江苏省农村小额贷款公司财务制度

1、江苏省农村小额额贷款公司财财务制度（试试行） 日期：20099-08-228 发发稿人：addmin 【 字体体:大 中 小 】 第一章 总 则第一条 为了加加强农村小额额贷款公司（以以下简称小额额贷款公司）财财务管理，规规范小额贷款款公司财务行行为，防范小小额贷款公司司财务风险，促促进小额贷款款公司法人治治理结构的建建立和完善，保保护小额贷款款公司及其相相关方合法权权益，维护社社会经济秩序序，根据金金融企业财务务规则（财财政部令第442号）、财财政部关于小小额贷款公司司执行的通知知（财金220081185号）及及国家有关法法规、规章等等相关规定，制制定本制度。第二条 在江苏苏省内依法设设立的

2、小额贷贷款公司适用用本制度。本制度所称小额额贷款公司，是是指在江苏省省辖区内由企企业法人、自自然人和其他他社会组织依依法出资设立立的，不吸收收或变相吸收收公众存款，专专营小额贷款款业务的有限限责任公司或或股份有限公公司，拥有独独立的法人财财产，享有法法人财产权，以以全部财产对对其债务承担担民事责任。第三条 小额贷贷款公司应执执行国家金融融方针和政策策，在法律、法法规规定的范范围内开展业业务，自主经经营，自负盈盈亏，自我约约束，自担风风险，其合法法的经营活动动受法律保护护，不受任何何单位和个人人的干涉。第四条 小额贷贷款公司应当当根据本制度度的规定，以以及自身发展展的需要，建建立健全内部部财务管

3、理制制度，设置财财务管理职能能部门，配备备专业财务管管理人员，运运用预测、计计划、预算、控控制、监督、考考核、评价和和分析等方法法，筹集资金金，营运资产产，控制成本本，分配收益益，配置资源源，反映经营营状况，防范范和化解财务务风险，实现现持续经营和和价值最大化化。第五条 各市、县县（含县级市市、市辖区，下下同）财政部部门（以下简简称财政部门门）依法指导导、管理和监监督本级小额额贷款公司的的财务管理工工作。第六条 小额贷贷款公司的设设立须依有关关规定经省政政府有关部门门批准，并依依法在工商行行政管理部门门办理注册登登记。第七条 小额贷贷款公司在完完成工商登记记后30日内内，应当向同同级财政部门门

4、提交设立批批准证书、营营业执照、验验资证明、章章程等文件的的复印件。小额贷款公司发发生分立、合合并、设立分分支机构，以以及主要工商商登记事项发发生变更时，在在依法完成工工商变更登记记后30日内内，应当向同同级财政部门门提交有关变变更文件复印印件。第八条 小额贷贷款公司应当当依法缴纳各各类税费。小小额贷款公司司财务处理与与税收法律、行行政法规规定定不一致的，纳纳税时应当依依法进行调整整。 第二章 职责、职职权 第九条 小额贷贷款公司在坚坚持为农民、农农业和农村经经济发展服务务的原则下自自主选择贷款款对象，重点点面向农村中中小企业、农农民专业合作作组织、个体体工商户和个个人创业者提提供贷款服务务。

5、小额贷款款的资金运用用必须符合以以下规定： （一）坚持“小小额、分散”的原则，对对同一借款人人的贷款余额额不得超过小小额贷款公司司资本净额的的10%，单单户小额贷款款（标准分别别为：苏南550万元以下下、苏中300万元以下、苏苏北20万元元以下）的余余额或笔数之之和占全部贷贷款总量的比比重不低于770%；贷款款发放和回收收主要通过转转账或银行卡卡等结算渠道道，减少现金金交易。 （二）在符合国国家有关法律律法规的前提提下，贷款利利率由借贷双双方自主约定定。第十条 财政部部门履行下列列财务管理职职责：（一）监督小额额贷款公司执执行本制度以以及其他的财财务管理规定定，指导、督督促小额贷款款公司建立健

6、健全内部财务务管理制度；（二）指导、督督促小额贷款款公司建立健健全财务风险险控制体系，监监测小额贷款款公司财务风风险及其营运运状况，监督督小额贷款公公司财务行为为；（三）加强小额额贷款公司财财务信息管理理，实施小额额贷款公司财财务评价；（四）监督小额额贷款公司接接受社会审计计和资产评估估；（五）制定并实实施促进小额额贷款公司改改革和发展的的财政、财务务政策，组织织小额贷款公公司财务管理理人员的业务务培训；（六）有关法律律、行政法规规规定的其他他财务管理职职责。第十一条 小额额贷款公司的的投资者（以以下简称投资资者）应通过过股东会、董董事会或其他他形式的治理理机构行使下下列财务管理理职权：（一）

7、执行并督督促经营者执执行国家有关关小额贷款公公司财务管理理的规定；（二）决定内部部财务管理制制度，明确经经营者的财务务管理权限；（三）决定财务务管理职能部部门的设置；（四）决定财务务计划和财务务预算，决定定筹资、处置置重大资产、经经营者报酬、利利润分配等重重大财务事项项；（五）对经营者者实施财务监监督和财务考考核，决定聘聘任或者解聘聘财务负责人人；（六）决定聘用用或者解聘承承办社会审计计和资产评估估等业务的社社会中介机构构；（七）按照章程程的规定，行行使其他财务务管理职权。投资者可以通过过制度规范、章章程约定等方方式，将投资资者财务管理理职权全部或或者部分授予予经营者。第十二条 小额额贷款公司

8、的的经营者（以以下简称经营营者）按照规规定行使下列列财务管理职职权：（一）执行国家家有关小额贷贷款公司财务务管理的规定定；（二）拟订内部部财务管理制制度、财务控控制制度及贷贷款管理制度度，经投资者者议定后报同同级财政部门门备案，并具具体组织实施施；（三）组织财务务预测，编制制财务计划和和财务预算草草案，实施财财务控制、分分析和考核；组织实施利利润分配等财财务管理方案案；组织财务务事项审批；（四）组织缴纳纳各类税费；（五）执行国家家有关职工劳劳动报酬和劳劳动保护的规规定，依法缴缴纳社会保险险费、住房公公积金等，保保障职工合法法权益；（六）归集财务务信息，依法法组织编制和和报送财务会会计报告；（七

9、）提请聘任任或者解聘财财务负责人；（八）配合有关关机构依法实实施的审计、评评估和监督检检查；（九）按照章程程的规定，以以及股东会或或者董事会的的要求，行使使其他财务管管理职权。 第三章 财务风险险 第十三条 小小额贷款公司司应按照公公司法要求求建立健全法法人治理结构构，明确股东东、董事、监监事和经理之之间的权责关关系，制定稳稳健有效的议议事规则、决决策程序和内内审制度，提提高公司治理理的有效性。 第十四条 小小额贷款公司司应建立健全全贷款管理制制度和风险控控制制度，明明确贷前调查查、贷时审查查和贷后检查查的业务流程程和操作规范范，建立审慎慎规范的资产产分类和拨备备制度，准确确进行资产分分类，充

10、分计计提减值准备备金，确保资资产损失准备备充足率保持持在100%以上。 小额贷贷款公司呆账账核销工作应应严格执行国国家有关规定定，对于符合合呆账认定条条件的债权，经经股东会或董董事会批准后后予以核销。 第十五条 小小额贷款公司司应按照国家家有关规定建建立健全企业业财务会计制制度，并定期期聘请具有相相应业务资格格的中介机构构开展外部审审计。各级财政部门可可根据工作需需要，聘请专专业的中介机机构，对小额额贷款公司进进行专项审计计或稽核。 第十六条 小小额贷款公司司应建立信息息披露制度，按按期向有关部部门提交财务务报表和业务务经营情况报报告等，并定定期向公司股股东、为其提提供融资的银银行业金融机机构

11、和有关捐捐赠机构披露露上述信息，必必要时应向社社会披露。第十七条 小额额贷款公司应应当根据本制制度的规定及及内部财务管管理制度的要要求，建立健健全财务风险险控制体系，明明确财务风险险管理的权限限、程序、应应急方案和具具体措施，以以及财务风险险形成当事人人应承担的责责任，防范和和化解财务风风险。第十八条 小额额贷款公司应应当建立规范范有效的资本本补充机制，保保持业务规模模与资本规模模相适应，在在资本充足率率、偿付能力力等方面满足足有关法律、法法规的要求。第十九条 小额额贷款公司应应当按照保障障相关各方利利益、保证支支付能力、实实现持续经营营的原则，根根据有关法律律、法规的规规定，控制资资产负债比

12、例例，足额提留留用于清偿债债务的资金。第二十条 小额额贷款公司应应当定期或至至少于每年年年终对各类资资产进行评价价，按照规定定进行风险分分类，对可收收回金额低于于账面价值的的部分，按照照国家有关规规定计提资产产减值准备。 小额贷贷款公司应按按以下比例按按季计提贷款款损失准备：对于关注类类贷款，计提提比例为2%；对于次级级类贷款，计计提比例为225%；对于于可疑类贷款款，计提比例例为50%；对于损失类类贷款，计提提比例为1000%。其中中：次级和可可疑贷款的损损失准备，计计提比例可以以上下浮动220%。第二十一条小额额贷款公司对对计提减值准准备的资产，应应当落实监管管责任。对能能够收回或者者继续

13、使用的的，应当收回回或者使用；对已经损失失的，应当按按照规定的程程序核销；对对已经核销的的，应当实行行账销案存管管理。第二十二条经有有权部门批准准可从事担保保业务小额贷贷款公司，对对外提供担保保应当符合法法律、行政法法规的规定，根根据被担保对对象的资信及及偿债能力，采采取相应的风风险控制措施施，并设立备备查账簿登记记，及时跟踪踪监督。上述小额贷款公公司提供除主主营业务范围围以外的担保保，应当由股股东会或董事事会决定；为为小额贷款公公司投资者或或者实际控制制人提供担保保的，应当由由股东会决议议。小额贷款款公司对外提提供担保，应应按照国家有有关规定，分分别按照年末末担保费收入入50%的比比例计提未

14、到到期责任准备备和按当年年年末担保余额额1%的比例例计提担保赔赔偿准备。 第四章 资金筹集集 第二十三条小额额贷款公司筹筹集资本金，应应当符合国家家有关资本金金管理的规定定，根据发展展战略和经营营规划拟定筹筹资方案，履履行规定的程程序。第二十四条小额额贷款公司组组织形式为有有限责任公司司的，其最低低注册资本金金，苏南地区区为50000万元人民币币，苏中地区区为30000万元人民币币，苏北地区区为20000万元人民币币。注册资本本金为实缴资资本，以货币币形式出资。第二十五条小额额贷款公司出出资人为法人人企业的，应应符合以下条条件： （一）具有良好好的法人治理理结构和健全全的内部控制制制度；（二）

15、入股资金金来源真实合合法；（三）上年末净净资产不低于于5000万万元且资产负负债率不高于于70%； （四）近三年连连续赢利且三三年净利润累累计总额不低低于15000万元； （五）具有良好好的社会声誉誉和诚信记录录，近3年在在业务经营、财财务管理、税税收管理等方方面无违法行行为； （六）其他条件件。小额贷款公司出出资人为自然然人的，必须须具备完全民民事行为能力力；无犯罪记记录和不良信信用记录；收收入状况良好好，有较强的的抗风险能力力。 出资人为其他企企业或社会组组织的，必须须合法设立且且出资人及其其法定代表人人无不良信用用记录或犯罪罪记录；近三三年的财务状状况良好，有有较强的经营营管理能力和和资

16、金实力。第二十六条小额额贷款公司筹筹集资本金，应应当聘请会计计师事务所验验资。办理工工商登记后，应应当向出资人人出具出资证证明书。第二十七条小额额贷款公司筹筹集的资本金金，在持续经经营期间，投投资者除依法法进行转让外外，不得以任任何方式抽走走。小额贷款公司在在筹集资本金金活动中，投投资者缴付的的出资额超出出资本金的差差额，计入资资本公积；经经投资者决议议后，资本公公积用于转增增资本金。第二十八条小额额贷款公司以以借款等方式式筹集资金，应应当符合国家家有关规定，明明确筹资目的的，考虑资金金需求和债务务风险，签订订书面合同，不不得擅自提高高或变相提高高利率和付费费标准，并应应适时合理调调整负债结构

17、构，降低筹资资成本。 第五章 资产产营运 第二十九条小额额贷款公司应应当统一管理理资金账户，明明确资金调度度的条件、权权限和程序。调调度资金应当当按照内部财财务管理制度度，依据有效效合同和合法法凭证办理手手续，不得私私存私放资金金。第三十条 小额额贷款公司管管理库存现金金及其他形式式的现金资产产，应当满足足流动性要求求，并控制现现金资产总量量。第三十一条小额额贷款公司应应当按照内部部财务管理制制度对合同进进行财务审核核，跟踪履约约情况，明确确债权，制定定收账政策，及及时清收应收收款项。第三十二条小额额贷款公司应应当按照内部部财务管理制制度规定，定定期清查核实实各类固定资资产，落实使使用和管理责

18、责任。购建重要固定资资产、实施重重大技术改造造，应当进行行可行性论证证，并落实决决策和执行责责任。固定资产折旧可可以依据产业业发展态势和和技术进步的的要求，结合合固定资产经经济寿命及其其使用状况，确确定折旧年限限，选用折旧旧方法，按季季（月）计提提。固定资产产折旧政策一一经选用，不不得随意变更更，确需变更更的，应当经经股东会或者者董事会决议议后执行。有有关法律、行行政法规规定定必须披露变变更理由的，应应当及时披露露。已交付使用而未未办理竣工决决算的在建工工程项目，应应当比照固定定资产进行管管理。第三十三条小额额贷款公司发发生的资产损损失，应当及及时核实，查查清责任，追追偿损失，并并按照国家有有

19、关规定进行行处理。小额贷款公司以以出售、出租租、抵押、置置换、报废等等方式处置资资产的，应当当根据有关法法律、法规的的规定，履行行相应程序。小额贷款公司对对外捐赠应当当符合有关法法律、法规的的规定，明确确捐赠的范围围和条件，落落实执行责任任，严格办理理捐赠资产的的交接手续。 第六章 成本本、费用 第三十四条小额额贷款公司应应当结合自身身特点，按照照内部财务管管理制度，强强化成本费用用预算约束，实实行成本费用用全员管理和和全过程控制制。小额贷款公司的的成本费用支支出应当按照照有关规定纳纳入账内核算算，不得违反反规定进行调调整。第三十五条小额额贷款公司在在经营过程中中发生的与经经营有关的支支出，包

20、括各各项利息支出出（含贴息）扣扣除允许资本本化的部分、手手续费支出、佣佣金支出、应应计入损益的的各种准备金金和其他有关关支出，应当当按照国家有有关规定计入入当期损益。第三十六条小额额贷款公司的的成本核算，应应当严格区分分本期成本与与下期成本的的界限、成本本支出与营业业外支出的界界限、收益性性支出与资本本性支出的界界限。小额贷款公司的的成本核算，应应当以季（月月）、年为计计算期。同一一计算期内，核核算成本和营营业收入的起起止日期、计计算范围和口口径应当一致致。第三十七条小额额贷款公司应应当注重费用用支出与经济济效益的配比比，实行费用用预算控制，确确定必要的费费用支出范围围、标准和报报销审批程序序

21、。小额贷款公司应应当强化费用用支出约束，对对业务宣传费费、业务招待待费、差旅费费、会议费、通通讯费、维修修费、董事会会经费等实行行重点监控。小额贷款公司的的业务宣传费费、业务招待待费一律按规规定据实列支支，不得预提提。第三十八条小额额贷款公司应应当按照国家家有关规定，以以及与职工签签订的劳动合合同，核定和和计发职工薪薪酬。参加基本医疗保保险、基本养养老保险且按按时足额缴费费的小额贷款款公司，具有有持续盈利能能力和支付能能力的，可以以根据有关法法律、法规的的规定，为职职工建立补充充医疗保险和和补充养老保保险（企业年年金）制度，相相关费用应当当按照国家有有关规定列支支。小额贷款公司根根据有关法律律

22、、法规和政政策的规定，经经股东会或者者董事会决议议，可以对经经营者和核心心管理人员实实行与其他职职工不同的薪薪酬办法。小额贷款公司经经股东会或者者董事会决议议，可以在工工资计划中安安排一定数额额，对作出突突出贡献的职职工给予奖励励。第三十九条小额额贷款公司根根据有关法律律、法规和政政策的规定，为为职工缴纳的的基本医疗保保险、基本养养老保险、失失业保险和工工伤保险等社社会保险费用用，应当据实实列入成本（费费用）。第四十条 小额额贷款公司为为职工缴纳住住房公积金的的处理，按照照国家有关规规定执行；工工会经费按照照职工工资总总额的2%计计提；职工教教育经费按照照不超过职工工工资总额的的2.5%的的比

23、例提取，用用于职工教育育和职业培训训。第四十一条小额额贷款公司应应当依法缴纳纳行政事业性性收费、政府府性基金以及及使用或者占占用国有资源源的费用等。小额贷款公司有有权拒绝没有有法律、法规规和规章依据据，或者超过过法律、法规规和规章规定定范围和标准准的收费。第四十二条小额额贷款公司根根据经营情况况支付必要的的佣金、手续续费等支出，应应当签订合同同，明确支出出标准和执行行责任。除对对个人代理人人外，不得以以现金支付。 第七章 收益、分分配 第四十三条小额额贷款公司经经营业务范围围内的各项收收入和其他营营业收入、营营业外收入，应应当在依法设设置的会计账账簿上按照国国家有关规定定统一登记、核核算，不得

24、存存放其他单位位，或者以任任何理由坐支支。投资者、经营者者及其他职工工履行本单位位职务所得收收入，全部属属于小额贷款款公司，应当当纳入账内核核算，不得隐隐匿、转移、私私存私放、坐坐支或者擅自自用于职工福福利。第四十四条小额额贷款公司发发生年度亏损损的，可以用用下一年度的的税前利润弥弥补；下一年年度的税前利利润不足以弥弥补的，可以以逐年延续弥弥补；延续弥弥补期超过法法定税前弥补补期限的，可可以用缴纳所所得税后的利利润弥补。第四十五条小额额贷款公司本本年实现的净净利润（减弥弥补亏损，下下同），应当当按照提取法法定盈余公积积金、提取一一般（风险）准准备金、向投投资者分配利利润的顺序进进行分配。法法律

25、、行政法法规另有规定定的从其规定定。法定盈余公积金金按照本年实实现净利润的的10提取取，法定盈余余公积金累计计达到注册资资本的50时，可不再再提取。小额贷款公司应应当按照金金融企业呆账账提取管理办办法（财金金2005549号）及及财政部关关于呆账准备备提取有关问问题的通知（财财金2000590号号）有关规定定，于每年年年终根据承担担风险和损失失的资产余额额的一定比例例提取一般准准备金（一般般准备金年末末余额不低于于年末贷款余余额1%），用用于弥补尚未未识别的潜在在损失。以前年度未分配配利润，并入入本年实现净净利润向投资资者分配。资本充足率、偿偿付能力充足足率、净资本本负债率未达达到有关法律律、

26、行政法规规规定标准的的，不得向投投资者分配利利润。任意盈余公积金金按照公司章章程或者股东东会决议提取取和使用。经股东会决议，小小额贷款公司司可以用法定定盈余公积金金和任意盈余余公积金弥补补亏损或者转转增资本。法法定盈余公积积金转为资本本时，所留存存的该项公积积金不得少于于转增前小额额贷款公司注注册资本的225。 第八章 变更更、清算 第四十六条 小额贷款公公司发生下列列变更事项时时，需向财政政部门备案： （一）变更公司司名称、注册册地址或注册册资本； （二）改变公司司组织形式； （三）修改公司司章程； （四）变更公司司董事、监事事或高级管理理人员； （五）要求备案案的其他变更更事项。第四十七条

27、小额额贷款公司根根据有关法律律、法规的规规定，可以通通过分立、合合并等方式进进行重组。实实施重组应当当进行可行性性论证，履行行规定程序，组组织开展财产产清查，聘请请会计师事务务所进行审计计、资产评估估机构进行资资产评估，组组织与债权人人协商，制订订债务处置或或者承继、股股权设置、资资本重组的实实施方案。第四十八条小额额贷款公司分分立，应当按按照资产相关关性或者业务务相关性原则则分割财产、承承担债务，并并明确分立后后的产权关系系。对不能分割的财财产，在评估估的基础上，经经各方协商，由由拥有财产的的一方给予其其他方经济补补偿。第四十九条小额额贷款公司合合并，应当由由合并后存续续的小额贷款款公司或者

28、新新设的小额贷贷款公司承继继合并各方的的债权、债务务，并明确合合并后的产权权关系。小额贷款公司合合并净资产超超出注册资本本的部分，作作为资本公积积；少于注册册资本的部分分，应当变更更注册资本或或者由投资者者补足出资。第五十条 小额额贷款公司进进行重组时，对对拖欠职工的的工资和医疗疗、伤残补助助、抚恤费用用以及欠缴的的基本社会保保险费、住房房公积金、工工会经费等，应应当以小额贷贷款公司现有有资产优先清清偿。第五十一条小额额贷款公司被被责令关闭、依依法破产或者者经营期限届届满终止经营营或者解散的的，应当按照照国家法律、行行政法规和小小额贷款公司司章程的规定定实施清算。小小额贷款公司司自愿清算的的，

29、由小额贷贷款公司股东东会决议后执执行。小额贷款公司依依法进行清算算，应当对非非货币财产进进行资产评估估。第五十二条小额额贷款公司的的清算财产支支付清算费用用后，按照国国家有关法律律、行政法规规规定的顺序序清偿债务。第五十三条小额额贷款公司清清算完毕，应应当编制清算算报告，聘用用会计师事务务所审计，并并将清算报告告和审计报告告报投资者决决议或者人民民法院确认后后，向相关部部门、债权人人以及其他利利益相关人通通告。第五十四条小额额贷款公司与与职工解除劳劳动合同，应应当按照国家家有关规定支支付职工经济济补偿金。 第九章 财务信息息 第五十五条小额额贷款公司应应当在会计电电算化的基础础上，整合业业务和信息流流程，推行财财务管理信息息化，逐步实实现财务、业业务相关信息息一次性处理理和实时共享享。第五十六条小额额贷款公司应应当根据有关关法律、行政政法规的规定定，以及财政政部的统一要要求编制中期期财务会计报报告和年度财财务会计报告告，并通过内内部审核，在在规定期限内内向财政部门门以及其他与与小额贷款公公司有关的使使用者报送，不不得拒绝、拖拖延财务信息息的披露。第五十七条小额额贷款公司报报送的年度财财务会计报告告应当经会计计师事务所审审计。小额贷贷款公司不得得编制和对外外提供虚假的的或者隐瞒重重要事