出纳管理制度汇编

1、PAGE PAGE 41珠商银财财20006 3112号关于修订订珠海海市商业业银行出纳管理理制度的通知知各管理（直属）支行：为加强我我行现金金出纳业业务的有有效管理理，根据据业务需需要并结结合我行行实际情情况，现现重新修修订并印印发珠珠海市商商业银行行出纳管管理制度度，原原珠海海市商业业银行出出纳管理理制度（珠城城银发200001191号号）同时时废止。请各管管理（直直属）支支行、总总部营业业部认真真组织学学习，并并贯彻执执行。特此通知知。附件：珠珠海市商商业银行行出纳管管理制度度二六六年九月月二十七七日主题词：会计出出纳 管理制制度 通知本行发送送：毕肖肖辉行长长、陆平平平副行行长、李李少

2、峰副副行长，办公室室、稽核核监督部部、资金金营运部部、私人人业务部部、保卫卫部、人人力资源源管理部部、财务务会计部部、总部部营业部部。联系人：刘舫 联系电电话：8812111222 （共共印299份）珠海市商商业银行行办公室室印发220066年9月27日附件：珠海市商商业银行行出纳管管理制度度第一章 总 则第一条 为加加强对现现金出纳纳业务的的管理，提高现现金出纳纳工作质质量，切切实保障障我行和和客户现现金安全全，根据据中华华人民共共和国人人民币管管理条例例、现金管管理暂行行条例等法律律法规，制定本本制度。 第二条条 现现金出纳纳业务是是银行经经营业务务的重要要组成部部分。本本制度所所称现金金

3、出纳业业务是对对本、外外币现金金、有价价单证等等的收、付、兑兑换、整整点和调调运，以以及重要要物品保保管等的的总称。第三条 总部部财务会会计部是是我行现现金出纳纳业务的的管理部部门，主主要负责责制定现现金出纳纳制度、督导制制度的执执行并对对执行部部门进行行考核。各营业机机构是现现金出纳纳业务的的执行部部门，主主要负责责现金实实物的保保管、收收付、兑兑换、整整点等工工作。第四条 现金金出纳业业务的主主要任务务是：一、按照照人民银银行的规规定，调调剂本行行各种票票币的比比例，做做好现金金供应和和回笼工工作。二、办理理本、外外币现金金的收付付、整点点、票币币兑换、挑剔残残损币，重要物物品寄库库保管等

4、等。三、严格格现金库库房管理理，确保保现金、未发行行有价单单证、寄寄库重要要物品等等库款的的安全。四、宣传传爱护人人民币，做好反反假防假假工作；加强票票样管理理。五、配合合资金营营运管理理部门加加强现金金库存限限额管理理，提高高现金周周转率，提高经经营效益益。六、加强强柜面监监督，及及时分析析汇总可可疑现金金交易信信息，揭揭露洗钱钱等违法法活动。第五条 现金金出纳业业务的基基本原则则：一、双人人管库、双人调调款、双双人守库库、双人人押运。二、钱帐帐分管（除单人人临柜人人员）、收付分分开、交交接清楚楚、职责责分明。三、办理理现金业业务，坚坚持收入入现金先先收款后后记帐，付出现现金先记记帐后付付款

5、。收收付款要要登记券券别明细细，款必必复点，帐必复复核，手手续严密密，数字字准确。四、严禁禁挪用库库存现金金、金银银，严禁禁白条抵抵库，坚坚持查库库制度，做到帐帐实相符符。五、维护护国家利利益和银银行信誉誉，强化化服务意意识，完完善服务务手段。第二章 出出纳工作作基本规规定与出出纳人员员岗位职职责第六条 出纳纳工作的的基本规规定：一、办理理出纳工工作时，应做到到准、快快、好。基本要要求是：操作定定型、工工具到位位、手续续清楚、责任分分明、准准确迅速速、优质质服务。二、收付付和交接接现金、实物必必须根据据规定的的凭证（薄记）办理，现金、现钞按按券别操操作。做做到当面面点清，一笔一一清。三、严密密

6、保管现现金、实实物、凭凭证、印印章、金金库钥匙匙及密码码副本等等，换人人经管时时必须办办理交接接登记手手续。做做到交接接清楚，责任落落实。四、办理理出纳业业务必须须坚持“日清日日结”。坚持持营业终终了、中中午碰库库、款项项核对，次日收收款实行行“空箱上上柜”。做到到帐款、帐薄、帐帐相相符。五、坚持持查库制制度。做做到帐实实相符，保管有有序，安安全无隐隐患。六、岗位位职责和和权限明明确。做做到相关关岗位既既分工负负责，相相互制约约，又密密切协作作。七、担任任出纳工工作人员员必须掌掌握出纳纳工作基基本技能能，工作作踏实，遵纪守守法并取取得岗位位考试合合格证。八、监督督手段完完善，监监控设施施齐备，

7、做到运运作正常常，资料料清晰完完整，保保证发挥挥监督作作用。现现金业务务操作必必须在安安防监控控设备监监控镜头头摄录的的有效范范围内进进行。第七条 出纳纳人员岗岗位职责责一、出纳纳接柜人人员岗位位职责：（一）审审查缴款款单和收收入现金金的初点点，付出出现金的的复核。挑剔残残损伤券券，做好好人民币币及外币币的防假假、反假假工作。（二）登登记好珠海市市商业银银行营业业日记帐帐和珠海市市商业银银行现金金库存帐帐。（三）负负责保管管“现金收收讫”和“现金付付讫”章，对对于已点点收无误误的现金金和已付付出现金金的收付付款凭证证加盖“现金收收讫”和“现金付付讫”章，负负责会计计凭证的的内部传传递，并并保管

8、好好现金。（四）每每日营业业终了负负责轧打打现金收收、付凭凭证和现现金营业业日记帐帐，并根根据上日日库存现现金和当当日的收收付款量量轧计库库存现金金，与出出纳复核核员核对对无误后后，交会会计柜与与总帐核核对。（五）负负责票币币的兑换换，办理理兑入现现金的初初点和兑兑出现金金的复核核，会同同出纳复复核员确确定残缺缺人民币币的兑换换金额，并负责责损伤票票币的整整点、上上缴。（六）加加强工作作责任心心，防止止差错事事故。如如发生错错款应与与出纳复复核员共共同负责责，并及及时向领领导汇报报。按规规定登记记“珠海市市商业银银行错款款登记薄薄”，严禁禁以长补补短和短短款自补补。（七）营营业终了了，会同同出

9、纳复复核员共共同清点点尾箱款款项、共共同封箱箱上锁办办理现金金入库手手续。（八）做做好领导导交办的的其他工工作。二、出纳纳复核人人员岗位位职责：（一）针针对规章章制度要要求复核核的业务务做好复复核工作作包括单单据、款款项的复复审和清清点。做做好反假假、防假假人民币币及外币币的复核核工作。（二）营营业终了了根据出出纳接柜柜人员负负责轧打打的现金金收、付付凭证和和现金营营业日记记帐，以以及轧计计余额进进行复核核，与会会计帐库库存余额额、尾箱箱款项余余额核对对相符。（三）复复核出纳纳接柜人人员兑换换的票币币，根据据客户的的需要配配发相应应的票面面。会同同接柜人人员确定定残缺人人民币的的兑换金金额。（

10、四）加加强工作作责任心心，防止止差错事事故。如如发生差差错应与与接柜人人员共同同负责并并及时上上报。（五）按按照单人人临柜制制要求，出纳复复核人员员兼任出出纳接柜柜人员的的须按出出纳接柜柜人员岗岗位职责责明确责责任。（六）做做好领导导交办的的其他工工作。三、总库库管理员员的岗位位职责：（一）各各营业机机构应根根据自身身实际情情况设置置专职或或兼职总总库管理理员。总总库管理理员可由由临柜人人员或综综合复核核员兼任任，认真真执行出出纳基本本制度。（二）严严守机密密，及时时准确为为本机构构做好现现金调剂剂工作，坚持会会同出纳纳复核员员双人当当面清点点、交接接现金上上、下介介款项。（三）负负责做好好柜

11、员间间现金调调拨供应应工作，保障业业务正常常开展。（四）完完善尾箱箱交接手手续，由由双方签签章，坚坚持尾箱箱钥匙双双管制度度。四、上门门收款出出纳的岗岗位职责责：（一）办办理上门门收款业业务坚持持双人清清点、封封包和交交接。（二）与与上门收收款单位位、押钞钞出纳及及出纳接接柜人员员做好签签收交接接手续，确保款款项无误误。（三）向向主管会会计领用用加盖日日期的空空白现金金缴款单单，做好好签收、作废返返还手续续，收到到款项在在现金缴缴款单初初收处签签章。（四）掌掌握反假假技能，以及在在收款现现场没收收假币的的处理手手续。五、押钞钞出纳的的岗位职职责：（一）执执行押运运工作必必须按规规定配足足1名司

12、司机、22名经警警、2名名押钞出出纳，各各岗位人人员不得得串岗顶顶班。（二）执执行现金金调剂、现金尾尾箱寄存存等押运运工作时时，应出出示押运运专用证证，必要要时出示示工作证证、身份份证，坚坚持使用用带双锁锁的铁制制尾箱（零钞的的押运可可以使用用专用提提袋）。（三）与与营业机机构出纳纳、金库库管库员员进行交交接时坚坚持双人人清点（成把的的卡大数数）当面面交接，做好签签收交接接登记。（四）应应爱护使使用押运运设备，禁止采采用扔、抛、甩甩等容易易毁坏押押运设备备的方式式进行操操作。六、ATTM出纳纳的岗位位职责：ATM出出纳的岗岗位职责责及操作作要求按按照珠珠海市商商业银行行自动柜柜员机管管理办法法

13、（珠珠商银私私2000664号号）执行行。七、金库库出纳的的岗位职职责：（一）金金库执行行主任1、贯彻彻执行金金融法律律法规等等有关规规章制度度。2、负责责制定和和监督执执行金库库管理细细则。3、负责责参与金金库设计计、撤并并等计划划的制定定。4、合理理调整辖辖内库存存现金，灵活调调剂辖内内现金余余缺和券券别结构构调整，保证全全行现金金供应。5、协助助人民银银行做好好人民币币发行及及券别结结构调整整。6、每周周按时查查库，保保证库存存现金与与会计帐帐相符。7、负责责组织管管库员及及时清点点现金、码放整整齐、清清理上缴缴残损人人民币。8、负责责提出库库房设备备及机具具的需求求。9、负责责金库的的

14、日常管管理，对对金库保保管的实实物安全全负直接接领导责责任。（二）金金库管库库员1、负责责保管金金库库门门的钥匙匙和密码码，钥匙匙和密码码必须分分人保管管，严禁禁交叉交交接。营营业结束束，管库库员将金金库钥匙匙分别放放入各自自的专用用保险柜柜存放。2、严格格执行双双人管库库制度，做到同同进同出出办理业业务。 3、负负责现金金尾箱的的出入库库登记，做到不不多箱、不少箱箱、不调调换箱。 4、负负责办理理现金出出入库业业务，认认真核对对预留印印鉴，相相互复核核，保证证出库现现金与出出库单相相符。 5、坚坚持当日日清点现现金、及及时与会会计对帐帐。 6、负负责将库库存现金金码放整整齐，及及时整理理、上

15、缴缴残损钞钞。 7、管管库员交交接班和和休假时时对库存存现金和和重要物物品严格格办理交交接手续续，在现现金尾箱箱交接登登记薄和和重要物物品交接接登记薄薄上进行行交接登登记。 8、离离开金库库应关闭闭照明电电源，双双人锁好好库门，开通报报警装置置，确保保库房安安全。 9、注注意安全全，严防防烟火，经常打打扫卫生生，冲洗洗地面，保持金金库干净净整洁。 10、严格遵遵守现金金押运制制度，确确保押运运安全。第三章 现金金收付、兑换及及整点第八条 收款款业务的的操作程程序一、收入入现金（一）收收入现金金应根据据客户填填写的现现金缴款款凭证办办理。（二）收收款员应应审查凭凭证各项项要素是是否齐全全和准确确

16、，有无无涂改，大小写写金额是是否一致致，户名名帐号等等内容是是否真实实齐全，如有不不符，应应退还客客户另行行填写。（三）应应当面点点收款项项，收款款时先卡卡验大数数（成把把券），后清点点细数，需要复复核的现现金收入入须将缴缴款凭证证、现金金交复核核员复点点，无误误后经办办人收妥妥款项，输入计计算机，连同复复核员在在缴款凭凭证上签签章。（四）缴缴款凭证证加盖“现金收收讫”章，将将回单联联退还缴缴款人、另一联联作记帐帐传票，同时登登记营业业日记帐帐。（五）收收入现金金应逐笔笔当面点点清，要要坚持一一笔一清清，每笔笔收妥后后应先将将钞票入入柜，再再收第二二笔，在在未收妥妥前不得得将款入入柜或调调换券

17、别别，以免免发生差差错，难难以分辨辨，按规规定剔残残。（六）收收入的每每捆、每每把现钞钞未点清清，不得得将原封封签和腰腰条丢掉掉或混淆淆。对已已封捆、已扎把把的现钞钞存在长长、短款款、假钞钞的情况况，收款款员应将将原封签签和腰条条保管好好，按照照业务差差错处理理程序办办理。（参照第第五章）。（七）收收入的现现金包括括客户缴缴交和下下介的款款项必须须经过复复点，未未经复点点的票券券，不得得对外支支付或上上缴、入入库。复复点规则则：不成成捆现金金复点时时以手工工点钞为为主、机机器点钞钞为辅；成捆现现金（包包括全新新未开封封的整捆捆现金）以机器器点钞为为主、手手工点钞钞为辅。机器清清点存在在疑问的的

18、，必须须经过手手工再复复点，必必要时经经出纳复复核员复复点。（八）无无论手工工点钞、机器点点钞均应应正反面面清点。点钞机机清点前前，应做做好机器器维护工工作，保保证机器器反假、清点功功能正常常。（九）客客户交款款有误，应立即即通知客客户，由由客户按按凭证金金额多退退少补或或按实际际金额重重填缴款款凭证，并向客客户说明明不符之之处，做做好登记记由客户户签章备备查；收收入现金金时发现现假币，应予以以没收，并按规规定开具具“假币收收缴凭证证”。二、封包包收款（一）对对日常交交存现金金较多，当面清清点确有有困难的的客户，予以办办理封包包收款业业务。（如上门门收款业业务）（二）封封包收款款必须与与客户签

19、签订协议议。（三）封封包收款款采取当当时点捆捆、卡把把、清点点尾数、事后清清点细数数的办法法。（四）发发现长短短款或假假币按协协议有关关条款处处理。（五）封封包收款款应坚持持双人清清点后当当日入帐帐。三、上门门收款（一）上上门收款款必须与与客户签签订协议议，由客客户提供供安全的的营业场场所。（二）上上门收款款必须坚坚持双人人办理，做到款款要复点点、帐要要复核、帐款分分管。（三）上上门收款款服务，必须二二人以上上并要安安排押钞钞车、司司机和二二名经警警。（四）收收取的现现金应双双人装箱箱加锁及及时移交交入库，及时入入帐。对对于上门门收款属属于营业业外时间间收回的的款项，由收款款经办人人、复核核人

20、将收收回款项项与现金金缴款单单一同封封包（封封包上贴贴上封签签并加盖盖收款经经办人、复核人人私章）随尾箱箱一起保保管，同同时在“上门收收款登记记薄”备注栏栏上注明明“已入库库保管，次日入入帐”，次日日收款经经办与复复核员当当面清点点款项，无误后后记帐。四、收款款业务的的结帐处处理（一）收收款业务务结束，经办员员加计当当日营业业日记帐帐合计数数，分别别与收款款凭证合合计数与与电脑平平衡数及及现金实实物进行行核对，核对相相符后填填制业务务库结数数表，在在表下方方柜面收收入、库库存入库库栏分别别填入柜柜面收入入金现金金和尾箱箱调入现现金，换换出纳复复核员核核对后交交总库管管理员汇汇总。（二）总总库管

21、理理员根据据各出纳纳填制的的业务库库结数表表汇总填填制在表表上方，交主管管会计复复核签章章。（三）收收款业务务的会计计分录借：1001 现金科科目 贷贷：各存存款科目目或其他他科目第九条 付款款业务的的操作程程序一、付出出现金（一）领领入金库库或管理理支行下下介的款款项应坚坚持先卡卡把看券券别，再再复点，成捆券券对外付付出时须须拆捆逐逐张清点点重新扎扎把，再再对外付付出。（二）付付出现金金必须根根据经过过审核记记录和盖盖章的付付款凭证证办理，先审查查有无用用错凭证证、大小小金额是是否一致致，是否否在有效效期内，付款凭凭证包括括票据背背书等要要素及签签章是否否齐全，审核无无误后，按顺序序分别登登

22、记营业业日记帐帐，再按按凭证金金额配款款。在凭凭证上加加盖“现金付付讫”章及付付款员签签章。（三）配配款时，拆捆前前卡把、看券别别，捆把把款未付付完前不不能把封封签丢掉掉。按凭凭证大写写金额逐逐位配款款，配妥妥后按凭凭证小写写金额退退减，并并自复平平衡，核核对相符符，在凭凭证上加加盖“现金付付讫”章及付付款员名名章。（四）对对外付出出款项按按要求须须出纳复复核员复复核的，出纳复复核员复复核凭证证、款项项无误后后，在凭凭证上加加盖复核核员签章章。（五）付付出现金金要当面面点交清清楚，银银行封签签包括原原封新票票币对外外无效。（六）付付出现金金的清点点原则：不成捆捆现金清清点时以以手工点点钞为主主

23、、机器器点钞为为辅；已已自行清清点成捆捆、成把把现金按按卡大数数清点。机器清清点存在在疑问的的，必须须经过手手工再复复点，必必要时经经出纳复复核员复复点。（七）无无论手工工点钞、机器点点钞均应应正反面面清点。点钞机机清点前前，应做做好机器器维护工工作，保保证机器器反假、清点功功能正常常。（八）严严格执行行人民银银行有关关现金支支付和大大额现金金支付登登记审批批制度。三、付款款业务的的结帐处处理（一）付付款业务务结束，经办员员加计当当日营业业日记帐帐合计数数，分别别与付款款凭证合合计数、电脑平平衡数及及现金实实物进行行核对，核对相相符后填填制业务务库结数数表，在在表下方方柜面付付出、库库存出库库

24、栏分别别填入柜柜面收入入金现金金和尾箱箱调出现现金，换换出纳复复核员核核对后交交主管会会计汇总总。（二）总总库管理理员根据据各出纳纳填制的的业务库库结数表表汇总填填制在表表上方，交主管管会计复复核签章章。（三）付付款业务务的会计计分录借：各存存款科目目或其他他科目贷：1001 现金科科目 第十条 兑换换业务的的操作程程序一、兑换换（一）各各营业机机构均应应办理大大小票币币、损伤伤票币兑兑换业务务。（二）兑兑换票币币应凭客客户填写写的兑换换清单(可由客客户当场场用白纸纸条填写写签章)按先收收后付的的程序办办理。（三）兑兑换时应应将客户户的款项项和兑换换清单一一并收入入，经清清点钞券券金额与与兑换

25、金金额相符符后，将将收下的的款项按按票面归归档，然然后按兑兑换清单单配款，配妥后后，应将将兑出钞钞券复核核平衡，无误后后交付客客户。（四）兑兑换钞券券时要坚坚持一笔笔一清，不能内内外混淆淆，要防防止将客客户交给给银行的的兑换款款与银行行兑给客客户的款款项相混混在一起起交给顾顾客，认认真做到到手续清清、责任任明、金金额准。（五）外外币兑换换按珠珠海市商商业银行行外币兑兑换业务务管理办办法及操操作规程程（珠珠商银外外2000537号号）的规规定执行行。缺人民币币兑换标标准（一）兑兑换残缺缺人民币币应按中国人人民银行行残缺污污损人民民币兑换换办法办理，力求做做到“两防”：一防防标准卡卡得过紧紧，不兼

26、兼顾群众众利益；二防尺尺度放得得过宽，给不法法分子留留下可乘乘之机，给国际际造成损损失。（二）残残缺人民民币兑换换应当客客户面加加盖“全额”或“半额”戳记及及经办人人名章。（三）对对那些因因火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂而而造成票票面严重重残损，剩余面面积较小小的票币币，应由由持票人人所在单单位出具具证明，经审查查票币来来源正当当，能分分清票面面的券别别、种类类、真伪伪，能计计算出票票币的张张数和金金额，经经兑换行行领导在在证明上上盖审批批章，方方能酌情情兑换。（四）盖盖有“半额”、“全额”、“没收”戳记的的票币应应及时上上交人民民银行打打洞作废废，不得得流通使使用。三、已停停止流通通人民币币的兑换换

27、对已停止止流通使使用的票票币，可可按规定定比价进进行收兑兑，收兑兑款列“其他应应收款”，兑入入票币应应解交当当地人民民银行并并及时收收回垫款款。四、兑换换业务的的结帐处处理（一）兑兑换结束束后，应应加计兑兑付清单单的合计计数，将将出库数数填入款款项交接接单收方方，将兑兑回的钞钞券经整整理后和和兑剩的的原捆原原把原券券钞券经经款项交交接单付付方，分分别向库库房人员员或相关关人员办办理交接接手续。（二）款款项交接接单收付付方结数数应一致致。（三）兑兑换业务务的会计计分录借：1001 现金科科目 贷贷：2662033 其他应应付款兑换换户借：2662033 其他应应付款兑换换户 贷贷：1001 现金

28、科科目第十一条条 现现金整点点的业务务处理一、整点点现金应应做到：点准、挑净、镦齐、捆紧、盖章清清楚、封封装严密密。二、每捆捆、把未未点清前前，须保保留原封封签、纸纸条。三、纸币币按券别别、版面面分类平平铺捆扎扎，一百百张成把把，十把把成捆。四、铸币币按面额额分类，百枚（或500枚）成成卷，十十卷成捆捆。五、不论论完整卷卷或损伤伤卷，也也不论纸纸币或铸铸币，均均应按券券别分开开扎把、成卷、成捆。六、经过过整理的的票币，应用纸纸条扎把把，每把把（券）加盖行行号的经经手人名名章。七、票币币成捆后后，每捆捆应在绳绳头结合合处按券券（币）别粘贴贴封签，封签应应加盖行行号、日日戳，加加盖封捆捆员和复复核

29、员名名章，损损伤券的的封签要要加盖“破”字戳记记。每捆捆每把中中扎纸条条经办人人应是成成捆卷封封捆员或或复核员员之一。八、纸币币成捆时时，第一一把票券券应正面面朝上，第十把把票券背背面朝下下，用绳绳以“廿”字型捆捆紧，铸铸币用白白纸包成成卷，再再将十卷卷包装成成捆。第四章 出纳纳交接第十二条条 现现金、实实物及金金库（保保险柜）钥匙、印章、机具等等换人经经管时均均须办理理交接手手续，要要分别登登记“款项交交接登记记薄”和“重要物物品交接接登记薄薄”，并妥妥善保管管，以备备查考。第十三条条 出出纳人员员变动的的交接一、柜台台出纳人人员调动动工作时时，须在在主管会会计和支支行行长长的的监监交下将将

30、所经办办的现金金 、实实物移交交清楚。二、管库库人员调调动工作作时，须须在金库库执行主主任和金金库主管管部门行行长（总总经理）的监交交下将保保管的现现金、实实物、库库钥匙详详细填列列移交清清单，与与会计帐帐薄核对对相符，与接收收人办理理交接并并签章备备查。管管库员换换岗，必必须同库库主任指指定的预预备管库库员按AA、B制制原则办办理库钥钥匙及库库款、实实物的交交接，交交接双方方签章备备查。交交接密码码的情况况在交接接完成后后应及时时更换金金库密码码。三、金库库执行主主任、副副主任调调动工作作时，须须在金库库主管部部门行长长（总经经理）和和总部稽稽核部门门的监交交下，与与新接任任的金库库执行主主

31、任、副副主任办办理款项项、重要要物品及及重要事事项的交交接登记记手续。四、其他他出纳人人员调动动工作时时，须在在主管部部门行长长（总经经理）监监交下与与接任人人办理交交接。第十四条条 各各业务环环节凡涉涉及现金金实物的的转移都都必须办办理交接接并登记记交接登登记薄。交接双双方签章章备查。出纳业业务印章章要按制制发权限限建立制制发、领领用、回回收、销销毁制度度。领用用时应预预留印模模，专章章专用、专人负负责。营营业终了了必须密密封入保保险箱保保管。现现金收付付凭证移移交时必必须办理理登记签签收手续续。第五章 出纳纳差错与与错款处处理第十五条条 出出纳差错错是指在在办理现现金收付付、整点点、保管管

32、、调运运和交接接手续等等业务过过程中发发生的实实际长短短款，也也称错款款或帐款款不符。凡发生错错款，不不论长、短、金金额大小小，都要要及时报报告，不不得隐瞒瞒。长款款不得寄寄库，短短款不得得空库，不准以以长补短短。长款款不报，以贪污污论处；短款不不报，以以违反制制度论处处。第十六条条 错错款处理理一、发生生差错必必须立即即报告有有关领导导及时组组织查找找，力求求挽回损损失。二、对错错款原因因认真分分析，吸吸取教训训，改进进工作，对错款款当事人人应根据据错款性性质分别别处理。三、错款款的收益益或报损损处理手手续（一）错错款的收收益或报报损，由由发生行行主管会会计填制制出纳错错款报损损（收益益）审

33、批批报表一一式三份份，派驻驻财会部部经理审审核后送送总部财财会部审审批。（二）凡凡长款不不能当天天查明退退原主，短款当当天不能能查明找找回，经经主管会会计、派派驻财务务经理、管理支支行主管管行长签签章后，长款编编制现金金收入传传票，短短款编制制现金付付出传票票，并将将错款简简要说明明作传票票附件，分别在在“待处理理财产溢溢余”、“待处理理财产损损失”内列帐帐。此类错款款必须尽尽快查找找处理，不得久久悬帐上上。长款的会会计分录录：借：1001000 现现金科目目 贷：2277001待处处理财产产溢余出纳纳长款短款的会会计分录录：借：1663011 待处处理财产产损失出纳纳短款 贷：1101000

34、 现金科科目（三）错错款查明明后的转转帐长款退出出或短款款追回，在“待处理理财产溢溢余”、“待处理理财产损损失”科目内内冲出（要注明明是冲销销X年XX月X日日长款或或短款）四、出纳纳差错（长、短短款，假假币）的的处理手手续（一）发发现本市市内银行行之间现现金差错错的处理理方法。发现市市内系统统外的银银行的差差错（封封签、腰腰条是本本市银行行），经经办人要要及时报报告当班班领导，并将原原封签及及腰条保保存好，在腰条条上列明明经办人人、复核核人、日日期等简简要情况况（下同同），同同时提交交书面报报告（报报告内容容包括如如何发现现差错和和发现后后的处理理过程），经主主管会计计、派驻驻财务经经理、管管

35、理支行行主管行行长审批批后，报报总部财财务会计计部加意意见、盖盖章后一一起划帐帐到差错错行，差差错行根根据出纳纳差错帐帐务处理理办法划划帐。（二）发发现市外外回笼券券差错的的处理方方法。发发现市外外回笼券券的差错错（封签签及腰条条为市外外商业银银行），在营业业网点的的处理手手续与发发现市内内银行之之间现金金差错处处理方法法相同，报总部部财务会会计部后后，总部部财务会会计部经经核实作作出处理理意见，盖章后后报市人人行货币币金银科科处理。（三）客客户从银银行取款款后，到到另一银银行存款款时被银银行发现现差错的的处理办办法。客客户在银银行取款款，临柜柜出纳员员必须按按照出出纳制度度先清清点，后后支付

36、，未经清清点的现现金不得得对外支支付。柜柜台出纳纳员应告告知客户户当面点点清现金金。现金金支付前前柜台出出纳员未未清点而而支付的的，发现现差错按按违反出出纳规章章办理业业务处理理，若客客户把未未经拆捆捆拆把的的现金到到银行办办理存款款，营业业网点发发现有差差错时，除做好好解释工工作外，要将有有差错的的腰条，连同顾顾客联系系方法（包括姓姓名、电电话）报报市人行行货币金金银科处处理，不不得将有有关封签签、腰条条交给客客户，避避免纠纷纷。（四）发发现原封封券差错错的处理理方法。凡发生生未启封封的发行行基金原原封券（包括经经人民银银行清分分中心清清分的回回笼券）的差错错，经办办人应立立即停止止业务，保

37、持现现场，并并立即电电话通知知总部财财务会计计部及市市人行货货币金银银科处理理。（五）发发现大额额差错（10张张或5000元以以上），必须立立即停止止业务操操作，保保持现场场，立即即电话报报总部财财务会计计部及市市人行货货币金银银科处理理。（六）因因出现假假钞引起起的短款款差错，除按假假币处理理办法执执行外，其他手手续比照照第十六六条第一一至四点点处理。第六章 查 库第十七条条 各各营业机机构应建建立查库库制度。总部行行长或主主管财务务行长每每年必须须组织并并参加一一次全行行性查库库工作；总部财财会部负负责人每每半年至至少组织织并参加加一次全全行性查查库工作作；管理理支行分分管财务务行长每每季

38、度应应对辖属属支行进进行查库库工作，派驻财财务经理理每月应应对辖属属支行进进行查库库工作；支行行行长每月月应对所所在支行行进行查查库工作作，主管管会计每每周应对对所在支支行进行行查库工工作。对金库的的查库：总部行行长或主主管财务务行长每每半年必必须至少少组织并并参加一一次查库库工作；总部财财会部负负责人每每季度必必须至少少组织并并参加一一次查库库工作；金库执执行主任任必须每每星期执执行查库库；金库库所属的的管理部部门分管管领导、派驻财财会经理理必须每每月执行行查库。第十八条条 查查库工作作应不定定期进行行。查库库组织者者事先应应按绝密密要求做做好查库库前的各各项准备备工作。查库前前，任何何人不

39、得得通知被被查单位位或被查查人员，不得泄泄漏任何何有关查查库信息息。第十九条条 查查库工作作尽量安安排在营营业开始始前或营营业终了了后，查查库时必必须将上上日现金金余额加加减当日日现金收收、付数数，轧出出余额数数与现有有现金实实物数核核对相符符。第二十条条 行行内查库库人员进进入金库库必须持持金库准准入证，进入支支行必须须持营业业网点准准入证。外单位审审计部门门、监管管部门进进入金库库或营业业网点查查库时，必须由由主管业业务部门门及保卫卫部门审审批后签签发金库库准入证证或营业业网点准准入证，在总部部业务人人员或授授权支行行财务人人员的陪陪同下进进入查库库现场。第二十一一条 被查机机构应核核对准

40、入入证上所所列人员员名单与与实际检检查人员员是否相相符，做做好登记记手续，未列入入准入证证的人员员不得参参与查库库。被查查机构应应负责落落实检查查现场的的安全保保卫工作作。第二十二二条 查库的的主要任任务是：清点本本外币库库存现金金、有价价单证、各类代代保管等等实物是是否与帐帐、薄记记载相符符，有无无白条抵抵库或挪挪用库款款等问题题；勾对对现金调调剂业务务包括柜柜员与柜柜员之间间、调剂剂款项是是否全面面相符；勾对被被查柜员员当日的的现金上上缴/领领入数与与“营业日日记帐”上的记记载是否否相符；清点柜柜员款箱箱帐实是是否相符符。第二十三三条 参加查查库人员员清点完完现金、各类代代保管品品、有价价

41、单证等等实物，必须汇汇总后与与有关报报表进行行认真核核对，确确保通过过查库真真正达到到帐帐、帐款、帐实、帐表核核对相符符的要求求。查库现场场发现问问题，必必须立即即向总部部财会部部或所属属管理支支行领导导汇报，涉及有有关人员员的必须须指定人人员妥善善处理，严防发发生意外外。第二十四四条 查库人人员实施施查库工工作期间间，现金金管库员员不得离离开查库库现场。查库结结束后，现金管管库员按按库存登登记薄记记载金额额或件数数重新核核对库内内实物相相符后，参加查查库人员员方可离离开查库库现场。第二十五五条 查库结结束，参参加查库库人员应应在查库库登记薄薄上详细细记载查查库情况况，由参参加查库库的所有有人

42、员在在查库登登记薄上上签章确确认，并并于查库库后2日日内提交交完整的的查库报报告。第七章 金库库的管理理与现金金实物调调拨第二十六六条 金库的的设置我行的金金库是集集中保管管现金（包括本本、外币币现钞）、有价价单证、金银、现金尾尾箱及其其他可入入库保管管物品的的库房。总部设设立总金金库，根根据业务务管理需需要设立立分库。每个金金库内部部根据保保管物品品的不同同又可分分为现金金尾箱库库和现金金业务库库。金库是为为全行各各营业网网点集中中设置的的，它主主要负责责全行现现金供应应与调剂剂和各支支行现金金尾箱的的寄库管管理，以以及全行行现金、残损钞钞的清理理整点和和可入库库重要物物品的代代保管。第二十

43、七七条 金库管管理的基基本规定定一、金库库设置应应遵循安安全、适适用的原原则。二、凡入入库保管管的现金金、实物物均须有有帐记载载，分类类逐项建建立保管管明细帐帐簿。代代保管的的物品须须建立代代保管物物品登记记簿，要要及时与与会计部部门核对对，保证证帐款、帐实、帐帐相相符。严严禁白条条抵库，挪用公公款。三、金库库实行双双人管库库，出入入库必须须有登记记，管库库员必须须坚持同同开库、同进库库、同在在库、同同锁库；出入库库的现金金、实物物必须双双人复核核。四、金库库不得直直接对客客户办理理现金收收付业务务。五、管库库员调动动或因故故请假，必须办办理交接接。六、营业业终了、遇大额额现金（实物）出入库库

44、、管库库员交接接班，必必须由两两名管库库员按照照库内实实有的现现金对库库存现金金进行盘盘点，盘盘库清点点完毕后后要与总总部营业业部金库库记帐员员对帐，确保账账实相符符。七、金库库要保持持干净整整洁，库库内保管管的整捆捆现金，应按种种类、分分类别上上架一次次摆放，摆放要要整齐有有序，并并挂置标标签，注注明种类类、券别别。标签签注明的的内容，要与实实物以及及登记簿簿记载完完全一致致（本、外币应应分开登登记）。拆捆的的零散现现金，必必须放入入金库里里的柜（箱）内内保管。八、金库库是应重重点加以以保护的的场所，必须高高度重视视，切实实加强领领导，认认真做好好金库管管理工作作，确保保银行财财产安全全。第

45、二十八八条 金库人人员的配配备和管管理一、金库库执行主主任的配配备与管管理（一）金金库必须须配备金金库执行行主任一一名。总总部金库库设定专专职金库库执行主主任由总总部财务务会计部部、人力力资源部部共同审审定报行行领导审审批，并并直接向向金库所所在单位位负责人人负责；分库可可选配专专（兼）职金库库执行主主任，由由总部财财务会计计部、人人力资源源部共同同审定报报行领导导审批，具体可可由支行行行长或或管理支支行指定定办公室室人员担担任，直直接向分分库所在在单位负负责人负负责。各各金库必必须设置置后备执执行主任任一名，后备金金库执行行主任须须预先向向总部财财务会计计部、人人力资源源管理部部审批备备案。

46、（二）金金库执行行主任休休假，须须由后备备执行主主任经总总部财会会部、人人力资源源管理部部审批同同意后代代岗，代代岗期间间，行使使金库执执行主任任职责。二、管库库员配备备与管理理（一）金金库必须须配备四四名以上上专职管管库员，由从事事出纳工工作一年年以上的的正式员员工担任任，不得得由负责责现金会会计帐的的人员、主管会会计、支支行行长长担当，由金库库执行主主任提名名，总部部财务会会计部、人力资资源部共共同审批批，并直直接向金金库执行行主任负负责。管管库员两两两搭配配成组上上班：一一人是经经办岗保保管金库库钥匙 （或一一组密码码）、另另一人是是复核岗岗保管金金库密码码（或另另一组密密码）。金库规规

47、定交接接班时间间，交接接时由另另一组管管库员与与当班的的一组管管库员当当面交接接。（二）管管库员同同时配备备后备人人员，后后备人员员须报总总部财会会部、人人力资源源部共同同审批，管库员员休假，须由后后备人员员代岗，代岗期期间，行行使管库库员职责责。后备备人员的的顶岗必必须按AA、B岗岗顶岗，由金库库执行主主任监交交，不得得串岗，不得发发生碰线线现象。第二十九九条 金库钥钥匙在工工作时间间内应由由管库员员随身携携带，营营业结束束关库后后，管库库员应将将金库库库房钥匙匙各自放放入专用用保险箱箱内保管管，任何何时候不不得将金金库钥匙匙带出行行外，两两名管库库员的金金库钥匙匙不得存存放在一一起。第三十

48、条条 金金库（包包括放钥钥匙的专专用保险险箱）门门锁的副副钥匙和和密码副副本，应应由管库库员分别别密封后后加盖名名章后交交总部分分管财务务行长入入保险箱箱保管。第三十一一条 遇有特特殊情况况，必须须动用副副钥匙和和密码副副本时，须经总总部行长长批准，保卫部部门派人人现场监监督使用用情况。事后作作出说明明，写清清动用日日期、动动用原因因和参加加开启库库门人员员姓名和和批准人人等的详详细内容容记载，附现金金手工登登记薄后后备查。第三十二二条 金库副副钥匙动动用后，应由现现金管库库员重新新按规定定加封送送原保管管人保管管。副本本密码一一经动用用，应由由管库员员及时更更换，更更换后的的副本密密码按规规

49、定加封封送原保保管人保保管。第三十三三条 金库房房门和保保险箱的的锁、钥钥匙，如如发生损损坏或钥钥匙丢失失，应及及时报告告总部分分管领导导和保卫卫部并认认真查找找。如确确实查找找无着必必须由保保卫部门门安排有有关锁具具的更换换或配钥钥匙等事事项。严严禁随意意找人修修理或擅擅自配钥钥匙。第三十四四条 营业尾尾箱入库库一、各收收款、付付款及整整点柜台台经办人人员按券券别进行行整理，与会计计帐核对对相符后后，会同同出纳复复核员共共同封箱箱上锁交交押钞出出纳押运运至金库库交管库库员保管管。二、管库库员接到到押钞出出纳交来来营业网网点入库库尾箱，应检查查尾箱是是否按规规定上锁锁，在尾尾箱交接接登记薄薄上

50、登记记尾箱号号码同时时与押钞钞出纳当当面交接接，之后后入库保保管。三、主管管会计每每天应对对营业场场地进行行一次检检查，杜杜绝钱箱箱、章戳戳和款项项漏入库库现象。第三十五五条 营业尾尾箱出库库一、已入入库的营营业尾箱箱于次日日营业开开始前由由押钞出出纳到金金库押回回营业网网点，管管库员与与押钞出出纳当面面办理尾尾箱交接接，押钞钞出纳检检查尾箱箱号码无无误、是是否上锁锁后押回回营业网网点。二、营业业网点柜柜台经办办员接到到营业尾尾箱时应应检查尾尾箱号码码无误、是否上上锁后与与押钞出出纳当面面办理交交接手续续。三、营业业尾箱应应由上一一工作日日封箱人人双人在在场开锁锁，共同同清点相相符后方方能对外

51、外支付。第三十六六条 现金调调拨与实实物、外外币的领领缴一、调拨拨的职责责和要求求（一）现现金与实实物的调调拨必须须凭经有有权人签签章的调调拨运送送凭单及及合法的的会计凭凭证办理理。 （二）现现金与实实物的调调拨必须须有两名名押钞出出纳及两两名经警警和一名名司机共共同完成成。押钞钞出纳负负责办理理调拨手手续，保保证调拨拨业务的的准确，经警负负责押运运，保证证押钞出出纳及现现金、实实物的安安全，专专职司机机负责车车辆行驶驶安全。（三）调调运过程程中，押押钞出纳纳、经警警、司机机均不得得擅离职职守。运运钞途中中不得无无故停车车，另办办他事或或搭乘他他人。（四）凡凡有现金金、实物物调拨业业务的支支行

52、，须须向金库库记帐部部门提供供有关凭凭证及预预留印鉴鉴卡。人人员变动动时要及及时更换换印鉴卡卡。二、辖内内缴领现现金（一）辖辖内上缴缴现金缴款行须须事先与与管辖行行或金库库取得联联系。收收款行总总库管理理员（连连同出纳纳复核员员）或金金库管库库员根据据缴款行行提供的的现金缴缴款单和和往来报报单收款款，与押押钞出纳纳当面交交接、签签章。现现金运达达后，收收款行总总库管理理员或金金库管库库员先将将现金与与凭证金金额进行行核对，然后，逐箱（袋）查查验封签签，逐捆捆卡把，无误后后入库。押钞出出纳将回回单联带带回缴款款行，会会计当天天凭以记记帐。（二）辖辖内领取取现金取款行须须事先与与管辖行行或金库库取

53、得联联系，开开具经有有权人签签章的现现金提款款单和往往来报单单，经会会计核对对预留印印鉴无误误后到管管辖行或或金库领领款。押押钞出纳纳对领取取的现金金须进行行核对并并当面交交接、签签章，凭凭证由会会计部门门记帐。现金运运达取款款行后，押钞出出纳与总总库管理理员（连连同出纳纳复核员员）当面面清点入入库，提提款单回回单联凭凭以记帐帐。三、向人人民银行行存取现现金 （一）金库向向人民银银行交存存现金，应填制制现金存存款凭证证及现金金出库单单，经有有权人签签章后，将凭证证和已装装箱（袋袋）的现现金一并并与押钞钞出纳办办妥交接接。现金金运达人人民银行行发行库库，须当当面办理理交存手手续，带带回回单单联，

54、交交会计部部门记帐帐。（二）金金库向人人民银行行领取现现金，应应由会计计部门填填写现金金支票，盖全预预留印鉴鉴后交押押钞出纳纳凭以取取现。抵抵达人民民银行办办妥取现现手续后后，押钞钞出纳须须对所领领取的现现金进行行详细核核对。无无误后装装车回行行，并与与金库管管库员当当面办妥妥交接。四、实物物和外币币现钞的的领交和和调送比比照以上上内容执执行。第八章 票样样管理、爱护人人民币与与反假货货币第三十七七条 人民币币、外币币、有价价单证票票样等是是办理本本、外币币现金业业务和进进行反假假工作的的重要资资料，应应各支行行主管会会计或其其指定专专人负责责，建立立健全领领、发、保管手手续。一、分发发票样时

55、时，须根根据票样样发单办办理签收收手续，按券别别、版别别、图景景、号码码、张数数和领用用行名称称详细登登记票样样登记薄薄，换人人保管票票样时，应将票票样实物物和票样样登记薄薄核对相相符后，办理交交接手续续。二、发现现流入市市场的票票样，应应予收回回，并向向持票人人追查票票样的来来源调查查确系误误收，可可按兑换换办法经经总部财财会部审审批同意意后收回回，兑出出款由兑兑入行出出损。兑兑回或收收回的票票样，根根据票样样号码追追查责任任，对有有关失职职人员据据情处理理。如非非本行经经营的票票样，应应报上级级行或当当地人民民银行追追查。三、领用用单位合合并或撤撤销时，多余的的票样应应上交。行政区区域变更

56、更，不属属原分发发行管辖辖时，应应将票样样转移情情况报上上级行备备案；真真假鉴别别手续由由人民银银行总行行统一印印发，各各行不得得复印。第三十八八条 票样领领用单位位撤并时时，应将将原领用用的票样样上缴上上总部财财会部门门。第三十九九条 各行应应建立反反假货币币工作报报告制度度。发现现新版或或批量假假货币时时应及时时逐级报报告至总总部财会会部门和和保卫部部门，并并报告当当地人民民银行和和公安部部门。第四十条条 各各行应及及时汇总总本行收收缴的假假币，造造具清单单后统一一送缴当当地人民民银行。第九章 出纳纳机具管管理第四十一一条 各行财财会管理理部门应应根据业业务需要要及时为为营业网网点配备备出

57、纳机机具，做做到既满满足业务务需要，又不闲闲置浪费费。并指指定专人人负责出出纳机具具的使用用、维护护等有关关工作。 第四四十二条条 出出纳机具具的使用用、保管管人员，应对所所使用、保管的的机具做做到精心心保养，确保机机具的完完好和正正常使用用。第四十三三条 出纳机机具的使使用、保保管人员员，离开开本岗位位时，应应按规定定对所使使用、保保管的出出纳机具具逐一办办理移交交手续。 第四十四四条 出纳机机具出现现故障，各行不不得自行行维修，须通知知总部财财会部门门统一由由维修技技术人员员维修。第十章 出纳纳操作技技能第四十五五条 出纳操操作技能能分为手手工点钞钞和机器器点钞，具体点点钞基本本要求及及方

58、法按按照珠珠海市商商业银行行出纳技技能要要求执行行（详见见附件）。第十一章章 监监督检查查与奖罚罚规定、考核第四十六六条 监督与与检查监督与检检查由总总部稽核核部门、财会部部门、资资金营运运部门以以及管理理支行（直属支支行）主主管财务务领导及及业务人人员包括括派驻财财务经理理、主管管会计负负责。一、总部部稽核部部门主要要负责在在对经营营单位的的各项稽稽核中检检查各项项制度的的落实情情况，推推动全行行现金出出纳业务务的规范范操作。二、总部部财会部部门主要要负责出出纳制度度的修订订、完善善和解释释，定期期对全行行各网点点进行抽抽查督导导，负责责对派驻驻财务经经理、主主管会计计日常的的监督与与检查工

59、工作进行行考核以以及全行行出纳业业务的培培训和考考试。三、总部部资金营营运部门门主要负负责现金金管理、大额支支取审批批、反洗洗钱制度度的修订订、完善善和解释释，负责责全行现现金调剂剂数量以以及各行行库存现现金限额额的控制制，以有有效发挥挥我行资资金的营营运能力力。四、管理理支行（直属支支行）主主管财务务领导及及业务人人员包括括派驻财财务经理理、主管管会计主主要负责责各辖属属支行出出纳业务务的监督督和检查查，同时时加强、提高出出纳人员员的业务务素质和和技能。第四十七七条 奖励与与惩罚一、奖励励。具备备以下条条件之一一的集体体或个人人均应给给予精神神或物质质奖励：（一）全全年无差差错、无无事故、无

60、案件件的；（二）管管理规范范、严谨谨、经营营效益明明显的；（三）工工作表现现突出，为商业业银行赢赢的荣誉誉的；（四）堵堵住大额额错款、经济案案件，维维护银行行和客户户资金安安全的；（五）没没收假币币：1000元券券的按面面额的55%奖励励，500元券和和20元元券的按按面额的的10%奖励，10元元券以下下的（含含）按面面额的220%奖奖励；（六）建建立出纳纳风险津津贴制度度，风险险津贴按按现金收收付量发发生额的的五十万万分之一一计算，总部按按半年计计算发至至各管理理（直属属）支行行，支行行发至个个人时必必须贯彻彻多劳多多得原则则；（七）其其他突出出贡献的的和先进进事迹的的。二、惩罚罚。凡有有下