曹越《税法》（第3版）教学大纲

1、中文课程描述税法是湖南大学财务管理专业(本科)的一门选修课程，通过本课程的教学，使学生系统掌握税法的基 本原理和四大主体税种的实际操作，使学生了解商业活动中的税收现象和当前我国税收改革的前沿问题，从 而为实现会计、财务与税收融合，培养复合型财会人才奠定基础。英文课程描述Taxation Laws is an elective course of the major of Financial Management in Hunan Universiiy(Bachclor). Students can master basic principles of tax and actual operat

2、ion of four main types of taxes systematically through this course. Besides, it enables students to understand tax phenomena in commercial activities and cuiTent frontier issues of tax reform, so as to achieve integration of accounting, financial and tax and lay the foundation for cultivating compou

3、nd accounting talents.税法教学大纲一、课程信息开课单位工商管理学院课程代码BA06081课程名称税法英文名称Taxation Laws任课教师曹越职务职称副教授课程性质专业选修课学 分2总学时32先修课程中级财务会计开课学期第4学期适应专业会计学，财务管理教学难点：印花税的计税依据、应纳税额的计算.教学内容：第一节概述第二节征税范围、纳税人和税率第三节讨税依据和应纳税额的计算第四节减免税优惠第五节申报和缴纳第十四章耕地占用税教学目的与要求：理解耕地占用税的基本原理，掌握耕地占用税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：耕地占用税的计税依据、应纳税额的计算、税收优惠。

4、教学难点：耕地税应纳税额的计算、税收优惠。教学内容：第一节概述第二节纳税人和征税范围第三节应纳税额的计算第四节税收优惠第五节申报和缴纳第十五章车辆购置税教学目的与要求：理解车辆购置税的基本原理，掌握车辆购置税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：车辆购置税的税率、计税依据、应纳税额的计算。教学难点：车辆购置税的计税依据、应纳税额的计算。教学内容： 第一节概述第二节纳税人第三节征税对象和征税范围第四节税率和计税依据第五节税收优惠第六节应纳税额的计算第七节申报和缴纳第十六章船舶吨税教学目的与要求：理解船舶吨税的基本原理，掌握船舶吨税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：船舶吨税应纳

5、税额的计算、税收优惠.教学难点：船舶吨税应纳税额的计算。教学内容：第一节概述第二节税目、税率应纳税额第三节减免税优惠第五节申报和缴纳第十七章环境保护税教学目的与要求：理解环境保护税的基本原理，掌握环境保护税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：环境保护税的税目、税额、计税依据、应纳税额的计算、征收管理。教学难点：环境保护税的计税依据、应纳税额的计算。环境保护税是费改税”的新税种，其税率的特殊规定、税额计算以及 特殊的征管规那么易成为考点.教学内容：第一节概述第二节计税依据和应纳税额第三节税收减免第四节申报和缴纳第十八章城市维护建设税与教育费附加教学目的与要求：理解城市维护建设税与教育费

6、附加的基本原理，掌握城市维护建设税与教育费附加的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：城市维护建设税与教育费附加的计税依据、优惠政策、城市维护建设税的计算。教学难点：城市维护建设税的计算.教学内容：第一节城市维护建设税第二节教育费B位）口三、学时分配课程主要内容学时备注税法基本原理增值税消费税关税企业所得税个人所得税土地增值税房产税车船税资源税契税城镇土地使用税印花税耕地占用税车辆购置税船舶吨税环境保护税城市维护建设税与教育费附加总计四、考核方式本课程考核采用开卷考试的形式课程成绩占比：1.平时成绩一（期中考试、作业）占30%.平时成绩二（到课情况、课堂讨论）占20%.期末考试成绩（开卷

7、考试）占50%五、教材及参考书教材：全国会计领军人才组编教材税法（第3版）（2018 ）.曹越谭光荣曹燕萍.中国人民大学出版社参考书：税法一（2017 ）.国家税务总局编写.中国税务出版社税法二（2017 ）,国家税务总局编写.中国税务出版社税务代理实务（2017 ） .国家税务总局编写.中国税务出版社六、授课手段 课堂多媒体演示讲解与案例讨论二、课程内容（-）课程教学目标.掌握税收的基本概念、理论和原那么，了解税收在国家财政中的重要作用以及税收同经济生活密不可分的关系；.掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等主体税种的开征作用、税制要素、税额计算和申报缴纳；.掌握税收征管法的有关规定。

8、（二）基本教学内容本课程主要用税法（第三版）一书，这本书一共有五个篇章。课堂的讲解从税法的基础理论开始，分别介绍商品与劳务税、 所得税、财产税以及行为税的税制与筹划.讲解中强化讨论与案例分析.第I篇基础理论第I篇主要介绍税法的兽出理论，引同学们翻开税法世界的大门，一起探索税法知识的美丽与微妙。第一章税法基本原理教学目的与要求：在学习本章内容时，要重点掌握税收的本质、税法的原那么、税收法律关系、税法构成要素、税收法律的制定 及级次、税收管理体制以及各级管理权限。教学重点：税法原那么、税收法律关系的构成、税收法律的级次以及税收管理体制.教学难点：税法原那么与税收法律级次.教学内容：第一节概述第二节

9、税法的分类第三节税收法律关系 第四节税收执法第II篇商品与劳务税第II篇主要介绍商品与劳务税，这一篇的讲解主要包括增值税、消费税和关税.第二章增值税教学目的与要求：理解增值税的基本原理,掌握增值税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：征收范围的规定、销项税额、价外费用、特殊销售行为、视同销售行为、准予抵扣进项税额、不准抵扣进项税额、进项税额转出、出口免抵退税计算.教学难点：增值税计税销售额确实定、视同销售的税务处理、准予抵扣的进项税额确实定以及出口退免税的计算.教学内容：第一节概述第二节纳税人和扣缴义务人第三节征税范围第四节税率第五节增值税的减税、免税第六节销项税额和进项税额第七节应纳

10、税额的计算第八节特定企业（或交易行为）的增值税政策第九节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税第十节申报和缴纳第十一节增值税专用发票的使用和管理第三章消费税教学目的与要求：理解消费税的基本原理，掌握消费税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：征收范围的规定、销售额确实定、计税依据确实定、计税方法计算. 教学难点：复合计税方法、外购应税消费品和自产应税消费品连续加工应纳消费税的计算。消费税的抵扣规那么与增值税不同， 消费税按照生产领用量计算抵扣外购或委托加工收回的应税消费品的已纳税额，扣税范围和计算有着特殊的要求。进口环节消 费税、增值税、关税的计算是CPA税法常考不衰的知识点组合。教学内

11、容：第一节概述第二节纳税人第三节税目和税率第四节计税依据第五节应纳税额的一股计算第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算第八节进口应税消费品应纳税额的计算第九节出口应税消费品消费税退（免）税第十节消费税征税环节的特殊规定第十一节申报和缴纳第四章关税教学目的与要求：理解关税的基本原理，掌握关税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：关税税率的运用、征收范围的规定、关税完税价格确实定、完税价格中运输及相关费用、保险费的计算、关税应纳 税额的计算、关税的减免、征收管理.教学难点：关税税率的运用、一般进口货物的完税价格、关税应纳税额的计算.关税是计算进口增值税

12、和进口消费税的盘出因 素，关税计算是否正确会直接影响后续其它不兑种的计算。教学内容：第一节概述 第二节征税对象、纳税人和税率第三节原产地规定第四节关税完税价格和应纳税额的计算第五节关税减免第六节申报和缴纳第m篇所得税第IH篇主要介绍所得税，这一篇的讲解包括企业所得税和个人所得税。第五章企业所得税教学目的与要求：理解企业所得税的基本原理,掌握企业所得税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：居民企业征税对象与非居民企业征税对象的划分、企业所得税的税率、纳税调整、税额计算、境内勺楔资收益的处 理、税收优惠政策。教学难点：允许扣除工程的规定、应纳税所得额的计算、税收优惠的运用、税收与会计差异的

13、纳税调整、企业重组的涉税规那么.教学内容：第一节概述第二节纳税人、征税对象和税率第三节应纳税所得额的计算第四节资产的所得税处理第五节资产损失税前扣除的所得税处理第六节企业重组的所得税处理第七节应纳税颔的计算 第八节税收优惠第九节源泉扣缴第十节特别纳税调整第十一节征收管理第六章个人所得税教学目的与要求：理解个人所得税的基本原理，掌握个人所得税的基本要素、计算方法和纳税申报方法.教学重点：居民纳税义务人与非居民纳税人的划分、征税范围、个人所得税的税率、应纳税额的一般计算方法、应纳税额计算 中的特殊问题、境外所得的税额扣除、个人所得税税收优惠。教学难点：应纳税所得额的计算、个人所得税税收优惠。个人所

14、得有经营性和非经营性之分，对于工资薪金、劳务报酬、稿酬 等非经营性所得分别按照所得工程分项计算，各项所得工程计算结果具有非关联性；而对于承包承租、个体工商户、个人独资 企业及合伙企业等经营性所得，应纳税所得额的计算过程中也会涉及假设干其他税种的扣除，表达出知识点内涵的综合性和外延 的复杂性。教学内容：第一节概述第二节征税范围、纳税人和税率第三节计税依据和应纳税所得额的计算第四节应纳税额的计算第五节减免税优惠第六节申报和缴纳第IV篇财产税第IV篇主要介绍财产税，这一篇的讲解包括土地增值税、房产税、车船税、资源税、契税和城镇土地使用税。第七章土地增值税教学目的与要求：理解土地增值税的基本原理，掌握

15、土地增值税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：土地增值税的征税范围、纳税人、扣除工程的计算、转让房地产增值额确实定、应纳税额的计算.教学难点：土地增值税的征税范围、扣除工程的计算、转让房地产增值额确实定、应纳税额的计算。教学内容：第一节概述第二节征税范围、纳税人和税率第三节转让房地产增值额确实定第四节应纳税额的计算第五节减免税优惠第六节申报和缴纳第八章房产税教学目的与要求：理解房产税的基本原理,掌握房产税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：房产税税率、应纳税额的计算.教学难点：房产税计税依据、应纳税额的计算、减免税的基本规定和特殊规定.教学内容：第一节概述第二节征税范围、纳

16、税人和税率第三节讨税依据和应纳税额的计算第四节减免税优惠第五节申报和缴纳第九章车船税教学目的与要求：理解车船税的基本原理，掌握车船税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：车船税的税目与税率、应纳税额的计算、减免税优惠。教学难点：车船税应纳税额的计算.教学内容：第一节概述第二节征税范围、纳税人和适用税率第三节应纳税额的计算和代收代缴第四节减免税优惠第五节申报和缴纳第十章资源税教学目的与要求：理解资源税的基本原理，掌握资源税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：资源税的税目、税率、应纳税额的计算。教学难点：资源税应纳税额的计算。教学内容：第一节概述第二节纳税人和扣缴义务人第三节征税范围第四节税目和税额第五节应纳税额的计算第六节申报和缴纳第七节水资源税改革试点实施方法第十一章契税教学目的与要求：理解契税的基本原理，掌握契税的基本要素、计算方法和纳税申报方法。教学重点：契税的征税范围、计税依据、应纳税额的计算、减免税优惠. 教学难点：契税的优惠政策.教学内容：第一节概述第二节征税范围、纳税人和税率第三节讨税依据和应纳税额的计算第四节减免税优惠第五节申报和缴纳第十二章城镇土地使用税教学目的与要求：理解城镇土地