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文档简介

库存现金的核算库存现金的概念库存现金仅指企业为满足日常零星开支而存放在财会部门金库中的各种货币，是企业中流动性最强的一项资产。【提示】企业的现金存放地点不同，根据不同的用途，应使用不同的科目核算：银行存款是企业存入银行或其他金融机构的各种款项；企业内部各部门周转使用的备用金，一般应在“其他应收款备用金”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目进行核算。库存现金的限额3-5的现金核定。边远地区、交通不便地区可适当放宽，但不得超过15 天的日常零星开支所需现金。库存现金的账务处理企业应设置“库存现金”科目。由负责总账的财会人员进行总分类核算。收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记“库存现金”科目；该科目月末余额在借方，表示库存现金的余额。企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。【补充】现金清查的账务处理账务处理批准前批准后借：其他应收款（公司赔偿的借：待处理财产损溢 部分）贷：库存现金管理费用（无查明原因）贷：待处理财产损借：库存现金现金溢余贷：待处理财产溢溢借：待处理财产损溢（应 支付

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