信用社柜面现钞收付作业指导手册

1、 HYPERLINK 讷河联社现金收收付业务知识识学习手册柜面现钞收付作作业指导书编制部门： 财财务会计部 目 录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc120590886 1.目的 PAGEREF _Toc120590886 h 5 HYPERLINK l _Toc120590887 2.适用范围 PAGEREF _Toc120590887 h 5 HYPERLINK l _Toc120590888 3.定义、缩写写和分类 PAGEREF _Toc120590888 h 5 HYPERLINK l _Toc120590889 4.职责与权限限 PAGEREF _Toc12

2、0590889 h 6 HYPERLINK l _Toc120590890 5.政策 PAGEREF _Toc120590890 h 7 HYPERLINK l _Toc120590891 6.流程描述与与控制要求、规规范要求 PAGEREF _Toc120590891 h 7 HYPERLINK l _Toc120590892 61 柜面现现金收款流程程描述与控制制要求 PAGEREF _Toc120590892 h 7 HYPERLINK l _Toc120590893 6.1.1审核核清点 PAGEREF _Toc120590893 h 10 HYPERLINK l _Toc120590

3、894 6.1.2系统统处理 PAGEREF _Toc120590894 h 11 HYPERLINK l _Toc120590895 6.1.3大额额现金报备 PAGEREF _Toc120590895 h 12 HYPERLINK l _Toc120590896 6.1.4后续续工作 PAGEREF _Toc120590896 h 12 HYPERLINK l _Toc120590897 62 柜面现现金付款流程程描述与控制制要求 PAGEREF _Toc120590897 h 13 HYPERLINK l _Toc120590898 6.2.1受理理审核 PAGEREF _Toc1205

4、90898 h 15 HYPERLINK l _Toc120590899 6.2.2系统统处理 PAGEREF _Toc120590899 h 15 HYPERLINK l _Toc120590900 6.2.3配款款 PAGEREF _Toc120590900 h 16 HYPERLINK l _Toc120590901 6.2.4付款款 PAGEREF _Toc120590901 h 16 HYPERLINK l _Toc120590902 6.2.5后续续工作 PAGEREF _Toc120590902 h 17 HYPERLINK l _Toc120590903 63 票币兑兑换流程描

5、述述与控制要求求 PAGEREF _Toc120590903 h 17 HYPERLINK l _Toc120590904 6.3.1受理理并鉴定 PAGEREF _Toc120590904 h 20 HYPERLINK l _Toc120590905 6.3.2兑入入现金 PAGEREF _Toc120590905 h 21 HYPERLINK l _Toc120590906 6.3.3系统统处理 PAGEREF _Toc120590906 h 21 HYPERLINK l _Toc120590907 6.3.4兑出出现金 PAGEREF _Toc120590907 h 21 HYPERLI

6、NK l _Toc120590908 64 现金整整点规范 PAGEREF _Toc120590908 h 22 HYPERLINK l _Toc120590909 65 现金结结账流程描述述与控制要求求 PAGEREF _Toc120590909 h 23 HYPERLINK l _Toc120590910 6.5.1中午午碰库 PAGEREF _Toc120590910 h 26 HYPERLINK l _Toc120590911 6.5.2日终终结账 PAGEREF _Toc120590911 h 26 HYPERLINK l _Toc120590912 7.检查监督 PAGEREF _

7、Toc120590912 h 28 HYPERLINK l _Toc120590913 8.依据文件、相相关体系文件件 PAGEREF _Toc120590913 h 28 HYPERLINK l _Toc120590914 8.1依据文件件 PAGEREF _Toc120590914 h 28 HYPERLINK l _Toc120590915 8.2相关体系系文件 PAGEREF _Toc120590915 h 错误！未定定义书签。 HYPERLINK l _Toc120590916 9.附录 PAGEREF _Toc120590916 h 300 HYPERLINK l _Toc1205

8、90917 10.记录 PAGEREF _Toc120590917 h 3301.目的本文件规定了柜柜面现钞收付付业务的操作作流程和控制制要点，旨在在确保柜面现现钞的收付、兑兑换、整点、结结账的规范操操作和主要风风险得到有效效控制，保障障现金安全。2.适用范围本文件适用于信信用社本外币币现钞的柜面面收付、兑换换、整点、结结账等业务活活动及其管理理。3.定义、缩写写和分类信用社出纳业务务：指现金（本本、外币现钞钞）、有价单单证、金银等等物品的收付付、兑换、整整点、调运、保保管等业务活活动及其管理理。现钞：指人民币币和外币的纸纸币、硬币。损伤币：即残缺缺、污损人民民币。指票面面撕裂、损缺缺，或因自

9、然然磨损、侵蚀蚀，外观、质质地受损，颜颜色变化，图图案不清晰，防防伪特征受损损，不宜再继继续流通使用用的人民币。 货币：包括人民民币和外币。现金收款：指根根据客户填制制的交款单以以及银行规定定的其他专用用凭证办理现现金收款业务务。现金付款：指根根据经过审核核、记账、复复核、签章的的现金支票或或其他付款凭凭证办理现金金付出。授权人员：指办办理现金出纳纳各类授权业业务的有权授授权人。现金柜员：指有有权办理现金金调拨和柜员员现金领交的的柜员。业务负责人：指指经办社现金出纳业业务的负责人人。经办行：指办理理现金出纳业业务的各级经经办机构。管理行：指现金金出纳业务经经办行的直接接管理行。4.职责与权限限

10、部门/岗位职责与权限不相容职责业务负责人贯彻落实上级行行现金出纳和和金库管理各各项制度；监督与检查柜台台和金库的现现金出纳业务务；负责权限内的现现金业务和金金库业务的签签字审批；负责本社现金的的调运审批；结账时对现金柜柜员尾箱进行行账实核对并并确认。 柜员员职责 授权人员对现金出纳业务务进行授权。 柜员职责现金柜员办理柜员现金领领交和网点现现金调拨。 柜员职责柜员经办柜面现金出出纳业务，确确保账实相符符；对客户办理票币币兑换，不得得拒绝；办理现金整点；办理大额现金报报备。 显 现金金柜员职责 业业务负责人职职责 5.政策收入现金，先收收款后记账。收入的现金，未未经整点，不不得对外付出出。付出现

11、金，先记记账后付款。付出的现金，票票面要达到人人民银行规定定的流通标准准。一笔现金业务未未完成，经办办人员不得离离柜。中午碰库、日清清日结。严格执行大额现现金审批、报报备制度。 6.流程描述与与控制要求、规规范要求柜面现钞收付业业务管理主要要包括柜面现现金收款、柜柜面现金付款款、票币兑换换、现金整点点和现金结账账五个方面。以以下分别进行行描述和说明明。61 柜面现现金收款流程程描述与控制制要求柜面现金收款流流程包括审核核清点、系统统处理、大额额现金报备和和后续工作四四个阶段。流流程的输入为为客户递交的的现金和交款款凭证，流程程的输出为柜柜面现金收款款服务。流程的主要风险险是：柜员扣扣压或撕毁客

12、客户交款单，侵吞或挪用客户存款。针对主要风险的关键控制环节是：打印交款回单。具体的流程描述述与控制要求求见下表。阶段流程描述控制要点6.1.1审核核清点审核交款凭证柜员受理客户交交来的现金和和两联“现金金交款单”或或其他存款凭凭证时，应认认真审查交款款凭证要素以以及是否符合合现金管理要要求。审查交款凭证要要素，重点审审查交款券别别明细合计金金额与大、小小写金额是否否一致，其他他审核要求具具体见会计计凭证管理程程序（PKKJ72033-00）。对客户交存现金金是否符合现现金管理要求求的审查，具具体见附录一“现金管管理有关规定定”。清点现金柜员审核交款单单据无误后，清清点现金，并并与交款凭证证金额

13、、票面面核对。清点点发现现金与与交款凭证金金额不符的，应应立即向客户户讲明情况，待待双方核实后后按原交款凭凭证多退少补补现金或由客客户重填交款款凭证。当面点清现金，一一笔一清；不不得将几笔款款项混收。清点票币时要看看清票面，鉴鉴别真伪，发发现假币的处处理具体见反反假币管理作作业指导书（IIKJ72115-05）。并按规定随时挑剔残币，挑出的损伤币应在一笔款项收妥后再与内部券别调换，并单独放置。收入本、外币现现钞时，除鉴鉴别真伪外还还应鉴别是否否为现行流通通的货币和不不可收兑货币币。非现行流流通的货币，应应当按照当地地人民银行的的规定处理。现现行流通货币币和可以办理理收兑的外币币现钞种类见见“本

14、、外币币现钞种类”（附附录二）。严禁柜员代客户户填写现金交交款凭证。对于交存现金较较多的单位，双双方可协商签签订信用封包包收款协议，办办理封包收款款，即单位交交存现金时，出出纳员当时数数捆、卡把、点点零头，与交交款凭证金额额核对相符，当当面封包，并并登记封包现现金登记簿，次次日清点。收收款中发现错错款，应签发发封包错款证证明单（记录录一），退回回长款，收回回短款。并定定期与单位核核对。营业终了后或节节假日办理的的业务，作为为次日（节假假日顺延）的的收款，在交交款凭证上加加盖“入次日日账”戳记，登登记次日的账账簿，凭证的的第一联退客客户，第二联联连同现金封封包，装入尾尾箱寄库保管管，次日作账账务

15、处理。寄寄库手续具体体见金库管管理程序（PPKJ72116-00）。风险因素1：其其它任务执行行失误交款款凭证审核不不严，导致错错款和纠纷。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：凭证证审核无误。控制措施：重点点审核金额、票票面控制岗位：柜员员岗风险因素2.11：其它任务务执行失误现金清点有有误或混收，导导致错款和纠纠纷。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：现金金清点无误。控制措施：一笔笔一清；出纳纳机具复点；监控；反假假币培训控制岗位：柜员员岗风险因素2.22：柜员扣压压或撕毁客户户现金交款单单，收款不入入账。事件类型：实施施、交付及过过程管理

16、。风险级别：高风风险控制目标：收款款不入账。控制措施：机打打回单。控制岗位：柜员员岗6.1.2系统统处理系统处理柜员审核交款单单据和现金无无误后，进行行系统处理，并并加盖“现金讫章”和个人名章章，具体操作作见数据集集中系统（DDCC）操作作规范（IIXJ73115-02）和数据集中系统（DCC）操作指南（IXJ7315-03）。其会计核算见会计核算程序（PKJ7218-00）。“现金讫章”的管理具体见会计专用印章管理程序（PKJ7209-00）。其中，开户单位位向其现汇账账户存入外币币现钞，还应应办理代客外外汇买卖。打印回单交客户户系统打印现金交交款回单后，柜柜员加盖“现金讫章”后退客户。如如

17、须找零，将将找零现金一一同交给客户户。风险因素3：数数据录入、维维护或加载错错误；会计记记账错误/数数据属性错误误系统录入入错误。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：系统统录入正确。控制措施：系统统控制；复核核；柜员现金金结账控制岗位：柜员员岗、复核岗岗风险因素4：偷偷窃/勒索/贪污/抢劫劫柜员扣压压或撕毁客户户交款回单，侵侵吞或挪用客客户存款。事件类型：内部部欺诈风险级别：低风风险控制目标：机打打回单给客户户。控制措施：系统统控制；监控控；会计对账账控制岗位：出纳纳主管岗、会会计对账岗6.1.3大额额现金报备大额现金报备 按当地人行分支支机构规定办办理，大额现现金管

18、理有关关规定见附录录一“现金管管理有关规定定”（下同）。6.1.4后续续工作柜员领交现金 柜员领交交现金只限于于普通柜员与与现金柜员之之间进行，普普通柜员之间间不允许相互互调拨现金。柜员领取现金的的处理柜员向现金柜员员领取现金时时，由现金柜柜员启动交易易，进行系统统处理，柜员员系统确认，成成功后打印“柜员间现金金调拨单”，柜员、现现金柜员和出出纳负责人分分别签字确认认，现金柜员员加盖“现金讫章”后同柜员办办理现金交接接，一联调拨拨单交柜员。柜员上缴现金的的处理柜员向现金柜员员上交时，现现金柜员同柜柜员办理现金金交接无误后后，启动交易易，进行系统统处理，柜员员系统确认，成成功后打印“柜员员间现金

19、调拨拨单”，柜员、现现金柜员和出出纳负责人分分别签字确认认，现金柜员员加盖“现金讫章”后，一联调拨单交柜柜员。“柜员间现金金调拨单”见数据集中系统统（DCC）操作规范（IXJ7315-02）。现金整点，具体体见6.4现现金整点规范范。现金结账，具体体见6.5现现金结账流程程描述与控制制要求。62 柜面现现金付款流程程描述与控制制要求柜面现金付款流流程包括受理理审核、系统统处理、配款款、付款、后后续工作五个个阶段。流程程的输入为客客户递交的现现金取款凭证证，流程的输输出为柜面现现金付款服务务。流程的主要风险险是：不合理理的大额现金金支出，违反反现金管理和和反洗钱的有有关规定；未严格执行行三核对原

20、则则，导致现金金冒领。针对对主要风险的的关键控制环环节是：大额额现金审核及及报备；交付付现金时三核核对。具体的流程描述述与控制要求求见下表。阶段流程描述控制要点6.2.1受理理审核受理审核柜员受理客户提提交的现金支支票或其他取取款凭证时，应应认真审核验验印，具体要要求见会计计凭证管理程程序（PKKJ72033-00）和和现金支票票业务作业指指导书（IIKJ72112-02）。并按现金管理和反洗钱管理的要求进行审查，加强大额支付的控制，具体要求见附录一“现金管理有关规定”。发现不符合规定定的凭证，应应将凭证退回回，并指明错错误原因。符合要求的将对对号单或号牌牌交给客户。大额授权及大额额现金报备大

21、额现金经有权权授权人员授授权后，办理理大额现金报报备手续。授权具体见见会计业务务授权管理程程序（PZZL53033-00）。 大额现现金报备按人人行当地分支支机构办理。风险因素1：不不恰当的交易易/市场作法法/洗钱不不合理的大额额现金支出，违违反现金管理理和反洗钱的的有关规定。事件类型：客户户关系、产品品及业务实践践风险级别：低风风险控制目标：符合合现金管理和和反洗钱管理理规定控制措施：大额额授权控制岗位：授权权人员6.2.2系统统处理系统处理柜员审核无误后后，进行系统统处理，并加加盖印章，具具体操作见数数据集中系统统（DCC）操操作规范（IIXJ73115-02）和数据集中系统（DCC）操作

22、指南（IXJ7315-03）。其会计核算见会计核算程序（PKJ7218-00）。其中，开户单位位从其现汇账账户支取外币币现钞，还应应办理代客外外汇买卖。风险因素2：数数据录入、维维护或加载错错误；会计记记账错误/数数据属性错误误系统录入入错误。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：系统统录入正确控制措施：系统统控制；复核核；柜员现金金结账控制岗位：柜员员岗、复核岗岗6.2.3配款款配款柜员审查付款凭凭证要素是否否正确，会计计记账、复核核员是否签章章，根据凭证证金额进行配配款，并加盖盖“现金讫章”和个人名章章。付出的现金，票票面要达到人人民银行规定定的流通标准准；根据规定

23、，不能能兑换的残缺缺、污损的人人民币和停止止流通的人民民币不得对外外支付。营业开始，领取取的备付金应应按券别定位位归档，尾箱箱内的现金应应重新清点核核对，无误后后方能对外支支付。配款时需要拆捆捆付整把的，应应先卡把后拆拆捆，拆捆 后应先先验看成把券券别是否一致致，一捆未付付完应保留原原 封签。拆拆把付零张时时，必须先点点足一百张无无误后，方能拆把。换人复点大额现金应将现现金、付款凭凭证交复核员员复核，经复复核无误后将将现金点交给给客户。复核员在复核时时如发现所配配款项与金额额不符，应将将现金、凭证证一并退还柜柜员复核重配配，不能只退退多余款或补补足短款。风险因素3：其其它任务执行行失误配款款错

24、误。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：配款款正确控制措施：审核核凭证，按大大写金额配款款控制岗位：柜员员岗6.2.4付款款三核对对外付款时必须须三核对，即即叫单位或取取款人名，问问答取款金额额，核对并收收回号牌或对对号单。交付现金核对无误后将现现金当面交给给客户。当面点清现金，一一笔一清。客户当面清点发发现差错，必必须严格复查查，经证实确确系错款，当当场办理多退退少补手续，并并登记“出纳错款登登记簿”（见记录二二），有关人人员签章。风险因素4：交交付失败未未严格执行三三核对原则，导导致现金冒领领。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：交付付现

25、金无误控制措施：三核核对控制岗位：柜员员岗6.2.5后续续工作柜员领交现金 柜员领交交现金只限于于普通柜员与与现金柜员之之间进行，普普通柜员之间间不允许相互互调拨现金。柜员领取现金的的处理柜员向现金柜员员领取现金时时，由现金柜柜员启动交易易，进行系统统处理，柜员员系统确认，成成功后打印“柜员间现金金调拨单”，柜员、现金金柜员和出纳纳负责人分别别签字确认，现现金柜员加盖盖“现金讫章”后同柜员办办理现金交接接，一联调拨拨单交柜员。“柜员间现金调拨单”见数据集中系统（DCC）操作规范（IXJ7315-02）。柜员上缴现金的的处理柜员向现金柜员员上交时，现现金柜员同柜柜员办理现金金交接无误后后，启动交

26、易易，进行系统统处理，柜员员系统确认，成成功后打印“柜员员间现金调拨拨单”，柜员、现现金柜员和出出纳负责人分分别签字确认认，现金柜员员加盖“现金讫章”后， 一联调拨单单交柜员。现金整点，具体体见6.4现现金整点规范范。3）现金结账，具具体见6.55现金结账流流程描述与控控制要求。63 票币兑兑换流程描述述与控制要求求票币兑换流程包包括受理并鉴鉴定、兑入现现金、系统处处理、兑出现现金四个阶段段。流程的输输入为兑换（调调换）申请，流流程的输出为为上缴人行的的损伤币。流程的主要风险险是：兑换鉴鉴定不准确，导导致纠纷。针针对主要风险险的关键控制制环节是：兑兑换鉴定。具体的流程描述述与控制要求求见下表。

27、阶段流程描述控制要点6.3.1受理理并鉴定受理票币兑换指对客客户的残损人人民币兑换和和已公告拟停停止流通人民民币兑换。现现金调换包括括对客户办理理人民币主辅辅币和券别的的调换。收兑兑停止流通的的人民币，并并将其交存当当地中国人民民银行。凡办理人民币存存取款业务的的经办行应无无偿为公众兑兑换残缺、污污损人民币，不不得拒绝兑换换。兑换鉴定兑换残币按照中中国人民银行行残缺污损人人民币兑换办办法的标准准（见附录三三）兑换。残损外币不予兑兑换，可为客客户办理托收收。发现假币的，按按假币收缴鉴鉴定流程办理理，具体见反假币管理作业指导书（IKJ7215-05）。3）说明兑换结结果柜员在办理残缺缺、污损人民民

28、币兑换业务务时，应向残残缺、污损人人民币持有人人说明认定的的兑换结果。不不予兑换的残残缺、污损人人民币，应退退回原持有人人。残缺、污损人民民币持有人同同意金融机构构认定结果的的，对兑换的残缺、污污损人民币纸纸币，经办行行应当面将带带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在在票面上；残缺、污损人民民币持有人对对经办行认定定的兑换结果果有异议的，经经持有人要求求，经办行应应出具认定证证明并退回该该残缺、污损损人民币。持有人可凭认定定证明到中国国人民银行分分支机构申请请鉴定，中国人民民银行应自申申请日起5个个工作日内做做出鉴定并出具鉴定定书。持有人人可持中国人人民银行的鉴鉴定书及可兑换的残残缺、污损

29、人人民币到金融融机构进行兑兑换。风险因素1：其其它任务执行行错误兑换换鉴定不准确确，导致纠纷纷。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：极小小风险控制目标：兑换换鉴定准确。控制措施：业务务培训控制岗位：柜员员6.3.2兑入入现金兑入现金并盖章章按照“先兑入，后后兑出”原则，办理理现金兑入。6.3.3系统统处理柜员进行系统处处理，具体操操作见数据集中系系统（DCCC）操作规范范（IXJ73315-022）和数据集中系系统（DCCC）操作指南南（IXJJ7315-03）。6.3.4兑出出现金兑出现金柜员配兑出款，将将兑换现金交交给客户。残缺、污损人民民币上缴收回的损伤币不不得流通使用用。损伤人

30、民民币向现金业业务库办理交交库的手续则则同完整券（或或流通人民币币），并应按按照当地人行行的规定，及及时交存。具具体交存手续续见人民币币现金调缴作作业指导书（IIKJ72115-02）。损伤币上缴人行行后发现长短短款或假币，按按照出纳错错款及案件管管理作业指导导书（ICCZ82000-05）和和反假币管管理作业指导导书（IKKJ72155-05）办办理。已公告拟停止流流通人民币的的上缴具体见见每次人民银银行文件。 64 现金整整点规范收入现金，必须须进行复点整整理，未经复复点整理的现现金不得直接接对外付出。业务量大的行处处，应单独设设置票币整点点专柜，未单单独设柜的票票币复点整理理工作由收款款

31、柜出纳人员员或专职管库库员负责。票币未整点准确确前，不得将将原封签、腰腰条丢失，以以便发现差错错时证实和区区分责任。人民币现金整点点应按人民银银行的要求进进行。 纸币要按券别别、版别分类类，点准、挑挑净、墩齐、捆捆紧、盖章清清楚，平铺整整 理捆捆扎，一百张张为把，扎把把腰条扎在中中央；十把为为捆，正面均均需向上，并并 加以以垫纸，用线线绳双十字捆捆扎，结头应应结于垫纸之之上、封签之之下的中位。 挑剔剔标准见人民民银行制定的的不宜流通通人民币挑剔剔标准（附附录四）。 硬币按面额分分类，一百枚枚（或五十枚枚）为卷，十十卷为捆，依依不同方法捆捆扎。 损伤币，除按按上述规定外外，必须双腰腰条在票币两两

32、端的四分之之一处分别捆捆扎。 整点点两截、火烧烧等损伤币，必必须用纸粘贴贴好，严禁用用金属物连接接。 经复点整理的的票币，应逐逐把（卷）加加盖带行号的的经手人名章章（不得打捆捆后 再补章）；成成捆票币应加加贴封签，注注明行名、券券别、金额、封封捆日期，加加盖 封包包员、复核员员名章，整捆捆损伤票币应应在封签上加加盖“损伤”字样戳记， 以便便识别。 经复点整理理的票币，应应达到“五好钱捆”标准，即点点数准确、残残币挑净、 平平铺整齐、把把捆扎紧、印印章清楚。外币应按相同币币种相同面额额，正面、正正置、平整打打开，每一百百张为一把，每每十 把为一捆捆。65 现金结结账流程描述述与控制要求求现金结账

33、流程包包括中午碰库库和日终结账账两个阶段。流流程的输入为为结账的需求求，流程的输输出为保证现现金出纳工作作的准确与安安全。流程的主要风险险是：兑换鉴鉴定不准确，导导致纠纷。针针对主要风险险的关键控制制环节是：兑兑换鉴定。具体的流程描述述与控制要求求见下表。阶段流程描述控制要点6.5.1中午午碰库柜员试结账每天中午停止营营业后，柜员员分币种清理理尾箱内的现现金票面和金额，与现金金收付流水核核对。柜员进进行系统试结结账处理，具体操作见数数据集中系统统（DCC）操操作规范（IIXJ73115-02）和数据集中系统（DCC）操作指南（IXJ7315-03）（下同）。核对有差异，柜柜员查找原因因并再次试

34、结结账。装箱入库与系统核对无误误后，现金柜柜员员核对账账实并确认，双双人封箱上锁锁，办理入库库（保险柜）手手续。入库手手续具体见金金库管理程序序（PKJJ7216-00）（下下同）。风险因素1：其其它任务执行行错误柜员员贪污款项，与与系统核对不不符。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：中等等风险控制目标：账实实相符控制措施：换人人核实确认控制岗位：现金金柜员、出纳纳主管风险因素2：其其它任务执行行错误柜员员贪污款项。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：中等等风险控制目标：尾箱箱现金安全控制措施：双人人装箱上锁控制岗位：现金金柜员、出纳纳主管6.5.2日终终结账柜员结账结账前，柜

35、员分分币种将尾箱箱内成捆（把把）的现金交交现金柜员，并并进行系统处处理，同时逐逐笔、实时登登记“款项交交接登记簿”。不不成捆（把）的的现金并入尾尾箱。营业终了前，柜柜员清理尾箱箱内的现金票票面和金额，与现金收付流水核核对。柜员进进行系统日结结处理，核对对有差异，柜员查找找原因并再次次日结。发生生长短款，按按出纳错款及案件管管理作业指导导书（ICCZ82000-05）办办理。若连续三次结账账不符，则系系统自动挂账账，柜员结束束结账。 柜员员日结成功打打印“库存现现金登记簿”，样样式见数据据集中系统（DDCC）操作作规范（IIXJ73115-02）。 现金金柜员核对账账实并确认，双双人装箱上锁锁，

36、办理尾箱箱入 库手手续。 现金金柜员结账前前办理现金缴缴存，其他同同柜员结账。打打印 的“库存现金登记簿”由出纳主管核对账实并确认。营业中柜员交接接时，应按照照柜员现金结结账的处理手手续 进行行处理，并登登记“会计人人员工作交接接登记簿”。金库结账金库管库员清点点当日现金出出、入库票和和库存现金数数，进行系统统日结处理。核核对相符打印印“库存现金金登记簿”，经经两名管库员员签章确认。 机构结账柜员日结完成后后，与会计对对账，办理机机构现金结账账，日结成功打印“机构构现金收付汇汇总表”， 样式见数数据集中系统统（DCC）操操作规范（IIXJ73115-02）。核算主体结账机构结账完成后后，办理核

37、算算主体现金结结账，日结成成功打印“现金收付汇总总表”，样式式见数据集集中系统（DDCC）操作作规范（IIXJ73115-02）。风险因素3：其其它任务执行行错误柜员员贪污款项，与与系统核对不不符。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：中等等风险控制目标：账实实相符控制措施：换人人核实确认控制岗位：现金金柜员、出纳纳主管风险因素4：其其它任务执行行错误柜员员贪污款项。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：中等等风险控制目标：尾箱箱现金安全控制措施：双人人装箱上锁控制岗位：现金金柜员、出纳纳主管7.检查监督稽核员对每日现现金凭证进行行稽核，具体体见会计稽稽核作业指导导书（IXXG81

38、033-02）。各级会计部门、营营业机构出纳纳负责人、营营业机构主管管负责人和一一二级分行主主管行长对柜柜面现金业务务进行检查，具具体要求见现现钞业务管理理程序（PPKJ72115-00）和会计检查作业指导书（IXG8103-01）。实施体系文件审审核时对本体体系文件的修修订、维护和和使用及实施施效果进行检检查。 8.依据据文件、相关关体系文件 8.11依据文件关于印发A/0版版的通知(建总发220052295号)中国人民银行行残缺人民币币兑换办法（中中国人民银行行令200037号）关于贯彻执行行的有关通知知（建总函函20000213号号）关于转发中中国人民银行行关于印发的通知（建建会2000

39、31488号）关于转发的通知（建建总函20001649号）关于转发人民民银行的通知知（建会字字19999145号号）关于转发中国国人民银行的通知（建建总函200003777号）现金管理暂行行条例 (国务院令1988 12号）中国人民银行行关于印发的通知（银银发 19988 2288号）人人民币大额和和可疑支付交交易报告管理理办法（中中国人民银行行令200032号）金融机构大额额和可疑外汇汇资金交易报报告管理办法法（中国人人民银行令20033号）中国人民银行行关于加强现现金管理工作作有关问题的的通知（银银发 199971007号）大额现金支付付登记备案规规定（银发发19977121号号）关于转发

40、的的通知（建建总函 22002 30号）中国建设银行行关于转发国国家外汇管理理局的的通知（建建总函 11997 210号）9.附录附录一：现金管管理有关规定定附录二：流通本本、外币现钞钞种类附录三：残缺污污损人民币兑兑换标准附录四：不宜流流通人民币挑挑剔标准10.记录记录一：封包错错款证明单（RRKJ72115-01-01）记录二：出纳错错款登记簿（RRKJ72115-01-02） 附录一：现金管管理有关规定定 现金管理有关规规定开户单位可以在在下列范围内内使用现金职工工资、津贴贴；个人劳务报酬，包包括稿费和讲讲课费及其他他专门工作报报酬；支付给个人的各各种奖金，包包括根据国家家规定颁发给给个

41、人的科学学技术、文化化 艺术、体体育等各种奖奖金；各种劳保、福利利费用以及国国家规定的对对个人的其他他支出；收购单位向个人人收购农副产产品和其他物物资支付的价价款；出差人员必须随随身携带的差差旅费；结算起点以下的的零星支出；中国人民银行确确定需要支付付现金的其他他支出，指因因采购地点不不确定、交通通 不便、抢险救灾灾以及其他特特殊情况，办办理转账结算算不够方便、必必须使用现金的开户单位，要要向开户银行行提出书面申申请，由本单单位财会部门门负责人签字盖章，开户银银行审查批准准后，予以支支付现金。企事业单位库存存现金管理规规定大中城市银行开开户的单位，可保留3天天日常零星开开支所需的现现金量；在县

42、及县以以下银行开立立账户的单位位，可保留5天天日常零星开开支所需的现现金量；边远远地区和交通通不便地区的的开户单位，可可保留10天以下日日常零星开支支所需的现金金量。核定的库存限额额如需调整,原则上一年年调整一次。开开户银行对开开户单位超库库存限额的部部分要及时回回笼。对没有在银行单单独开立账户户的附属单位位也要实行现现金管理，必必须保留的现现金，也要核核定限额，其其限额包括在在开户单位的的库存限额之之内。商业和服务行业业的找零备用用现金也要根根据营业额核核定定额，但但不包括在开开户单位的库库存现金限额额之内。开户银行为非银银行金融机构构核定的库存存现金限额，必须报经人人民银行当地地分支机构批

43、批准。大额现金管理规规定大额现金的数量量标准由中国国人民银行各各省、自治区区、直辖市分分行根据当地地开户单位正正常、零星的的现金支出的的实际确定，并并报中国人民民银行总行备备案。大额现金支付登登记备案的范范围为开户单单位的大额现现金支付（工工资性支出和和农副产品采采购现金支出出除外）；超超过大额现金金标准、注明明“现金”字字样的银行汇汇票、银行本本票；单位大额现金管管理有关规定定1）开户单位在在提取大额现现金时，要填填写有关大额额现金支取登登记表格，表表格的 主要要内容应包括括支取时间、单单位、金额、用用途等。开户户银行要建立立台账，实行行逐笔登记，并并于季后十五五日内报送中中国人民银行行当地

44、分支行行备案。 2） 开户银银行签发的每每张现金汇票票本票的金额额超过30万万元或一日对对同一收款人人签发两张以以上的现金银银行汇票或银银行本票，须须经管理行批批准并报人民民银行当地分分支机构备案案。 3） 对人民民币金额200万元以上的的单笔现金收收付，包括现现金缴存、现现金支取和现现金汇款、现现金汇票、现现金本票解付付属于大额现现金收付，应应由经办行于于业务发生日日起的第2个个工作日报送送人民银行当当地分支行，并并由其转报中中国人民银行行总行。 4）凡是单单位持有的具具有消费结算算、转账结算算（包括自动动转账、自动动转存、代发发工资、代缴缴费用等）、存存取现金和一一卡多户等功功能的银行卡卡

45、，在使用过过程中需要注注入资金的，必必须从单位的的基本存款账账户中转入，不不得缴存现金金，不得将销销货款存入。开开户银行对持持卡人持有的的单位银行卡卡一律不得支支付现金。对对于转入单位位持有的银行行卡中的转账账支票，收款款人必须写收收款单位的账账户名称，不不得将发卡的的开户银行作作为收款人。个人大额现金管管理有关规定定 对一日一次性性从储蓄账户户(含银行卡卡户)提取现现金万元(不含万元元)以上的，柜柜员应请取款款人提供有效效身份证件，并并经机构会计计负责人核实实后予以支付付。其中一次次性提取现金金万元(含万元元)以上的，应应请取款人须须至少提前天预约。 对一日一次性性或一日累计计超过万元元以上的储蓄蓄账户现金支支付，经办行行要逐笔登记记，并按月向向人民银行当当地分支机构构备案。居民民个人一次性性或一日累计计支取50万万元(含500万元)以上上大额现金的的,开户银行行应单独登记记并于次日向向人民银行当当地分支机构构备案。 对人民币金额额20万元以以上的单笔现现金收付，包包括现金缴存存、现金支取取和现金汇款款、现金汇票票、现金本票票解付属于大大额现金收付付，应由金融融机构于业务务发生日起的的第2个工作作日报送人民民银行当