财务管理标准

1、Q/FKLW G20.02-2005Q/FKLW G20-2005 PAGE 16PAGE I汾西矿业集团公司标准化委员会发布2006-01-01实施汾西矿业集团公司标准化委员会发布2006-01-01实施2005-12-20发布财务管理标准Q/FKLW G222005Q/FK汾矿集团公司柳湾煤矿企业标准Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22-2005 PAGE 448PAGE 447目 录Q/FKLW G22.01-2005 TOC h z t 目次、标准名称标题,1 HYPERLINK l _Toc121276143 会计基础管理标准 PAGEREF _Toc121276

2、143 h 351Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276144 第1部分 原始凭证 PAGEREF _Toc121276144 h 351Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276145 第2部分 记账凭证 PAGEREF _Toc121276145 h 354Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276146 第3部分 会计凭证传递一般般程序 PAGEREF _Toc121276146 h 357Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l

3、 _Toc121276147 第4部分 会计凭证证装订 PAGEREF _Toc121276147 h 358Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276148 第5部分 会计账簿 PAGEREF _Toc121276148 h 359Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276149 第6部分 会计档案案管理 PAGEREF _Toc121276149 h 361Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276150 第7部分 会计电算化化管理 PAGEREF _Toc1

4、21276150 h 363Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276151 第8部分 财务会计计报告（含快快报）编报管管理标准 PAGEREF _Toc121276151 h 366Q/FKLW G22.002-20005 HYPERLINK l _Toc121276152 现金管管理办法 PAGEREF _Toc121276152 h 371Q/FKLW G22.003-20005 HYPERLINK l _Toc121276153 货币资资金管理标准准 PAGEREF _Toc121276153 h 373Q/FKLW G22.004-2000

5、5 HYPERLINK l _Toc121276154 存货管管理标准 PAGEREF _Toc121276154 h 376Q/FKLW G22.005-20005 HYPERLINK l _Toc121276155 应收款项管管理标准 PAGEREF _Toc121276155 h 379Q/FKLW G22.006-20005 HYPERLINK l _Toc121276156 固定资资产管理标准准 PAGEREF _Toc121276156 h 382Q/FKLW G22.007-20005 HYPERLINK l _Toc121276157 专项资资金管理标准准 PAGEREF _T

6、oc121276157 h 385Q/FKLW G22.008-20005 HYPERLINK l _Toc121276158 负债管管理标准 PAGEREF _Toc121276158 h 386Q/FKLW G22.009-20005 HYPERLINK l _Toc121276159 销售收收入管理标准准 PAGEREF _Toc121276159 h 388Q/FKLW G22.110-20005 HYPERLINK l _Toc121276160 成本管管理标准 PAGEREF _Toc121276160 h 390Q/FKLW G22.111-20005 HYPERLINK l _

7、Toc121276161 所有者者权益管理标标准 PAGEREF _Toc121276161 h 394Q/FKLW G22.112-20005 HYPERLINK l _Toc121276162 产清查查管理标准 PAGEREF _Toc121276162 h 396Q/FKLW G22.113-20005 HYPERLINK l _Toc121276163 财务预预算管理标准准 PAGEREF _Toc121276163 h 398Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 会计基础管理标标准第1部分 原始始凭证主题内容本部分规定了企企业取得或自自制的原始凭凭

8、证必须具备备的内容、原原始凭证填制制的要求和对对原始凭证的的监督检查和和考核。适用范围本部分适用于我我矿财务科及及柳新公司财财务，工贸公公司财务可参参照执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁布的会会计基础工作作规范和集集团公司财务务处对会计基基础工作管理理的有关规定定和要求制定定。定义原始凭证，亦称称单据，是指指在经济业务务发生时，由由业务经办人人员直接取得得或者填制，用用以表明某项项经济业务已已经发生或者者表明其完成成情况并明确确有关经济责责任的一种凭凭证。原始凭凭证是填制记记账凭证的重重要依据，是是重要的会计计核算资料。原始凭证必须具具备的内容为能够客观反映映经济业务的的发生或完成成情

9、况，表明明经济业务的的性质，明确确有关单位和和人员的经济济责任，原始始凭证必须具具备以下基本本要素。凭证的名称：原原始凭证的名名称、编号等等要与税务主主管部门现行行的规定、要要求相符。发生下列有关经经济业务事项项时，按应税税项目规定取取得和使用地地方税务机关关印（监）制制的发票。交通运输：交通通运输业发票票；建筑安装（房屋屋建筑物维修修工程、线路路管路工程等等）：建筑业业发票；邮电通信：邮电电通信业发票票；文化体育、娱乐乐：文化体育育娱乐业发票票；代理、旅店、饮饮食、旅游、仓仓储、租赁、广广告：旅店业业发票、餐饮饮业发票、租租赁业发票、广广告业发票、其其他服务业发发票；其他服务、劳务务：其他服

10、务务业发票。发生下列有关经经济业务事项项时，按应税税项目取得和和使用国家税税务机关印（监监）制的发票票。购置机电设备、材材料、配件：增值税专用用发票、工业业企业发票、商商品企业发票票；购置普通货物、商商品：增值税税专用发票、工工业企业发票票、商品企业业发票；购置烟、酒、油油料、汽车轮轮胎、摩托车车：增值税专专用发票、工工业企业发票票、商品企业业发票；汽车修理及配件件：增值税专专用发票、汽汽车修理定额额发票、修配配发票；购置各种汽车（小小轿车、越野野车、小客车车、面包车、载载重汽车等）：机动车销售售统一发票。以上经济事项能能取得增值税税专用发票的的，必须取得得增值税专用用发票。原始凭证的日期期：

11、应为经济济事项实际发发生的日期，要要做到不积压压、不误时、不不事后补制，原原始凭证一般般不得跨年度度列支。开具原始凭证单单位的名称：要求填写全全称，一般不不得简化。经办人员的签名名或盖章：经经办人员的签签名或者盖章章必须填写齐齐全，不得以以姓氏代替。接受原始凭证单单位的名称：除差旅费中中的车船、车车辆过桥、过过河、停车费费等需要填写写职工个人名名称或不需要要填写单位名名称的发票外外，其余发票票的名称应填填写全称，不不能随意简化化或者以企业业内部的部门门名称或个人人名称等代替替。经济业务内容：品名、用途途等要明确具具体，不许含含糊不清，不不许省略，如如购书只写一一个“书”字，购药只只写一个“药”

12、字等。发生生购买实物的的经济事项，经经济业务内容容应列清明细细，或附销货货单位购物清清单。经济业务的单位位、数量、单单价、金额：不能缺项少少项，数量乘乘以单价要等等于金额。凡凡填有大写和和小写金额的的原始凭证，大大写与小写金金额必须相符符，大写金额额前面必须有有“大写人民币币：”字样，合计计的小写金额额前必须有“￥”符号，不得得接收没有大大写金额的发发票。原始凭证填制的的基本要求：真实可靠。即如如实填列经济济业务内容，不不弄虚作假，不不涂改、挖补补。内容完整。即应应该填写的项项目要逐项填填写（接受凭凭证方应注意意逐项验明），不不可缺漏，尤尤其需要注意意的是，年月月日要按照经经济业务发生生的实际

13、日期期填写；名称称要写全，不不能简化；品品名或用途要要填写明确，不不许含糊不清清；有关人员员的签章必须须齐全。填制及时。即每每当一项经济济业务发生或或完成，均要要立即填制原原始凭证，做做到不积压、不不误时、不事事后补制。书写清楚。即字字迹端正、易易于辩认，做做到数字书写写符合会计上上的技术要求求，文字工整整，不草、不不乱、不“造”；复写的凭凭证，要不串串格、不串行行、不模糊。顺序使用。即收收付款项或实实物的凭证要要顺序或分类类编号，在填填制时按照编编号的顺序使使用，跳号的的凭证应加盖盖“作废”戳记，不得得撕毁。原始凭证填制的的附加要求：从外单位取得的的原始凭证。必必须盖有填制制单位的公章章，公

14、章是指指具有法律效效力和规定用用途，能够证证明本单位身身份和性质的的印鉴，一般般指提供发票票单位的财务务专用章、发发票专用章、收收款专用章和和结算专用章章中一种，同同时要有税务务机关的“统一发票监监制章”。自制的原始凭证证。包括计算算机自动生成成的原始凭证证、自制的费费用归集分配配摊提等制单单，必须由单单位领导人或或者指定的人人员签名或者者盖章。对外外开出的原始始凭证，必须须加盖本单位位的财务专用用章等（同上上）。从税务机关窗口口开具的发票票。仅限于在在支付没有执执照的个人费费用或提供劳劳务、出租房房屋等单位不不能提供发票票时使用，除除此以外的必必须由相关提提供劳务的单单位出具发票票。窗口开出

15、出的发票除必必须具备发票票必备的内容容外，发票上上的经营服务务单位和个人人、地址、身身份证号码、外外出经营证明明单、征收税税种、入库金金额、适用税税率、完税凭凭证号码等栏栏目必须填写写齐全，在发发票后要附个个人身份证复复印件号码码、地址要与与发票上的号号码一致，并并附劳务费支支出的详细资资料，如修理理整治项目相相关资料等。购买实物的原始始凭证。必须须有验收证明明，需要入库库管理的必须须填写入库单单，由实物保保管人员验收收后在入库单单上如实填写写数额，并加加盖印章或签签字。不需要要入库的实物物，必须由购购买人之外的的第三人查证证核实并签字字后，会计人人员才能据以以记账，即除除经办人员在在凭证上签

16、章章外，必须交交由实物保管管人员或者使使用人员进行行验收，由使使用人员或保保管人员在凭凭证上签名或或者盖章。支付款项的原始始凭证。必须须有收款单位位和收款人的的收款证明，支支票、汇款等等凭证上的收收款单位应与与发票、合同同所确定的单单位相符。票票证（指收据据、有价证券券、支票）必必须指定有专专人负责保管管和发放。一式多联的原始始凭证。应当当注明各联的的用途，只能能以发票联作作为报销凭证证。一式多联联的发票和收收据，必须用用双面复写纸纸（发票和收收据本身具备备复写纸功能能的除外）套套写，并连续续编号。作废废时每联都应应当加盖“作废”戳记，连同同存根一起保保存，不得撕撕毁。支票作作废时存根及及主联

17、都应当当加盖“作废”戳记，并一一起保存在付付款凭证之后后。发生销售退回的的原始凭证。除除填制退货发发票外，还必必须有退货验验收证明。退退款时，必须须取得对方的的收款收据，不不得以退货发发票代替收据据，个人退款款要附收款证证明并附身份份证复印件。职工公出借款凭凭据。必须附附在记账凭证证之后。职工工公出借款时时，应由本人人按照规定填填制“内部借款单单”，由经营矿矿长、所在单单位领导、财财务科长审核核，并签名或或者盖章，然然后办理借款款。收回借款款时，应当由由会计人员另另开收据，不不得退还原借借款收据。经上级有关部门门批准的经济济业务事项。应应当将批准文文件作为原始始凭证附件。如如果批准文件件需要单

18、独归归档的，应当当在凭证上注注明批准机关关名称、日期期和文件字号号，同时应当当将批准文件件的复印件作作为原始凭证证。原始凭证不得涂涂改、挖补。发发现原始凭证证有错误的，应应当由开出单单位重开或者者更正，更正正处应当加盖盖开出单位的的公章。“ 附件”戳记记。当原始凭凭证经审核后后正式作为记记账凭证的附附件时，应当当在原始凭证证上加盖“附件”戳记或“收讫、付讫讫、转讫”戳记。原始凭证的出借借。原始凭证证不得外借，其其他部门如因因特殊原因需需要使用原始始凭证时，经经营矿长、财财务科长批准准，可以复制制。向外单位位提供的原始始凭证复印件件，应当在专专设的登记薄薄上登记，并并由提供人员员和借取人员员共同

19、签名或或者盖章，复复印件上要注注明用途（如如“该复印件仅仅供查询”等字样）。原始凭证遗失的的处理。从外外单位取得的的原始凭证如如有遗失，应应当取得原开开出单位发票票存根复印件件并加盖公章章作为证明，由由矿长、经营营矿长、财务务科长批准后后，可代作原原始凭证。如如果确实无法法取得证明的的，如火车、轮轮船、飞机票票等凭证，由由当事人写出出详细情况，由由矿长、经营营矿长、财务务科长批准后后，可代作原原始凭证。原始凭证的粘贴贴。统一使用用规范的“原始凭证粘粘贴单”要求沿虚线线从左至右粘粘贴整洁、平平整，“原始凭证粘粘贴单”上的项目填填写齐全，有有经办人员签签字、盖章。原原始凭证粘贴贴单的规格尺尺寸，比

20、照记记账凭证。检查与考核本部分由矿企管管科及有关部部门负责组织织检查与考核核。 附加说明：本部分由柳湾煤煤矿全面质量量标准化领导导组提出。本部分由柳湾煤煤矿财务科负负责起草。本部分主要起草草人：周红翎翎。Q/FKLW G22.01-2005第2部分 记账账凭证主题内容本部分规定了企企业记账凭证证的规格及内内容、编制记记账凭证的要要求和对记账账凭证的监督督检查和考核核。适用范围本部分适用于我我矿财务科及及柳新公司财财务、工贸公司财财务可参照执执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁布的会会计基础工作作规范和集集团公司财务务处对会计基基础工作管理理的有关规定定和要求制定定。定义记账凭证，是对对经

21、济业务按按其性质加以以归类，确定定会计分录，并并据以登记会会计账簿的凭凭证。我矿财财会部门、会会计人员要根根据审核无误误的原始凭证证填制记账凭凭证。记账凭证的规格格、内容记账凭证种类按按照集团公司司统一规定为为现金收款凭凭证、现金付付款凭证、银银行收款凭证证、银行付款款凭证、内部部银行收款凭凭证、内部银银行付款凭证证和转账凭证证七种。记账凭证的规格格尺寸：宽112.5厘米米、长26.55厘米。记账凭证的打印印：记账凭证证由计算机打打印，不得以以手工代替。凭证统一样式：记账凭证所所采用的样式式按“用友”财务软件规规定的样式。凭凭证边框外左左上角处应有有核算单位；凭证边框外外右上角处应应有凭证编号

22、号；凭证上方方应有记账凭凭证种类和填填制凭证日期期并居中；凭凭证边框内左左下角应当应应有附件张数数；凭证下边边框外应当从从左到右应有有会计主管人人员、记账、审审核、出纳、制制单、经办人人等人员签字字、盖章位置置。记账凭证的具体体要求：填制凭证的日期期：记账凭证证的日期一般般为编制记账账凭证当天的的日期。凭证编号：记账账凭证编号按按记账凭证种种类在制单时时计算机自动动生成。经济业务摘要：摘要简明扼扼要，语句通通顺，不允许许出现错字、别别字和乱码，应应能使阅读的的人通过摘要要就能了解该该项经济业务务的性质、特特征，判断出出会计分录的的正确与否。在在编写时，一一般应写明经经济业务事项项的对象和收收、

23、付、转内内容的主体词词。如果在填填制记账凭证证时发生错误误，应当重新新填制，不得得手工在凭证证上修改而不不在电算化系系统内修改，经经济业务摘要要的内容要与与原始凭证的的内容和所列列会计科目相相对应。会计科目：会计计科目的使用用应符合企企业会计制度度和集团公公司财务处的的有关规定。金额：记账凭证证的金额应与与所附原始凭凭证的金额相相符，特殊情情况下不符的的，必须在记记账凭证后附附有不符原因因说明。凭证差错的更正正已经登记入账的的记账凭证，如如果会计科目目使用错误，在在当年内发现现时，要填写写一张与原内内容相同的记记账凭证，在在摘要栏注明明“注销某月某某日某号凭证证”字样，金额额用负数表示示，同时

24、再用用蓝字重新填填制一张正确确的记账凭证证，在摘要栏栏注明“更正某月某某日某号凭证证”字样。如果会计科目使使用无误，只只是金额错误误，也可以将将正确数字与与错误数字之之间的差额，另另编制一张调调整的记账凭凭证，调增金金额用正数，调调减金额用负负数，在摘要要栏注明“更正某月某某日某号凭证证”字样。发现现以前年度记记账凭证有错错误的，应当当用蓝字填制制一张更正的的记账凭证，在在摘要栏注明明“更正某年某某月某日某号号凭证”字样。记账凭证不得随随意涂改、刮刮擦、挖补。记账凭证的附件件要求记账凭证可以根根据每一张原原始凭证填制制，或者根据据若干张相同同类别或相同同内容的原始始凭证汇总填填制，也可以以根据

25、原始凭凭证汇总表填填制。除结账或更正错错误，记账凭凭证必须附有有原始凭证，对对每月计提工工资、工会经经费、职工教教育经费、基基本养老保险险金、折旧、各各项税费等转转账凭证，在在电算化系统统中能够自动动生成的各种种费用提取表表格，应统一一打印作为附附件；对电算算化系统不能能自动生成的的，应结合自自身实际，自自制相应的费费用提取计算算表并作为附附件；对确实实无附件的经经济事项，应应填写相应的的“账务处理事事项情况说明明单”，附件应能能说明编制会会计分录的详详细原因和取取数来源、计计算过程和依依据，并要求求制单会计、复复核、主管等等人员签字或或盖章。如果一张原始凭凭证涉及几张张记账凭证，可可以把原始

26、凭凭证附在一张张主要的记账账凭证后面，并并在其他记账账凭证上注明明附有该原始始凭证的记账账凭证的编号号或者附原始始凭证复印件件。一张原始凭证所所列支出需要要几个单位共共同负担的，应应当将其他单单位负担的部部分，开给对对方“原始凭证分分割单”进行结算。原原始凭证分割割单必须具备备原始凭证的的基本内容：凭证名称、填填制凭证日期期、填制凭证证单位名称或或者填制人姓姓名、经办人人的签名或者者盖章、接受受凭证单位名名称、经济业业务内容、金金额和费用分分摊情况等。所附原始凭证的的张数应以原原始凭证的自自然张数为准准，凡与记账账凭证中经济济业务记录有有关的证据，都都应作为记账账凭证的附件件，如果记账账凭证的

27、附件件中附有原始始凭证汇总表表，应当把所所附原始凭证证和原始凭证证汇总表（如如差旅费报销销单等）的张张数一并计入入附件张数之之内。支票头头、作废的支支票、领用支支票单等都应应作为记账凭凭证的附件。涉及业务缴款的的收款凭证，收收款凭证后除除应附有银行行送款簿回单单外还应附有有本单位开据据的“收据”联。涉及固定资产增增减变动的记记账凭证，必必须按照集团团公司相关固固定资产管理理办法的规定定及要求，附附相关的原始始凭证，并由由相关部门签签字盖章。涉及工程款项的的记账凭证，附附件必须符合合集团公司、矿矿相关的规定定及要求。偿付以前年度已已挂账债务，应应由债权单位位出具加盖有有本单位初始始挂账时印鉴鉴的

28、收款收据据，债权单位位若发生变更更的，应提供供相关的变更更证明文件及及资料。加盖戳记对于计算机打印印出的记账凭凭证，制单、审审核、记账人人员都要认真真进行审核，做做到摘要清楚楚、会计科目目使用正确，数数字准确无误误。 会计凭证要加盖盖主管人员、审审核人员、记记账人员、出出纳人员、经经办人员印章章。对收付款凭证，出出纳人员办理理完毕收付款款业务后，在在记账凭证上上统一加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”戳记。对转账凭证在审审核完毕后要要加盖“转讫”戳记。检查与考核本部分由矿企管管科及有关部部门负责组织织检查与考核核。附加说明：本部分由柳湾煤煤矿全面质量量标准化领导导组提出。

29、本部分由柳湾矿矿财务科负责责起草。本部分主要起草草人：周红翎翎。Q/FKLW G22.01-2005 第3部分 会会计凭证传递递一般程序主题内容本部分规定了企企业会计凭证证传递的一般般程序和对会会计凭证传递递程序的监督督检查。适用范围本部分适用于我我矿财务科及及柳新公司财财务，工贸公公司财务可参参照执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁布的会会计基础工作作规范和集集团公司财务务处对会计基基础工作管理理的有关规定定和要求制定定。会计凭证传递要要求会计凭证应当及及时传递，不不得积压。会计凭证的一般般传递程序为为：经相关领导批准准制单人员对对原始凭证进进行审核后制制证、打印记记账凭证并加加盖名章

30、审核人员对对记账凭证进进行审核并加加盖名章出纳人员办办理收、付款款业务并加盖盖名章和收付付讫章审核人员对对记账凭证进进行电算审核核财务负责人人或会计主管管人员审核（或或授权审核）凭证装订人员对凭证进行整理凭证装订人员对会计凭证进行装订并盖章交会计凭证保管人员进行保管保管人员对会计凭证整理归档（财务部门保管或交档案部门）对档案部门到期的会计凭证上报销毁申请批复后会同档案部门销毁。同时对上述传递过程应当通过制定制度，确立科学、合理的会计凭证传递程序，并落实工作责任和奖罚措施，做到手续严密、流程合理，确保会计凭证的安全、完整，。检查与考核本部分由矿企管管科及有关部部门负责组织织检查与考核核。附加说明

31、：本部分由柳湾煤煤矿全面质量量标准化领导导组提出。本部分由柳湾矿矿财务科负责责起草。本部分主要起草草人：周红翎翎。第4部分 会会计凭证装订订主题内容本部分规定了企企业会计凭证证装订的要求求和对会计凭凭证装订的监监督检查。适用范围本部分适用于我我矿财务科及及柳新公司财财务，工贸公公司财务可参参照执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁布的会会计基础工作作规范和集集团公司财务务处对会计基基础工作管理理的有关规定定和要求制定定。会计凭证装订有有关项目及要要求：会计凭证登记完完毕后，应当当按照统一编编号顺序保管管，上月凭证证应在次月115日前装订订完毕，不得得散乱堆放。记账凭证应当连连同所附的原原始

32、凭证或者者原始凭证汇汇总表，按照照会计编号的的顺序折叠整整齐，按期装装订成册，并并加具会计凭凭证封面，封封面上要注明明单位名称、年年度、月份和和起讫日期、凭凭证种类、起起讫号码、保保存期限等，装装订后由装订订人签字或者者盖章。在封封面下面应顺顺序装订“科目汇总表表”。每一册会计凭证证的最大厚度度不超过2.5厘米，标标准厚度为22厘米。对于数量过多的的原始凭证（材材料出入库单单、工资单等等），可以单单独装订保管管，在封面上上注明记账凭凭证日期、编编号、种类，同同时在记账凭凭证上注明“附件另订”和原始凭证证名称及编号号。各种经济合同、产产权执照、存存出保证金收收据以及涉外外文件等重要要原始凭证，应

33、应当另编目录录，单独登记记保管，并在在有关的记账账凭证和原始始凭证上相互互注明日期和和编号。使用由集团公司司财务处统一一规定的规格格尺寸、统一一印制的会计计凭证封面、封封底，封面、封封底的章戳要要加盖齐全。会计凭证装订使使用竖三孔引引线法装订，孔孔间距为3厘厘米，左边距距为2厘米，装订订绳使用棉线线，四边整齐齐，并拆除凭凭证内的大头头针、曲别针针等铁器，在在装订后另套套硬皮档案盒盒存放。原始单据沿装订订线上下对折折，从左边三三厘米处裁开开并内折，以以使凭证既美美观大方，又又易于翻阅。检查与考核本部分由矿企管管科及有关部部门负责组织织检查与考核核。附加说明：本部分由柳湾煤煤矿全面质量量标准化领导

34、导组提出。本部分由柳湾矿矿财务科负责责起草。本部分主要起草草人：周红翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第5部分 会计计账簿主题内容本部分规定了企企业会计账簿簿有关要求和和对会计账簿簿的监督检查查。适用范围本部分适用于我我矿财务科及及柳新公司财财务，工贸公公司财务可参参照执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁布的会会计基础工作作规范和集集团公司财务务处对会计基基础工作管理理的有关规定定和要求制定定。定义会计账簿是以会会计凭证为依依据，由具有有一定格式的的账页组成的的，全面、连连续记录一个个单位经济活活动全部过程程的簿籍，是是会计信息形形成的重要环

35、环节，是编制制会计报表的的重要依据。会计账簿有关项项目及要求会计人员应当根根据审核无误误的会计凭证证登记会计账账簿。会计人员应当按按照规定定期期结账。记账、结账过程程中，会计工工作人员的职职责权限和操操作规程应当当符合国家以以及集团公司司有关会计电电算化管理制制度的规定。定期对会计账簿簿记录的有关关数字与库存存实物、货币币资金、有价价证券、往来来单位或者个个人等进行相相互核对，保保证帐证相符符、帐账相符、帐实实相符。对帐帐工作每年至至少进行一次次。帐证核对。核对对会计账簿记录与原原始凭证、记记账凭证的时时间、凭证字字号、内容、金金额是否一致致，记账方向是否相相符。帐账核对。核对对不同会计账账簿

36、之间的账簿记录是否否相符，包括括：总账有关账户的余额核核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财务科科的财产物资资明细账与财产物资资保管和使用用部门的有关关明细账核对等。帐实核对。核对对会计账簿记录与财财产等实有数数额是否相符符。包括：现现金日记账账账面余额与现现金实际库存存数相核对；银行存款日日记账账面余额定定期与银行对对账单相核对；各种财物明明细账账面余额与与财物实存数数额相核对；各种应收、应应付款明细账账账面余额与与有关债务、债债权单位或者者个人核对等等。实行会计电算化化后，现金、银银行存款同时时进行手工记记账，发生收款和和付款业务的的，每日要及及时记账、结账，同时在输入入收款凭证和和

37、付款凭证的的当天必须打打印出现金日日记账和银行存款款日记账，并与手工帐帐、库存现金金核对无误。按照集团公司规规定使用的会会计科目，账账簿打印均采采用金额式或或数量金额式式打印。下列账簿应当使使用如下账页页的尺寸打印印总账、明细账均均采用A4纸纸打印，具体体可结合实际际采用横向或或纵向的打印印方式。账页打印一律采采用年底满页页打印方式，不不套打。账页页按照规定一一般必须在下下一年度的33月10日前前打印装订完完毕。账页装订册数应应当符合以下下要求:现金日记账、银银行存款日记记账各装订一一册。如果账账页过厚可以以分册装订，但但要保证同一一个银行账号号的账页必须须装订在一册册内，对银行行存款对账单单

38、与未达账项项余额调节表表单独装订一一册。总账单独装订一一册。明细账一般按不不小于2厘米米和不超过3厘厘米的厚度合合理分册装订订。其他辅助性账簿簿、备查簿等等根据实际情情况进行装订订。年初、年末科目目余额表需单单独装订。账页的编号。用用计算机打印印的会计账页页必须连续编编号，打印总总账、明细账账、日记账簿簿的账页右上上角有“第X页”编号由计算算机自动生成成。在账簿装装订后还应当当对总账、明明细账簿再按按实际使用的的账页顺序编编定页码总编编号，（按科科目顺序在每每一页账页上上进行编号，应应当从第一页页到最后一页页顺序编定页页数，不得跳跳页、缺号。）“总编号第X号”手工编制（或刻章）。账簿封面。主要

39、要用来载明账账簿的名称，在在账簿封面上上应写明单位位名称、账簿簿名称、所属属年度。在封封面上由单位位负责人、会会计机构负责责人、会计主主管人员、装装订人员签字字或者盖章。账簿目录。账簿簿封面下应另另加会计账簿簿目录，记明明每个账户（总总账、明细账账科目）的名名称和页次。账簿扉页。扉页页主要用来登登载账簿启用用表，内容包包括；启用日日期、账簿页页数，记账人人员和会计机机构负责人、会会计主管人员员姓名，并加加盖名章和单单位公章。记记账人员或者者会计机构负负责人、会计计主管人员调调动工作时，应应当注明交接接日期、接办办人员或者监监交人员姓名名，并由交接接双方人员签签名或者盖章章。账簿启用用表上要贴印

40、印花税票，并并划线注销，划划线要穿越整整个印花税票票票面。账簿装订。账页页经审核无误误后装订成册册，在账簿封封面下顺序装装订会计账簿簿目录、账簿簿扉页，账页页，封底，沿沿左边装订线线装订，并沿沿左边框进行行包封。检查与考核本部分由矿企管管科及有关部部门负责组织织检查与考核核。附加说明：本部分由柳湾煤煤矿全面质量量标准化领导导组提出。本部分由柳湾矿矿财务科负责责起草。本部分主要起草草人：周红翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第6部分 会会计档案管理理主题内容本部分规定了企企业会计档案案管理的有关关规定和对会会计档案管理理的监督检查查。适用范围本部分适

41、用于我我矿财务科及及柳新公司财财务，工贸公公司财务可参参照执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁布的会会计档案管理理办法和集集团公司财务务处对会计基基础工作管理理的有关规定定和要求制定定。定义会计档案是指会会计凭证、会会计账簿、会会计报表以及及其他会计资资料等会计核核算的专业材材料，是记录录和反映经济济业务的重要要的历史资料料证据。会计档案管理有有关项目及要要求会计凭证、账簿簿、报表装订订完毕，必须须指定人员进进行保管，并并建立专门的的会计凭证、账账簿、报表查查阅、借阅登登记簿。其他他人员查阅会会计凭证、账账簿、报表必必须建立查阅阅、借阅制度度，不得随意意堆放，以免免丢失、泄漏漏秘密。财务

42、部门保管的的会计档案到到期后应当及及时移交档案案管理部门。当年形成的会计计档案，可暂暂由会计机构构保管一年，为为便于查找，会会计机构最多多可保管上年年度会计档案案一年，次年年3月会计机机构应编制“移交清册”，移交档案案管理部门统统一保管。会计档案移交清清册，应当列列明移交的会会计档案名称称、卷号、册册数、起止年年度和档案编编号、应保管管期限、已保保管期限等内内容。交接会计档案时时，交接双方方应当按照会会计档案移交交册所列内容容逐项交接，并并由交接双方方的部门负责责人负责监交交。交接完毕毕后，交接双双方经办人和和监交人应当当在会计档案案移交清册上上签名或者盖盖章。会计档案在财务务部门保管期期间应

43、当建立立健全会计档档案的借阅制制度。会计档案按照保保管期限到期期后需要销毁毁的，应当及及时报上级财财务部门及上上级档案管理理部门批准后后方可销毁。财务部门必须加加强对会计档档案管理工作作的领导，建建立会计档案案的立卷归档档、保管、查查阅和销毁等等制度，保证证会计档案妥妥善保管、有有序存放、方方便查阅、严严防毁损、散散失和泄密保保存的会计档档案不得借出出。如有特殊殊需要，经财财务负责人批批准，可以提提供查阅或者者复制，并办办理登记手续续。查阅或者者复制会计档档案的人员，严严禁在会计档档案上涂画、拆拆封和抽换。复复印件上要注注明用途（如如该复印件仅仅供查询等字字样）。会计档案保管期期限可参照财财政

44、部、国家家档案局发布布的会计档档案管理办法法规定并结结合企业实际际情况掌握，但但不得低于国国家规定的年年限。经批准销毁的会会计档案应当当按规程销毁毁：由我矿档案机构构会同会计机机构提出销毁毁意见，编制制会计档案销销毁清册，列列明销毁会计计档案的名称称、卷号、册册数、起止年年度和档案编编号、应保管管期限、已保保管期限、销销毁时间等内内容。单位负责人应在在会计档案销销毁清册上签签署意见。销毁会计档案时时，应当由档档案机构和会会计机构共同同派员监销。监销人在销毁会会计档案前，应应当按照会计计档案销毁清清册所列内容容清点核对所所要销毁的会会计档案。销销毁后，应当当在会计档案案销毁清册上上签名盖章，并并

45、将监销情况况报告本单位位负责人。保管期满但未结结清的债仅债债务原始凭证证和涉及其他他未了事项的的原始凭证、涉涉及单位土地地、房屋及其其他单位资源源权属证明文文件、图纸等等资料，不得得销毁，应当当单独抽出立立卷，保管到到未了事项完完结时为止。单单独抽出立卷卷的会计档案案，应当在会会计档案销毁毁清册和会计计档案保管清清册中列明；正在项目建建设期间，其其保管期满的的会计档案不不得销毁；单单位因撤销、解解散、破产或或者其他原因因而终止的，在在终止和办理理注销登记手手续之前形成成的会计档案案，应当由终终止单位的业业务主管部门门或财产所有有者代管或移移交有关档案案部门保存。检查与考核由矿企管科及有有关部门

46、负责责组织检查与与考核。附加说明：本部分由柳湾煤煤矿全面质量量标准化领导导组提出。本部分由柳湾矿矿财务科负责责起草。本部分主要起草草人：周红翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第7部分 会计计电算化管理理主题内容本部分规定了企企业会计电算算化管理的工工作规范和对对会计电算化化管理的监督督检查。适用范围本部分适用于我我矿财务科及及柳新公司财财务，工贸公公司财务可参参照执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁布的会会计电算化管管理办法、会会计电算化工工作规范、会会计核算软件件基本功能规规范和集团团公司财务处处对会计电算算化管理的有有关规定和要要求制定。

47、定义会计电算化是以以计算机技术术代替人工记记账、算账、报报账，以及对对会计信息进进行分析和利利用的过程。为为了保证信息息处理质量，减减少产生差错错和事故的概概率，要制定定上机守则与与操作规程等等具体办法，详详细规定计算算机业务处理理过程中的具具体操作步骤骤和要求。替代手工记账应应当具备的基基本条件使用的会计核算算软件达到财财政部发布的的会计核算算软件基本功功能规范的的要求。配有专门或主要要用于会计核核算工作的电电子计算机或或电子计算机机终端，并配配有熟练的专专职或者兼职职操作人员。用电子计算机进进行会计核算算与手工会计计核算同时运运行三个月以以上，取得相相一致的结果果。制定严格的内部部管理制度

48、。会计电算化软硬硬件的要求根据实际情况，选选择与我矿会会计电算化工工作规划相适适应的计算机机机型和系统统及有关配套套设备。实行行会计电算化化管理的计算算机及服务器器应具有可扩扩展性强、稳稳定性能好、性性能/价格比比高等特点，有有利于集团公公司会计核算算软件的统一一管理和升级级。使用的会计核算算软件及其生生成的会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表和其他会会计资料，应应当符合国家家有关法律、法法规、规章的的规定。统一使用经财政政部评审验收收通过的用友友财务软件作作为会计核算算软件，为集集团公司实现现网络化管理理打好基础。会计电算化管理理制度的主要要内容根据开展会计电电算化工作的的需要，建立立健全包括

49、会会计电算化岗岗位责任制、会会计电算化操操作管理制度度、计算机硬硬软件和数据据管理制度、电电算化会计档档案管理制度度的会计电算算化内部管理理制度，保证证会计电算化化工作的顺利利发展。建立会计电算化化岗位责任制制，要明确各各个工作岗位位的职责范围围，切实做到到事事有人管管，人人有专专责，办事有有要求，工作作有检查。会计电算化后的的工作岗位可可分为基本会会计岗位和电电算化会计岗岗位。基本会会计岗位可包包括：会计主主管、出纳、会会计核算各岗岗、稽核、会会计档案管理理等工作岗位位。电算化会会计岗位包括括直接管理、操操作、维护计计算机及会计计软件系统的的工作岗位。电算化会计岗位位和工作职责责一般可划分分

50、如下：电算主管：负责责协调计算机机及会计软件件系统的运行行工作，要求求具备会计和和计算机知识识，以及相关关的会计电算算化组织管理理的经验，电电算化主管可可由会计主管管兼任。软件操作：负责责输入记账凭证和原始始凭证等会计计数据，输出出记账凭证、会计计账簿、报表和和进行部分会会计数据处理理工作，要求求具备会计软软件操作知识识，达到会计计电算化初级级知识培训的的水平；基本本会计岗位的的会计人员可可兼任软件操操作岗位的工工作。审核记账：负责责对输入计算算机的会计数数据(记账凭证和原始始凭证等)进进行审核，对对打印输出的的账簿、报表进进行确认；此此岗要求具备备会计和计算算机知识，达达到会计电算算化初级知

51、识识培训的水平平，可由主管管会计兼任。电算维护：负责责保证计算机机硬件、软件件的正常运行行，管理机内内会计数据；此岗要求具具备计算机和和会计知识，经经过会计电算算化中级知识识培训的专职职人员担任。电算审查：负责责监督计算机机及会计软件件系统的运行行，防止利用用计算机进行行舞弊；要求求具备会计和和计算机知识识，达到会计计电算化中级级知识培训的的水平，此岗岗可由会计稽稽核人员兼任任。数据分析：负责责对计算机内内的会计数据据进行分析，要要求具备计算算机和会计知知识，达到会会计电算化中中级知识培训训的水平，此此岗可由主管管会计兼任。实施会计电算化化过程中，根根据内部牵制制制度的要求求和工作需要要，参照

52、上条条对电算化会会计岗位的划划分进行调整整和设立必要要的工作岗位位。基本会计计岗位和电算算化会计岗位位，可在保证证会计数据安安全的前提下下交叉设置，各各岗位人员要要保持相对稳稳定。建立会计电算化化操作管理制制度，主要内内容包括：明确规定上机操操作人员对会会计软件的操操作工作内容容和权限，对对操作密码要要严格管理，指指定专人定期期更换密码，杜杜绝未经授权权人员操作会会计软件；预防已输入计算算机的原始凭凭证和记账凭证等会计计数据未经审审核而登记机机内帐簿；操作人员离开机机房前，应执执行相应命令令退出会计软软件；根据实际情况，由由专人保存必必要的上机操操作记录，记记录操作人、操操作时间、操操作内容、

53、故故障情况等内内容。制定严格的安全全和保密制度度。无关人员不能随随便进入机房房操作。机房工作人员不不能擅自向任任何人提供任任何资料和数数据。不准把外来的软软盘、光盘等等介质带进机机房。电算化系统应当当与互联网绝绝对脱离，并并随时对服务务器、工作站站、备份盘进进行病毒防范范处理。建立计算机硬件件、软件和数数据管理制度度，主要内容容包括：保证机房设备安安全和计算机机正常运行是是进行会计电电算化的前提提条件，要经经常对有关设设备进行保养养，保持机房房和设备的整整洁，防止意意外事故的发发生。确保会计数据和和会计软件的的安全保密，防防止对数据和和软件的非法法修改和删除除；对磁性介介质存放的数数据要保存双

54、双备份。对于于实行会计电电算化的单位位，只要发生生新的经济业业务并经过电电算化账务处处理后，就应应坚持每天备备份，且须双双重备份，并并责成专人备备份和保管。在在实际工作中中应避免以下下情况发生：一是部分电电算化操作人人员未养成每每天备份的习习惯，因此不不能坚持每天天备份，微机机一旦出现故故障，则部分分账务数据将将丢失；二是是不少电算化化操作者对备备份的数据盘盘不能做到定定期检查，一一旦发生问题题就没有相应应的补救措施施；三是一些些操作者习惯惯用软盘备份份，而软盘存存在着容量小小、易出故障障和成本高等等缺陷，所以以各单位应选选择可靠的数数据备份盘进进行备份。对正在使用的会会计核算软件件进行修改、

55、对对通过会计软软件进行升版版和计算机硬硬件设备进行行更换等工作作，要有一定定的审批手续续；在软件修修改、升版和和硬件更换过过程中，要保保证实际会计计数据的连续续和安全，并并由有关人员员进行监督；健全计算机硬件件和软件出现现故障时进行行排除的管理理措施，保证证会计数据的的完整性；健全必要的防治治计算机病毒毒的措施。建立电算化会计计档案管理制制度，主要内内容包括：电算化会计档案案，包括存储储在计算机硬硬盘中的会计计数据以其他他磁性介质或或光盘存储的的会计数据和和计算机打印印出来的书面面等形式的会会计数据；会会计数据是指指记账凭证、会计计账簿、会计报报表(包括报报表格式和计计算公式)等等数据。电算化

56、会计档案案管理是重要要的会计基础础工作，要严严格按照财政政部有关规定定的要求对会会计档案进行行管理，由专专人负责。对电算化会计档档案管理要做做好防磁、防防火、防潮和和防尘工作，重重要会计档案案应准备双份份，存放在两两个不同的地地点。采用磁性介质保保存会计档案案，要定期进进行检查，定定期进行复制制，防止由于于磁性介质损损坏，而使会会计档案丢失失。检查与考核本部分由矿企管管科及有关部部门负责组织织检查与考核核。附加说明：本部分由柳湾煤煤矿全面质量量标准化领导导组提出。本部分由柳湾矿矿财务科负责责起草。本部分主要起草草人：和海滨滨。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-20

57、05 第8部分 财财务会计报告告（含快报）编编报管理标准准主题内容本部分规定了企企业财务会计计报告编制的的有关规定、要要求和对财务务会计报告的的监督检查。适用范围本部分适用于我我矿财务科及及柳新公司财财务，工贸公公司财务可参参照执行。规范性引用文件件本部分根据财政政部颁发的企企业财务会计计报告条例和和集团公司财财务处对编制制财务会计报报告的有关规规定和要求制制定。定义财务会计报告是是指企业对外外提供的反映映企业某一特特定日期财务务状况和某一一会计期间经经营成果、现现金流量的文文件。按照国国务院颁发的的企业财务务会计报告条条例和集团团公司统一的的要求编报财财务会计报告告，不得编制制和对外提供供虚

58、假的或者者隐瞒重要事事实的财务会会计报告，企企业负责人对对本单位财务务会计报告的的真实性、完完整性负责。财务会计报告的的构成。财务会计报告分分为年度、半半年度、季度度和月度财务务会计报告。年度、半年度财财务会计报告告应当包括：会计报表；会计报表附注；财务情况说明书书。会计报表应当包包括资产负债债表、利润表表、现金流量量表及相关附附表。季度、月度财务务会计报告通通常仅指会计计报表，会计计报表至少应应当包括资产产负债表和利利润表。国家家统一的会计计制度规定季季度、月度财财务会计报告告需要编制会会计报表附注注的，从其规规定。资产负债表是反反映企业在某某一特定日期期财务状况的的报表。资产产负债表应当当

59、按照资产、负负债和所有者者权益（或者者股东权益，下下同）分类分分项列示。其其中，资产、负负债和所有者者权益的定义义及列示应当当遵循下列规规定：资产，是指过去去的交易、事事项形成并由由企业拥有或或者控制的资资源，该资源源预期会给企企业带来经济济利益。在资资产负债表上上，资产应当当按照其流动动性分类分项项列示，包括括流动资产、长长期投资、固固定资产、无无形资产及其其他资产。负债，是指过去去的交易、事事项形成的现现时义务，履履行该义务预预期会导致经经济利益流出出企业。在资资产负债表上上，负债应当当按照其流动动性分类分项项列示，包括括流动负债、长长期负债等。所有者权益，是是指所有者在在企业资产中中享有

60、的经济济利益，其金金额为资产减减去负债后的的余额。在资资产负债表上上，所有者权权益应当按照照实收资本（或或者股本）、资资本公积、盈盈余公积、未未分配利润等等项目分项列列示。利润表是反映企企业在一定会会计期间经营营成果的报表表。利润表应应当按照各项项收入、费用用以及构成利利润的各个项项目分类分项项列示。其中中，收入、费费用和利润的的定义及列示示应当遵循下下列规定：收入，是指企业业在销售商品品、提供劳务务及让渡资产产使用权等日日常活动中所所形成的经济济利益的总流流入。收入不不包括为第三三方或者客户户代收的款项项。在利润表表上，收入应应当按照其重重要性分项列列示。费用，是指企业业为销售商品品、提供劳