集团财务管控集中核算解决方案

1、集团财务集中核算解决方案用友软件股份有限公司姓名2010年 月 日财务核算解决方案集团财务管理的职能目标客户及客户分析集团财务核算需求分析财务核算产品解决方案财务产品典型用户财务管控职能税收筹划财务核算管理 内控、风险管理资金管理全面预算管理财务报告管理财务管控的职能集团战略对财务管理的要求目 的在加强财减少基础会计核算工作量，增强财务管理职能，实现工作重心的转变，从意识和职能上支持集团战略发展务职能转变的同时，在组织上保证财务管理职能转变的实现规范和统一财务管理流程，保证支持战略发展的财务信息供给、资金供给等的有效性和及时性通过制度保障财务工作的规范性、统一性，以降地财务管理风险实现财务职能

2、转变和提高财务信息快速、准确支持的基础保障降地投资风险，避免盲目投资，保障股东利益；加强财务人员的财务管理专业化水平，从人员上保障财务管理职能的实现集团战略对财务管理的要求财务职能由事务型向管理型转变适应集团战略发展的财务组织结构财务管理流程对战略发展的支持完善的财务管理制度保障财务信息技术的有力支持基于财务评估的投融资策略财务人员的专业化技能集团化企业财务管理的三个层次对基础核算数据的优化，及快速的决策是财务对信息的基本要求从财务的资金管理到预算管理，有效的财务管理贯穿在整个企业的运营之中基本的会计核算职能，是财务的传统业务及反映职能。基础核算层面财务管理层面财务决策层面集团企业财务管理职能

3、核心目标规划记录控制决策持续稳定增长采购销售生产机构与人员管理会计核算合并财务报告资金管理资产管理 成本管理 业绩报告 税务筹划计划与预算管理集团总部下属子公司集团企业财务管理要素财务与业务的关系无论企业采取何种运营模式、经营何种业务，都离不开财务的支持；大部分运营和管理流程均与财务流程存在接口优化、高效的财务运作模式和流程是确保企业良性发展和业绩不断提升的催化剂。.总帐报告应付帐款应收帐款固定资产管理薪酬发放财务会计接受货物/获取服务发放货物准备收款控制投资成本管理招聘员工采购财务和运营状况运营资本性支出销售人力资源以客户为中心财务信息传递及时、规范、实现部分信息共享财务数据体现一定的实用价

4、值，支持决策 同业务系统高度集成，流程运作顺畅、高效财务发展的趋势全面参与业务以管理为导向手工记帐软件记帐业绩评判时间部门间口径不一，数据无法满足跨部门共享的需要用户对现有流程和处理速度不满意采用手工和纸张的流程，未与其他部门接口，实现资源共享财务管理普遍存在 的问题财务职能应承担企业总体信息管理和传递的功能财务职能应与业务运作相集成，实现一定程度上的信息共享，对业务运作给予支持财务职能应在管理层对企业经营状况进行抉择时，财务分析数据能够进行一定的解释和说明价值增加财务对企业日常经营活动参与程度越来越深企 业日 常经 营活 动计 量(记录数据)处 理(存储和整理数据)传 送(编制和报送报告)数

5、 据会计核算决策制定者信息 需要信息制定投资和经营决策会计核算与企业经营活动由记录、统计性的财务职能向战略性的财务职能转变，以提高战略决策的正确性、经营决策的准确性、预算控制的合理性和业务管理的一致性50%会计核算50%管理活动(包括监控业务运作、风险管理、评估业绩、支持战略决策、分子公司的投资管理等）20%管理活动财务职能现状战略型财务职能财务管理职能定位将从原来的事务性统计向战略型高度转化80%会计核算（包括搜集原始单据、手工录入凭证、审核、对账、报表制作、日常外界联系等）财务核算解决方案财务管理的职能目标客户及客户分析集团财务客户需求分析财务核算产品解决方案财务产品典型用户方案目标客户

6、向集团化企业以及按集团化运营的企业提供集团化的财务核算解决方案及软件产品。1、单一产业集团2、多元产业集团3、投资控股集团 4、国际化集团 本方案目标本方案目标客户财务核算解决方案核算与集团管控的关系目标客户及客户分析集团财务客户需求分析财务核算产品解决方案财务产品典型用户客户阶梯跨国经营，按照不同国家会计准则分别设置多套核算账簿。需考虑行政区域对核算影响。多按子集团及业务版块来掌握财务信息。合并报表编制困难需考虑众多影响因素。国际化集团投资控股型集团规模庞大，可以，构建多业务板块的财务管理系统可按板块设置多套会计科目业务关联度低，内部交易协同少。集团一般通过报表信息来对下属单位进行管理和控制

7、。按行业板块应用多套会计科目。同板块公司内部交易协同、对账。集团对重要子公司实行信息实时监控，其他公司定期报送财务报表。多元化产业集团总账 应收管理 应付管理 报销管理现金管理简单权限、信息、深度复杂一般一套会计科目根据报告和考核需要建立多套核算账簿。应用内部交易协同集团对账。集团对子公司财务信息实时监控。单一产业集团个性化需要集团化需要管理性需要构建与组织机构和考核要求相适应的会计核算体系如何保障集团统一的会计制度、报告制度在成员单位的贯彻执行如何解决内部对账难的问题如何构建面向不同报告要求的会计核算账簿集团对下属分子公司财务信息的及时掌握如何进行准确的现金流量分析财务实时反映和监督业务、掌

8、握资产变化如何适应企业的国际化如何进行全员报销管理客户需求分析总 账应收管理应付管理现金管理固定资产资金结算资金监控资金调度信贷管理网上银行业务报表财务报表税务报表上市报表管理报表合并报表查询分析商业智能风险内控管理全面预算系统预算体系建设预算编制预算审批预算预警预算控制预算分析考核UAP平台财务集中核算思路报表管理系统财务核算系统资金管理系统企业集团财务集中管理关键需求会计核算平台财务管理平台应收应付报销固定资产业务平台供应链人力资源生产制造总账标准财务及会计核算方案现金总账财务核算解决方案财务管理的职能目标客户及客户分析集团财务客户需求分析财务核算产品解决方案财务产品典型用户客户需求分析构

9、建与组织机构和考核要求相适应的会计核算体系如何保障集团统一的会计制度、报告制度在成员单位的贯彻执行如何解决内部对账难的问题如何构建面向不同报告要求的会计核算账簿集团对下属分子公司财务信息的及时掌握如何进行准确的现金流量分析财务实时反映和监督业务、掌握资产变化如何适应企业的国际化如何进行全员报销管理构建集中会计核算系统构建集团统一的会计核算平台，是集团财务语言统一的前提。在财务业务一体化下实现要子公司内部财务信息的统一。保障集团统一的核算政策贯彻执行规范基础数据、统一核算政策部门职员仓库c 完全由单位设置，无需集团统一币种会计期间存货分类计量档案地区分类采购组织经营组织折旧方法会计分期坏账计提方

10、式a 整个账套全部统一，由集团来制定，分公司只能查询a 统一的会计政策会计科目结算方式收支项目开户银行工资项目人员类别收入确认费用确认资产确认b 集团编制部分数据，分公司能否新增通过参数控制a 会计确认条件客商档案存货档案项目档案折旧方法会计分期坏账计提方式c 档案分级管理，每个层次管理内容不同a 会计估计政策规范基础数据统一会计核算政策通过对会计主体的设置，将集团所属全部分子公司及各责任中心纳入统一的财务核算会计通过参数的设置，对基础数据进行规范集团制定统一的固定资产折旧政策集团制定统一的一级会计科目，下级单位根据需要可以修改明细科目保障会计政策的一致性客户需求分析构建与组织机构和考核要求相

11、适应的会计核算体系如何保障集团统一的会计制度、报告制度在成员单位的贯彻执行如何解决内部对账难的问题如何构建面向不同报告要求的会计核算账簿集团对下属分子公司财务信息的及时掌握如何进行准确的现金流量分析财务实时反映和监督业务、掌握资产变化如何适应企业的国际化如何进行全员报销管理内部对账业务分析内部往来的产生主要是集团内部交易或资金及资产往来所产生内部往来对集团合并报表的真实及准确产生制约作用传统的内部往来由于核算条件限制集团内部无法对清内部住来业务分析收付双方的记账期间不产生差异双方财务人员可以查询对方记账凭证需要一个常效的集团内对账方案解决内部往来解决内部往来的条件高效准确的内部交易协同处理 集

12、团总部 分公司2跨单位制单跨单位审核跨单位查询 分公司1单据协同凭证协同应收单应付单A分公司B分公司资产调出关联交易总公司拨款投资凭证凭证应付应收付款收款资产调出资产调入 单据协同设置 原始单据协同生成单据高效准确的内部交易协同处理协同凭证设置协同发起方凭证制单协同接收方凭证高效准确的内部交易协同处理高效准确的内部交易协同处理集团对账结果客户需求分析构建与组织机构和考核要求相适应的会计核算体系如何保障集团统一的会计制度、报告制度在成员单位的贯彻执行如何解决内部对账难的问题如何构建面向不同报告要求的会计核算账簿集团对下属分子公司财务信息的及时掌握如何进行准确的现金流量分析财务实时反映和监督业务、

13、掌握资产变化如何适应企业的国际化如何进行全员报销管理在现行财务业务体系下企业多用多表制来替代多账制多表制是构建在一套传统的会计准则之上的手工调整方法现行的多表制随着集团企业精细化管理的发展已无法达到其财务管理需求企业现存的多表制业务体系多账薄构建在系统之上信息化账套不需对人产生依赖可以使跨国企业和海外上市企业达到审计要求账薄的分离达到了企业精细化管理的要求多账薄的优势多账薄业务分析本位币差异会计科目差异会计期间差异语言差异业务流程差异统计口径差异入账时间差异会计制度差异核算主体差异境内集团境外上市外币分账制境外分支机构内外报告分离内部责任核算多账薄体系的运用核算基础核算账簿会计主体主题账簿会计

14、主体（公司）会计主体（部门）公司1公司1.1公司1.2公司1.3事业部1.1.2事业部1.1.1管理账簿A1管理账簿A1.1管理账簿A1.2管理账簿A1.3管理账簿A1.1.1管理账簿A1.1.2内部管理账簿对外报告账簿科目方案一（内部管理）科目方案二（对外披露）本位币会计期间会计主体与账簿的关联报告账簿B1报告账簿B1.1报告账簿B1.2报告账簿B1.3实现目标：1、一个集团可按不同报告要求建立多套科目方案2、不同报告要求的账簿选择相应的会计科目方案3、一个集团可以为独立核算单元建立会计主体账簿，实现责任单元考核4、集团组织机构与逻辑账簿分别关联，实现多个主体账簿构建面向不同报告要求的会计核

15、算账簿适用范围：分公司是一个独立法人，有独立的财务核算分厂、销售公司是一个独立法人，有独立的财务核算管理要求：集团总部要求分子公司定期上报财务报表业务单据主账簿（公司帐）报告账簿1（事业部1）报告账簿2（事业部2）财务会计平台公司对外报告公司对内报告主账簿（公司帐）报告账簿（业务部门1）报告账簿2（业务部门2）财务折算规则对外报告管理报告某公司构建面向不同报告要求的会计核算账簿适用范围：集团总部或集团下核心企业、子集团在境外上市管理要求：对于境内的组织机构，要求按境内会计制度进行财务核算生成会计报告。同时由于海外上市，还需要生成境外报告人民币账簿港币账簿集团总部（大陆）各分公司（大陆）主账簿主

16、账簿财务折算财务折算录入或单据生成录入或单据生成直接参与录入凭证或者业务单据生成香港公司报表主账簿报告账簿构建面向不同报告要求的会计核算账簿适用范围：集团总部在中国大陆，境外设有分支机构。管理要求：对于境外的组织机构，需要按境外会计制度要求作账，同时，按集团总部的要求提供账务数据或财务报表，以便为集团合并财务报表进行数据准备人民币账簿港币账簿主账簿报告账簿集团总部（大陆）各分公司（大陆）主账簿财务折算手工录入财务折算凭证手工录入凭证集团合并报表香港公司报表手工录入凭证构建面向不同报告要求的会计核算账簿适用范围：集团总部在境外，境内设立分子公司。管理要求：境外的集团总部要求境内分子公司定期上报财

17、务报表报告账簿某分公司（中国）主账簿财务折算手工录入凭证手工录入凭证美元币账簿集团总部（美国）集团合并报表人民币账簿中国公司报表构建面向不同报告要求的会计核算账簿构建面向不同报告要求的会计核算账簿支持多套科目方案支持多币种支持多会计期间核算建立多套逻辑账簿会计核算主体应用多账簿增加凭证折算规则构建面向不同报告要求的会计核算账簿设置来源凭证过滤规则设置主账簿及报告账簿凭证类别对应关系设置科目对应关系构建面向不同报告要求的会计核算账簿主账簿凭证折算生成报告账簿凭证构建面向不同报告要求的会计核算账簿主账簿凭证报告账簿凭证多币种、多语言的财务核算国际化应用集团企业管理性需求核算系统作为企业的历史数据系

18、统发挥了对企业的监控作用对下属企业信息的了解是制定决策的基本依据通过对核算系统的管理达到对企业日常业务的管理对核算体系的管理性需求在集团财务核算一体化的情况下，可以实时透视下属企业的经营运行状况对下属企业的预算管理及绩效考核在系统中进行监控对集团的应收应付及统一管理事项进行管控集团账务对管理的响应构建与组织机构和考核要求相适应的会计核算体系如何保障集团统一的会计制度、报告制度在成员单位的贯彻执行如何解决内部对账难的问题如何构建面向不同报告要求的会计核算账簿集团对下属分子公司财务信息的及时掌握如何进行准确的现金流量分析财务实时反映和监督业务、掌握资产变化如何适应企业的国际化如何进行全员报销管理客

19、户需求分析实时透视下属单位经营成果科目余额表联查辅助余额表(2)支持合并或分列显示(1)选择需要查询的多会计主体余额表穿透式查询明细账(1)明细账穿透式查询凭证(2)凭证联查原始凭单余额表穿透式查询总账“多主体列示”显示详细汇总来源数据的效果对列示结果再进行穿透式查询合并显示查询结果的效果“多主体列示”汇总来源，明细情况分列显示查询结果的效果对列示结果可进行穿透式查询支持溯源查询评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力分析和评价企业经济活动的有效性科学预测企业未来的财务状况为科学决策提供充分有效的依据了解企业本期及前期现金的流入，流出和结余情况准确分析企业现金流量状况业务规则设置对方科目设置会计

20、科目填制凭证现金流量分析现金流量查询报表查询现金流量表项设置设置现金流量表表项对现金类科目设置现金分类在对方科目上指定现金流量表项信息指定或调整现金流量表项信息按前面处理中指定的现金流量信息进行将现金流量分析结果生成报表准确分析企业现金流量状况设置现金流量表表项对现金类科目设置现金流量表项辅助核算对现金类科目录入现金流量表项辅助核算内容按辅助核算查询现金流量数据按科目及辅助项取数，生成报表现金流量表项设置会计科目填制凭证辅助账簿查询报表查询准确分析企业现金流量状况 业务规则设置准确分析企业现金流量状况 现金流量分析准确分析企业现金流量状况 现金流量查询准确分析企业现金流量状况 现金流量外币查询

21、准确分析企业现金流量状况通过现金管理，建立了企业资金流入流出平台，管理企业自有资金存量与流量，提供了集团资金监控的平台。包括：资金收支业务处理，资金结算、网上付款，空白票据管理，银行对账等业务。应收管理应付管理报销管理现金管理票据管理信贷管理资金结算资金调拨结算处理资金帐建立企业级资金管理平台应收系统应付系统费用管理票据管理现金存款票据日记账重空管理对账结算中心银行直联手工支付收支计划财务系统企业资金管理平台（现金管理）支付手段建立企业级资金管理平台流程配置 系统预置了现金管理通用流程、委托收付款流程等用户自己可以新增流程协同业务设置时也需要指定流程所有新增单据均需要指定一个具体的流程，包括复

22、制事项审批单、预提单、到账通知是流程外的单据建立企业级资金管理平台流程配置业务流程：现金管理通用流程到账通知注意事项主付款结主划款结主收款结主收款结采购付款单委托收款书业务流程：委托收款流程来源：驱动：来源：驱动：建立企业级资金管理平台银行对账由于企业与银行的账务处理和入账时间不一样，往往会发生双方账面记录不一致的情况，为了防止记账发生差错，正确掌握银行存款的实际余额，企业必须定期将企业银行存款日记账与银行发出的对账单进行核对并编制银行存款余额调节表。 建立企业级资金管理平台对账账户初始化银行对账单银行对账余额调节表查询勾兑情况长期未达审核核销银行帐建立企业级资金管理平台银行对账系统提供两种对

23、账方式：自动对账和手工对账。空白票据管理是票据管理的重要功能，实现重要空白票据的台账管理。支持购置、领用、报销、作废的处理，空白票据报销处理还和总账系统、应付管理系统、现金管理、网上报销系统建立有接口。票据类型设置空白票据购置空白票据领用空白票据报销空白票据作废建立企业级资金管理平台全方位管理企业应收应付应收管理主要管理客户的应收、收款、核销业务，应付管理主要管理供应商的应付、付款、核销业务。通过对应收应付款项的全方位管理，实现财务管理与业务处理的紧密连接，辅助企业业务流。加强对资金流入流出的核算与管理，强化对资金的控制，保证企业资金的健康流动。财务系统业务系统总体架构网上报销现金管理总账销售

24、采购应收应付管理应收款项应付款项应收款项应付款项全方位管理企业应收应付支持管理业务应收和财务应收供应链应收管理总账订单发货/提货出货发票收款应收款项折扣凭证收款凭证应收账款凭证产生应收款项产生应收款项应收调整核销核销全方位管理企业应收应付全方位管理企业应收应付 全方位管理企业应收应付 坏账计提计提方案全方位管理企业应收应付 坏账计提计提比率设置全方位管理企业应收应付 内部重点监控事项进行提前预警，便于集团监督关键业务，降低风险对重大事项的预警高效分层协同的固定资产管理实时掌控全集团固定资产的增减变动情况通过NC系统统一整个集团的固定资产核算制度，规范固定资产增加、减少、报废流程；实现集团及所属

25、公司的固定资产状态的实时查询，全面的反映企业固定资产的增减情况，以及使用状况、折旧情况等各种信息。 统一资产分类、增减方式、使用状况、变动原因等基础信息高效分层协同的固定资产管理 统一规定折旧方法、残值率、折旧年限等会计核算政策高效分层协同的固定资产管理 统一设置入账科目和会计凭证模板高效分层协同的固定资产管理 统一设置入账科目和会计凭证模板高效分层协同的固定资产管理审批计提折旧资产账簿统计分析业务申请三级公司二级公司总部购置/报废/转让是否超出审批限额是否超出审批限额？执行计提折旧凭证资产台帐审批资产管理中心资产管理的参数可以选择在任一级进行控制制定统一的资产核算政策：编码方案、资产类别、折

26、旧方法、残值率、使用状况、增减方式等信息否否是是高效分层协同的固定资产管理 通过NC系统对固定资产全生命周期信息的记录，方便分子公司、总部的管理人员随时查询集团固定资产的各种帐表信息。高效分层协同的固定资产管理多币种、多语言的财务核算国际化应用多币种、多语言的财务核算国际化应用增加凭证折算规则多币种、多语言的财务核算国际化应用报销管理模块前端登陆单据填制单据审批查询单据打印检查控制网上报销（Portal端）费用预算事项审批单资金申请应收应付现金管理总账批冲借款个人借款、还款单组织费用报销夸组织费用报销未报销借款检查授权代理设置常用单据设置业务处理初始设置图例： 外围系统企业网上客户（porta

27、l端）前端登陆单据填制单据审批单据打印检查控制查询费用管理业务处理业务规则跨组织报销单组织报销个人借款还款未报销检查借款控制资金计划费用预算总账现金管理应收应付管理高效的在线费用管理审批报销流程财务核算解决方案财务管理的职能目标客户及客户分析集团财务客户需求分析财务核算产品解决方案财务产品典型用户国泰君安概况组织架构股东组建国泰君安证券有限公司是由原国泰证券有限公司和原君安证券有限责任公司通过新设合并、增资扩股，于1999年8月18日组建成立的。目前注册资本47亿元，第一、二、三大股东分别为上海国有资产经营有限公司、中央汇金公司和深圳市投资管理公司。公司所属的2家子公司、5家分公司、23家区域

28、营销总部及所辖的113家营业部分布于全国28个省、自治区、直辖市、特别行政区，是目前国内规模最大、经营范围最宽、机构分布最广的证券公司之一。建立统一的核算体系统一的核算体系统一的核算规则：参数设置、管理归口等。统一的基础信息：会计科目、指标、基本信息等。规范财务制度，统一核算规则 财务制度确定了统一核算体系的运作规则。过去：各营业部作为相对独立的一级机构，尽管按照总部要求统一了科目，但在具体核算方法上存在差异。 现在：财务制度的有关规定通过参数限制得以实现，不仅统一的各营业部的核算规则，而且大大提高核算的效率和质量。业务数据管理信息决策指标NC87统一会计科目，统一核算口径、绩效考核口径 系统

29、参数设置，统一的操作规范和制度 细化管理归口，支撑组织变革过去：员工在其所属的管理主体内进行报销。财务主体与管理主体高度一致，需要配备大量的财务人员。财务共享中心推行全员报销，如何确定每一个服务对象的管理归口？系统给出了灵活的处理方法。现在：全员应用报销时，业务操作人员无须区分法律意义上的会计主体，而只需要根据管理机构的设置选择，进行操作。同时，通过设置部门数据权限，实现对各分支机构操作权限的限制。 选择管理归口选择业务发生网点现在： 信息技术的发展使国泰君安成为第一家总部代理各营业部统一与交易集中交易与清算的证券公司。通过重建财务核算体系，公司总部实现“上收财权，集中作业”的效果。统一清算业

30、务规则，实现集中会计作业经济业务的集中交易与清算对证券公司至关重要！它是证券公司财务集中管理的核心和基础！过去： 公司管理权下放，各营业部独立性大，营业部直接与交易所清算，不通过总部，总部无法及时、准确掌握各营业部的收入情况。设置凭证模板，定义业务规则表头信息表体信息，规定数据来源导入数据生成记账凭证数据高度集中，实现财务业务一体化前后台分离是指管理权限的分离，是为了后台服务能够更好的保障前台运营。信息流成为联系前后台之间的纽带，在数据高度集中的情况下，公司实现了财务业务的一体化。92过去：前后台营销与营运都统一在营业部进行管理，职责划分不清，存在“越俎代庖”现象和相互推诿现象，影响工作效率。

31、公司总部无法有效掌握一线真实的业务数据。现在：系统拥有良好的集成特性，业务数据及时传递到财务系统，总部集中进行分析处理，大大提高工作效率，有力保障了前台营销活动。已生成凭证的账簿联查单据穿透式查询联查到基本数据强化公司内部控制，有效降低费用支出近年来，大量证券公司危机说明，营业部一级存在严重的监管漏洞。费用控制是总部必须集中抓好的一项管理工作。 过去：总部缺乏费用控制手段，营业部对费用的决策权过大。如某营业部2004年度仅实现5万元利润，费用却达到700万元。再如，分支机构负责人每年能自主决定上亿元的现金返还，其权利远大于总裁、董事长的费用审批权限。 现在：通过NC系统将财务作业集中到财务共享中心，营业部不再设立财务人员，原来的营业部总经理的费用审批权上移，有效的控制了费用支出，降低了风险。规范费用审批流程，支持总部远程控制过去：总部缺乏对下属部门业务流程的控制，导致各项业务处理不规范、差别巨大，蕴藏潜在风险。例如佣金返还一项，基本上是客户提供什么发票，就入哪一项的账，根本无法反映真实业务。现在：系统实现对一些费用在报销时，的控制要求；对于资金的支付，支付的金额不得超过经过审批的单据金额；对于有预付款的业务，在