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2、明力的证据据？ A.肯定式函函证回函。 B.销售发票票。 C.验收报告告。 D.提货单。 2.与运营人员员面谈、确定定用于评估业业绩的标准和和评价部门运运行的内在风风险等收集数数据活动通常常在审计的哪哪一阶段进行行？ A.外勤工作作 B.初步调查查 C.制定审计计程序 D.检查和评评价审计证据据 3.按照专业业实务框架，以以下哪一项是是对最终审计计报告最低要要求的一部分分？I背景资料II审计目的的III审计范范围IV审计结果果V摘要 A.I、和和 B.I、和和 C.、和和 D.、和和 4.系统开发审审计业务包括括在各个关键键点的检查，以以保证开发过过程受到恰当当地控制和管管理。这些检检查包括以

3、下下所有各项，除除了 A.对可用的的硬件、软件件和技术性资资源进行技术术可行性研究究。 B.在实施的的每一阶段都都要检查用户户参与水平。 C.验证用于于程序开发、代代码转换和测测试的控制和和质量保证技技术的使用。 D.确定系统统、用户和运运行文档是否否符合正式标标准。 5.在经营审计计业务中，内内部审计师将将子公司的存存货周转率与与公认待业标标准相比较，目目的是 A.评价内部部财务报告的的准确性。 B.测试旨在在保护资产的的控制制度。 C.确定是否否遵守关于存存货水平的公公司程序。 D.评价业绩绩并显示哪里里需要额外的的审计工作。 6.某组织使用用电子数据内内部交换和在在线系统而不不是纸质文件

4、件来完成采购购定单、验收收报告和发票票，内部审计计师将利用以以下哪一项审审计程序来确确定是否货物物收到后才付付款，并且按按照批准的价价格支付货款款？ A.挑选某个个主要供货商商付款的统计计样本，追踪踪支付金额到到特定发票。 B.利用通用用审计软件来来挑选一个付付款样本，利利用公用参照照值与储存在在计算机中的的采购定单、发发票和验收报报告进行比较较。 C.抽出应付付账款的货币币单位抽样的的样本，直接接向供货商证证实账款金额额。 D.利用通用用审计软件来来验证某一特特定日子的所所有的收据，追追踪验收报告告到签发的支支票。 7.作为制造公公司环境、健健康和安全(EHS)自自我检查项目目的一部分，对对

5、某指定工作作区域或建筑筑的检查工作作由一部分EEHS职员和和运营经理来来进行。如果果缺陷不能得得到立即纠正正，EHS职职员将它录入入到追踪数据据库中，所有有部门都可以以通过局域网网访问该数据据库。EHSS经理利用此此数据库为高高级管理层提提供有关纠正正措施的季度度活动报告。在在检查这个自自我检查项目目期间，审计计师注意到经经营经理录入入终结信息，确确认已经采取取了纠正措施施。控制系统统发生的哪些些变化可以 弥补和解决这种种潜在的利益益冲突? A.不需要额额外的控制，因因为高级管理理层检查季度度报告，为这这种情况提供供了适当的监监督。 B.不需要额额外的控制，因因为实施的纠纠正措施正是是对该措施

6、的的适当性和是是否完成所做做出的最好评评价。 C.在终结信信息被录入系系统后，要求求由原来的检检查小组中的的EHS成员员对此信息进进行检查，以以验证终结信信息。 D.EHS部部门的秘书应应该负责根据据经营经理的的备忘录将所所有信息录入入追踪系统。 8.利用分析性性复核来证实实各种运营费费用的准确性性可能不是最最恰当的方法法，如果 A.内部审计计师注意到一一些涉及这些些账户的具体体舞弊的强烈烈信号。 B.运营情况况比较稳定，在在上一年度中中没有发生很很大变化 C.内部审计计师希望找到到本年度的较较大的、不寻寻常的或者不不重复发生的的交易事项。 D.运营费用用与其他运营营费用相应地地变化，但是是和

7、利润无关关。 9.应用理性决决策程序时，问问题定义之后后的下一个步步骤是 A.提出备选选方案。 B.确定可接接受的风险水水平。 C.认识现实实和期望值之之间的差距。 D.证实假设设。 10.某制造商商运用材料需需求计划系统统来追踪存货货、定货和原原材料需求。初初步的审计评评价显示组织织的存货被低低估。运用审审计软件，内内部审计师应应该在材料需需求系统数据据库cf寻寻找哪些情形形以支持这一一假设? I成本设定为为O II存货数量量为负数 III订货量量超过需求 IV存货订货货提前期超过过运送时间。 A.I和III B.I和IVV C.II和IIV D.III和和IV 11.某组织为为选定的雇员员

8、提供信用卡卡以备业务上上使用。信用用卡公司提供供关于该组织织雇员的所有有交易的计算算机文件。某某审计师计划划利用通用审审计软件挑选选相关交易来来进行测试。以以下哪项是使使用通用审计计软件所难以以证实的? A.大额交易易 B.虚假交易易 C.关于特定定信用卡持有有人的交易 D.每个持卡卡人支付的供供应商 12.内部审计计师得知公司司在较远的地地方有80个个仓库，并且且每个仓库保保存着1000到500的的产品不等。从从这个信息中中，审计师能能够推断出： A.至少有两两个仓库有同同样数目的产产品 B.大多数仓仓库的产品超超过了2500 C.在所有仓仓库中，保存存的所有产品品数至少为88400 D.仓

9、库中产产品的平均数数为300 13.审计师计计划对公司投投保情况进行行评价。以下下哪项是规划划详细进度表表可利用的最最佳信息来源源： A.在现金支支出日记账发发现了最初的的日记账记录录，并经已核核销的支票支支持 B.描述保险险人员工作目目标、职责的的公司章程 C.当前年度度预提保险费费用预算以及及该账户年初初余额 D.各类包含含保险政策的的文件 14.能够获取取证明所有发发出商品的支支付账单均签签发给客户证证据的最佳信信息来源是： A.预先编号号的客户发票票 B.应收账款款文件 C.预先编号号的运输单 D.客户采购购订单 15.根据理性性决策原则，明明确问题的下下一步骤应当当是： A.设计备选

10、选解决方案 B.识别可接接受的风险水水平 C.确认现实实与预期差异异 D.进一步证证实假设 16.内部审计计收集的事实实证据表明：副总裁可能能违反商业道道德。在这种种情况下，首首席审计执行行官应当： A.实施调查查以确定副总总裁参与非法法交易的程度度 B.在采取进进一步的行动动之前，通知知副总裁相关关的发现 C.计划实施施针对涉及交交易的审计 D.向首席执执行官和审计计委员会报告告有关发现 17.与生产工工人面谈，明明确业绩评价价标准以及评评价部门经营营固有风险等等资料收集活活动属于审计计业务的哪个个阶段？ A.现场工作作 B.初步调研研 C.业务方案案开发 D.核查和评评价证据 18.依据专

11、业业实务框架（PPPF），以以下哪项是业业务的最后沟沟通（审计报报告）中所最最小程度要求求的部分？ .背景信息； .业务约定目目标； . 业务约定定范围； . 业务约定定结果； . 总结。 A.仅为、和 B.仅为、和 C.仅为、和 D.仅为、和 19.依据专业业实务框架（PPPF），以以下哪项正确确的列出了舞舞弊报告应当当包含的信息息？ A.目的、范范围、结论以以及在恰当的的时机表达审审计师的意见见 B.标准、原原因、条件以以及影响 C.背景、观观察及建议 D.观察、结结论、建议以以及纠正措施施 20.作为对采采购职能进行行初步调查的的一部分，某某审计师阅读读了该部门的的政策和流程程手册，该审

12、审计师得出结结论：本手册册很好地描述述了处理步骤骤，并且包括括个适合的内内部控制设计计。下一阶段段的审计目的的是确定该内内部控制运行行的有效性。为为完成这一目目标，以下哪哪个程序最适适合的？ A.编制一个个流程图 B.编制一个个系统描述说说明 C.对控制进进行测试 D.进行实质质性测试 21.审计报告告中包括审计计建议的目的的是 A.为管理层层解决审计发发现的问题提提供选择。 B.确保存在在的问题能够够以审计师建建议的方式解解决。 C.缩短用于于纠正审计发发现所要求的的时间。 D.保证审计计发现能够被被解决，而不不论成本多寡寡。 22.以下哪项项不是结束或或退出会议的的主要目的？ A.解决冲突

13、突。 B.讨论审计计发现和建议议。 C.确认对未未来审计业务务应关注的问问题。 D.确认管理理者对审计发发现和建议的的反应和采取取的措施。 23.确定成本本节约最可能能是以下哪一一项审计业务务的目的 A.程序审计计 B.财务审计计 C.合规性审审计 D.经营审计计 24.某审计师师正在检查某某公司编制业业绩计分卡的的一份计划。该该审计师建议议将以下哪一一项业绩评价价标准排除在在业绩计分卡卡之外？ A.产品创新新 B.市场份额额 C.顾客满意意度 D.员工成长长 25.某制造公公司百分之百百地补偿销售售代表的移动动电话费。移移动电话费在在各个销售代代表之间、月月份之间变化化很大，使预预算和预测过

14、过程复杂化。管管理层要求内内部审计师制制定一种控制制该成本的方方法。以下哪哪一项最适合合被包括在该该咨询项目的的业务范围之之内？ A.涉及销售售代表的控制制自我评价 B.与其他移移动电话用户户进行基准比比较 C.对采购和和应付业务进进行经营过程程检查 D.业绩测评评以及预算和和预测过程的的设计 26.对某主要要零售公司实实施审计的审审计师怀疑三三个具有较高高销售成本的的商店存在存存货舞弊问题题。以下哪一一项审计活动动可以为舞弊弊的发生提供供最有说服力力的证据? A.利用整体体测试法(IITF)将单单个销售交易易与测试交易易进行比较。调调查所有的差差异。 B.与三个商商店的经理面面谈以确定他他们

15、对于差异异的解释是否否一致，然后后将他们的解解释与部门经经理的解释进进行比较。 C.计划实施施一项突击存存货审计，包包括实物盘点点，调查存货货缺少的区域域。 D.挑选每个个商店价格的的样本，并且且与相同现金金收款柜台的的销售记录进进行比较。 27.首席审计计执行官(CCAE)怀疑疑几个雇员利利用台式电脑脑获取个人利利益。在进行行调查中，首首席审计执行行官选择司法法鉴定信息系系统审计师而而不是利用该该组织的信息息系统审计师师的主要原因因是：司法鉴鉴定信息系统统审计师拥有有 A.能用于更更全面地评估估计算机使用用及滥用的计计算机系统知知识。 B.在法庭上上能够构成可可接受证据的的知识。 C.有利于

16、证证卖计算机滥滥用的高级分分析性技术。 D.有利于向向高级管理层层和董事会陈陈述审计发现现的高水平的的记录和组织织技能。 28.如果内部部审计师与三三个人面谈，其其中一个被怀怀疑有舞弊行行为。以下哪哪项是效力最最差的面谈方方法? A.要求每个个人写一份书书面说明来解解释个人行为为。 B.寻找真相相。 C.仔细地聆聆听面谈者所所说的内容。 D.试图让嫌嫌疑人坦白。 29.以下哪项项最有可能被被认为是舞弊弊的征兆？ A.管理层在在不友好地被被更换之后又又复职。 B.财务主管管的频繁更换换。 C.向新市场场的快速扩张张。 D.政府对纳纳税申报的审审计。 30.以下哪项项陈述是内部部审计职能中中对以前

17、业务务的跟踪活动动职责的最好好描述? A.内部审计计师应该确定定是否已经采采取了纠正措措施，并且该该措施达到了了预期效果，或或者，管理层层是否已经承承担了不采取取纠正措施的的风险 B.内部审计计师应该确定定是否管理层层已经开始采采取纠正措施施，但是内部部审计师没有有义务确定是是否该措施达达到了预期效效果。确定是是否达到效果果是管理层的的职责 C.只有高级级管理层或审审计委员会指指示，首席审审计执行官才才有责任计划划后续活动。否否则，后续工工作完全由其其自行决定 D.以上都不不是 31.审计委员员会担心管理理层没有解决决所有的内部部审计发现和和建议。审计计委员会应该该做些什么来来处理这种情情况?

18、 A.要求经理理们提供包括括具体日期的的详细行动计计划，解决审审计发现的问问题，采取建建议的行动。 B.要求所有有经理在采取取措施后都要要证实。 C.要求首席席执行官报告告为什么没有有采取行动。 D.要求首席席审计执行官官制定监督进进展情况的流流程。 32.某内部审审计师正在调调查雇员对于于健康福利计计划的观点及及看法。最好好的抽样方法法是 A.集中在可可能作出反应应的人群以便便得到更大的的样本。 B.集中在经经理和主管人人员，因为他他们也能反映映他们部门人人员的意见。 C.用分层抽抽样法，根据据婚姻状况和和家庭的状况况、年龄和每每小时薪金水水平分层。 D.根据雇员员薪金，用货货币单位抽样样法

19、。 33.以下哪项项不是在审计计前送达内部部控制调查问问卷的优点? A.业务委托托单位能够在在审计访问前前运用调查问问卷做自我评评价。 B.调查问卷卷能帮助业务务委托单位了了解审计范围围。 C.编制审计计调查问卷可可以帮助审计计师计划审计计范围并组织织需要收集的的信息。 D.业务委托托单位只对所所提问题做出出反应，而不不会自动提供供其他信息。 34.以下哪项项技术能用于于估计抽样计计划的标准离离差? A.比率估计计 B.试点样本本 C.回归 D.发现抽样样 35.以下哪一一项是在反复复发现存在违违反公司关于于竞争性投标标政策行为时时应该采取的的措施? A.最终审计计报告应该注注明在以前的的审计

20、中已经经报告了相同同的情况。 B.在退出会会议上，应该该让管理层意意识到这种违违反行为没有有得到纠正。 C.首席审计计执行官应该该确定是否管管理层和董事事会已经承担担了不采取纠纠正措施带来来的风险。 D.首席审计计执行官应该该确定是否应应该将此情况况报告给外部部审计师和监监管机构。 36.某银行的的内部审计师师希望确定是是否所有贷款款都有充分的的抵押物，是是否根据本期期的付款而确确定账龄，是是否准确地按按照活期或非非活期分类。为为完成这一审审计目的，最最好的审计程程序是 A.利用通用用审计软件来来阅读合计贷贷款文件，按按上次应付款款的日期对文文件进行账龄龄分析，并且且抽取一个按按照本期和账账龄

21、长短进行行总体分层抽抽样的统计样样本。检查挑挑选的每一笔笔贷款是否取取得适当的抵抵押和按照账账龄合理地分分类。 B.挑选一个个超过某一特特定金额的分分块贷款样本本，确定是否否是本期的，是是否被适当分分类。对每笔笔批准的贷款款，证实其账账龄和分类。 C.选一个贷贷款申请的发发现抽样样本本以确定是否否每笔申请都都有关于抵押押物的说明。 D.挑选一个个贷款组合的的还款样本并并且追踪他们们到贷款，以以确认这些还还款是否记录录到正确的账账户中。对找找到的每一笔笔贷款，检查查贷款申请以以确定他们都都有适当的抵抵押物。 37.统计样本本与判断样本本的重要区别别是统计样本本 A.不需要任任何判断，所所有都是根

22、据据公式计算的的。 B.可使用较较小规模的样样本。 C.可得到更更精确的结果果。 D.能获得具具有量化可靠靠程度的总体体估计结果。 38.在以下哪哪种抽样方法法中,总体中中每个样本项项目金额的变变化性会影响响样本量? A.属性抽样样 B.货币单位位抽样 C.每单位均均值抽样. D.发现抽样样 39.某内部审审计师应该利利用以下哪项项分析性复核核程序去确定定本年度投资资收益的变化化是否源于投投资策略的变变化、投资组组合的变化，或或者是源于其其他因素？ A.对过去五五年中投资收收益变化进行行简单线性回回归分析以确确定变化的性性质。 B.以每月为为基础对投资资组合变化进进行的比率分分析。 C.对投资

23、收收益占总资产产的比率的变变化和过去五五年投资资产产的变化进行行的趋势分析析。 D.利用与投投资组合性质质和市场条件件相关的独立立变量进行的的多元回归分分析。 40.某生产经经理订购了大大量的原材料料运送到一个个其自己拥有有的独立公司司。该经理伪伪造验收文件件并且批准支支付货款。以以下哪一项审审计程序最可可能发现这一一舞弊? A.挑选一个个付款样本并并且与采购定定单、验收报报告、发票和和支票复印件件比较。 B.挑选一个个付款样本并并且向供货商商证实购买数数量、购买价价格和运输日日期。 C.观察收货货堆栈并且清清点收到的材材料，将清点点数和负责验验收的人提交交的验收报告告进行比较。 D.实施分析

24、析性测试，比比较生产产量量、材料采购购和原材料库库存水平，调调查存在的差差异。 41.一个关于于过程活动和和控制的流程程图可以提供供 A.发生舞弊弊地方的信息息。 B.过去已发发生舞弊的范范围的信息。 C.程序中关关于哪儿已经经发生了舞弊弊的标志。 D.没有与预预防舞弊相关关的信息。 42.以下哪项项因素对于成成功的控制自自我评价研讨讨会是最不必必要的? A.投票技术术 B.促进培训训 C.事前计划划 D.小组互动动 43.与垂直流流程图相比，以以下关于水平平流程图的叙叙述哪项正确确? A.它为与符符号平行的文文字描述提供供更多的空间间。 B.它更关注注任务的分派派和对绩效的的独立检查。 C.

25、它通常更更长。 D.部门线之之间不交叉。 44.一个系统统应有能力使使其用户对所所做的工作承承担责任，下下列哪项控制制的实施将最最有助于达到到这一控制目目标? A.程序化终终止。 B.冗余硬件件。 C.活动日志志。 D.交易出错错日志（事务务处理错误日日志）。 45.最能说明明紧急故障恢恢复计划有效效的证据是 A.去年的计计算机处理没没有发生过中中断。 B.关于该计计划的详尽文文档。 C.由内部审审计部门对计计划签署意见见。 D.对计划进进行成功的试试验。 46.利用因特特网资源最困困难的是: A.实现物理理连接。 B.定位最好好的信息源。 C.获得所需需的设备。 D.获得访问问的授权。 47

26、.题目翻译译1：从微机机上载的数据据可能有误，以以下哪种方法法能最好地解解决此问题？题目翻译2：以以下哪项工作作最能发现从从微机向主计计算机上传资资料时可能产产生的错误？ A.主机应该该定期备份。 B.上载数据据时应有两个个人同时在微微机旁边。 C.主机应该该对上载数据据实施与联机机输入数据时时同样的编辑辑和合法性检检查例程。 D.要求用户户检查已处理理数据的随机机样本。 48.在IIAA道德规范范框架下，以以下哪一项是是被允许的？ A.某内部审审计师被法庭庭传唤，披露露可能损害到到该审计师所所在的组织的的机密的、与与审计有关的的信息。 B.某内部审审计师利用审审计中获得的的信息来决定定是否购

27、买雇雇主公司发行行的股票。 C.某内部审审计师在最近近一次的审计计业务交流中中表扬了某职职员之后，他他（她）接受受了该职员赠赠送的礼物。 D.因为管理理层表示他们们将处理某非非法活动，所所以某内部审审计师没有将将与此相关的的重大发现向向董事会报告告。 49.某公司现现在的装配生生产线每100分钟完成一一件产品，如如果公司增加加的第2条装装配线每6分分钟完成一件件产品，则生生产80件产产品需要多长长时间？ A.5个小时时 B.10个小小时 C.10小时时40分钟 D.1小时220分钟 50.为了行使使专业实务务框架所界界定的应有的的职业审慎，内内部审计师应应该：I、考虑每笔审审计业务中发发生严重

28、不遵遵守框架情况况的概率；II、开展确认认程序，同时时尽力确保所所有风险得到到确认；III、权衡审审计确认服务务的成本效益益。 A.只有和和是对的 B.只有和和是对的 C.只有和和是对的 D.、和和都对的 51.当审计目目标为决定下下列哪项时，以以资产修理费费用单据为总总体可能是最最适当的？ A.固定资产产支出被错误误归为费用支支出 B.折旧费用用计算正确 C.非资本性性维修支出归归属正确的期期间 D.固定资产产支出记录归归属正确的期期间 52.为确保在在实施审计的的整个过程中中都保持应有有的职业审慎慎，内部审计计师通常应 A.保证所有有与审计相关关的财务信息息都已被包含含在审计计划划中，并被

29、检检查是否存在在违法乱纪或或不遵守规定定情况。 B.保证所有有的审计测试试都被完整地地记录 C.在审计业业务的整个过过程中都被考考虑存在违法法乱纪或不遵遵守规定的可可能性。 D.迅速向审审计委员会报报告在审计业业务中发现的的任何违法乱乱纪或不遵守守规定的情况况 53.在观察到到公司有关竞竞争性投标政政策不断发生生被违反的情情况下，以下下哪项描述了了应采取的最最佳措施： A.业务的最最后沟通应当当指出该类情情形已在以往往的业务中得得到了报告 B.在终止会会谈期间（eexit iintervview），管管理层应认识识到违反政策策的情况没有有被纠正 C.首席审计计执行官应确确定管理层或或者董事会是

30、是否已承担不不采取纠正措措施所带来的的风险 D.首席审计计执行官应确确定是否应就就此事项向外外部审计师以以及相关管制制机构报告 54.为了掩饰饰盗窃资产，最最可能使用的的虚假分录： A.借记费用用，贷记资产产。 B.借记该资资产，贷记其其他资产。 C.借记收入入，贷记资产产。 D.借记其他他资产，贷记记该资产。 55.审计师在在完成业务方方案的部分工工作后，存在在的一个问题题很明显需要要对组织的分分布程序进行行修正。委托托方同意并起起草了修正程程序以便立即即实施。内部部审计师应该该： A.研究这个个问题，独立立地起草新程程序，并在业业务的最后沟沟通中建议这这些程序 B.联合实施施客户的修正正程

31、序，并在在业务的最后后沟通中报告告结果 C.在业务的的最后沟通中中指出客户已已实施了恰当当的纠正措施施 D.审核客户户的修正程序序，并在业务务的最后沟通通中对客户的的纠正措施提提出意见 56.统计抽样样和判断抽样样的区别在于于前者： A.不需要判判断；所有参参数均根据公公式计算 B.样本量较较小 C.结论更正正确 D.可以取得得可测量的可可靠程度的总总体估计 57.审计师正正对雇员所关关注的组织的的健康保健计计划实施感觉觉和信任度方方面的调研。选选择一组样本本的最佳方法法是： A.集中关注注于那些喜欢欢响应的人，以以便取得更大大的样本量 B.集中关注注于经理和监监督员，由于于他们也会反反映其所

32、在部部门人员的意意见 C.使用分层层抽样，通过过婚姻和家庭庭状况、年龄龄以及收入状状况来定义社社会阶层 D.根据雇员员收入水平，使使用货币单位位抽样 58.在考虑是是否将现有的的内部审计资资源从正在进进行的合规性性审计转向管管理层要求的的对某分公司司审计时，以以下哪一种情情况最不重要要？ A.该分公司司一年前由外外部审计师进进行过一次财财务审计。 B.与合规性性审计相关的的舞弊的可能能性。 C.过去一年年中该分公司司费用的增长长。 D.与合规性性审计相关的的重大违规罚罚款的可能性性。 59.对公司支支出循环进行行审计的一个个目的是决定定是否所有已已付款的货物物已经收到，并并且被计入正正确的账户

33、。这这一目标与标标准中确定定的哪一个首首要目标相一一致？I. 财务和运运营信息的可可靠性和完整整性II. 法律、规规章和合同的的合规性III. 经营营的效果和效效率IV. 资产的的安全 A.只有和和 B.只有I和和 C.只有I、和 D.只有、和 60.某内部审审计师发现一一项高估存货货从而增加了了部门上报利利润的计划。该该审计师有大大量的证据表表明该部门的的经理知道且且批准了此项项高估存货的的计划，也有有一些证据表表明该经理可可能负责此项项计划的实施施。该审计师师应该 A.继续找下下级职员面谈谈，直至获得得确凿证据然然后再向审计计委员会报告告。 B.向高级管管理层和审计计委员会报告告此项审计发

34、发现，并且探探讨下一步可可能采取的调调查行动。 C.向部门经经理通告其怀怀疑，并且在在采取进一步步行动之前，取取得该经理对对此问题的解解释。 D.将此事全全部记录下来来，并且向外外部审计师报报告对此事的的怀疑，以确确定下一步的的检查工作。 61.充分的审审计证据应该该是 A.较好地归归档，在工作作底稿中互相相参考 B.以被认为为可信的参考考资料为基础础 C.与发现的的事实有直接接关系，包括括这一发现的的所有因素 D.确信一个个谨慎的人根根据这些审计计证据足以得得出相同的结结论 62.以下哪一一个审计证据据最具说服力力？ A.在政府机机构有记载的的不动产契约约。 B.由会计填填写的并且从从银行退

35、回的的已核销支票票 C.由经理保保管的雇员时时间卡。 D.由会计部部门归档的供供货商发票。 63.有证明力力的审计应当当定义为： A.该证据没没有错误和偏偏见，并忠实实地表明其所所要表明的意意思。 B.该证据是是通过观察人人、资产和事事件而取得的的。 C.该证据是是对其他已经经收集到的审审计证据的补补充，并且强强化或证实了了这些证据。 D.该证据证证明了一个中中间事实或一一组事实，从从这些事实还还可以推理出出其他事实。 64.以下哪一一项是获得业业务委托人对对内部审计工工作质量所作作的反馈意见见的最佳方法法？ A.在退出会会议上提出问问题，并且散散发记录反馈馈意见的复印印件给委托人人。 B.在

36、退出会会议后给委托托人打电话，并并且将记录有有反馈意见的的复印件送给给委托人。 C.在编制内内部审计年度度活动报告之之前，将调查查问卷表分发发给经挑选的的委托人。 D.在每一项项审计业务开开始时，就将将调查问卷表表送给委托人人，并且要求求委托人在审审计完成后，填填写并返回问问卷表。 65.在对低于于平均业绩水水平的内部审审计师进行业业绩评价时，以以下不合适的的是 A.提前几天天通知该内部部审计师即将将进行的评价价工作。 B.使用客观观、公正的语语言。 C.使用通用用方法。 D.书面记载载此次评价。 66.以下哪句句话最准确描描述了以控制制为基础的控控制自我评价价形式？ A.评价、更更新、改善和

37、和简化选定的的控制过程 B.检查控制制措施在控制制重要风险时时发挥作用的的程度 C.分析控制制设计与控制制架构间的差差异 D.确定控制制的成本效益益。 67.在以自上上向下开发法法设计系统元元素时，应该该检查以下哪哪一项？ A.竞争对手手使用的处理理系统类型。 B.系统需要要的计算机设设备。 C.管理者为为进行计划和和控制所需的的信息。 D.现有系统统的控制。 68.在对某组组织的灾难恢恢复能力进行行审计时，审审计师可能认认为以下哪一一项是最严重重的控制弱点点？ A.测试利用用了恢复脚本本。 B.热站合同同有两年时间间了。 C.备份介质质被保存在现现场。 D.每年只测测试几个系统统。 69.某

38、组织想想要改善其对对某一新业务务行业的业绩绩评价指标。以以下哪一类型型的基准比较较方法最可能能为这一目的的提供有用的的信息? A.职能性的的。 B.竞争性的的。 C.一般性的的 D.内部的 70.对某制造造公司进行审审计的一个目目的是证实是是否所有修复复工作都由生生产工程师进进行检查。为为达到这一目目的，以下哪哪一项审计程程序将提供最最佳证据? A.追踪返工工日志样本到到采取的补救救措施 B.追踪返工工定单样本到到返工日志 C.追踪检查查日志样本到到返工定单 D.追踪返工工定单样本到到检查日志 71.以下哪一一项抽样计划划一旦发现第第一个错误就就不要求进行行额外的抽样样? A.分层抽样样 B.

39、属性抽样样 C.停一走抽抽样 D.发现抽样样 72.以下哪一一项程序为信信用审批职能能的有效性提提供了最佳证证据? A.观察处理理过程。 B.检查应收收账款核销的的发展趋势。 C.向信用经经理询问该职职能的有效性性。 D.检查一个个客户定单样样本中的信用用审批证据。 73.以下哪项项最完整地描描述了工作底底稿的适当内内容？ A.审计目标标、程序和结结论。 B.目的、标标准、技术和和结论 C.目标、程程序、事实、结结论和建议 D.审计对象象、目的、抽抽样信息和分分析。 74.一项典型型的绩效审计计业务包括 A.检查财务务报表信息，包包括各种财务务处理方法的的适当性。 B.测试对政政策、程序、法法

40、律和规章的的遵循性。 C.评价环境境并与建立的的标准相比较较。 D.评价组织织和部门结构构，包括对程程序流程的评评估。 75.一内部审审计小组正在在实施一项尽尽职调查审计计，以评估一一项将要进行行的并购业务务。以下哪一一项将是公司司合并或取得得另一公司的的最不正当理理由？ A.为了分散散风险 B.为了响应应政府政策 C.为了降低低劳动成本 D.为了提高高股票价格 76.对于评估估拥有超过115000台台计算机工作作站的组织遵遵守软件许可可证规定的情情况，以下哪哪一项是最适适合的起点？ A.确定软件件安装是否被被集中控制或或者软件的安安装是在整个个组织内分散散进行。 B.确定什么么样的软件被被安

41、装在公司司计算机中以以及安装的每每一个软件的的数量。 C.确定公司司购买了多少少套软件。 D.确定为监监督软件的使使用，安装了了什么样的设设备。 77.以下哪项项关于基准比比较法的陈述述是正确的？ A.将一个公公司的业绩与与其最接近的的竞争对手的的业绩进行比比较是基准比比较法的典型型做法。 B.它既可以以进行定性比比较，也可以以进行定量比比较。 C.通常局限限于制造业和和生产过程。 D.它是通过过将某公司的的业绩与具有有最佳业绩的的组织进行比比较来完成的的。 78.某单位的的高级管理层层要求内部审审计活动为所所有的管理职职员提供持续续的内部控制制培训。以下下哪一项是最最好的解决办办法？ A.一

42、项正式式的咨询业务务协议 B.一项非正正式的咨询业业务协议 C.一项特殊殊的咨询业务务协议 D.一项紧急急的咨询业务务协议 79.以下哪种种操作程序增增加了个组织感染染计算机病毒毒的可能性： A.对数据文文件加密； B.对文件经经常备份； C.从互联网网上下载软件件 D.在硬盘上上安装软件的的原装拷贝。 80.在审计工工作中使用标标准操作程序序问卷的好处处是： A.这些问卷卷既可以发现现差距，又可可以教育被审审计单位 B.对生产效效果和效率十十分重要； C.比其他证证据更为全面面； D.被审计单单位单位通常常回答很认真真。 81.在以上哪哪种情况下，内内审部门的运运作效率能得得到最大的提提高？

43、 A.内审部门门的工作底稿稿标准允许文文件编制范围围随审计目的的的变化而变变化； B.内审部门门的工作底稿稿标准要求监监管人员对他他们审查的每每一份底稿签签署姓名首字字母和日期 C.内审部门门工作底稿标标准允许外部部人员或机构构获取工作底底稿，但必须须事先征得高高级管理人员员或审计委员员会的同意； D.内审部门门工作底稿标标准鼓励每份份工作底稿对对其所用的任任何审计验证证标记进行书书面说明。 82.在评价不不同类型审计计证据的可靠靠性时,以下下哪个结论是是不正确的? A.重新计算算,尽管有效效,但由于其其使用范围有有限,用途是是受到限制的的. B.文件证据据的可靠性与与产生文件的的控制系统的的

44、有效性无关关. C.内部生成成的文件证据据被认为不如如外部生成的的文件证据可可靠. D.函证的可可靠性直接随随接受函证单单位的独立性性而变化. 83.一个无经经验的内部审审计师注意到到审计业务客客户的预算发发生重大变化化。高级审计计师告诉该审审计师不必在在意因为他听听说预算变化化可能是一次次没有授权的的业务中断引引起的。下列列哪种表述最最为恰当？ A.高级审计计师运用恰当当的经验判断断避免了一次次不经济的调调查。 B.新审计师师应该全力调调查该事项而而不要打扰高高级审计师。 C.高级审计计师应该停止止审计直到预预算的变化得得到充分解释释。 D.高级审计计师应该帮助助新审计师建建立一个计划划来收

45、集恰当当的证据。 84.有关机票票情况的报告告包括舱别、购购买日期和最最低票价，能能用于 A.评价公司司旅行政策的的遵循情况。 B.确定员工工旅行的成本本。 C.将部门实实际费用与预预算相比较。 D.支持企业业费用税收扣扣除。 85.首席审计计执行官被审审计委员会要要求尽快对一一家化工厂实实施审计。该该项审计业务务包括检查健健康，安全和和环境（HSSE）的管理理和程序。首首席审计执行行官知道内部部审计部门不不具有实施该该项业务所需需的HSE方方面的知识，此此时他应： A.开始该业业务，并将HHSE培训列列入下年的培培训计划以便便开展后续审审计。 B.向审计委委员会建议由由该工厂自己己的HSE职

46、职员去实施该该项工作。 C.寻求审计计委员会的同同意，从外部部获得HSEE专家的适当当支持。 D.推迟实施施该项审计业业务，告知审审计委员会进进行该项业务务要先花几个个月的时间去去培训内部审审计职员。 86.以下哪项项最恰当地描描述了内部审审计师审查组组织现存风险险管理、控制制和治理程序序的目的？ A.有助于确确定实现审计计业务目标所所必须的工作作性质、时间间安排、测试试范围。 B.确保内部部控制系统的的弱点已被修修正。 C.为这些程程序能有效率率和经济地实实现机构的目目的和目标提提供合理保证证。 D.确定这些些程序是否能能保证会计记记录是正确和和财务报表是是公允的。 87.当审计一一项计算机

47、应应用时，以下下哪一些是使使用整体测试试(ITF)的缺点？ A.整体测试试法在检查账账户余额的正正确性时会有有用，而在决决定是否有处处理控制时没没有作用； B.测试数据据可能进入真真实的数据环环境； C.在应用测测试时，整体体测试技术不不能与模拟的的主文件记录录一起使用； D.测试数据据必须由具有有丰富技术技技能的信息技技术人员处理理。 88.经过对索索赔部门的审审计发现，由由于索赔处理理系统存在的的问题，发生生了大量重复复支付，在退退出会议上，索索赔部门副总总裁告知审计计师，他们将将马上采取措措施，收回重重复支付的款款项，并将在在六个月内强强化索赔控制制系统来纠正正该问题。面面对这种回应应，

48、首席审计计执行官应该该 A.调整下次次索赔部门定定期审计计划划的审计范围围以评估索赔赔处理过程中中的控制 B.监督纠正正措施的状态态，并且在适适当的时候，计计划后续审计计工作。 C.在六个月月内进行一次次后续审计，以以评估纠正措措施的状态。 D.与审计委委员会讨论此此项发现，并并请求委员会会决定是否采采取适当的跟跟踪活动 89.对下面示示例的审计证证据类型来说说，以下哪一一选项表示各各类型审计证证据的说服力力按照从高到到低的一般顺顺序排列？I.询问管理部部门II观察被审审计单位的处处理过程III实物检检查IV外部提供供的资料 A.III、IIV、II和和I B.IV、II、II和IIII C.

49、II、IIV、I和IIII D.IV、IIII、I和和II 90.某内部审审计师最可能能判断账户余余额的一个错错误是重要的的，如果该错错误涉及 A.不可能再再次发生的会会计人员错误误。 B.占净收入入的比例很大大。 C.无法证实实的常规交易易。 D.对组织来来说的异常交交易。 91.为证实包包含已收货物物的发票、支支付凭证、应应付账款数据据的下载文件件的完整性，最最好的方法是是对比 A.发票对支支付凭证，支支付凭证对发发票。 B.发票对应应付账款，应应付账款对发发票。 C.发票对支支付凭证和应应付账款，支支付凭证和应应会账款对发发票。 D.发票对支支付凭证，支支付凭证和应应付账款对发发票。 9

50、2.在对采购购业务的检查查过程中，内内部审计师发发现使用的程程序不符合既既定的公司程程序。但是，审审计测试揭示示出该程序在在没有明显地地降低控制效效能的情况下下，促进了效效率的提高和和采购时间的的缩短。该审审计师应该 A.将此未经经验证的程序序作为运营缺缺陷加以报告告。 B.编制一个个新的程序流流程图，并向向管理层报告告 C.报告这种种变动，并建建议将程序中中存在的变动动记录下来。 D.在业务委委托人验证新新的程序前，推推迟本审计业业务的完成时时间 93.以下哪一一项不可能被被认为是表明明具有很高舞舞弊征兆的情情况? A.管理层将将某一金额以以下的采购审审批权授予下下属。 B.某个人人一直没有

51、轮轮岗，在出纳纳岗位工作了了很长时间。 C.掌管上市市流通证券的的一个人负责责实施采购、记记录采购和向向高级管理层层报告差异现现象和赢利或或亏损情况。 D.应收账款款部门的职责责和责任的分分配模糊。 94.一家卫生生保健公司要要求内部审计计帮助市场部部评估绩效并并提出相关的的改进意见。下下面哪种工具具是内部审计计师完成该项项工作的最有有用的工具？ A.一般基准准比较法 B.竞争基准准比较法 C.功能基准准比较法 D.内部基准准比较法 95.回复内部部审计师质询询的信件是以以下哪一项审审计证据的例例子？ A.实物证据据。 B.证明证据据。 C.文件证据据。 D.分析证据据。 96.将员工资资时间

52、卡与人人力资源部门门的记录和报报告进行交叉叉对比可以使使内部审计师师得出 A.仅仅按工工作时间支付付报酬给员工工。 B.该员工是是真正的雇员员。 C.按适当的的比例支付报报酬给员工。 D.人力资源源部门的记录录与薪酬核算算部门的记录录一致。 97.在检查工工资单上与薪薪酬变化相关关的列表时，最最可能发现 A.未发现的的新员工工资资支付率错误误。 B.不正确的的工资扣除项项目。 C.在成本报报告系统中将将劳动时间计计入错误账户户。 D.无法为员员工提供参加加养老金的机机会。 98.某组织收收集了一些有有关个人计算算机使用者投投诉的数据，并并且将这些数数据进行了分分类。如图：图表显示： A.每种投

53、诉诉的数学平均均值； B.每种投诉诉的相对频率率； C.每种投诉诉的中值； D.每种投诉诉的绝对频率率。 99.为了鼓励励消费，销售售部在新产品品销售中发放放贵重的赠品品。这一促销销手段看起来来很成功，但但管理当局觉觉得成本可能能过高。以下下哪项审计程程序在确定该该促销活动的的有效性方面面作用最小： A.比较促销销期和类似非非促销期的产产品销售量 B.比较促销销期前后销售售产品的单位位成本 C.对促销期期的边际收入入和边际成本本进行分析，并并与促销之前前相比较 D.检查销售售部门用来评评价某项促销销活动成败的的标准 100.以下哪哪项不能说明明存在较大舞舞弊的可能性性： A.管理当局局将在一定

54、金金额范围内的的采购授权给给下属 B.职员长期期负责现金处处理工作而没没有实施岗位位轮换 C.处理可变变现有价证券券的职员负责责采购、记录录采购并向高高级管理人员员报告差异和和收益/损失失 D.应收账款款部门的职责责分工和受托托责任并不明明确 101.审计师师在即将完成成的一次审计计中，发现市市场部经理有有赌博恶习，这这一发现与该该次的审计无无直接关系，而而且该次审计计马上就要结结束。审计师师注意到这个个问题并向首首席审计执行行官报告了相相关信息，但但没有采取进进一步的行动动。审计师的的行为可能： A.违反IIIA道德规范范，因为他封封锁了重要的的信息 B.违反了标标准，因为审审计师没有进进一

55、步调查可可能存在的舞舞弊行为 C.既没有违违反IIA道道德规范，也也没有违反标标准 D.a和b都都对 102.内部审审计师就A部部门过去几个个月的经营业业绩作如下说说明：“由于原材料料供应不足，AA部门利润下下降15%。”以下哪些阐述正确： . A部门的的销售额下降降了15%或或者更多 . A部门销销售的产品可可能超过了其其生产的产品品 .A部门一般般情况下能够够销售所有生生产的产品 A.只有正正确 B.只有正正确 C.只有正正确 D.和正正确 103.公司的的应收账款周周转率在过去去三年中，从从7.3下降降到4.3，引引起下降的最最可能的原因因是 A.提高提前前支付的折扣扣比例 B.宽松的信

56、信贷政策 C.净支付周周期从30天天缩短为255天 D.现金销售售增长 104.以下哪哪种情况下审审计师可能缺缺乏客观性？ A.审计师在在一个与主要要客户联接的的新的电子资资料交换程序序实施之间对对其进行审查查。 B.一名前任任采购助理在在转入内部审审计活动4个个月后对采购购业务内部控控制实施审查查。 C.审计师对对与服务组织织订立的合同同相关的控制制标准和业绩绩评价指针提提供建议，该该合同处理雇雇员薪金和福福利有关。 D.薪金会计计职员帮助内内部审计师对对小型摩托车车存货进行盘盘点。 105.下列哪哪项是应收账账款确实存在在的最适当的的证据？ A.肯定式函函证回函 B.销售发票票 C.验收报

57、告告 D.提货单 106.制造商商启用物料需需求规划系统统（MRP）追追踪存货，订订单以及原材材料需求信息息。初步的审审计评估指出出组织的存货货可能被低估估。在哪些情情况下审计师师应当利用审审计软件核查查MRP数据据库以验证该该假定？ .成本项目归归零； .现货负值值； .订单数量量超过需求量量； .存货交货货时间超过运运输计划。 A.仅是和和 B.仅是和和 C.仅是和和 D.仅是和和 107.依据专专业实务框架架（PPT），业业务的最后沟沟通中，观察察结果应包括括： A.对观察结结果的原因的的观点陈述 B.在业务过过程中发现的的有关内部控控制缺陷的事事实说明 C.在业务过过程中形成的的事实证

58、据和和观点陈述 D.针对未来来潜在事项以以及可能对业业务客户有益益的情况陈述述 108.以下哪哪种情况最有有可能向委托托人（业务约约定客户）提提交中期书面面报告： A.70%的的审计工作已已经完成，而而且没有重大大的不利观察察结果 B.审计师已已决定用调查查程序替代原原计划的对特特定记录的详详细复核 C.由于暗示示有可能的舞舞弊行为，业业务方案要扩扩大 D.子公司生生产车间的露露天焚烧有可可能违反污染染管理条理 109.以下哪哪项是内部文文件证据的例例子？ A.承运人的的提货单。 B.销售发票票副本。 C.顾客采购购订单。 D.供货商的的月末报表。 110.审计师师必须权衡审审计程序的成成本与

59、收集证证据的说服力力之间的关系系。观察是一一种涉及成本本/效益平衡衡的审计程序序。下列哪项项关于观察这这一审计技术术的陈述是正正确的？ I、因为人们在在被观察时可可能行为反常常，因而观察察这一审计技技术的使用将将受限制。II、当检查财财务报表是否否平衡时，观观察对完整性性的断言较之之对存在性的的断言更具有有说服力。 III、观察在在提供关于公公司的实际运运行程序与已已有的书面规规章不同的证证据时是高效效的。 A.仅有I。 B.仅有III。 C.仅有I和和III D.I、III和III都都是 111.以下哪哪项内容能够够提供关于没没有发生重复复付款的合理理证据: A.经过恰当当批准的采购购订单

60、B.附在作废废的发票背后后的收货报告告的原件 C.所支付的的单价与卖主主价格清单的的比较 D.经过银行行处理的所有有卖主付款的的支票 112.某公司司A类产品最最近的销售净净利润下降，AA类产品是由由一个专门车车间生产的。内内部审计师被被派去调查净净利润下降的的原因。负责责调查的审计计师第一步应应当； A.检查材料料凭证的有效效性。 B.评价成本本组成因素，并并与前期比较较。 C.比较生产产记录和成本本标准。 D.分析废料料和结余记录录。 113.内部审审计师正在检检查采购职能能，对金额超超过￥20000的采购要要求竞争性投投标，除非有有经过执行副副总裁签字才才能免除投标标要求。在最最近一年公