会计手工做账技能模拟试题

1、会计手工做账技能模拟试题1、2/2出库单发货仓库 :第 号提货单位： 武汉拓宇贸易公司2015年 12月 2日1名 称编号规格单位应发数量实发数量 单位成本金额沐浴露箱100100洗发乳箱100100备注 :第三联财务记账2、2/2收款收据年月日编号:001交款人(单位)摘要万千百十元角分金额(大写)主管会计出纳（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830 元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。）第1页共12页3、3/3中国工商银行中国工商银行转账支票 ( 鄂)zz415101转账支票存根出票日期(大写)年 月 日付款行名称:支票号码 zz415101收款人出票出票

2、人账号附加信息人 民 币亿千百十万千百十元角分(大写)签发日期:年月 日本支票收款人:付 用途款金 额:期 上列款项请从限用 途:十我账户内支付天备 注出票人签章印吴 剑复核记账单位主管出纳6、1/2中国工商银行转账支票存根支票号码zz415102附加信息签发日期:2016年 12 月10 日收款人 : 武汉完善日用品有限公司金额: ￥193,342.00用途:发放工资备注单位主管出纳10、3/ 3中国工商银行付款期限多余款壹 个 月银行汇票() 4汇票号码 1479853收账通知第号出票日期贰零零玖 年壹拾贰 月贰拾壹日代理付款行 :中国工商银行一支行行号;51 2476此( 大写)联收 款

3、 人: 广州龙泉贸易公司账号 :142031 68432出票出票金额人民币行( 大写) 肆拾贰万元整结清人民币(大肆拾壹万零柒佰捌拾柒元整千百十万千百十元角分多实际结算金额余写)￥41078700款申请人:武汉完美日用品公司账号或住址:40586123768后交工商银行行号: 25693出票行:申备注:密押左列退回多余金额已收入你账请2009年12月21人出票行盖章多余金额户内.千百十万千百十元 角 分2009年 12 月21 日￥ 9213 0 0账务主管复核经办第2页共12页16、2/2工资计算分配表2009-12-30部门生产工时分配率分配金额沐浴露76076, 000生产车间洗发乳84

4、084, 000小计1, 6001000000. 00160, 000车间管理部门4, 800.00厂部行政部门20, 000.00销售部门1 0, 000.00合计194, 800. 00（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）20、1/2武汉完美日用品有限公司共同耗料分配表2009年12月31日项 目分配共同耗用原材料香精费用产品名称产品生产数量 单位定额耗料 定额耗用总量分配率分配金额沐浴露1, 00044, 00065, 157.60洗发乳1, 00066, 00097, 736.40合计10, 00016. 2894162, 894. 0020、2/2武汉完美日用品有限公司发料凭证汇

5、总表2009年12月31日类原材 料周转材料别合 计产品名称 表面活性剂 阳离子调理剂香精包装箱沐浴露 199,342.16_65,157.602,500.00266,999.76洗发乳 _ 401,067.9697,736.402,500.00501,304.36合计 199,342.16401,067.96162,894.005,000.00768,304.12（请根据相关资料完成上列两表。）第3页共12页21、 1/ 1制造费用分配表2009年 12月 31日项 目生产工时分配率分配金额分配对象沐浴露76014, 877.00洗发乳84016, 443.00合计1, 60019. 575

6、31, 32022、1/3产品成本计算单2009年12月31日完工产量： 1,000 箱车间名称：在产品数量：0成品名称：沐浴露单位：元项目直接材料直接人工制造费用合 计期初在产品成本42,000.0010, 300.0013, 000.0065, 300.00本期生产成本271,369.7676, 000.0014, 877.00362,246.76合计313,369.7686, 300.0027, 877.00427,546.76完工产品成本313,369.7686, 300.0027, 877.00427,546.76单位产品成本313.3786. 3027. 88427.55主管：复核

7、：22、2/3产品成本计算单2009年12月31日完工产量： 1,000 箱车间名称：在产品数量：0成品名称： 洗发乳单位：元项目直接材料直接人工制造费用合 计期初在产品成本29, 500.009, 400. 007, 500. 0046, 400. 00本期生产成本506, 134. 3684, 000. 0016, 443.00606,577.36合计535, 634. 3693, 400. 0023, 943.00652, 977.36完工产品成本535, 643. 3693, 400. 0023, 943.00652,977.36单位产品成本535. 6393. 4094. 00652

8、. 98主管：复核：制表：第4页共12页22、3/3完工产品成本汇总表2009-12-31产品名称计量单位 产量直接材料直接人工制造费用完工产品单位成本总成本沐浴露箱1,000313,369.7686,30027,877.00427,546.76427.55洗发乳箱1,000535,634.3693,40023,943.00652,977.36652.98合计23、1/1产品销售成本计算表2009-12-31期初结 存本期完工入库期 末结存本期销售产品名称数 量单位成本 总成本数 量 单位成本总成本数量 单位成本总成本数 量 总成本（倒挤）沐浴露 1,000400400,0001,000427

9、55.427,54676.1,30041377.537,90100.700289,63900.洗发乳900500450,0001,00065298.652,97736.1,20058051.696,61200.700406,35700.合 计 850,000 1,080,52412. 234,51300. 695,99600.26、1/1损益类账户结转前余额2009年12月31日账户借方贷方主营业务收入1,540,000.00公允价值变动损益5,000.00主营业务成本695,996.00营业税金及附加13,972.70销售费用12,000.00管理费用42,506.00财务费用1,190.0

10、0资产减值损失520.00合计776,184.701,545,000.00第5页共12页27、1/1所得税计算表2009年 12 月项目金 额备注全年会计利润4,075,815.30纳税调整增加项48,000.00纳税调整减少项13,940.00当期应纳税所得额4,109,875.30所得税税率0.25当期应纳所得税额1,027,468.83递延所得税费用全年所得税费用1,027,468.831-11 月已结转（预缴）所得税955,937.65期末应结转所得税费用71,531.18审核:制表:注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。（二）记账凭证（包括记账时间

11、、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款武汉拓宇贸易公司257400.00贷：主营业务收入淋浴露100000.00洗发乳120000.00贷：应交税费应交税费应交增值税（销项税额）37400.002、借：管理费用差旅费1370.00借：库存现金630.00贷：其他应收款余克勤2000.003、借：原材料表面活性剂78400.00阳离子调理剂120600.00借：应交税费应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款132830.00贷：应付账款西城鸣源公司100000.004、借：银行存款1000000.00贷：预收账款咸宁宏发贸易公司1000000.

12、005、借：应交税费未交增值税245900.00应交城市维护建设税17213.00应交教育费附加270490.006、借：应付职工薪酬2 次194000.00贷：银行存款193342.00贷：应交税费代扣代缴个人所得税658.007、（ 1）借：在途材料香精162894.00借：应交税费应交增值税（进项税额）27596.00第6页共12页贷：应付票据重庆思达商贸公司190490.00（ 2）借：财务费用190.00贷：库存现金190.00附：运费可抵扣额 =800 7%=56.00进项税额 =27540.00+56.00=27596.00运费 =950-56=894.00材料采购成本 =162

13、000.00+894.00=162894.008、借：预收账款咸宁宏发贸易公司1544400.00贷：主营业务收入淋浴露600000.00洗发乳720000.00贷：应交税费应交增值税（销项税额）224400.009、借：原材料香精162894.00贷：在途材料香精162894.0010、（ 1）借：原材料表面活性剂150600.00阳离子调理剂200500.00借：应交税费应交增值税（进项税额）59687.00贷：其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）410787.00（2）借：银行存款9213.00贷：其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.0011、借：短期借款流动资

14、金借款200000.00借：应付利息短期借款利息11000.00借：财务费用1000.00贷：银行存款212000.0012、借：管理费用业务招待费2400.00贷：库存现金2400.0013、借：投资性房地产芝兰公司120000.00贷：银行存款120000.0014、借：银行存款257400.00贷：应收账款武汉拓宇贸易公司257400.0015、借：制造费用21920.00借：管理费用17336.00借：销售费用1200.00贷：累计折旧40456.0016、借：生产成本基本生产淋浴露76000.00洗发乳84000.00借：制造费用4800.00借：管理费用20000.00借：销售费用

15、10000.00贷：应付职工薪酬工资194800.0017、借：生产成本基本生产淋浴露4370.00洗发乳4830.00借：制造费用4600.00借：管理费用1400.00借：销售费用800.00第7页共12页贷：应交税费应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款武汉市自来水公司16960.0018、借：资产减值损失坏账损失520.00贷：坏账准备520.0019、借：交易性金融资产公允价值变动5000.00贷：公允价值变动损益5000.0020、借：生产成本基本生产淋浴露266999.76洗发乳501304.36贷：原材料表面活性剂199342.16阳离子调理剂401067.96香精16

16、2894.00贷：周转材料包装物包装箱5000.0021、借：生产成本基本生产淋浴露14877.00洗发乳16443.00贷：制造费用31320.0022、借：库存商品淋浴露427546.76洗发乳652977.36贷：生产成本基本生产淋浴露427546.76洗发乳 652977.3623、借：主营业务成本淋浴露289639.00洗发乳406357.00贷：库存商品淋浴露289639.00洗发乳406357.0024、借：应交税费应交增税（转出未交增值税）139727.00贷：应交税费交增值税（未交增值税）139727.0025、借：营业税金及附加13972.70贷：应交税费应交城市维护建设税

17、9780.89应交教育费附加4191.8126、（ 1）借：主营业务收入淋浴露700000.00洗发乳840000.00借：公允价值变动损益5000.00贷：本年利润1545000.00（2）借：本年利润766184.70贷：主营业务成本695996.00贷：营业税金及附加13972.70贷：销售费用12000.00贷：管理费用42506.00贷：财务费用1190.00贷：资产减值损失520.0027、（ 1）借：所得税费用71531.18贷：应交税费应交所得税71531.18（ 2）借：本年利润71531.18贷：所得税费用71531.18第8页共12页二会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择

18、合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。三银行存款清查部分请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。银行存款对账单账号： 40586123768户名：中国工商银行武汉开发区行上期余额：733,7554,00.年份： 2009年单位：元日期凭证种类凭证号摘要借方发生额 贷方发生额余额125.转账支票ZZ415101付货款132,83000.4,600,92500.126.信汇5482103收货款1,000,00000.5,600,92500.127.付税款245,90000.5,355,02500.127

19、.付税款24,59000.5,330,43500.1210.转账支票ZZ415102发工资193,34200.5,137,09300.1221.银行汇票1479853余款收回9,21300.5,146,30600.1222.还借款本息212,00000.4,934,30600.1224.转账支票ZZ415103付房款 1,200,00000.3,734,30600.1225.委收1672162 收回票据款484,61900.4,218,92500.1226.转账支票 2640846005收货款257,40000.4,476,32500.1229.委收17832付水费16,96000.4,459

20、,36500.1231.委收17864付货款100,00000.4,359,36500.银行存款余额调节表项目金额项目金 额银行存款日记账余额3991706.00银行对账单余额4359365.00加：银行已收企业未收484619.00加：企业已收银行未收减：银行已付企业未付116960.00减：企业已付银行未付调整后银行账存款余额4359365.00调整后银行账存款余额4359365.00第9页共12页八、请根据相关资料编制12 月份科目汇总表（只需写出表中带括号的数字）。科目名称库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收账款其他应收款坏账准备原材料在途物资周转材料库存商品累计折旧投资性房

21、地产短期借款应付账款应付票据预收账款应付利息应付职工薪酬应交税费本年利润生产成本制造费用主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用公允价值变动损益资产减值损失所得税费用合计科目汇总表2009年12月1日至 12月31日科汇借方发生额贷方发生额630.002,590.001,266,613.002,008,662.00420,000.005,000.00257,400.00257,400.002,000.00520.00712,994.00763,304.12162,894.00162,894.005,000.001,080,524.12695,996.0040,456.00

22、1,200,000.00200,000.00116,960.00190,490.001,544,400.001,000,000.0011,000.00194,000.00194,800.00532,290.00487,688.88837,715.881,545,000.00968,824.121,080,524.1231,320.0031,320.001540000154000069599669599613972.713972.712000120004250642506119011905000500052052071531.1871531.1811,388,321.0011,388,321.0

23、0第10页共12页九、会计报表部分（一）请根据相关资料编制资产负债表（只需填写带* 项目）资产负债表资 产流动资产：*货币资金*交易性金融资产应收票据*应收账款预付账款应收股息其他应收款*存货一年内到期的非流动资产期末余额4,431,746.00205,000.00484,619.00827,400.001,663,915.00年初余额 负债和所有者权益（略） 流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利期末余额年初余额（略）1,138,730.00214,960.00194,800.00225,888.88其他流动资产流动资产合计 7,612,680