企业内部控制制度实施细则

1、 PAGE 企业内部控制实实施细则手册册（配有内控管理理目标以及内内控业务风险险、流程和制制度）周常发 编著著目 录TOC o 1-3 n h z u HYPERLINK l _Toc249327423 第1章 资金金内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327424 11 资金金管理目标 HYPERLINK l _Toc249327425 111 资金业务目目标 HYPERLINK l _Tocc2493227426 112 资金财财务目标 HYPERLINK l _Toc249327427 12 资金金业务风险 HYPERLINK l _Toc249327428 121

2、 资金运营风风险 HYPERLINK l _Toc249327429 122 资金财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327430 13 资金金管理业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327431 131 现金管理业业务流程 HYPERLINK l _Toc249327432 132 银行存款管管理业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327433 14 资金金管理业务相相关办法、规规范、制度 HYPERLINK l _Toc249327434 141 现金管理办办法 HYPERLINK l _Toc249327435 142 银行存款制制度 HYPER

3、LINK l _Toc249327436 第2章 采购购内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327437 21 采购购管理目标 HYPERLINK l _Toc249327438 211 采购业务目目标 HYPERLINK l _Toc249327439 212 采购财务目目标 HYPERLINK l _Toc249327440 22 采购购业务风险 HYPERLINK l _Toc249327441 221 采购经营风风险 HYPERLINK l _Toc249327442 222 采购财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327443 23 采购购管理业务

4、流流程 HYPERLINK l _Toc249327444 231 请购与审批批控制流程 HYPERLINK l _Toc249327445 232 采购与验收收控制流程 HYPERLINK l _Toc249327446 24 采购购管理业务流流程相关细则则、办法、规规定、制度 HYPERLINK l _Toc249327447 241 采购授权与与审批制度 HYPERLINK l _Toc249327448 242 采购与验收收控制细则 HYPERLINK l _Toc249327449 第3章 存货货内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327450 31 存货货管理

5、目标 HYPERLINK l _Toc249327451 311 存货业务目目标 HYPERLINK l _Toc249327452 312 存货财务目目标 HYPERLINK l _Toc249327453 32 存货货业务风险 HYPERLINK l _Toc249327454 321 存货管控风风险 HYPERLINK l _Toc249327455 322 存货财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327456 33 存货货管理业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327457 331 请购与与采购控制流流程 HYPERLINK l _Toc249327458

6、332 验收与保管管控制流程 HYPERLINK l _Toc249327459 34 存货货业务流程相相关细则、办办法、制度 HYPERLINK l _Toc249327460 341 验收与保管管制度 HYPERLINK l _Toc249327461 342 领用与发放放办法 HYPERLINK l _Toc249327462 第4章 销售内部部控制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327463 41 销售售管理目标 HYPERLINK l _Toc249327464 411 销售业务目目标 HYPERLINK l _Toc249327465 412 销售财务目目标 HY

7、PERLINK l _Toc249327466 42 销售售业务风险 HYPERLINK l _Toc249327467 421 销售经营风风险 HYPERLINK l _Toc249327468 422 销售财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327469 43 销售售管理业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327470 431 销售业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327471 432 发货业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327472 44 销售售业务流程相相关细则、办办法、规范、制制度 HYPERLINK l _Toc2493

8、27473 441 客户管理细细则 HYPERLINK l _Toc249327474 442 发货管理制制度 HYPERLINK l _Toc249327475 第5章 工程程项目内部控控制实施细则则 HYPERLINK l _Toc249327476 51 工程程项目管理目目标 HYPERLINK l _Toc249327477 511 工程项目业业务目标 HYPERLINK l _Tocc2493227478 512 工程项项目财务目标标 HYPERLINK l _Toc249327479 52 工程程项目业务风风险 HYPERLINK l _Toc249327480 521 工程项目经

9、经营风险 HYPERLINK l _Toc249327481 522 工程项目财财务风险 HYPERLINK l _Toc249327482 53 工程程项目业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327483 531 项目决决策控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327484 532 工程概预算算控制流程 HYPERLINK l _Toc249327485 54 工程程项目业务流流程相关细则则、办法、规规范、制度 HYPERLINK l _Toc249327486 541 工程项目授授权审批制度度 HYPERLINK l _Toc249327487 542 工程项目决

10、决策实施办法法 HYPERLINK l _Tocc2493227488 第6章 固定资产产内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327489 61 固定定资产管理目目标 HYPERLINK l _Toc249327490 611 固定资产业业务目标 HYPERLINK l _Toc249327491 612 固定资产财财务目标 HYPERLINK l _Toc249327492 62 固定定资产业务风风险 HYPERLINK l _Toc2493274993 621 固定资资产经营风险险 HYPERLINK l _Toc249327494 622 固定资产财财务风险 HYP

11、ERLINK l _Toc249327495 63 固定定资产业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327496 631 取得与验收收控制流程 HYPERLINK l _Toc249327497 632 使用与维护护控制流程 HYPERLINK l _Toc249327498 644 固定资资产业务流程程相关细则、办办法、规范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327499 641 固定资产预预算细则 HYPERLINK l _Toc249327500 642 固定资产请请购办法 HYPERLINK l _Toc249327501 第7章 无形形资产内部控控制实施细则则

12、 HYPERLINK l _Toc249327502 71 无形形资产管理目目标 HYPERLINK l _Toc2493275033 711 无形资资产业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327504 712 无形资产财财务目标 HYPERLINK l _Toc249327505 72 无形形资产业务风风险 HYPERLINK l _Toc249327506 721 无形资产经经营风险 HYPERLINK l _Toc249327507 722 无形资产财财务风险 HYPERLINK l _Toc249327508 73 无形形资产管理业业务流程 HYPERLINK l _To

13、c249327509 731 无形资产取取得与验收控控制流程 HYPERLINK l _Toc249327510 732 无形资产使使用控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327511 74 无形形资产业务流流程相关细则则、办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327512 741 无形资产预预算管理细则则 HYPERLINK l _Toc2493277513 742 无形资资产请购审批批制度 HYPERLINK l _Toc249327514 第8章 长期期股权投资内内部控制实施施细则 HYPERLINK l _Toc249327515 81 长期期股权投资管管理

14、目标 HYPERLINK l _Toc249327516 811 长期股权投投资业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327517 812 长期股权投投资财务目标标 HYPERLINK l _Toc24493275518 82 长期股股权投资业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327519 821 长期股权投投资运营风险险 HYPERLINK l _Toc249327520 822 长期股权投投资财务风险险 HYPERLINK l _Toc249327521 83 长期期股权投资业业务流程 HYPERLINK l _Toc249327522 831 长期股权投投资决策

15、流程程 HYPERLINK l _Toc24493275523 832 长期股股权投资执行行流程 HYPERLINK l _Toc249327524 84 长期期股权投资业业务流程相关关细则、规范范、制度 HYPERLINK l _Toc249327525 841 投资执行管管理细则 HYPERLINK l _Toc249327526 842 投资处置管管理规范 HYPERLINK l _Toc249327527 第9章 筹资资内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327528 91 筹资资管理目标 HYPERLINK l _Toc249327529 911 筹资业务目目标

16、 HYPERLINK l _Toc249327530 912 筹资财务目目标 HYPERLINK l _Toc249327531 92 筹资资业务风险 HYPERLINK l _Toc249327532 921 筹资运营风风险 HYPERLINK l _Toc249327533 9222 筹资财财务风险 HYPERLINK l _Toc249327534 93 筹资资业务流程 HYPERLINK l _Toc249327535 931 筹资决策控控制流程 HYPERLINK l _Toc249327536 932 筹资执行控控制流程 HYPERLINK l _Toc249327537 94 筹

17、资资业务流程相相关办法、规规定、制度 HYPERLINK l _Toc249327538 941 筹资决策控控制制度 HYPERLINK l _Toc249327539 942 筹资风险评评估规定 HYPERLINK l _Toc249327540 第10章 预预算内部控制制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327541 101 预预算管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327542 1011 预算业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327543 1012 预算合规规目标 HYPERLINK l _Toc249327544 102 预预算业务风险险 H

18、YPERLINK l _Toc249327545 1021 预算经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327546 1022 预算合规规风险 HYPERLINK l _Toc249327547 103 预预算业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327548 1031 预算编制制控制流程 HYPERLINK l _Toc249327549 1032 预算执行行控制流程 HYPERLINK l _Toc249327550 104 预预算业务流程程相关细则、制制度 HYPERLINK l _Toc249327551 1041 预算编制制管理细则 HYPERLINK l _T

19、oc249327552 1042 预算执行行责任制度 HYPERLINK l _Toc249327553 第11章 成成本费用内部部控制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327554 111 成成本费用管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327555 1111 成本费用用业务目标 HYPERLINK l _Toc249327556 1112 成本费用用财务目标 HYPERLINK l _Toc249327557 112 成成本费用业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327558 1121 成本费用用经营风险 HYPERLINK l _Toc24932

20、7559 1122 成本费用用财务风险 HYPERLINK l _Toc249327560 113 成成本费用业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327561 1131 成本费用用预算流程 HYPERLINK l _Toc249327562 1132 成本费用用执行流程 HYPERLINK l _Toc249327563 114 成成本费用业务务流程相关办办法、规范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327564 1141 成本费用用预算制度 HYPERLINK l _Toc249327565 1142 成本费用用执行规范 HYPERLINK l _Toc249327

21、566 第12章 担担保内部控制制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327567 121 担担保管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327568 1211 担保业务务目标 HYPERLINK l _TToc24993275669 1212 担保财财务目标 HYPERLINK l _Toc249327570 122 担担保业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327571 1221 担保经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327572 1222 担保财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327573 123 担担保业务流程程 HY

22、PERLINK l _Toc249327574 12231 担保评评估审批流程程 HYPERLINK l _Toc249327575 1232 担保执行行控制流程 HYPERLINK l _Toc249327576 124 担担保业务流程程相关办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327577 1241 担保授权权审核管理办办法 HYPERLINK l _Toc249327578 1241 担保评估估审批管理制制度 HYPERLINK l _Toc2493275579 第13章 合同协议议内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327580 131 合合同协议管

23、理理目标 HYPERLINK l _Toc249327581 1311 合同协议议业务目标 HYPERLINK l _Toc249327582 1312 合同协议议合规目标 HYPERLINK l _Toc249327583 132 合合同协议业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327584 1321 合同协协议经营风险险 HYPERLINK l _Toc249327585 1322 合同协议议合规风险 HYPERLINK l _Toc249327586 133 合合同协议业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327587 1331 合同协议议编制审核流流程 HYPE

24、RLINK l _Toc249327588 1332 合同协议议订立控制流流程 HYPERLINK l _Toc2493275899 134 合同协协议业务流程程相关办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327590 1341 合同协议议订立审批制制度 HYPERLINK l _Toc249327591 1342 合同协议议编制会审制制度 HYPERLINK l _Toc249327592 第14章 业业务外包内部部控制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327593 141 业业务外包管理理目标 HYPERLINK l _Toc22493277594 1411 业

25、务外外包业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327595 1412 业务外包包财务目标 HYPERLINK l _Toc249327596 142 业业务外包业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327597 1421 业务外包包经营风险 HYPERLINK l _Toc249327598 1422 业务外包包财务风险 HYPERLINK l _Toc24933275999 143 业务外外包流程 HYPERLINK l _Toc249327600 1431 承包方选选择流程 HYPERLINK l _Toc249327601 1432 外包协议议管理流程 HYPER

26、LINK l _Toc249327602 144 业业务外包流程程相关细则、办办法、规定、制制度 HYPERLINK l _Toc249327603 1441 承包方资资质审核遴选选制度 HYPERLINK l _TToc24993276004 1442 企业外外包合同协议议管理规定 HYPERLINK l _Toc249327605 第15章 子子公司管理内内部控制实施施细则 HYPERLINK l _Toc249327606 151 子子公司管理目目标 HYPERLINK l _Toc249327607 1511 子公司管管理业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327608

27、1512 子公司管管理财务目标标 HYPERLINK l _Toc249327609 152 子子公司管理业业务风险 HYPERLINK l _Toc249327610 1521 子公司运运营风险 HYPERLINK l _Toc249327611 1522 子公司财财务风险 HYPERLINK l _Toc249327612 153 子子公司管理业业务流程 HYPERLINK l _Toc249327613 1531 子公司业业务管控流程程 HYPERLINK l _Toc249327614 1532 子公司内内部审计流程程 HYPERLINK l _Toc249327615 154 子子公

28、司管理业业务流程相关关细则、办法法、制度 HYPERLINK l _Toc249327616 1541 委派董事事管理办法 HYPERLINK l _Toc249327617 1542 子公司业业务授权审批批办法 HYPERLINK l _Toc249327618 第16章 财财务报告编制制与披露内部部控制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327619 161 财财务报告编制制与披露目标标 HYPERLINK l _Toc249327620 1611 财务报告告编制与披露露业务目标 HYPERLINK l _Toc249327621 1612 财务报告告编制与披露露合规目标 H

29、YPERLINK l _Toc249327622 162 财财务报告编制制与披露风险险 HYPERLINK l _Toc249327623 1621 财务报告告编制与披露露业务风险 HYPERLINK l _Toc249327624 1622 财务报告告编制与披露露财务风险 HYPERLINK l _Toc249327625 163 财财务报告编制制与披露流程程 HYPERLINK l _Toc249327626 1631 财务报告告编制准备流流程 HYPERLINK l _Toc249327627 1632 财务报告告编制实施流流程 HYPERLINK l _Toc24933276288 1

30、64 财务报报告编制与披披露流程相关关规范、办法法、制度 HYPERLINK l _Toc249327629 1641 财务报告告编制准备规规范 HYPERLINK l _Toc249327630 1642 财务报告告报送披露办办法 HYPERLINK l _Toc249327631 第17章 人人力资源管理理内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327632 171 人人力资源管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327633 1711 人力资源源业务目标 HYPERLINK l _Toc249327634 1712 人力资源源财务目标 HYPERLINK l

31、 _Toc249327635 172 人人力资源业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327636 1721 人力资源源运营风险 HYPERLINK l _Toc249327637 1722 人力资源源财务风险 HYPERLINK l _Toc249327638 173 人人力资源业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327639 1731 招聘流程程 HYPERLINK l _Toc249327640 1732 考核流程程 HYPERLINK l _Toc249327641 174 人人力资源业务务流程相关细细则、办法、制制度 HYPERLINK l _Toc2493

32、27642 1741 招聘制度度 HYPERLINK l _TToc24993276443 1742 考核细细则 HYPERLINK l _Toc249327644 第18章 信信息系统内部部控制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327645 181 信信息系统管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327646 1811 信息系统统业务目标 HYPERLINK l _Toc249327647 1812 信息系统统合规目标 HYPERLINK l _Toc24993276448 182 信息系系统业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327649 1821

33、 信息系统统经营风险 HYPERLINK l _Toc249327650 1822 信息系统统合规风险 HYPERLINK l _Toc249327651 183 信信息系统业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327652 1831 信息系统统开发维护流流程 HYPERLINK l _Toc2493277653 1832 系统访访问安全管理理流程 HYPERLINK l _Toc249327654 184 信信息系统业务务流程相关细细则、办法、规规范、制度 HYPERLINK l _Toc249327655 1841 信息系统统管理细则 HYPERLINK l _Toc24932

34、7656 1842 账号审批批管理办法 HYPERLINK l _Toc249327657 第19章 衍衍生工具内部部控制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327658 191 衍衍生工具管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327659 1911 衍生工具具业务目标 HYPERLINK l _Toc249327660 1912 衍生工具具财务目标 HYPERLINK l _Toc249327661 192 衍衍生工具业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327662 1921 衍生工具具经营风险 HYPERLINK l _Toc249327663 19

35、22 衍生工具具财务风险 HYPERLINK l _Toc249327664 193 衍衍生工具业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327665 1931 衍生工具具交易流程 HYPERLINK l _Toc249327666 1932 衍生工具具风险评估流流程 HYPERLINK l _Toc249327667 194 衍衍生工具流程程相关细则、办办法、制度 HYPERLINK l _Toc249327668 1941 衍生工具具风险控制制制度 HYPERLINK l _Toc249327669 1942 衍生工具具监督检查办办法 HYPERLINK l _Toc2493276

36、70 第20章 并并购内部控制制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327671 201 并并购管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327672 2011 并购业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327673 2012 并购财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327674 202 并并购业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327675 2021 并购经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327676 2022 并购财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327677 203 并并购业务流程程 HYPERL

37、INK l _Toc249327678 2031 并购交交易授权审批批流程 HYPERLINK l _Toc249327679 2032 审慎性调调查控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327680 204 并并购交易业务务流程相关制制度 HYPERLINK l _Toc249327681 2041 并购交易易授权与审批批制度 HYPERLINK l _Toc249327682 2042 并购交易易审慎性调查查制度 HYPERLINK l _Tocc2493227683 第21章 关联交易易内部控制实实施细则 HYPERLINK l _Toc249327684 211 关关联交易

38、管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327685 2111 关联交易易业务目标 HYPERLINK l _Toc249327686 2112 关联交易易财务目标 HYPERLINK l _Toc249327687 212 关关联交易业务务风险 HYPERLINK l _Toc24993276888 2121 关联交交易经营风险险 HYPERLINK l _Toc249327689 2122 关联交易易财务风险 HYPERLINK l _Toc249327690 213 关关联交易业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327691 2131 关联方界界定流程 HYPER

39、LINK l _Toc249327692 2132 关联交易易询价流程 HYPERLINK l _Toc2493276693 214 关联交交易流程相关关制度 HYPERLINK l _Toc249327694 2141 关联交易易询价制度 HYPERLINK l _Toc249327695 2142 关联交易易回避审议制制度 HYPERLINK l _Toc249327696 第22章 内内部审计内部部控制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327697 221 内内部审计管理理目标 HYPERLINK l _Toc2493277698 2211 内部审审计业务目标标 HYPE

40、RLINK l _Toc249327699 2212 内部审计计合规目标 HYPERLINK l _Toc249327700 222 内内部审计业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327701 2221 内部审计计经营风险 HYPERLINK l _Toc249327702 2222 内部审计计合规风险 HYPERLINK l _Toc2493277033 223 内部审审计业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327704 2231 内部审计计控制流程 HYPERLINK l _Toc249327705 2232 舞弊预防防检查汇报流流程 HYPERLINK l _

41、Toc249327706 224 内内部审计业务务流程相关制制度 HYPERLINK l _Toc249327707 2241 内部审计计管理制度 HYPERLINK l _Toc2493277008 2242 舞弊预预防检查汇报报制度第1章 资金金内部控制实实施细则11 资金金管理目标111 资金业务目目标资金业务目标是是根据企业外外部环境和内内部条件确定定的目标，即即在保证资金金安全的同时时不断提高企企业的经济效益。具具体的资金业业务目标如图1-1所示。目标1目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标

42、4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度图1-1 资资金业务目标标112 资金财务目目标资金财务目标是是根据企业财财务管理的目目标和资金业业务开展的情况确定的的目标，即保保证资金安全全、遵守资金金运营的财务务制度、提升升资金运营的的经济效益。具体的资金财务目标标如图1-22所示。目标1目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险图1-2 资资金财务目标标12 资金金业务风险121 资金运营风风险资金运营风险是是指企业在对对资金进行内内部控制的

43、过过程中，可能能因违反相关关制度、规定定和程序而遭遭受损失和受受到处罚。在在运营中可能能涉及的资金金运营风险如如图1-3所所示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4图1-3 资资金运营风险险122 资金财务风风险业会审环过可不据账使等险及财图示资金账实不符

44、，可能导致企业存在账外货币资金的风险资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4图1-4 资资金财务风险险13 资金金管理业务流流程131 现金管理业业务流程现金管理业务流流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用

45、现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟订现金需求计划8出纳付款1制定现金管理制度1财务部审核审批检查现金管理理制度是否否全面、准确确、合理现金管理办法法、现金金管理暂行条条例2各部门财务部检查现金需求求计划是否否准确、合理理、合规现金管理办法法、现金金管理暂行条条例3财务部各部门检查现金需求求计划汇总总是否合理、及及时现金管理办法法、现金金管理暂行条条例4财务部检查现金需求求计划的下下达是否及时时、准确现金管理办法法、现金金管理暂行条条例5各部门

46、审核审批检查用款申请的的填写是否项项目齐全、无无遗漏现金管理办法法、现金金管理暂行条条例6各部门财务部审核检查用款申请的的提交是否及及时，是否已已经过必要的的部门内部审审核现金管理办法法、现金金管理暂行条条例7财务部检查用款申请是是否得到及时时、准确的核核实现金管理办法法、现金金管理暂行条条例8财务部审核检查付款方式是是否合规现金管理办法法、现金金管理暂行条条例9各部门检查是否按要求求使用现金现金管理办法法、现金金管理暂行条条例10财务部检查是否及时、完完整地进行归归档现金管理办法法、现金金管理暂行条条例132 银行存款管管理业务流程程银行存款管理业业务流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部

47、门不相容职责监督检查方法相关制度11申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记账、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目1财务部审批检查是否需要开开设新账户银行存款制度2财务部检查开设的银行行账号是否合合法；检查开开设手续是否否完整银行存款制度3财务部财务总监审批检查商讨的人员员和流程是否否符合公司相相关规定银行存款制度4财务部检查结算协议议的签订代代表是否得到到合理授权银行存款制度5各部门审核检查原始凭证是是否真实、完完整银行存款制度、票据据管理规范6财务部检查结算

48、业务的的办理是否合合法、合规银行存款制度7财务部审核检查填制或取得得结算凭证是是否完整、合合法票据管理规范8财务部检查是否按规定定编制记账凭凭证银行存款制度9财务部审核定期核对账单银行存款制度10财务部盘点清查检查银行余额额调节表的的编制是否准准确、及时银行存款制度11财务部审计检查账目是否明明确、完整银行存款制度14 资金金管理业务相相关办法、规规范、制度141 现金管理办办法办法名称现金管理办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则则第1条 为规规范公司的现现金管理，防防止在现金管管理中出现舞舞弊、腐败等等行为，确保保企业的现金金安全，特制制定本办法。第2条 本办办法适用于现

49、现金收付业务务办理、库存存现金管理等等。第3条 公司司所有经济往来来，除本办法法规定的可以以使用现金的的范围外，其他均应通过过开户银行进进行转账结算。第4条 公司司的现金管理理按照账款分分开的原则，由由专职出纳负责。出出纳不能兼任任会计。第2章 现金金收取、支付付范围规定第5条 现金金的收取范围围1个人购买公公司的物品或或接受劳务。2个人还款、赔赔偿款、罚款款及备用金退退回款。3无法办理转转账的销售收收入。4不足转账起起点的小额收收入。5其他必须收收取现金的事事宜。第6条 在下下列范围内可可以使用现金金，不属于现金金开支范围的的业务，应当根据规定定通过银行办办理转账结算算。1员工薪酬，包包括员

50、工工资资、津贴、奖奖金等。2各种劳保、福福利费用及国国家规定的对对个人的其他他支出。3支付给公司司外部个人的的劳务报酬。4出差人员必必须随身携带带的差旅费及及应予以报销销的出差补助助费用。5结算起点以以下的零星支支出（结算起点为为1 0000元，超过结算起起点应实行银银行转账结算算）。6向股东支付付的红利。7根据规定允允许使用现金金的其他支出。 第7条 除第第6条的第2点外，公司支付给个个人的款项，超超过现金使用用限额的部分分，应当以支支票或者银行行本票支付；确需全额支支付现金的，经经会计及财务务部经理同意意，报开户银银行审核后，方可支付现金。第3章 现金金限额管理第8条 公司司按照国务院院发

51、布的现现金管理暂行行条例及中中国人民银行行发布的现金金管理暂行条条例实施细则则的规定建建立现金库存限限额管理制度度，超过库存存限额的现金金应及时存入入银行。第9条 财务务部要结合本本公司的现金金结算量以及及与开户行的的距离合理核核定现金的库库存限额。第10条 现现金的库存限限额以不超过过23个工工作日的开支支额为限，具具体数额由财财务部代表公公司向主办银银行提出申请请，由主办银行核核定。第11条 对对于核定后的的现金库存限额，出纳必须严格格遵守，若发发生意外损失失，超限额部部分的现金损损失由出纳承担赔偿偿责任。第12条 需需要增加或减减少现金的库存限额时，应申明理理由，经会计计、财务部经经理、

52、总经理理审批后，向向主办银行提出申请请，由主办银银行重新核定定。第13条 库库存的现金不准超超过银行规定定的限额，超超过限额时应应将超限额部部分当日送存存银行。如因因特殊原因需需滞留超额现现金过夜（如待发放的的奖金等），必须经有关关领导批准，并并做好保管工工作。第4章 现金金收取与支出出管理第14条 现现金收支工作作总体规定1现金收支必必须坚持“收有凭、支有据”，堵塞由于于现金收支不不清、手续不不全而出现的的一切漏洞。2除出纳和财财务部得到授授权的人员外外，任何单位位或个人都不不得代表公司司接受现金或或与其他企业业办理结算业业务。3出纳不准以以白条充抵现现金。现金收收支要坚持做做到日清月结结，

53、不得跨期期、跨月处理理现金账务。4出纳不得擅擅自将公司现金借给给个人或其他他企业，不得谎报用途套套取现金，不得利用银行账账户代其他企企业或个人存存入或支取现现金，不得将将公司收入的的现金以个人人名义存入银银行，不得保保留账外公款款。5出纳因特殊殊原因不能及及时履行职责责时，必须由由财务部经理理指定专人代代其办理有关现金业务，出纳不得私自自委托。第15条 有有关现金收取取工作的规定定1出纳在收取取现金时，应应仔细审核收收款单据的各各项内容，收收款时坚持唱唱收唱付，当当面点清；应应认真鉴别钞钞票的真伪，防防止误收假币。若若发生误收假假币或短款，出纳应承担一切损失。2因业务需要要，在企业外外部收取大

54、量量现金的，应应及时向企业业财务部和企业业负责人汇报报，并妥善处处置，任何人人不得随意带带现金离开企企业。否则，发发生损失由相相关责任人赔赔偿。3现金收讫无无误后，出纳纳要在收款凭凭证上加盖现现金收讫章和和出纳个人章，并并及时编制会会计凭证。4及时将企业业每天的现金金收入足额送送存银行，不不得坐支，不不得将其用于于直接支付本本企业自身的的支出；应及及时入账，不不得私设小金金库，不得账账外设账，严严禁收款不入入账。5非现金出纳纳代收现金时时，要及时登登记现金收付款款项交接簿办理交接手手续；应将现金金收付款项交交接簿同现金日记记账一起保管管归档。第16条 有有关现金支付付工作的规定定1公司支付现现

55、金可以从本本公司现金的库存限额中中支付或者从从开户银行提提取，不得从从本公司的现金收收入中直接支支付（即坐支支）。因特殊殊情况需要坐坐支现金的，必须经会计、财务务部经理和总总经理同时批批准。2对于需支付付现金的业务务，会计必须审查查现金支付的的合法性与合合理性，对于于不符合规定定或超出现金金使用范围的的支付业务，会计不得办理。3办理现金付付款手续时，会计应认真审审查原始凭证证的真实性与与正确性，审审查其是否符合企业业规定的签批批手续，审核核无误后填制制现金付款凭凭证。4出纳必须根根据审核无误误、审批手续续齐全的付款款凭证支付现现金，并要求求经办人员在在付款凭证上上签名。5支付现金后后，出纳要在

56、付款款凭证上加盖盖现金付讫章章和出纳个人章，并并及时办理相关账务手续。6任何部门和和个人都不得得以任何理由由私借或挪用用公款。公司司员工因公借借款按员工借款款管理制度的的规定，需填写借借款单（如下表所示示）。借款单单应注明借用现现金的用途，经经部门经理批批准后，送财财务部会计审核，经经财务部经理理审批后方可可支取。各业业务人员应及及时清理借款款，企业应视视业务需要制制定还款期限限及措施。借款单借款部门/人使用部门/人借款日期 年 月 日款 项 类 别现金 支票 支票号码 借款理由及用途借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 还 款 方 式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审

57、批附件名称及张数备 注7办理现金报报销业务时，经办人要要详细记录每每笔业务开支支的实际情况况，填写支支出凭单（如下表所示示），注明用用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。支出凭单所属部门日期 年 月 日第 号支出用途金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批8支付个人的的临时工资、顾顾问费等时，出纳应根据有有关规定、企企业领导的批批示以及经过过审核的支支出凭单，由由经办人、收收款人签章后后付现金，同同时办理代扣扣个人收入所所得税手续。9因采购地点点不确定

58、、交交通不便、银银行结算不便便且生产经营营急需或特殊殊情况必须使使用大额现金金时，由使用用部门向财务务部提出申请请，经财务部部经理、财务务总监、总经经理同意后，准准予支付现金金。第5章 现金金保管第17条 现现金保管的责责任人为出纳纳。出纳应由诚实实可靠、责任任心强、业务务熟练的会计计担任，连续续担任出纳岗岗位一般不得得超过5年。第18条 超超过库存限额额以外的现金金应由出纳在在下班前送存存银行。公司司的现金不得以个人名名义存入银行行。第19条 为为加强对现金金的管理，除除工作需要的的少量备用金金可放在出纳纳的抽屉内，其其余均应放入出纳专用的保保险柜内，不不得随意存放放。保险柜应存存放于坚固实

59、实用、防潮、防防水、通风较较好的房间，房房间应配有铁栏杆和防盗门。第20条 应应将限额内的的现金一律放放在保险柜内内，不得将其其放在办公桌桌内过夜。保保险柜密码由由出纳保管，并严格保密密，不得向他他人泄露，以以防为他人利利用。若出纳纳调动岗位，应应更换使用新新的保险柜密码。第21条 保保险柜钥匙、密密码丢失或发发生故障时，应立即报报请领导处理理，不得随意意找人修理或或修配钥匙。第22条 对对于纸币和硬硬币，应实行行分类保管。出出纳对库存票票币分别按照照纸币的票面面金额和硬币的币面金金额，以及整整数（即大数）和零数（即小数）进行行分类保管。第23条 应应将现金整齐齐存放，保持持清洁，如因因潮湿霉

60、烂、虫虫蛀等问题而而使现金发生生损失的，由由出纳负责。第24条 出出纳向银行提提取现金时，应先填写现金提提取单（如如下表所示），填写时，应写明用途和金额，经财务部经理批准后提取。现金提取单提 取 人提取日期 年 月 日现金提取用途提 取 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款银行名称取款银行地址财务部经理审核意见财务总监审核意见总经理审批意见第6章 现金金盘点与监督督管理第25条 出出纳要每天清清点库存的现金，登记记现金日记账账，做到按日日清理、按月月结账、账账账相符、账实相符。1按日清理是是指出纳应对当日日的经济业务务进行清理，全全部登记日记记账，结出库库存现金的账面余额，并并与库存现