财务管理细则(草案)GL00027

1、北京东方美德文化传媒发展有限公司 Beijing OrientMind Culture&Media Development Co.,Ltd. 第13页 共16页北京市宣武区西便门西里16号209218Tel：(86-10)83139088、83139595 Fax：(86-10)83139088项目代码司0602项目名称制度编写文档编号GL000277版本V1.1页数财务管理细则（草案）北京东方美德文文化传媒发展展有限公司修订记录次数完成人主要改动及注意意事项日期版本0欧素云创建文档2007-5-231.01欧素云修改文档2007-8-11.12345678910注：有记录修订订十次后应整整体

2、新建文档档。目 录TOC o h z u HYPERLINK l _Toc154475209 第一条财务报报销管理2 HYPERLINK l _Toc154475216 第二条 报销销2 HYPERLINK l _Toc154475217 第三条 借款款3 HYPERLINK l _Toc154475218 第四条预付款款5 HYPERLINK l _Toc154475218 第五条备用金金6财务管理细则东方美德司字2007第 号公司各部门：经董事及职职工代表大会会讨论通过，决决定将自颁布之日日起实施，望望遵照执行。附件：22007年88月31日主题词：制度 通知报送： 抄送：市场部、技技术部

3、、数字字电视部、网网络电视部、总总经理办公室室公司财务报销管管理细则为了加强公司的的财务管理工工作，合理控控制费用支出出，统一各部门门的报销标准准及程序，提提高财务管理理水平和成本本控制意识，现现根据公司预预算控制方案案及公司经营营活动的特点点，特制订本细则则。财务报销管理公司资金使用管管理原则为“计划控制，专专款专用”，财务报销销工作根据本本原则进行。部门经理须对部部门预算的使使用负责，应应做到部门开开支合理和节节俭，控制部部门成本。部门须根据部门门预算在月初初提交用款计计划，计划对对本月部门需需要发生的借借款、费用支支出事项的金金额、发生时时间、支付方方式（现金或或支票）等做做出合理安排排

4、。部门可根据周工工作进展调整整周用款计划划，并于工作作动态中体现现。总经办（财务）根根据用款计划划准备资金及及开展财务报报销管理工作作。财务报销管理包包括借款、备备用金、报销销等的执行与与管理。报销公司对无预算项项目或预算外外费用原则上上不予报销。部门经理需对费费用的发生负负责，并有效效控制预算。费用报销的审核核：由各部门经理负负责本部门人人员费用报销销的真实性、合理理性的一级审审查；由总经办（财务务）对报销票据据按财务流程程和预算控制制进行二级审审查；总经理进行最后后的审核批准准。报销的审批权限限：部门经理理的审批权限限为单笔支出出2000元元；20000元以上的单单笔支出须由由公司总经理理

5、审批。出纳职责：出纳纳人员须对违反规定定用途和不符符合开支标准准的支出不予予报销；出纳人员在在所有单据审核核无误后方能能付款。报销流程：费用支出须由部部门或个人先先行填写“申购单”或“付款申请书书”，报部门经理理审批同意；部门经理签签字后交予总总经办（财务务），经总经经办（财务）审核核后可办理借款款手续，领取取借款后支出出费用。费用发生完毕后后，经手人应应及时将发票票及相关单据据明细（如采采购清单）等等加以整理归归类，用“支出凭单”规范粘贴；经手人填写“支支出凭单”，并粘贴原原始发票、有有关附件，由由部门经理对对费用发生的的真实性、费费用预算金额额与实际金额额的差异合理理性进行审查查，并标注预

6、预算支出项目目，审批签字字后交总经办办（财务部门门）；总经办（财务）据该该部门的预算算对“支出凭单”后所附的原原始发票和单单据按财务流流程进行审核，无无异议的由总总经办主管（财财务主管）签签字核准；部门审批权限内内的费用支出出，出纳据“支出凭单”及签字执行行报销；部门审批权限外外的费用支出出，须经总经经理审批签字字，总经办（财财务）方可执执行报销；超预算的费用支支出，总经办办（财务）可办办理预算额度度内的费用报报销；超预算算部分由部门门安排在其他他有剩余额度度的往期预算算中，经总经经办（财务）审审核无异议、签签字后，上交交总经理审批批，签字后执执行； 凭单填写及粘粘贴说明：“申购单”或“付款申

7、请书书”的填写：须列明该项支出出的预算项目、用用途、预计金金额、款项支支付预计时间间等要素；“支出凭单”的的票据粘贴：须按费用性性质（如：差差旅费、交通通费、住宿费费、餐饮费、办办公费等）作作分类，一类票票据集中于一一张“支出凭单”上。“支出凭单”填填写：经手人在填填写时应遵照照“实事求是、准准确无误”的原则，填写写费用的发生生原因、发生生金额、发生生时间、参与与人员、人数数等要素，并并须在发票背背面签署自己己的名字，交交共同参与的的人员复查；有涂改或费用金额的的大、小写不不一致等的“支出凭单”无效。报销票据说明：费用发生过程中中，经手人应应充分取得费费用的相关单单据，如：合合约或协议、合合法

8、的票据等等；非合法（被税务务机关认可）的的票据将在财财务审核流程程中剔除，该部分支出出，公司原则则上不予以承承担，由经手手人自行负责责；如实际发生金额额与发票票面面金额不符，需需提供有效证证明（收款人人盖章收据或或证明等）予予以确认；在实际支出大于于票面金额而而又无法确认认情况下，超超额部分公司司不予承担，由由经手人自行行负责。差旅费报销：差旅费按照公司司制度规定的的标准实报实实销，超支自自付，节约归归己；差旅费的标准包包括住宿费、餐餐费、市内交交通费（机场场往返的民航航班车）、通通讯费等，报报销时按出差差实际天数计计算。每天标标准详见公司司报销制度；员工长途出差将将获出差补助助，按出差实实际

9、天数计算算。节约部分分给予补助的的标准为节约约部分的500，按差旅旅标准和出差差天数核算，但如出现违反公司差旅费报销制度的情况，将取消出差补助及结余补。每天标准详见公司报销制度；出差员工凭有效效差旅票据填填写“支出凭单”，走一般报报销流程报销销；员工出差期间需需就近探亲、办办事，需事先先经部门经理理批准，其绕绕道等车船费费由本人自理理，不得报销销，该段时间间不得报销差差旅费。员工差旅费节约约部分，公司司将按比例给给予员工补助助。交通费报销：公司各工作人员员外出办事原原则上不准乘乘坐出租车，特特殊情况须提提前请示部门门经理，或申申请公司用车车；申请公司用车需需提前办理有有关手续；公司用车所发生生

10、停车费、通通行费（含各各类过路、过过桥费）于实实际发生后填填具“支出凭证”据实报销。预算外的费用报报销：预算外费用原则则不予报销；如确有需要支出出的预算外费费用，经手人人除在“支出凭单”上写明发生生要素等，还还要写明超预预算费用的原原因及必要性性； 预算外费用的“支出凭单”走一般报销销流程到总经经办后，经核核实确有必要要，将送交总总经理审批，总总经理审批通通过，总经办办（财务）方可可进行报销处处理。报销时间：经手人应在取得得发票后的33天之内取得得审批齐全的的“支出凭单”，送交总经办办（财务）。财务每周四处理理各部门的费费用报销。当月费用当月报报销；无正当当理由不当月月办理报销，且且对财务月结

11、结帐及其他财财务工作造成成影响的，总总经办（财务务）有权酌情情处罚。每月报销周期为为225日日，每月266日以后发生生费用计入次次月报销。借款公司对无预算项项目或预算外外项目的借款款原则上不予予办理。借款必须为专款款专用。部门经理借款审审批权限：部部门经理借款款审批权限为为2000元元，超出权限限的借款须由由总经理审批批。借款原则：“前款不清，后后款不借”原则；“谁借款，谁报报销”原则；“专款专用”原原则。借款流程：借款人详细填写写“借款单”并附上必要要的估价表、付付款协议或合合同书等，在在“借款单”上注明借款款原因、金额额，资金性质质（预算项目目），并签字字；部门经理对借款款单审批签字字；财

12、务部门对借款款单进行审核核，并由总经经办主管（财财务主管）签签字核准；在部门经理审批批权限内的借借款，总经办办（财务）可可给予办理借借款（现金或或支票）领用用手续；超出出部门经理权权限的借款，须须由总经理审审批签字后方方可办理借款款（支票或现现金）领用手手续。出差借款：员工因公出差外外地，应先提提交出差计划划，由部门经经理向总经理理申报，经总总经理批准后后出差；出差借款需凭总总经理签字后后从出差计划划到总经办（财财务）复核；出差借款的额度度应结合出差差周期、出差差地点、出差差安排、预期期目标（如销销售合同签约约额）等进行行预测、提出出。个人临时性借款款：一般不予借给，特特殊情况经批批准可借给；

13、有借款尚未未还清者，一一律不准再借借；借款人填写借款款单，注明个个人用途及归归还日期，借借款周期不得得超过3个月月；个人借款额一般般不超过其22个月工资额额，超过时须须有公司担保保人签字并负负责；个人借款须经部部门经理审批批后，由总经经理签批；到总经办（财务务）以借款单单作为借款还还款依据；个人借款逾期未未还，公司有有权直接从该该员工及担保保人工资中扣扣除。借款核销期限：使用现金和支票票进行零星购购物的借款在在一周（七日日）内报销；对无正当理由超超过规定期限限，未能报销销而又没归还还借款的，总总经办（财务务）可直接从从借款人次月月工资中扣回回借款，待报报销后再行支支付。无故不办理借款款余款归还

14、者者，总经办（财财务）除可直直接从工资扣扣除余款金额额外，还将根根据情节严重重程度进行经经济处罚，处处罚额度为每每日罚款未归归还金额的千分之一。为了减少现金的的零星支付，现现金借款最低低限额为2000元，低于于200元的由由个人垫付；在能明确收收款方名称及及付款金额的的情况下，4400元以上上的借款应尽尽量使用支票票。借用支票应取得得收款单位全全称及精确金金额，以免丢丢失支票时造造成损失。对对于丢失支票票的人员，根根据情节轻重重，处以必要要的经济处罚罚，造成损失失者，由持票票人负责赔偿偿。借款现金10000元以上需需提前一天通通知总经办（财财务）；未提提前通知的，总总经办（财务务）有权当天天不

15、予借款。借款2000元元以上需于提提款日期前至至少1天到总总经办（财务务）办理借款款手续，以留留时间完成财财务程序。预付款部门须根据合同同或协议办理理付款申请。公司对无预算项项目或预算外外项目的预付付款将不予办办理。部门经理预付款款审批权限：部门经理的的审批权限为为2000元元，超出权限限的预付款须须由总经理审审批。经办人详细填写写“付款申请书书”并附上付款款协议或合同同书等，在“付款申请书书”上注明付款款事由、金额额，并签字。部门经理对“付付款申请书”审批签字，并并标注预算支支出项目。财务部门对“付付款申请书”进行审核，并并由总经办主主管（财务主主管）签字核核准。在部门经理审批批权限内的预预

16、付款，总经经办（财务）可可给予办理预预付款（现金金或支票）领领用手续；超超出部门经理理权限的预付付款，须由总总经理审批签签字后方可办办理预付款（支支票或现金）领领用手续。通过银行汇款进进行预付款的的，须在二十十天内办理报报销。备用金公司根据部门业业务需要为部部分部门提供供紧急备用金金。紧急备用金是在在部门在紧急急情况下需要要使用现金时时，因财务程程序的关系将将不能在使用用前完成正常常借款程序，而而可供部门临临时调用的现现金。紧急备用金支出出须为预算内内项目。部门紧急备用金金由部门经理理负责日常管管理和支配。紧急备用金不允允许挪作私用用，由总经办办（财务）按按季度核实清清算。紧急备用金原则则上在非紧急急情况下不能能使用，能走走借款流程的的仍需走借款款流程。部门备用金的最最高额度为55000元，领领用额度由经经理办公会根根据部门业务务需要讨论确确定。备用金核销：备用金由