医院财务制度汇总

1、PAGE PAGE 159财务管理制度汇汇编目录第七篇 财务务工作制度第1章 财务务管理制度3第1项 财务务部工作制度度3第2项 预算算管理制度4第3项 收入入管理制度5第4项 票据据管理制度6第5项 财务务支出制度7第6项 重大大经济事项集集体决策制度度9第7项 决策策责任追究制制度110第8项 差旅旅费支出制度度11第9项 业务务招待费支出出 13第10项 货货币资金管理理制度114第11项 经经济合同管理理制度117第12项 固固定资产管理理制度220第13项 被被服管理制度度27第14项 财财产清查制度度28第15项 药药品及库存物物资管理制度度28第16项 债债权管理制度度29第17

2、项 医医疗欠费管理理制度330第18项 备备用金管理制制度30第19项 债债务管理制度度31第20项 预预收医疗款制制度31第21项 对对外投资管理理制度332第22项 财财务电子信息息系统操作制制度32第23项 财财务电子信息息系统信息档档案管理制度度35第24项 原原始凭证管理理制度335第25项 财务务内部牵制管管理制度36第26项 财财务内部稽核核制度337第27项 财财务报告及分分析制度388第28项 会会计档案管理理制度338 第229项 会会计人员工作作交接制度39第30项 会会计人员继续续教育制度40第31项 财财务人员轮岗岗制度 441第2章 物价价收费管理制制度41第1项

3、医疗疗服务价格管管理制度41第2项 医疗疗服务价格公公示查询制度度43第3项 收费费管理制度43第4项 退费费制度444第5项 费用用核查制度45第6项 患者者费用查询制制度445第7项 一日日清单管理制制度446第3章 医疗疗保险制度46第4章 会计岗岗位职责49第1项 医院院负责人会计计工作责任49第2项 财务务负责人岗位位职责500第3项 会计计主管岗位职职责551第4项 预算算管理岗位职职责551第5项 收费费审核岗位职职责552第6项 门急急诊及体检收收费员岗位职职责552第7项 住院院收费员岗位位职责533第8项 物价价管理员岗位位职责533第9项 医保保管理员岗位位职责544第1

4、0项 票票据管理员岗岗位职责544第11项 成成本核算岗位位职责554第12项 现现金出纳岗位位职责555第13项 银银行出纳岗位位职责555第14项 药药品会计岗位位职责556第15项 物物资会计岗位位职责556第16项 固固定资产管理理会计岗位职职责57第17项 基基建会计岗位位职责557第18项 对对外投资会计计岗位职责58第19项 债债权会计岗位位职责558第20项 债债务会计岗位位职责559第21项 财财务电子信息息核算系统管管理岗位职责责59第22项 内内部监督检查查岗位职责61第23项 稽稽核会计岗位位职责662第24项 会会计报表岗位位职责662第25项 会会计档案岗位位职责6

5、63第26项 纳纳税申报岗位位职责664第27项 医医院工会会计计岗位职责64第七篇 财务务工作制度第1章 财务务管理制度第1项 财务务部工作制度度 为加强强财务管理，发发挥财务在医医院经营管理理和提高经济济效益中的作作用，根据国国家有关法律律、法规及财财务制度，结结合医院实际际，特制定本本制度。1. 以会计计法、企企业财务制度度、企业业会计制度为为依据，结合合医院财务务制度和医医院会计制度度，全院财财务实行统一一管理，建立立相应的财务务管理制度、会会计管理制度度、物价管理理制度以及财财务部门相应应的岗位责任任制。2. 正确贯彻彻执行各项财财经政策，加加强财务监督督，严格财经经纪律。财会会人员

6、要以身身作则，奉公公守法，与一一切贪污盗窃窃、违法乱纪纪行为作斗争争。3. 合理组织织收入，严格格控制支出。凡凡是该收的要要抓紧收回。对对各项开支实实行预算管理理。临时性开开支必须按规定的的审批手续办办理。4. 根据计划划编制年度财财务预算，办办理会计业务务。按照规定定的格式和期期限，报送会会计月报和年年报（决算）。5. 加强医院院经济管理，定定期进行经济济活动分析，并并会同有关部部门做好成本本核算的管理理工作。6. 本院对外外采购开支的的一切会计事事项均应取得得合法的原始始凭证（如发发票、账单、收收据等）。原原始凭证由经经手人、验收收人和主管负负责人签字后后，方能以据据报销。一切切空白纸条不

7、不能作为正式式凭据。出差差或因公借支支，须经主管管部门领导批批准，任务完完成后及时办办理结账报销销手续。7. 会计人员员要及时清理理债权和债务务，防止拖欠欠，减少呆账账。8. 财务部门门应与有关科科室配合，定定期对房屋、设设备、家具、药药品、器械等等资产进行监监督，及时清清查库存，防防止浪费和积积压，保证资资产的保值和和增值。9. 每日收入入的现金要当当日送存银行行，库存现金金不得超过银银行的规定限限额。出纳和和收费人员不不得“以长补短”。如有差错错，由经手人人详细登记，每每月集中讨论论，找出原因因后报领导指指示处理。10. 原始凭凭证、账本、工工资清册、财财务决算，以以及会计人员员交接等资料

8、料，均按财政政部门的规定定办理。11. 严格按按照采购管理理制度进行采采购，拒绝违反制度度和流程的采采购行为。12. 奖金分分配的原则、标标准和程序公开透透明，体现按按劳分配、效效率优先、兼兼顾公平；坚坚持奖金不与与药品收入挂挂钩的分配原则。13. 做好全全院物价税收收管理工作，严严格医疗服务务收费和药品品价格管理，负负责各项收费费标准的制定定、申报、监监督和检查；依法代扣代代缴各项税金金。14. 加强医医院经济活动动的内控制度度建设，建立立重大经济事事项集体决策策制度和责任任追究制度，保保证资产的安安全与完整。15. 主动接接受总公司、董事会和院务会对医院的财务收支情况和财经制定执行情况的检

9、查，医院所有经济活动随时接受董事会和湖南益康达投资有限公司的审计。配合查处违规违纪问题，维护国家和医院财经纪律，堵塞漏洞。16. 负责对对全院财务人人员进行业务务培训和考核核。17. 完成医医院交办的其其他任务。第2项 预算算管理制度为促进医院建立立、健全内部部约束机制，进进一步规范医医院财务管理理和预算管理，根根据财政部颁颁发的关于企业实实行财务预算算管理的指导导意见和医院实施施全面预算管管理的要求，制制定本制度。（一）概念财务预算是在预预测和决策的的基础上，围围绕医院战略略目标，对预预算内资金取取得和投放、各各项收入和支支出、经营成成果及其分配配等资金运动动所作的具体体安排；预算算管理是利

10、用用预算对公司司内部各部门门、各单位的的财务及非财财务资源进行行分配、考核核、控制，有有效组织和协协调经营活动动，完成既定定经营目标的的管理过程。（二）预算管理理组织机构成立以院长为组组长，各主管管副院长和各职能科室室主任为成员员的预算编制制工作领导小小组。财务部部负责组织相相关职能科室室参与，分工工协作，密切切配合，确保保预算编制工工作的准确性性和实用性。（三）预算编制制应遵循如下下原则1. 完整性原原则 医院的各各项收支必须须全部纳入统统一预算管理理。2. 量入为出出原则 编制预算算应依据上年年度的预算执执行情况，结结合预算年度度发展规划和和收支增减因因素，合理预预测预算年度度的收支，坚坚

11、持勤俭办院院、以收定支支，量入为出出，不得编制制赤字预算。收收入预算要实实事求是，支支出预算要从从紧。3. 保证重点点原则 支出中必必须优先保证证人员经费和和医院业务正正常运转等刚刚性支出，然然后视财力情情况，本着保保证重点、兼兼顾一般、先先急后缓、先先重后轻的原原则，妥善安安排其他支出出项目。4. 归口管理理原则 医院内部部各个职能科科室为预算执执行部门，其其直接费用由由财务部在预预算批准范围围内实施控制制。（四）预算编制制的基本要求求1. 全面分析析上年度预算算执行情况，通通过分析、研研究上年度及及前一年度的预算算执行情况，掌掌握医院财务务收支变化规律，预预测预算年度度的收支增减减趋势，为

12、编编制年度预算算奠定基础。2. 准确掌握握相关基础数数据。通过核核实人员、资资产、业务量量等基础数据据，如在职职职工人数、门门急诊人次、床床位编制和实实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。3. 正确测算算各种因素对对收支的影响响 分析测算算预算年度内内国家政策（如医疗保险险制度改革、区区域卫生规划划、社区卫生生发展、增设收收费项目、提提高收费标准准等）对收入的影影响，以及薪酬福利利政策调整对对支出的影响响等。分析医医院发展计划划对收支的要要求，如新增增病床、大型型设备购置于于修缮、重大大设施改造等对对资金的需求求和对收入的的影响等。4. 准确掌握握董事会和院院务会

13、对医院院收支预算的的编制要求。熟熟悉相关预算算科目及其内内涵，熟悉预预算表格的内内在联系和申申报流程及时时间要求。做做好充分准备备，确保预算算编制的可操作性。（五）预算编制制的内容1. 收入预算算的编制要符符合国家政策策，合理估计计预算期内医医院投入、新新业务开展、价价格调整等情情况。2. 支出预算算的编制。医院发展计计划、工作任任务、人员编编制，有关开开支范围和开开支定额(或或标准)，物物价因素等为为预算年度基基本编制依据据。没有支出出定额的，要要根据实际情情况测算编列列。3. 专用基金金收支预算的的编制。医院专用基基金包括医疗疗风险基金、职职工福利基金金、工会基金金等等，根据据有关规定按按

14、提取比例编编制。4. 发展项目目预算的编制。单位购置设设备、改造医医疗环境、修修缮房屋、自自筹基本建设设资金等项目目，需要进行行可行性论证证。（六）预算编制制的程序1. 财务部根根据董事会和和院务会下达达的部门预算算编制通知，提提出医院下年年度预算编制制要求。2. 各职能科科室根据医院院工作目标，结结合自身特点点以及对预算算期内业务开开展情况进行行预测，提出出具体预算方方案并申报。3. 财务部对对上报的预算算方案进行审审查、汇总，并并提出综合平平衡建议。4. 重大支出出项目需经过过可行性分析析论证程序后后，申报预算。5. 财务部与与各职能科室室对科室申报报预算进行初初步审核后，将将初步预算方方

15、案报财务主主管院长审查查，形成单位位预算草案。6. 单位预算算草案经领导导集体决策后后，上报董事事会审批。7. 预算经审审批后，由财财务部分别向各职职能科室下达达批准的预算算。（七）预算执行行1. 年度预算算指标批复下下达后，要严严格遵守，一一般不得突破破预算指标。2. 特殊情况况需调整预算算指标的，需需遵照相应程程序进行调整整，调整预算算未经批准，不不得执行。（八）预算调整整1. 在预算执执行过程中，由由于政策的变变动、临时事事项的发生和和预算差异分分析等原因，需需要对后期的的预算数据、支支出范围及内内容进行调整整或增减，以以提高预算的的可操作性，合合理配置资源源。2. 预算调整整需经过申请

16、请、审议、批批准三个主要要程序。3. 医院内部部预算的调整整，应由相关关领导在审批批权限内逐级级审批，大额额预算资金调调整应经院务会审定定后报董事会会批准。（九）预算分析析1. 财务部定定期分析预算算执行情况，找找出产生差额额的原因，确确保年度预算算的完成。2. 增收原因因主要要从患患者负担水平平、物价上涨涨因素和收费费标准执行情情况查找，并将分分析报告上报报院领导。3. 超支原因因要区分正常常超支和浪费费超支，正常常超支建议院院领导批准追追加支出，浪浪费超支要采采取措施严格格控制。 第3项 收入入管理制度医院收入是指医医院开展医疗疗业务活动及及其他活动依依法取得的非非偿还性资金金，以及从财财

17、政和主管部部门取得的专专项补助经费费。医院收入入应符合国家家有关的法律律法规和政策策规定，依法法组织并及时时确认。（一）收入确认认1. 专项补助助经费 即医院从从财政和卫生生主管部门或或主办单位取取得的专项经经费，此项收收入应根据相相关部门的要要求，纳入单单位预算体系系，及时确认认收入，专款款专用。2. 医疗收人人 即医院在在医疗业务活活动中取得的的收入，包括括挂号收入、床床位收入、诊诊察收入、检检查收入、治治疗收入、手手术收入、化化验收入、护护理收入和其其他收入等。上述各项项收入按照物物价管理部门门制定的医疗疗服务收费项项目和价格，依依法取得。3. 药品收入入 即医院在在开展医疗业业务活动中

18、取取得的中、西西药品收入，药品收入要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。4. 除上述以以外符合国家家相关规定的的收入均纳入入其他收入管管理。（二）收入管理理1. 医院的全全部收入要纳纳入财务部门门统一核算和和管理。其他他部门和个人人不得私自收收取任何费用用。严禁私设设“小金库”和和账外账。2. 医院的各各项收入要认认真执行国家家的物价政策策，严格执行行物价部门批批准的收费标标准。3. 医院取得得各项收入必必须开具按规规定统一印制制的票据，不不得使用规定定以外的不合合规票据。4. 各项收入入按财务规定定及时入账。（1）按照会会计法的要要求，以每月月自然天数为为收入的确认认时间，

19、以权权责发生制为为基础，保证证医院收入核核算及时准确确。（2）门诊收费费处和挂号收收费员每日编制收收入日报表，住院收费员每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务部每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。（3）定期对收收入实现情况况进行分析，主主要针对收入入结构状况和和增减变动情情况，评价收收入差异变动动原因，找出出存在的问题题和不足，提提出改进的建建议和意见。（4）合理设置置与收入相关关的岗位，明明确收入岗位位的职责、权权限，收入业业务发生与收收款业务职能能；收入票据使使用与审核保保管职能，收收入票据保管管与出纳职能能，收入退款款与审批等不不相容职能岗岗位分离。 第4项 票据

20、据管理制度 为加强强对与资金相相关票据的管管理，规范各各种票据的领领用、保管、使使用等事项，特特制定本制度度。本制度适适用于与资金金相关票据的的业务办理。 1. 票据是指指由财务部向向外收款所使使用的一切有有价票证和有有关单据。包包括门诊及住住院收费票据据、挂号收费费票据及其他他收费票据。2. 各种收费费票据的印刷刷须由财务部部派专人，持持相关部门批批准的收费文文件和收费许许可证和单位介绍信信，向税务部部门申请办理理发票购印印本。财务务部持上述证证件，根据核核准的种类、数数量及购票方方式，到税务务部门领购票票据。3. 医院所有有票据的保管管、发放和回回收管理实行行专人负责，建建立登记簿，严严格

21、登记管理理制度。领用用部门需实行行专人领用，专专人保管，领领用时需有责责任人签字，保保证票据的安安全使用。4. 票据只限限于本院财务务核算隶属单单位使用，如如财务出纳、住住院收费处、门门诊收费处、挂挂号室等。非非隶属单位如如需要存款收收据，应经领领导批准，由由财务部统一发放、核核销。5. 各种票据据必须按票据据号码顺序使使用，各联复复写，项目填填写完整清楚楚，收款人签签名处均需完完整签名，并并在票据上加加盖本单位财财务专用章。填填写错误的票票据需加盖作作废章，与存存根联一并保保存。 6. 对票据的的购买、保管管、发放、领领用和稽核等等环节岗位，要要按照内部控控制制度，做做到互相分离离。7. 专

22、管人员员在回收票据据时，检查号号码顺序，检检查开出内容容的合法性，发发现问题应及及时汇报，并并制定改正措措施。8. 定期对回回收的票据进进行核销，及及时办理票据据归档、交接接、到期报批批销毁等手续续。发现问题题及时查找原原因，并及时时处理。9. 定期对票票据进行清查查，做到账实实相符。10. 对下列列违反规定的的行为，医院根根据情节轻重重进行处理：（1）转借、转转让和代开票票据。（2）私售和盗盗卖票据。（3）未经批准准拆本使用票票据。（4）丢失票据据。（5）损(撕)毁票据。（6）未按规定定开具票据。（7）未按规定定缴销票据。 第5项 财务务支出制度为健全和完善医医院财务费用用支出管理，规规范和

23、加强财财务支付行为为，合理调度度资金，提高高资金使用效效益和办事效效率，根据国国家有关财务务规定，制定定本办法。（一）原则1. 医院的各各项支出要严严格按照权责责发生制和配配比原则，确确认和核算。2. 各项支出出要符合医院院财务计划、预预算或合同规规定；内容和和数据要真实实、准确；并并体现经济效效益性原则。3. 建立医院院的重大支出出领导集体决决策制度。（二）支出计划划1. 为了提高高资金使用效效率，每个业业务科室和职职能管理部门需在在当月的255日提交下月月的费用支出出计划，同时时发生支出前前，应当提前前向主管领导导提交申请报报告并得到批批准，注明支支出的项目、用用途、金额、支支付方式等内内

24、容，然后按按批准的开支支范围开支，报报销时凭有效效原始凭据、有有效经济合同同和其他相关关资料，逐级级审批报销。2. 原则上未未报计划的费费用不予支付付。3. 特殊情况况下，临时追加加的费用需按审批流程程报批。（三）借支管理理规定1. 除周转金金外，其他借款不不得跨月借支。2. 超过50000元的各各项借款金额额应提前一天天通知财务部部备款。3. 借款销账账规定（1）借款销帐帐时应以借款款单为依据，据据实报销，超超出申请单范范围使用的，需需按权限经相相关领导审批批后报销，否否则财务人员员有权拒绝销销帐。（2）业务结束束5个工作日日内按规定程程序报账冲销销借款，否则则财务部有权权在最近一次次发放工

25、资时时予以抵扣。（四）报销项目目及说明1. 办公费用用 办公费用包括办办公用品、办办公设施、设备、名片片印制、电脑脑耗材、饮用用水等与日常常办公相关的的费用。此类类项目由部门门申请，领导导审批，采购部统一一采购支付。2. 交通费用用 （1）医院车辆辆产生费用：医院因工所所配车辆，实实行专人管理理制，责任人人负责该车的的维修保养、保保险费用交办办、油费管理理等工作，具具体费用实报报实销。 （2）医院所配配车辆加油，统统一实行充值值卡操作，一一车一卡，随随车携带。原原则上不用现现金加油。 （3）因公产生生的过路费、停停车费，报销销时应在发票票背面注明时时间、地点，事事件等。 （4）其它岗位位人员因

26、公产产生的公共交交通费用，报报销时应注明明时间、地点点、路线、事事由，统一贴票报报销。（5）原则上市市内交通一律律使用公共交交通。因业务需要要，私人车辆辆的费用由个人人提出申请，按按照审批流程程，综合考虑虑实际情况后后，给予一定定补贴。3. 租房费用用（1）租房费用用范围：医院院为员工租住住的住房所产产生的房租、水水电、中介费费等。（2）租房须与与房东签订正正式的有效合同，并并注明租赁时时段、租赁地地址、租金数数额、付款方方式、各项日日常费用的承承担方、违约约责任等要素素。（3）员工因个个人原因不在在医院所租宿宿舍中住宿，医医院不提供补补贴。（4）租房费用用由后勤部归归口管理。4. 会务费用用

27、（1）会务费范范围：医院在在办公区域以以外租用场地地召开会议所所产生的相关关费用。（2）会议召开开前，须制定定相应的预算算费用标准。（3）会务费报报销时，须提提供会议纪要要。（4）会务费的的报销由院办办统一归口管管理。5. 培训费用用（1）根据医院院的统筹安排排，培训工作作由医院人力力资源部、医医教部或护理理部归口管理理。（2）各部门根根据本部门工工作和发展的的需要提出需需求，报送人人力资源部、医医教部或护理理部，管理部门根根据实际需要要汇总后编制制培训计划和和预算，按审审批流程报批批后执行。（3）临时短期期的培训由各各部门提出申申请，按审批批流程报批后后执行。（4）培训完成成并取得相关关的培

28、训合格格证书后，按按审批报销流流程报销。6. 资料费用用（1）资料费范范围：与医院院业务相关的的图书资料费费用。（2）尽量节约约成本，注意意资源共享。（3）资料费用用由院办归口口管理，各部部门在报销资资料费用前必须到院院办资料管理理人员处登记记并办理借阅阅手续(资料料管理人员在在资料发票背背面签字)。7. 劳务费用用（1）劳务费范范围：完成某某项短时或不不定时任务所所聘请的外部部劳务人员费费用主要分为为劳务用工支支出和专家咨咨询费两类。（2）支付劳务务费用时，须须注明时间、劳劳务内容、收收款人及联系系电话。（3）支付劳务务费用时，须须按国家规定定代扣相关税税费。（4）各用人部部门根据需要要，按

29、照相关规规定据实报销销。8. 邮电通讯讯费用（1）邮寄费用用据实报销，由由采购部统一一确认供应商商，按合同确确认周期支付付。（2）网络费用用、固定电话话费用由信息息部据实报销销。（3）通讯费医院职能部门门主任（含副副主任）及以以上员工，根据工作性性质给予定额额通讯费用的的补贴。副主任以下员员工，如因工工作需要外联联较多，可由由个人提出书书面申请，按按审批流程报报批，给予定定额通讯费补补贴。每月凭通信费费发票在额度度内据实报销。9. 维修费用用电脑、打印机及及其他信息化化设备由信息息部负责维修修，医疗专用用设备由采购购部设备科负负责维修，其其他设备的维维修和保养由由后勤部负责责管理。因技术问题题

30、确需委外维维修时，由各归口口负责部门按按支付流程审审批支付。10. 差旅费费 按医院专专项差旅费支支出管理制度度执行。11. 业务招招待费 按医院专专项的业务招招待费支出管管理制度执行行。12. 医疗差差错、事故和和医疗纠纷补补偿 此类费用用归口医教部部管理，按照照医教部的相相关管理规定定执行。13. 科研经经费 按医院专专项的科研经经费管理制度度执行。14. 教学经经费 按医院专专项的教学经经费管理制度度执行。15. 能源费费用（1）能源费是是医院承担的的水、电、气气等费用。（2）由后勤部部归口管理，根据相关单位缴费单据实报实销。16. 工资福福利费用 职工工资、临临时工工资、卫卫生津贴、晚

31、晚夜班补贴、丧葬费、抚恤费及其他福利费用等，由人力资源部按国家和医院的相关规定报批。17. 社会保保障费 按照国家家的相关规定定执行，由人人力资源部归归口管理。18. 其他正正常费用支出出 按医院的的相关规定执执行。19. 设备、药药品、材料及及其他物质采采购 按采购部部的采购管理理规定执行。20. 工程项项目用款 按湖南益康康达医疗投资资有限公司的的相关规定执执行，后勤部部协助。（五）支出审批批权限根据其职责、权权限和相应程程序，审批人人员对申请报报告和费用进进行审批。按按照权利与责责任对等原则则，审批人员员在审批过程程中出现失职职应承担相应应的责任。审审批权限如下下：（1）预算外的的项目全

32、部由由董事长审批批。（2）预算内的的设备、药品品、材料及其其他物质采购购项目和工程程项目用款，每每份总额在110万以内的的合同（含110万）由院院长审批，110万以上的的由董事长审审批。合同支支付每笔在1100万以内内的（含1000万），由由院长审批，1100万以上上的由董事长长审批。（2）预算内的的其他项目，每笔业务55000元以以内的（含55000元）由由副院长审批批，每笔业务务1万元以内内的（含1万万元）由院长长审批，100000元以以上的由董事事长审批。（六）支出审批批程序1. 由经办人人在取得或填填制的原始凭凭证上签字。2. 财务稽核核审核签字（事事前业务申请请和借支申请请无需经过此

33、此程序）。3. 本部门负负责人审核签签字。4. 医教部负负责人审核签签字（此项审审核环节仅针针对科研经费费和教学经费费）。5. 主管院长长审批签字。6. 财务主任任审核核准。7. 院长审核核批准。8. 审核、核核准、审批的的内容及顺序序：（1）审核：指指部门负责人人及财务稽核核对该项开支支的合理性、从从票据的使用用和数量、金金额上提出初初步意见。（2）核准：指指财务负责人人根据财务管管理制度、预预算管理及资资金调度等方方面对已审批批的支付款项项加以核准。（3）审批：指指有关领导经经参考“审核核”的意见后后进行批准，个个别重大事项项，还需经院院委会、预算算管理委员会会或董事会讨讨论通过。（4)审

34、批顺序序：先下级，后后上级；先定定性审批，后后定量核准；先业务部门门、行政部门门、分管领导导，后报财务务部门。若遇遇有关审核、核核准、审批等等人员出差在在外，可由其其授权人代核核、代批，但但事后必须请请有关人员追追认。 第6项 重大大经济事项集集体决策制度度 为规范范和监督医院院经济活动的的决策行为，提提高重大经济济事项决策的的民主性、科科学性，按照照“集体领导导、民主讨论论、个别酝酿酿、会议决定定”的原则，结结合医院的实实际情况，制制定本制度。（一）医院重大大经济事项在全面掌控医院院经济运行的的基础上，以以下经济活动动应作为医院院重大经济事事项的重点管理项目目，重大经济济事项涉及的的资金根据

35、事事项实际情况况确定。1. 各项经济济发展目标的的确定或调整整。2. 年度各项项经济工作计划划和方案的确确定或调整。3. 年度财务务收支预算的的确定或调整整，以及大额额资金的安排排。4. 重大建设设项目的确定定或调整。5. 重大投资资项目的确定定或调整。6. 与医院多多数职工切身身利益密切相相关的经济事事项。7. 其他重大大经济事项。（二）医院重大大经济事项决决策医院重大经济事事项必须实行行集体研究和和集体决策。1. 医院决定定重大经济事事项，实行集集体议事，在在领导班子全全体成员都到到会的情况下下举行，并以以“院务会”的最终决定呈报董事会批准（特殊情况下人员不能全部到齐时，分管领导和事项相关

36、部门负责人必须到会）。2. 重大突发发事件和紧急急情况下，难难以召开会议议的，可由院院长或主管院院长审查决定定，但事后应应及时召开院院务会议予以以确认。（三）医院重大大经济事项决决策程序重大经济事项的的集体决策要要严格按照规规定程序执行行。1. 列入重大大经济事项的的，由事项提提出部门视事事项大小和重重要程度，采采用公示、座座谈会、征求求意见会等形形式，对所提提事项的必要要性、合法性性、合理性和和可行性进行行研究论证，广广泛听取有关关方面的意见见，事项提出出部门进一步步完善方案后后，报送院办办审查。2. 重大经济济事项由主管管部门提出并并初步拟定方方案，附有关关材料，报送送院办。3. 院办协同

37、同财务部进行行初步审查，提提出意见，对对符合单位重重大经济事项项范畴的，需需先报主管院院长审定后，提提交“院务会会”集体研究究。4. 事项相关关部门负责人人向“院务会会”介绍所拟拟订的方案并并作说明，由由参会人员对对议题进行集集体研究、讨讨论，超过三分之二（含含三分之二）表表决意见为“院院务会”决议议，经院长审审核签字后呈呈报董事长审审批。5. 医院重大大经济事项集集体决策的会会议记录，由由院办指派专专人负责。会会议记录要准准确完整记录录会议全程，须须载明会议名名称、会议主主持人、参会会人员、会议议记录人员、事事项提出部门门负责人对方方案的介绍和和说明、主管管领导意见、参参会人员意见见、院长决

38、定定等内容，最最终形成重重大经济事项项议事纪要。6. 严格遵循循国家法律、法规和规章有关重大经济事项决策的相关规定。 第7项 决策策责任追究制制度 “决策策责任”，是是指医院职能能管理部门工工作人员因决决策错误而承承担的责任。决决策责任追究究坚持实事求求是、有错必必纠、过责相相当、教育与与惩戒相结合合的原则。（一）决策过错错决策人如有下列列行为之一，应应当追究其决决策过错责任任。1. 决策人未未按决策程序序进行决策。2. 决策人超超越规定职权权实施决策。3. 决策人违违反法律、法法规以及有关关政策进行的的决策。4. 决策推诿诿或拖延决策策。（二）决策过错错处理根据情节严重、损损害后果和影影响大

39、小，决决策过错分为为一般过错、严严重过错和特特别严重过错错三种。1. 对于情节节轻微，造成成损失较小的的一般过错的的责任者，责责令改正或者者给予通报批批评。2. 对于情节节严重，造成成损失严重和影影响较大的严严重过错的责责任者，给予予警告甚至降降级处分，并并给予调离工工作岗位或者者停职处理。3. 对于情节节特别严重，造造成损失特别严重重和影响重大大的特别严重重过错的责任任者，给予行行政撤职或者者开除处分，涉涉嫌犯罪的移移送司法机关关处理。4. 决策责任任追究按照审审批权限决定定。5. 决策过错错责任追究部部门经调查，对对过错事实清清楚、证据充充分的应当做做出决策过错错责任追究决决定；对事实实不

40、清或者无无过错的不予予追究。决策策过错责任追追究决定应当当以书面形式式提出。 第8项 差旅旅费支出制度度 为合理理控制差旅费费用的支出，提提高各类业务务人员的办事事效率，特制制定本制度。（一）办理程序序1. 出差人员员必须事先填填写出差申申请单，注注明出差地点点、事由、天天数、资金预预算，经部门门负责人审核核、按资金审审批权限逐级级报批后方可可出差。2. 出差人员员如需借款需需根据批准的的用款额度同同时填写借借支单，经经部门负责人人审核、按资资金审批权限限逐级报批后后方可借款。3. 出差人员员回医院后，填填写费用报报销单，并并附出差申申请单和相相应原始单据据（按要求粘粘贴好），交交财务稽核和和

41、部门负责人人审核，按资资金审批权限限逐级报批。4. 财务负责责人对照出出差申请单以以及规定的相相关费用标准准对费用执行行情况进行审审核，副院长长审批权限内内的支出，财财务负责人核核准后直接支支付，院长审审批权限的支支出，财务负负责人核准后后交院长审批批后支付。5. 凡与原出出差申请单规规定的地点、天天数、人数、交交通工具不符符的差旅费不不予报销，因因特殊原因或或情况变化需需改变路线、天天数、人数、交交通工具，导导致产生超预预算费用的，按按资金审批权权限逐级报批批后方可报销销。6. 出差时借借款，本着“前前账不清、后后账不借”的的原则，延误误工作责任自自负，特殊情情况由院长特特批，对各部部门违反

42、规定定给予借款而而造成账务混混乱的，追究究财务经办人人及负责人的的责任。（二）费用标准准差旅费补贴标准准见表一。表一 差旅费费补贴标准最高可乘交用工工具住宿标准（元/天）伙食补助（元/天）市内交通补贴（元/天）一线城市二线城市院长副院长飞机经济舱380300实报实销部长火车硬卧高铁二等座2802004060职员火车硬卧高铁二等座2301504040 注：一一线城市是指指省会、直辖辖市（北京、上上海、广州、深深圳）； 二线城市市是指除一线城城市以外的其其他城市。（三）报销办法法1. 住宿费报报销（1）出差人员员的住宿费实实行限额凭据据报销的办法法，按实际住住宿的天数计计算报销费用用。（2）出差人

43、员员由接待单位位接待的，一一律不予报销销住宿费；住住在亲友家的的，按可享受受标准的500%比例凭票票报销。（3）住宿费标标准按每天每每房间计算，同同性二人同时时出差者按11个房间的随随行高级人员员标准报支。副院长及以上人员出差按单独住宿标准报支。（4)住宿费用用仅包括宾馆馆住宿费和税费，报销金额以折折扣后的当次次正式发票净净额为准。2. 伙食补助助费报销（1）中午122时前离开益益阳市者按全天补助助；中午122时后离开益益阳市按半天天补助；中午午12时前抵抵达益阳市者者按半天补助助；中午122时后返抵益益阳市者按全天补助助。（2）当日当次次已报销招待待费者不得再次报报销当次的伙食补助费。3.

44、交通费报报销（1）旅途中符符合乘坐卧铺（从晚88时至次日晨晨7时，车上上过夜6小时时以上或连续续乘车超过112小时）而而未乘座卧铺铺者，按列车票票价50%予予以补助。订订票费、退票票费原则上不不予报销，如如遇特殊情况况需出具书面面报告，按资资金审批权限限逐级报批后后凭据报销；超标乘坐交交通工具者按资金审批批权限逐级报报批后凭据报报销。（2）市内交通通费实行限额额凭据报销的的办法，超支支自负。（3）出差人员员原则上不报报支出租车费用。下下列情况请示示部门负责人人同意后，可可凭据报销出出租车交通费费。出差目的地地偏远，无公公共交通工具具。携有巨款或或重要文件者者。收/发货物笨重重，搬运困难难或时间

45、紧迫迫时。陪同重要客客人外出者。执行特殊业务或夜间办事不方便者。（4）出差人员员应按最简便便快捷的线路路乘坐车船。出出差期间经领领导批准顺道道回家探亲、办办事及非工作作需要的参观观、游览，因因绕线支付的的费用由个人人自理，期间间按事假考勤勤。特殊情况况下，按资金审审批权限逐级级报批后，凭据报销。4. 业务招待待费报销（1）本办法中中的“业务招待待费”为出差差中发生的招招待费，招待待标准参照“业业务招待费管管理办法”执执行（本地招招待费按“业业务招待费管管理办法”管管理办法执行行）。（2）出差前预预计发生的招待费必须须事先在费费用申请单上说明时间、事件、参与人员和理由，按资金审批权限逐级审核批准

46、后，凭据报销；外地临时招待客人，需口头报请部门负责人批准后，可凭据报销，否则按伙食补助标准给予报销。（3）业务招待待费原则上凭凭票据报销。不能取得发发票的开支应应详细注明时间、事事件、参与人人员、金额及及支出理由，按按资金审批权权限逐级审核核批准后，凭据报销销。（4）外出会议议费用中包括括食宿时, 只报销市内内交通费,不不报销食宿费。会议费费中不含食宿宿时，按前述述标准予以补补助。（5）外出学习习、驻院人员员，所报费用中包括括食宿时不报报销食宿费和市内交通费费。学习费中中不含食宿时时，伙食费按按前述标准减减半补助，期期间不报销市内交通通费，但途中报销交通费和伙食补助助费。 第9项 业务务招待费

47、支出出制度 为加强强医院业务招招待费管理，优化其使用，禁止铺张浪费，特制定本制度。（一）使用原则则和范围1. 业务招待待费本着“必必需和节俭”的原原则使用。2. 业务招待待范围包括：帮助或指指导医院业务务工作的重要要客户（如供供应商、银行行、税务）的的工作检查、考考察、调研人人员；拟聘的专家家；其他所需需招待的客人人。业务招待待费用主要包包括就餐费、住住宿费、交通通费、会务费费、庆典费、馈馈赠礼品费或或与办公接待待有关的费用用。3. 出差途中中发生的招待待费用按照医医院差旅费费管理制度执执行。（二）使用标准准1. 事前由接接待部门填写写业务招待待审批单。副院级及以以上领导的招待由陪同同接待部门

48、负负责人或院办办经办，临时时接待的业务务招待费于事事后3日内补补填审批单），按按审批权限报报相关领导（或或授权人）审审批后交院办办统一安排接接待。 2. 接待部门门按照医院制制定的标准（见见表二）填写医院客客人就餐标准准表，经审批批后执行。超超标时，须在“事事由”栏中说说明原因。3. 就餐、住住宿由院办统统一安排地点点并结算。医医院与饭店、酒酒店协议挂帐帐的用餐费、住住宿费使用转帐支付付，由院办主主管持业务务招待审批单单、挂帐酒酒店出具的发发票、住宿单单和饮食消费清清单（原始单单据需经办人人签字)复核核后，按报销审批批流程办理支支付手续。4. 本市的接接待优先安排排在协议单位位，因特殊原原因在

49、非协议单位接接待时，其接待标准比比对上述标准准执行，按审审批流程报销销。5. 严格控制制馈赠礼品，特特殊馈赠礼品品必须按审批批权限报相关关领导（或授授权人）审批批后方可购买买或领用。6. 坚持对口口接待。各接接待部门必须须严格控制宴宴请规模及招招待次数，减减少陪客人数数（原则上每每桌陪客不超超过2人），严严禁无关人员员作陪。司机机应在非主桌桌就餐，无法法抽身时，可就地实实报实销。7. 医院客人人就餐标准 见表二。表二 医医院客人就餐餐标准标准招待范围一级实报实销院长指定安排接接待的客人二级含酒、水、饭、菜菜每位就餐者者费用不超过过200元副院长指定安排排接待的客人人三级含酒、水、饭、菜菜每位就

50、餐者者费用不超过过150元接待部门负责人人指定安排接接待的客人注：烟、酒由院院办指定领用用。 8. 医院客人人住宿标准 见表三。表三 医院客人人住宿标准标准（元/日）招待范围一级3014000院长安排接待的的客人二级2013000副院长安排接待待的客人三级200以下接待部门负责人人申请安排的的客人 （三）使用程序序1. 院办根据据接待档次、地地方风味等情情况确定招待待定点单位，并并与定点饭店店签订优惠协协议。根据协议按月月结帐（有账账期的协议单单位按月对账账挂账），不不得跨月累积积。一般不得得现金结帐。接接待用餐后，主主陪人员（或指定人）在结帐单上上签字。2. 院办按月月统计招待费费用后，报财

51、务部部备案。第10项 货货币资金管理理制度货币资金是单位位在业务过程程中处于货币币形态的资金金，主要包括括现金、银行行存款和其他货币资资金等。医院院严格遵守现现金管理暂行行规定以及及中国人民银银行支付结结算办法的的规定，加强强现金和银行行存款管理，对对货币资金的的收、付业务务要坚持原则则，严格把关关，防止贪污污、挪用或浪费。（一）现金管理理1. 严格执行行现金管理理暂行条例的措施（1）财务部执执行专人管理理现金制度，专专职从事现金金出纳工作。现金出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。（2）医院当日日收入现金要要及时存入银银行，禁止坐坐支、套取现现金、私自挪

52、挪用公款或借借支私用，禁止白条抵抵库，禁止超过银银行规定的库库存现金限额额。（3）对外单位位和个人的一一切货币支付付超过10000元时，必须通过过银行转账结结算，特殊情情况须经财务务负责人和院长审批。（4）因公借用用现金的市内内采购必须当当日结清，办办理入库报销销手续；禁止止随身携带大大额现金到外外地采购，采采购款项必须须由财务部通过银行汇汇款。（5）本单位职职工因公借用用现金，按资资金审批权限限逐级审核批批准，未经批批准，出纳员员不得对个人人借款。（6）出差人员员按出差时间间和路途匡算所所须金额，填填制借据，按按资金审批权权限逐级审核核批准后借支支差旅费。（7）已办妥的的收付凭证要要及时按顺

53、序序登记现金日日记账，并结结出余额。账账面余额要与与实际库存现现金核对相符符，做到日清清月结。出现现长短款需及时向财务务部负责人报告告，查明原因因及时处理。（8）出纳负责责保管库存现现金及现金支支票、收款收收据，必须确确保其安全和和完整无损，如如有短缺，要要追究其经济济责任。（9）外出人员员返院后，一周内内必须到财务务部结算报销销。如本人因因特殊情况，无无法结账，应应经领导批准准，指定他人人按期结账。逾逾期不结者从从借款人工资资中扣除。（10）固定资资产、库存物物资、工程款款、车辆保险险维修、办公公用品、劳保保、福利及其其他工作用品品的结算，在结算算起点以上的的业务必须采采取转账结算算。（11

54、）建立现现金检查记录录表，不定期期清理核对库存存现金和各部部门备用金。（12）出纳在在办理现金支支付业务时，必必须严格遵守守支出管理制制度。（13） 根据据挂号室和收收费处必须保障窗口口零款供给。2. 现金支付付范围 （1）职工个人人工资、奖金金、津贴、补补贴、夜班费费。（2）个人劳务务报酬、备用用金。（3）职工各种种抚恤金、退退职、丧葬补补助费、福利利费用以及国国家规定的个个人其他支出出。（4）出差人员员差旅费。（5）退还的患患者医药费。（6）结算起点点1000元元以下的零星星支出。 （二）银行存款款管理1. 货币资金金票据管理（1）按照中中华人民共和和国票据法的规定管理货币资金票据。（2）

55、财务部门门派专人负责责现金支票、银银行转账支票票及各种银行行单据的购买买，并设立购购买登记本，分分类进行详细细登记。（3）票据由票票管员保管登登记。出纳人人员领用后，应应妥善做好空空白票据的保保管工作，因因保管不善发发生支票丢失失所造成的经经济损失由出出纳人员负责责。空白支票票和财务印章章要分别存放放保管。（4）支票遗失失应立即向开开户银行办理理挂失手续，同同时向有关领领导报告。医医院预留银行行的印签、印印章禁止一人保管管，如有遗失失，应立即向向开户银行办办理挂失手续续，并书面详详细说明遗失失情况，以及及遗失前最后后签发的支票票号码。经开户银行行同意后，再再填据新印签签卡片，办理理更新的印签手

56、续，在在银行受理挂挂失前发生的的损失，应由由过失人负责责。（5）禁止携带带空白货币资资金票据外出出，禁止保存外单单位空白金额的票票据。确需携携带空白金额的转转账支票外支支出时，必须须按资金审批批权限逐级审审核批准，并并应先在支票票上填写收款款单位名称、具具体用途、签签发日期及限限额，由专人人负责，及时时报账。（6）支票签发发一律记名，签签发支票必须须填写清晰、项项目完整，不不得涂改。填填写必须用碳碳素墨水笔，填填齐所有项目目。收款单位位名称、签发发日期、大小小写金额及用用途一律不得得涂改，加盖盖银行预留印印鉴必须清晰晰，带密码支支票要核清密密码号，签发发错误时，不得撕毁毁支票，而应加盖“作作废

57、”戳记，连连同存根一起起妥善保存，并并在支票使用用登记簿上注注明作废。（7）签发货币币资金票据必必须遵守票票据法和中中国人民银行行支付结算算办法的规规定，在银行行账户余额内内按规定向收收款人签发，禁止签发空头、远期票据，禁止出租或转让货币资金票据，禁止将货币资金票据交收款单位代签。（8）使用部门门领用票据时时，必须填写“请请购审批单”，按按资金审批权权限逐级审核核批准，出纳纳人员在支票票上写明限额额、填写日期期、加盖印章章，并在支票领领用簿上登记记号码，领用用人在支票领领用簿上签字字备查。（9）支票只能能由收款单位位（或个人）在在有效期内向向银行办理转转账手续或提提取现金，使使用时不能超超出限

58、额。不不准弄脏或撕撕毁货币资金金票据，禁止止支票转让或或流通。（10）货币资资金票据领用用后，必须在规定定时间内报账账，报账时要要发票齐全，支支票号填写准准确，如领用用的支票100日内仍未支支付，应及时时退回财务部部门。对原领领支票在规定定期限内未报报账，一般不不允许再领用用。（11）支票支支付后将支付存根和发票交由经手人签签字、会计核核对（购置物物品有保管员员签字），按按资金审批权权限逐级审核核批准。填写写金额摘要无无误，完成后后交出纳员统统一编制凭证证号，按规定定登记银行账账簿，原支票票领用人在登登记薄上注销销。（12）转账支支票领用后，经办人应在5日内将支票送回财务部，办理清算手续，经办

59、人不得将领用的转账支票挪用。（13）办理异异地汇款，须须事先与对方方签定合同，经经院长审批后后，经办人员员必须填写付付款申请单，按按资金审批权权限逐级审核核批准后由出出纳员凭此办办理汇款，业业务终了后经经办人员要及及时催讨结算算票据。（14）出纳人人员随时核对对库存的实有有票据与登记记本，防止空空白票据遗失失和被盗用。（15）货币资资金票据的背背书转让印章章要清晰完整整、合法合规规。（16）财务部部门负责人应应定期对出纳纳人员发放的的票据进行核核查，保证购购买登记簿内内容、实存票票据、发生票票据领用的真真实准确。货货币资金票据据的注销必须须符合有关制制度要求，确确保货币资金金安全。（17）收取

60、外外单位支票时时，出纳人员员要认真审核核有效期，各各项内容填写写是否符合银银行要求。有有银行密码的的支票不得遗遗漏密码，及及时送存银行行。如支票被被银行退回，出出纳人员要尽尽快通知经办办人员向出票票单位索换。（18）建立支支票退回登记记制度，退回的支票票有专人按单单位负责登记记，待收回时时再核销，并并及时入账，避避免形成未达达账项。2. 银行存款款管理（1）认真贯彻彻执行国家的的政策法规，严严格遵守银行行的各项结算算制度和现金金管理制度，接接受银行监督督。（2）医院只开开立一个基本本账户，不准准出租、出借借、套用或转转让给其他单单位或个人使使用。（3）出纳人员员在办理银行行存款支付业业务时，必