大学基建、维修改造工程项目预结算审计实施办法

1、大学基建、维修改变工程工程预结算审计实 施方法第一章总那么第一条根据审计法、教育系统基建、修缮工程项 目审计实施方法和内部审计实务指南第4号一高校内部 审计的有关规定，结合学校实际情况，制定本方法。第二条实施基建、维修改变工程工程预结算审计的目的 是为了保障建设资金真实、合法、有效地使用。第三条本方法的审计范围包括基建、维修改变、装饰 工程等预结算额度在一万元以上（含一万元）的工程。第四条 凡使用政府及主管部门投资资金、学校自筹资 金、学校下属单位自筹资金、科研经费等资金从事我校基建、 维修改变、装饰工程等工程，其预结算审计执行本方法。第二章 基建、维修改变工程工程预算审计第五条本方法所称预算

2、是指根据施工图所确定的工程 量，选套相应的预算定额、预算单价及有关的取费标准，预 先估算工程工程价格的文件。第六条基建、维修改变、装饰工程预算额度在一万元 （含一万元）至三万元之间的工程，建设管理部门应在招标 前提交相关材料到监察审计处备案；基建、维修改变、装饰 工程预算额度在三万元以上（含三万元）的工程，建设管理 部门应在招标前向监察审计处提交相关材料，由监察审计处 负责进行预算审计。未经监察审计处备案或预算审计的工程 原那么上不得启动招标、议标等后续程序。第七条预算审计主要内容：（一）对预算的编制依据和定额单价进行 审查所 执行的编制依据是否适用于该工程；审查所执行的编制依据 是否符合国家

3、的编制规定，有无提高定额指标或费用标准； 审查定额套用、定额单价换算的正确性及自行编制补充定额 的合理性，有无高套、错套、重复选套定额现象；（-）对建筑、安装等工程量进行审核；（三）审核设备、材料是否按国家定价或市场价计价；（四）对取费程序及费率标准进行审核；（五）其他需要审计的事项。第八条预算审计资料包括：（一）工程工程立项审批表；（二）工程工程立项申请报告；（三）设计交底会议纪要；（四）工程工程施工做法及施工图、设计变更通知；（五）建设管理部门编制的工程工程预算书；（六）其他有关资料。第九条预算审计方式：（一）对预算额度缺乏五十万元或施工做法比拟简单的工程工程，由监察审计处组织内部审计人员

4、自行审计，并根 据审计结果在工程工程立项审批表上签署意见；（二）对预算额度在五十万元以上（含五十万元）或施 工做法比拟复杂的工程工程，由监察审计处统一负责委托经 资格认定合格的社会中介机构进行审计，并根据社会中介机 构审计结果在工程工程立项审批表上签署意见。第三章 基建、维修改变工程工程结算审计第十条 基建、维修改变、装饰工程结算额度在一万元 以上（含一万元）的工程，由建设管理部门在工程竣工验收 后，向监察审计处报送有关材料，由监察审计处进行结算审 计。未经结算审计的工程财务部门不得进行工程价款的结 算。第十一条结算审计的主要内容：（一）竣工结算的编制依据是否符合规定，资料是否齐 全，手续是否

5、完备，各项清理工作是否全面、彻底，对遗留 问题处理是否合规；（二）竣工工程内容是否符合施工合同约定；（三）设计变更和工程洽商程序是否合规，对设计变更 和工程洽商进行计价和工程量审核；（四）设备、材料认价和用量审核；（五）工程量是否真实，各项取费是否合理，计取各项 费用的执行文件、套用的定额是否准确、合规；（六）隐蔽工程或重要工序的施工过程，其交验手续及 现场验收、签证等相关资料是否完备；（七）学校直接分包给其它承建单位的专业性工程工程 价款是否列入总包工程价款；（A）学校直接采购的设备、材料，是否从结算价款中 扣除；（九）其他需要审计的事项。第十二条结算审计需报送材料：（一）工程工程立项审批表

6、；（二）工程工程招标文件和商务标；（三）中标通知书；（四）非公开招标方式确定施工单位的审批报告或其他 材料；（五）工程承包合同或施工协议书；（六）全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单、 竣工图、工程竣工验收资料；（七）施工联系单、工程洽商审批单、与工程造价有关 的隐蔽工程资料；（A）盖有送审单位公章、编制单位公章的工程结算书；（九）主要无价材料采购的相关凭证；（十）学校供应材料明细表；（十一）审计要求的与工程竣工结算有关的其他资料；（十二）上述资料需提供原件。第十三条结算审计程序：（一）工程工程竣工验收后，施工单位应及时将完整的 结算资料送达建设管理部门，由建设管理部门对送审资料进 行初

7、审。（二）建设管理部门初审后，将施工单位报送的结算资 料和其他相关资料报监察审计处。（三）监察审计处对建设管理部门报送的资料进行审 核，对资料不全或不规范的，要求建设管理部门进行补充或 修正，对于一次性未报送齐全的，须在三日内补齐。监察审 计处对资料齐全的工程工程进行登记，并根据工程的大小、 报审金额的多少和工程的难易程度，组织内审或委托经资格 认定合格的社会中介机构进行审计。（四）审计部门内审工程1、由监察审计处组织人员对工程工程进行审计。2、监察审计处与施工单位就审计过程中的争议问题进 行协商。3、出具工程造价审核报告。（五）委托外审工程1、监察审计处根据工程工程的实际情况，按规程委托 社会中介机构。2、社会中介机构进行调研、现场勘测，提出初步意见（监察审计处和相关单位配合）。3、监察审计处协调社会中介机构、建设管理部门、相 关职能部门、施工单位等对审计过程中的争议问题进行协 商。4、社会中介机构出具工程结算审核报告，并对该审核 报告独立承当民事责任。5、监察审计处对社会中介机构出具的工程结算审核报 告进行盖章确认。6、审计费用按照国家有关规定或双方协商签订的合同 （或协议）金额支付给社会中介机构。基建工程工程审计费用 由投资单位承当，计入相关工程本钱。维修改变、装饰工程 工程审计费用由学校承当，并纳入学校年度预算。第十四条 审计