会计过关知识点大全

1、1、货币资金内内控出纳不得得兼任稽核、会会计档案保管管、收入、支支出、债权债债务账目的登登记工作2、预收账款款借：银行存存款600000贷：预收账账款600000借：预预收账款660000银行存款577000贷：主营业务收收入1100000应交税费应交增值税税（销项税额额）1700003、现金折扣扣借：应收账账款234400贷：主营业业务收入200000应交税费应交增值税税（销项税额额）340010日内付款借：银行存款230000财务费费用400贷：应收账账款23440020日内借：银行行存款232200财务费费用200贷：应收账账款234400超出20日借：银行存存款234400贷：应收账账

2、款2344004、交易性金金融资产投资资收益借：交交易性金融资资产成本1000贷：银行存存款1000借：交易性性金融资产公允价值变变动10贷：公允价价值变动损益益100借：银行存存款1155贷：交易性性金融资产成本1000交易性金融融资产公允价值变动10投资收益5借：公允价值变变动损益10贷：投资收收益105、销售退回回借：主营业业务收入40000应交税金应交增值税税（进项税额额）680贷：银行存存款468806、委托代销销商品借：委委托代销商品品120000贷：库存商商品122000借：应收账款117700贷：主营业业务收入100000应交税税金应交增值税（销项税额额）1700借：销售费用1

3、0000贷：应收账账款10000借：银行行存款107700贷：应收账账款107700借：受受托代销商品品200000贷：受托代代销商品款200000借：银银行存款111700贷：应付账账款100000应交税金应交增值税税（销项税额额）1700借：应交税金应交增值税税（进项税额额）17000贷：应付账账款17000借：应付付账款111700贷：银行存存款107700主营业务收收入100007、售后回购购借：银行存存款1177贷：其他应应付款1000应交税金应交增值税17借：发发出商品80贷：库存商品80借：财务费用2贷：其其他应付款2共5次借：其他应应付款1100贷：银行存存款1100借：库存商

4、商品80贷：发出商商品808、摊余成本本9、存货期末末计价10、固定资产产减值下的折折旧等处理会计过关知识识点总结11、可供出售售金融资产公公允价值变动动借：可供出出售金融资产产成本100贷：银行存存款1000借：资本公公积其他资本公公积5可供出售售金融资产公允价值变变动5借：资资产减值损失失40贷：资本公公积其他资本公公积5可供出售金融融资产公允价值变变动3512、长期股权权投资统一控控制下的合并并借：长期股股权投资贷：银行存存款资本公积资本溢价借：长期股权投投资7800贷：股本6000资本公积股本溢价188013、存货跌价价准备产品A单价280产品B14、固定资产产盘亏借：待待处理财产损损

5、溢2固定资产减减值损失1.22累计折旧2贷：固定资资产5.22借：其他应应收款0.55营业外支出1.55贷：待处理理财产损溢215、持有至到到期投资摊余余成本借：持有有至到期投资资成本10000应收利息40贷：银行存款10112.77持持有至到期投投资利息调整27.23摊余成成本10000-27.223=9722.77*00.05=448.64借借：应收利息息40持有有至到期投资资利息调整8.664贷：投资收收益488.64借：银行存款40贷：应收利利息40摊余余成本（9772.77+48.644-40）*0.055=49.007借：应收收利息40持有有至到期投资资利息调整9.077贷：投资收

6、收益499.07借：银行存款40贷：应收利利息40最后一年年利息调整=27.233-8.644-9.077=9.522借：应收利利息40持有有至到期投资资利息调整9.552贷：投资收收益499.52借：银行存款10440贷：持有至至到期投资成本10000应收利息4016、贷款减值值处理借：贷贷款本金100000贷：吸收存存款100000借：应收利息2500贷：利息收收入2500发生减值10000万借：资产减减值损失10000贷：贷款损损失准备10000此时摊余成成本为100000-10000=900009000*.1/122*3=2225借：贷款款损失准备225贷：利息收收入2255收回利息借

7、：银行存款1000贷：贷款已减值1000此时摊余成成本17、劳务借：劳劳务成本28贷：应付职职工薪酬28借：银银行存款44贷：预收账账款44还将将发生成本112万，28/400=70%660*.7=42借：预预收账款42贷：主营业务收收入42借：主营业务成成本28贷：劳务成成本28会计过关知识识点总结18、分期收款款发出商品借借：长期应收收款50000贷：主营业业务收入40000未实现融资资收益10000第一期：借：银行存存款10000贷：长期应应收款10000借：未实现现融资收益3711.2贷：财务费费用3711.2第二期期：借：银行行存款10000贷：长期应应收款10000借：未实现现融资

8、收益338.71贷：财务费费用3388.71第三三期：借：银银行存款10000贷：长期应应收款10000借：未实现现融资收益338.71贷：财务费费用338.7119、投资性房房地产公允价价值变动记入入公允价值变变动损益借：投资性性房地产90000贷：银行存存款90000借：投资资性房地产公允价值变变动2000贷：公允价价值变动损益益200020、固定资产产减值准备不不得转回21、进项税额额转出借；在在建工程17755贷：原材料15000应交税金应交增值税税（进项税额额转出）25522、回购股票票和注销股票票回购3000万股，注销销，每股0.8元借；库存股24400贷：银行存存款24000借；

9、股本30000贷：库存股24000资本公积股本溢价6000每股2元借：库存股60000贷：银行存存款60000借：股本30000资本公积股本溢价30000贷：库存股6000每股股3元借：库存股90000贷：银行存存款90000借：股本30000资本公积股本溢价50000盈余公积10000贷：库存股900023、股本溢价价发行普通股股200万，每股1.2元，发行收收入的30%收取手续费费，自发行收收入中扣除借借：银行存款款2322.8贷：股股本2000资本公积股本溢价322.824、利润分配配股本100000万元，年初初未分配利润润贷方8000万，实现净净利润5000，10%法定盈余公公积，5%

10、任意，现金金股利每股0.2元，每10股送三股借：本年利润50000贷：利润分分配未分配利润50000提取盈余公公积借：利润润分配提取法定盈盈余公积5000提取任意盈盈余公积2550贷：盈余余公积法定盈余公公积5000任意盈余公公积2500借：利润分分配未分配利润7500贷：利润分分配提取法定盈盈余公积5000提取任意盈盈余公积2550现金股利利借：利润分分配应付现金股股利20000贷：应付股股利20000借：应付付股利20000贷：银行行存款20000借：利润润分配转作股本的的股利30000贷：股本3000025、亏损1000万，所得税税借：所得税税资产33贷：所得税税费用递延所得税税费用33

11、26、会计折旧100万，税法折折旧150万，所得税税处理借：所所得税费用递延所得税税费用16.55贷：递延所所得税负债166.527、资产发生生减值时的分分录名称无形形资产减值准准备存货跌价价准备固定资资产减值准备备长期股权投投资减值准备备28、使用摊余余成本的几处处持有至到期期投资贷款融资租入入固定资产29、融资租入入固定资产22007年1月1日租入，2007年122月31日支付1000万，2008年122月31日支付600万，2009年122月31日支付400万1000/（1+6%）+600/（1+6%）（1+6%）+400/（1+6%）（1+6%）（1+6%）=943.3962+533.

12、99978+3335.84477=18813.244借：固定资资产18113.24未未确认融资费费用1866.76贷：长期应付款款2000007年底借：财务务费用1008.79贷贷：未确认融融资费用1088.79借：长期应付款款10000贷：银行存存款100008年底借：财务务费用55.32贷：未未确认融资费费用55.32借：长长期应付款600贷：银行存存款60009年底借：财务务费用22.65贷：未未确认融资费费用22.65借：长长期应付款400贷：银行存存款40030、累计摊销销借：无形资资产120贷：银行存存款120借：管理费用20贷：累计摊摊销2030、累计冲减减投资成本的的确定借：应

13、应收利息1贷：长期股股权投资1分配3万借：应收利利息3长期股权投投资1贷：投资收收益4分配4.5万借：应收利利息4.55贷：长期股股权投资0.5投资收收益4分配2万借：应收利利息2长期股权投投资1贷：投资收收益331、非货币性性资产:)借：长期期股权投资785贷：短期借款2200主营业业务收入500应缴税金应缴增值税税（销项税额额）8532、所得税拿拿多了税，是是资产拿少了了税，是负债债(这里的税是指指应交所得税税，这里的负债是指指递延所得税税负债，比如如：会计折旧旧100万，税法折折旧150万，所得税处理借：所得税费用用递延所得税税费用16.55贷：递延所所得税负债166.5如果按按会计折旧

14、呢呢，我们本期期应交的所得得税多，而税法中的规定定使得我们本本期应交所得得税少了，需要在以后期间间再交，确认认一项递延所所得税负债，所以我称它为拿拿少了税，是是负债)33、可供出售售金融资产所所得税问题可可供出售金融融资产500万，公允价价值600万借：可供出出售金融资产公允价值变变动1000贷：资本公公积其他资产公公积1000借：资本公公积其他资本公公积33贷：所得税税费用递延所得税税负债会计过关知识识点总结34、现金流量量表销售商品品、提供劳务务收到的现金金销售第一步：一般借：银银行存款117贷：主营业务收收入100应缴税金应缴增值税税（销项税额额）17所以销售售商品、提供供劳务收到的的现

15、金=1000+17=117第二二步：如果销销售时未收到到现金，那末末借：应收账账款1117贷：主主营业务收入入100应缴税金应缴增值税税（销项税额额）17应收账款款增加117，当期不但但收回了117，而且收回前欠帐帐款10应收账款款期初余额借方发生额贷方发生额期末余额1000117127990100+117-1127=900贷方发生额额90=1000-90+117那末末销售商品、提供劳务收到的的现金=1000+17+100-990=1277第三步如果果应收账款贷贷方未收到现现金的减去借借：应收账款款1177贷：库存商商品1177那末销售商商品、提供劳劳务收到的现现金=100+177+100-9

16、0-1117=10第第四步：如果果存在应收票票据借：应收收票据585贷：主营业业务收入5500应缴税金应缴增值税税（销项税额额）85应收票据据期初余额借方发生额贷方发生额期末余额200058560551802000+5855-605=180贷方方发生额6005=2000-180+585那末末销售商品、提提供劳务收到到的现金=100+177+（100-990）-117+（200-1180）=30第五步：存在在预收账款预预收账款期初初余额借方发生额贷方发生额期末余额200010050006002000+5000-100=6005000=6000-200+100借方方发生额已体体现借：预收收账款10

17、0贷：主营业务收收入100所以以还需加上6600-2000=4000第六步：存在现现金折扣借；银行存款财务费用贷：应收账款所以减去去现金折扣35、资产负债债表中应收账账款、应付账账款、预收账账款、预付账账款的填列应应收账款，根根据应收账款款明细账借方方余额和预收收账款明细账账借方余额应应付账款，根根据应付账款款明细账贷方方余额和预付付账款明细账账贷方余额预预收账款根据预收账账款明细账贷贷方余额和应应收账款明细细账贷方余额额预付账款根据预付账账款明细账借借方余额和应应付账款明细细账借方余额额37、非货币性性资产:)非货币性性资产现金、银行行存款、应收收账款、应收收票据、持有有至到期的债债券投资38、关于所得得税应纳税指指未来应纳税税可抵扣指未未来可抵扣339、关于递延延所得税资产产和递延所得得税负债借：所得税费用用250.88递延所得税税资产85.8贷：应交交税金应交所得税税323.44递延所得税税负债133.2我做这这个题时，把把递延所得税税资产和递延延所