财务报告编制计划流程内部控制标准模板

1、财务报告编制流程内部操纵单位名称单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码1 、会计政策及会计可能变更会计记账凭证和 明会计政策及一级流程财务报告二级流程细账、总分类 账的编制与审核本级流程会计可能变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度01会计政策及会计可能变更方法流程简介本流程旨在规矩会计政策及会计可能变更的治理。操纵目标输出文档【】会计政策及会计可能变更申请报告编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人会计政策及会计可能变更流程会计政策及会计可能变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输岀文档01策及会计可能变更05依照04审议序号序号步骤流程责

2、任部门/岗位流程步骤描述输岀文档开始01编制会计政策及会计可能变更申请报告财务经理计可能变更的事项，编制会计事项变更申请报告02审核财务总监财务总监关于财务经理编制的会计事项变更申请进行审核，提 岀意见和建议0303审议审计委员会审计委员会关于提交的申请进行 审议04审议董事会董事会关于提交的申请进行审议05依照意见修改申请报告财务经理财务经理依照审议后的结果关于 申请报告进行修改06审批财务总监财务经理关于修改后的申请报告 进行审批07关于会计政策及会计可能变更进行处理财务经理依照批准后的申请报告进行会 计事项的处理08结束风险风险描述风 险发 生阻 碍风 险编号类 不概率程 度等 级操纵点

3、操纵措施制度索责任部门/岗位R01 未制定会计政策及会 计可能变更的相关制 度， 可能导致会计政策 及会计可能变更缺乏 规矩操作指引，缺乏明 确的标准和程序，不利 于会计财 务15低制定会制订了会计政 策会计政 策茧爭计政策 及及会计可能变 更治 及会计 可能变会计 可能 理方法，明 确了 更 治理办 法变 更治理 会计政策及 会计可的相关 制能变更的 适用度围、程序 等。工作的规矩、有 序开展。备注：1、风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级， 阻碍程度按事项关于本流程操纵目标的阻碍严峻程度从低到高分为15级。、风险等级划分标准：高风险，风 险

4、评分212分；中风险，6V 风险评分12；低风险，风险评分级分（风险评分二发生概率 X 阻碍程度）。2 、会计科目变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码会计记账凭证和明细一级流程财务报告二级流程账、总分类账的编制与 本级流审核会计科目变更主责部门董事会协同部门财务部主贵岗位财务总监适用范围关联制度01会计科目变更方法流程简介本流程旨在规矩会计科目变更的治理。操纵目标输出文档01会计科目变更申请报告编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人会计科目变更流程会计科目变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输岀文档01目变更申请报告05依照04审议序号序号步骤流程责任部门/

5、岗位流程步骤描述输岀文档开始01编制会计科目变更申请报告财务经理财务经理依照企业的会计政策 和会会计科目变计可能变更的事项，编制更申请报告会计科目变更申请02审核财务总监财务总监关于财务经理编制的会计科目变更申请进行审核，提岀意见和建议0303审议审计委员会审计委员会关于提交的申请进行 审议04审议董事会董事会关于提交的申请进行审议05依照意见修改申请报告财务经理财务经理依照审议后的结果关于 申请报告进行修改财务经理关于修改后的申请报告 进行审批依照批准后的申请报告进行会 计事项的处理06审批财务总监07关于会计科目变更进行处理财务经理08结束风险风险描述风发 生 阻碍 风操编号险类不程 度级

6、号操纵点 操纵措施制度索引责任部门 / 岗位R01 未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规矩操作指1,准和程序，不利于会计工作的规矩、有序开展。1制定会制订了会计会计科目董事计科目 科目变更治理 方变更治理办变更治 法，明确了 会 法5低C01理的相 计政策及会计可关制度 围、程 序等。备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。、发生概率按从小到大分为15级，阻碍程度按事项关于本流程操纵目标的阻碍严峻程度从低到高分为15级。、风险等级划分标准：高风险，险评分212分；中风险，6V风险评分12；低风险，风险评分级分（风险评分二发生概率X阻碍程度）。单位名称单位名

7、称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码会计记账凭证和明细一级流程财务报告二级流程账、总分类账的编制与 本级流审核会计记帐凭证编制主责部门董事会协同部门财务部主贵岗位财务总监适用范围关联制度01财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩会计记帐凭证编制的治理。操纵目标输出文档01编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人会计记帐凭证编制会计记帐凭证编制流程会计记帐凭证编制流程总经理财务总监财务经理会计人员输岀文档序号序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01按国家规则制定本企业凭证格式和凭证分类财务经理财务经理依照企业的状况，按国家相关规则制定本企业凭证格 式和凭证分

8、类会计科目变更申请报告02审核财务总监财务总监关于财务经理提岀的申 请进行审核，提出意见和建议风险编号风险编号风险描述风险类不发 生 阻 碍 风操 纵程 度险 等 级操纵点 操纵措施制度索引责任部门 /岗位R01财务经理备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。115 级，5级。、风险等级划分标准：高风险，风212分；中风险，6V风险评分12；低风险，风险评分级分（X阻碍程度）。03审批总经理总经理会关于申请进行审议04检查原始单据和凭证会计人员会计人员检查原始单据和凭证 的真实、完整性厶丄昌仕;RE rs 3 工$点生05单位名称编制记账凭证E光电技术股份有限公司会计人员单位

9、材2XV7、izu账耳J八、尸/XL11473 I1 马耐夂如印T TsX账凭证进行审核07定期检查尚未处理的原始单据和凭证财务经理财务经理定期检查尚未处理的 原始单据和凭证08凭证即时过账会计人员会计人员关于以检查的凭证即时 过账09结束制定会财务经理按 照国家规则 进行制定财务报告编制治理规 范制不符国家规则财 务15低C01理的相关制度会计差错更正会计记账凭证和 明一级流程财务报告二级流程细账、总分类账的本级流编制与审核会计差错更正主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度01财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩会计差错更正的治理。操纵目标输出文档01编制审核批准

10、版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人序号序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01将编制好的明细 账提交会计人员02审核财务主管会计人员编制好记账凭证结束后，提交给会计主管进行审核会计主管关于记账凭证进行审核， 若无误则结束此流程：若有错误，则进行差错更正03结束风险编号风险描述风险类不发 生 阻 碍 风操级号操纵点操纵措施制度索引贵任部门/岗位R01记账凭证会计主管关于记 账财务报告会计主管财 务15低C01编制治理规流程： 若有错误，则 进行差错更正备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。、发生概率按从小到大分为15级，阻碍程度按事项关于本流程操纵目标的

11、阻碍严峻程度从低到高分为15级。、风险等级划分标准：高风险，风 险评分212分；中风险，6V 风险评分12；低风险，风险评分级分（风险评分二发生概率X阻碍程度）。5 明细账审批单位名称单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码会计记账凭证和 明一级流程财务报告二级流程细账、总分类账的本级流编制与审核明细账审批主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度01财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩明细账审批的治理。操纵目标输出文档01编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人风险风险描编号风 发 生 阻 碍 风 操险 概 率 程 度 险 等 编 类级不操纵点操

12、纵措施制度索责任部门 / 岗位R01 未关于明细账进行审财 务 15审核明 会计主管关于明 细 财务报告 财务主管细账 账进行审 核，若 编制治理规无误则 上交给财 范低 C01务经理审批：有错误，则进差错更正备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。、发生概率按从小到大分为15级，阻碍程度按事项关于本流程操纵目标的阻碍严峻程度从低到高分为15级。、风险等级划分标准：高风险，险评分212分；中风险，6V风险评分12；低风险，风险评分级分（风险评分二发生概率X阻碍程度）。序号序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01将编制好的明细 账 会计人员登机02审核财务主管会计

13、人员依照记账凭证登记明 细账有错误，则进行差错更改03审批财务经理财务经理关于明细账进行审批04结束6.总分类账审批单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码会计记账凭证和 明一级流程财务报告二级流程细账、总分类账的本级流编制与审核总分类账审批主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理适用范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩总分类账审批的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人风险风险编号风险描述风发 生 阻 碍 风操 纵操纵点 操纵措施制度索引责任部门 /岗位R01财务主管告不可靠、不 相关审核总分类账财 务16低C01会计

14、主管关于总分财务报告类账进行审核，编制治理若无误则上交给范财务经 理审批： 若有 错误，则进行 差错更正备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。、发生概率按从小到大分为15级，15 级。3、风险等级划分标准：高风险，风212分；中风险，6V风险评分12；低风险，风险评分级分（X阻碍程度）。险概率 程度险 等 编 号类不级未关于总分类账进行 审序号序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01将编制好的总分 类 会计人员账登机02审核财务主管会计人员依照记账凭证登记总 分类账若有错误，则进行差错更改03审批财务经理财务经理关于总分类账进行审批04结束7期初数调整单位名称

15、美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程期初数调整主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理适用范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩总分类账审批的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人总分类账审批流程总分类账审批流程董事会审计委员会财务总监财务经理会计人员输出文档序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始开始01编制期初数调整申请报告财务经理财务经理编制期初数调整申请报告财务总监关于期初数调整申请报告进行审核审计委员会关于期初数调整申请报告进行审议董事会关于期初数调整

16、申请报告进行审议会计人员专门据批准后的申请 报告进行会计事项的处理02审核财务总监03审议审计委员会04审议董事会05关于期初数进行调 整 会计人员06结束风险风险编号风险描述风险类不发 生 阻 碍 风操程 度级号操纵点操纵措施制度索引责任部门/冈位R01期初数调整申请和审批工作不能规矩企业的实际情况编制变更申请财务经理编制期初数调整申请报告财务报告编制治理规矩财务经理财 务16低C01备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为 1-5 级，15 级。3、风险等级划分标准：高风险，风212 分；中风险，6 V 风险评分12；低风险，风险评分级分（X 阻

17、碍程度）。单位名称单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码8 期末结账一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程期末结账主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩期末结账的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人风险编号风险编号风险描述风险发生类不概率阻碍程度风险等级编操纵点操纵措施制度索号责任部门岗位序号步骤流程序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始检查结账日止往常所发生的01检察账目会计人员02提取期末结账申 请财务经理入账财务经理提取期末结账申 请03审

18、核财务总监议04审批总经理总经理关于提岀的申请进行审批06计算发生额和余 额会计人员益类账户的本期发额。生额和余结束编制结账分录，登会计人员依照批准后的申请05机明细账和总分 类 会计人员账报告技能型结账分录编 制，明细账总分类账登记会计人员计算关于各账户发生R01R01期末结账申请和审批工作不能规矩、不合理，可能导致期末结账不科学， 使企业会计信息不能正确反映企业 的实际情况编制变更申请有财务经理编财务报告财务经理财务请报告范15低C01备注：1215 级， 阻碍程度按事项关于本流程操纵目标的阻碍严峻程度从低到高分为15级。、风险等级划分标准：高风险，风 险评分212分；中风险，6V 风险评

19、分12；低风险，风险评分级分（风险评分二发生概率 X 阻碍程度）。9 .期末开账申请单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程期末开账请主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩期末开账申请的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人序号序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输岀文档开始01检查账目会计人员检查结账日往常所发生的全部经济业务是否都差不多登记入账0203提取期末开账申请 财务经理财务经理提岀期末开账申请财务总监财务总监你

20、关于期末开账申请报告进行审核，提出意见和建议04审批总经理总经理关于提交的申请进行审批05编制记账凭证会计人员会计人员编制下一期间的记账凭证06结束风险风险编号风险描述风险类不发 生 阻 碍 风操 纵程 度险 等 级操纵点 操纵措施制度索引责任部门 /岗位R01期末开账申请和审批工作不能规矩、不合理，可能导致期末结账不科学， 使企业会计信息不实际情况编制变有财务经理编更申请 制期末开账 申请报告财务报告编制治理规矩财务经理15低C01备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。、发生概率按从小到大分为15级，15 级。3、风险等级划分标准：高风险，风212分；中风险，6V风险评分

21、12；低风险，风险评分级分（X阻碍程度）。10月度财务快报编制单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程月度财务报编制主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩月度财务快报编制的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人总分类账审批流程总分类账审批流程董事会审计委员会财务总监财务经理会计主管输出文档04修改、形08审J-07审06审核06 审核序号序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输岀文档开始01核关于总账和明 细账会计主管会计主

22、管关于总账和明细账进行核关于02编制月度财务 快报会计主管会计主管组织编辑月度财务报告审核03财务经理04修改形成财 务快报会计主管财务总监关于月度财务快报进行审核，提出意见和建议会计主管依照上级意见关于快报修改，形成最终月度 财务快报审核审核05财务经理财务经理关于快报进行审核06审核财务总监财务总监关于快报进行审核07审议审计委员会审计委员会关于快报进行审议08审议结束董事会董事会关于快报进行审议风险风险编号风险描述风险类不发 生 阻 碍 风操程 度级号操纵点操纵措施制度索引责任部门 /岗位R01财务总监和财务经快报提岀修改意提出建议和 意见财务总监财 务15C01财务总监、财务经理关于月

23、度财务快报编 制提岀意见和 建议财务报告编制治理规矩低备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。、发生概率按从小到大分为15级，15 级。3、风险等级划分标准：高风险，风212分；中风险，6V风险评分12；低风险，风险评分级分（X阻碍程度）。单位名称单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码11、财务报表编制一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程财务报表制主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩财务报表编制的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人总分

24、类账审批流程总分类账审批流程库寻靑任都门/岗济秤歩骤描诔输屮文档开始0102资产、核核关于总账0102资产、核核关于总账会计主管行核关于会计主管关于总账和明细账进03编制年度会计主管财务部制定年度财务报表编01上报财务财务总监、财上报重大交易会计处理方式，05审议审计委员会审计委员会关于方案进行审议06审议董事会董事会关于方案进行审议07审批董事长董事长审批签字08编制财务会计主管会计主管组织人员依照编制09审核财务总监、财财务总监和财务经理关于报表10修改形成会计主管会计主管组织人员依照上级结束风险编号风险编号风险描述风险类不发生概率阻碍程度风险等级编操纵措a制度责任部索引冈位R01R01财

25、务报表编制前期预备工作不充分，关于账可能导致结账前未能即时发觉会计差错财务15低C01会计主管组织人员将会 计实相符。财会计主管备注：1、风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。215 级， 阻碍程度按事项关于本流程操纵目标的阻碍严峻程度从低到高分为15级。、风险等级划分标准：高风险，风 险评分212分；中风险，6V 风险评分12；低风险，风险评分级分（风险评分二发生概率 X 阻碍程度）。12、财务数据的分析和利用单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程财务数据分析和利主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用

26、范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩财务报表编制的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人总经理总经理财务总监总分类账单审批流程财务经理会计主管输出文档输出文档输出文档库寻步辍济程靑仟都门/戍济稈歩輾描妹01开始收集资料会计主管会计主管组织人员收集相关编制分报表数据编制分析报告02审核财务总监财财务总监和财务经理关于编制03修改形成会计主管会计主管依照上级意见关于分04审核财务经理财务经理关于财务分析报告进05审核财务总监财务总监关于财务分析报告进0606审批总经理总经理关于财务分析报告进行07传送给各财务总监将分析成果发送到各部门结

27、束风险风险编号风险描述风险类不发 生 阻 碍 风操级号操纵点操纵措施制度索引责任部门/冈位RO1在编制报告前收集相关报表数据会计主管财 务15低CO1编制分析报告前收集数据财范备注：1、风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。215 级， 阻碍程度按事项关于本流程操纵目标的阻碍严峻程度从低到高分为15级。、风险等级划分标准：高风险，风 险评分212分；中风险，6V 风险评分12；低风险，风险评分级分（风险评分二发生概率 X 阻碍程度）。13、会计档案维持单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程会计档案主责部门财务部协

28、同部门档案部主责岗位会计主管适用范围关联制度01 财务报告编制治理规矩流程简介本流程旨在规矩会计档案维持的治理。操纵目标输出文档编制审核批准版本制定（修订缘故）公布时刻编制部门编制人序号序号步骤流程责任部门/岗流程步骤描述输出文档开始01手机档案会计人员收集会计凭证等挡案审查核关于审查核整理成册02签字盖章会计主管会计主管关于装订成册的档案签片生屯r03交给档案档案部妥善保管结束风险风险编号风险描述风险类不发 生 阻 碍 风操 纵程 度险 等 级操纵点 操纵措施制度索引责任部门 /岗位R01未定期收集凭证和账薄导致遗失定期收集和审会计主管财 务15低C01财务报告编制治理查核关于档案，井进行审范查核关于备注风险类不：按性质分不选填战略、财务、市场、运营、法律。、发生概率按从小到大分为15级，15 级。3、风险等级划分标准：高风险，风212分；中风险，6V风险评分12；低风险，风险评分级分（X阻碍程度）。14、会计档案借阅单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和务报告编制本级流程会计档案阅主责部门档案部协同