期每月 1 日 30 日或 31年度预算期每年 1 月 1 日 12 月 31 日财务预算编制方法以销售预

3、算编制为起点,依次编制,直至预计资产负债为止。详见附表及附表备注。财务预算编制的落实措施1、 让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算 ,公司全体员工必须严格执行,尤其是中高层职员必须以身作责；2、 财务预算要有人跟进,监督预算的执行；3、 对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚；4、 对预算执行情况进行分析,是编制失误,还是执行不力,是预算执行不力的,应对单位负责人进行必要的处罚；5、 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；6、 财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金 ,费用预算各项目之间不准调节使用,工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证,任何人挪用必须

4、严惩；7、 本预算的执行应结合总公司相关规定；8、 各分公司办事处由纳入分公司预算,在分公司执行预算；例外事项预算是基于正常业务编制的,凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报 ,并要对单位负责人进行处罚。费用预算执行各单位所编制并经核准通过的财务预算,作为费用开支及部门考核的依据之一。分公司的各项费用支出,凡预算范围之内的,可由分公司财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用,需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者,所有审核及核准人员记大过以上处分,如该笔支出不被总公司核准的,由审核及核准人员负责赔偿。总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目,执行例外报告制度报销。各单位

5、费用、销售、库存预算完成指标,作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。分公司费用预算制度编制费用预算的目的1、 强化费用开支计划及控制职能,合理安排资金用途,提高资金使用效果。2、 在费用预算内,给予分公司较大的灵活性和自主权。3、 减少费用审批环节,提高工作效率。4、 考核业绩,奖励先进,惩罚落后。费用预算的编制原则,兼顾需要与节约原则部分项目从销量或人数预算；收付实现制与权责发生制相结合的原则；领导重视、全员参与；费用预算编制审批流程 分公司总经理审核分公司财务汇总编制分公司预算根据核准预算转款并调整分配分公司部门预算财务副总核准。总公司预算

6、会计初审、上报并修改预算。下发核准预算分公司各部门编制部门费用预算。根据核准预算执行部门费用及相关费用的控制职能总公司财务经理审核并提出修改意见分公司费用预算项目分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件标准会计科目,定费用、人工费用、变动费用三部分。费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算 ,算,当月支付金额按收付实现制原则预算分公司费用预算的组织根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门 ,由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下：行政部财务部物流部预算编制及费用控制项目物业管理费、租赁费、水电费、空调费、取暖费、电话费市话、IP、网

7、书报费、办公维修费、注册登记费低值易耗品摊销、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失、财务费用、 其他、固定资产购置。差旅费、移动话费、招待费、运杂费含POP、返修机运费劳动保险费、人事管理费、培训费包装费手机维修费用办事处的所有费用,包括：租赁费、水电费、电话费、办公费、差旅费、招待费、运杂费等分公司各部门在每月 18 日之前由分公司财务部汇总经分公20日之前30/31之前预算报表和预算分析表格式见附件2004 年月度费用预算表预算项目编制方法工 资 奖 金 福利费预算项目本月负担数按应发数预算,包含个人所得税107%+*14%预算同左同左总公司统一发文的福利职工教育经费办公费办公用品、邮寄费

8、、办公维修费费用支付事独提报并经总公司同意的福利费支付事项。按工+奖*1.5%预算无 最高预算限额 人以下的公司按人均100 元同预算超过20人,每超一人按人均50元预算。办公费书报费低值易耗品摊销100 1200 元预算。按摊销方法计算本期应负担金额同左本期购置低值易耗品支付金额通讯费此费用设为固定费用,与公司人数挂钩,间接与销量挂钩坐机市话坐机 IP 长途网络通信手机同费最高预算限额：60 , 坐机IP 长途费按人均100 元,手机费按可报销手机标准预算。10000 台,1000 元。小车费租赁费折旧费、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失有固定包车费的按固定费用预算无固定包车费的按预计费

9、用预算应由本月负担的物业管理费、租赁费及与之相关的税金、中介费按权责发生制原则计提或列支同左需在本月支付的物业管及与之相关费无人事管理费、中介服务费、 按实际原则预,兼顾需要与节约原则。同办公费注册登记费、税金、财产保险费、水电费手机维修费、差旅费运杂费包装费基本差旅目标销单台标准同左2000-5000 元/分公司/月,由总部核定目标销量*单台标准目标销量*0.1 元/台基本差旅费、单台标准的确定与调整基本差旅费,每半年调整一次。单台标准,分别根据分公司的历史数据并结合公司业务所具体流程同增补预算。总公司核定预算及核准划拨资金一费用性支出项目1、公司初定预算总公司根据分公司预算理由和历史情况审

10、核分公司的月度预算,并核定当月预算。2、预算差异分析费用性支出项目差异用本月按销量调整预算费用减去本月实际费用 ,负数差异为预算超支,正数差异为预算节余。预算节余不进入下一程序,资金也不扣回,视同对分公司控制本项费用的奖励。预算超支视不同情况分析,预算合理幅度3%内超支的,不作为超支处理,但不予补付超支部,补的不作为超支处理。凡不属于上述范围的超支,按超支全额冲减下一预算期总公司核定预算 ,视同分公司提前使用下一月预算。3、冲减差异后总公司核定预算金额和资金划拨金额即总公司核定预算金额冲减预算超支后的金额。冲减差异后总公司核定预算项目下的本月负担金额一栏为最终核定预算。冲减差异后总公司核定预算

11、项目下的本月支付数一栏还需对 与销量密切费用做进一步调整,将其调整为本月划拨资金,即当月核定预算划拨资金数。调整公式为：本月划拨资金=冲减差异后本月支付金额-上月预算金额-上月按实际销量调整金额若分公司上月实际销量与目标销量相同,则本月划拨资金与冲减差异后本月支付金额相等； 若未完成销量计划,则上月多拨资金冲抵本月预算资金；反之,增补。以避免资金沉淀。视同对分公司费用超预算的惩罚。业务部门招待费严格在预算内使用,不允许超支。二非费用性项目非费用性项目按收付实现制预算,为使计算方便,要求在本月负担数和本月支付数两栏以相同金额同时填报。非费用性项目差异的计算与费用性项目计算相同,即用实际费用栏减去

12、按销量调整费用栏, 正数为资金沉淀,负数为资金预算不足。本月划拨资金为预算当期支付金额减去差异。增补预算不可预见性支出,执行例外报告并申请增补预算制度,经总公司财务经理审核确认是否属于例外事项后,再执行相关审批手续,作为预算外支出。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在此列,不予增补预算。超预算支出要对单位负责人进行考评扣分,超预算情况严重的要对单位负责人进行处罚。分公司预算分析每月终了后,分公司应在次月 5 日前报送上月预算分析报表报表格式见附件。预算金额,将增补预算金额与原核定 按实际销量调整预算金额一栏主要是按实际销量和单台标准调整与销量密切费用,其他栏目的金额从预算金额栏过入。本栏目下

13、销量填写实际销量。本月实际费用填写分公司本月承担费用,和损益表相关项目数据相一致,并对超预算支出费用插入批注说明。预算差异是本月实际费用减去按实际销量调整预算金额后的余额,正数为预算节余,负数为预算超支。对差异超出按实际销量调整预算金额3%的数据插入批注说明偏离预算原因。总公司费用预算编制及管理暂行规定预算管理2004 3 ,由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。具体分类如下：部门行政人事部财务部物流部营销管理部所有部门预算编制及费用控制项目物业管理费、租赁费、水电费、空调费、电话费市话、IP育经费、社保费等运杂费、商品保险促销费总公司所有部门预算各自以下六项费用：办公费含EMS、不含

14、办公文具、差旅费、移动话费、招待费、其他、固定资产购置。,式与分公司预算表格暂时相同。费用管理从公司实际出发,以费用控制为中心,建立有效的费用专项控制体系。费用控制部门应对所控费用进行登记,并通过实施控制职能合理统筹,提高费用的使用效果、节约资金。费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。财务部费用会计在审核报销时,对超预算情况要求提报预算增补报告。预算增补预算增补要求上预算增补报告,增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经财务副总批准后方可执行。凡超出增补范围的,需提供费用控制方案。不可预见性支出,执行例外报告制度,经财务部经理审核确认是否属于例外