内部审计作用08年模拟05

1、CIA考试网校校-CIA考考试网上学习习卡 2397007 您好！ 退出 修改密密码 下载共享享 电子书库库 辅导讲座座 我的学习习卡 模拟考考场 重点题题库 训练题题库 模拟考考场首页 我我的收藏夹 我的笔记 第一部分 第二部分 第三部分 第四部分分 CIA模拟拟考场 本次测试试得分: 4488分/600分PPASS 你你需要努力! 科目：审审计在治理风风险和控制 1在计划划审计业务时时，调查不会会对以下哪项项有帮助： A.取取得业务客户户对控制问题题的评论和建建议； B.取得控控制的初步调调查； C.确确认业务重点点的范围； D.评价控制的的充分性和有有效性。 本题正确确答案D 解题思路路

2、如下： 答案A、BB和C不正确确，调查能帮帮助取得客户户对控制问题题的评论和建建议，取得有有关控制的初初步信息，并并确认业务重重点的范围。 答案D正正确，调查是是在不加详细细核证的前提提下对被审计计活动收集信信息的过程。调调查可以涉及及与客户的讨讨论，记录关关键的控制活活动并确认重重大的业务问问题（实务公公告22100.A1-22）。调查对对评价控制的的充分性和有有效性没有帮帮助，除非内内部审计师对对控制已有了了相当的熟悉悉。评价需要要测试。 你选的是是（ A ） 你答错了 2如果业业务客户的业业务标准是模模糊的，需要要解释，内部部审计师应： A.与业业务客户就衡衡量经营性业业绩所需标准准达成

3、一致意意见 BB.确定该领领域的最佳实实务，将它们们当作标准使使用 C.用用最严格的意意思解释标准准，否则标准准只能是可接接受的最低限限度 D.忽忽略对标准以以及与标准相相关的业务客客户的业绩的的任何评论，因因为上述分析析是没有意义义的。 本题正确确答案A 解题思路路如下： 答案A、正正确。为确定定组织目标和和目的是否能能够实现，管管理层有责任任制定适当的的标准（标准准2120.A4）。然然而，既定的的内部审计师师应评价经营营性目标和预预期结果，并并应确定这些些经营性标准准是否可以接接受，并得以以实现。如果果上述管理目目标和标准是是模糊的，应应寻求权威的的解释。如果果要求内部审审计师解释或或选

4、择经营性性标准，他们们应寻求与业业务客户就衡衡量经营性业业绩所需标准准达成一致意意见（PA22120.AA4-1）。 答案B不不正确，由于于内部审计师师不需要应用用竞争性的标标杆原则； 答案C不不正确，由于于环境会指导导模糊的业务务标准的解释释； 答案D不不正确，如果果业务客户的的经营性标准准模糊时，内内部审计师必必须解释或选选择标准。 你选的是是（ A ） 你答对了 3公司内内部审计部门门是公司内部部控制制度的的有机组成部部分。当审计计部门对系统统开发情况进进行检查时，内内部审计部门门应该选取哪哪种控制措施施？ A.反反馈控制 B.战略略计划 C.政政策与程序 D.前馈控制 本题正确确答案D

5、 解题思路路如下： A、不正正确。反馈性性控制指事情情发生后基于于事件结果所所采取的一种种控制。 B、不正正确。这不是是一种控制类类型。 C、不正正确。政策与与程序是公司司的内部控制制制度，其执执行的控制功功能是前馈控控制。 D、正确确。审计部门门对系统开发发情况进行检检查，是典型型的前馈控制制的应用。 你选的是是（ C ） 你答错了 4 许多调查查问卷是由采采用相同回答答选项（例如如，非常同意意、同意、既既不同意也不不反对、不同同意、很不同同意）的一系系列不同问题题组成。一些些设计是让不不同群体的调调查对象来回回答不同版本本的调查问卷卷。这些不同同版本的调查查问卷将问题题按不同顺序序排列，将

6、选选择项的梯度度次序颠倒（例例如，同意在在右边不同意意在左边，或或反之）。这这类问卷变量量的目的是： A.消消除故意的虚虚假陈述 B.减少少模式反应倾倾向的影响； C.测测试回答者是是否阅读了调调查问卷； D.运用相同的的问题，可能能获得一个以以上人口参数数的信息。 本题正确确答案B 解题思路路如下： 答案A、CC和D都不正正确，问卷变变量不能消除除故意的虚假假陈述，不能能测试回答者者是否阅读了了调查问卷，也也不能运用相相同的问题获获得一个以上上人口参数的的信息。 答案B正正确，问题的的顺序和格式式有许多已知知的效果。例例如，问题的的编排应该符符合逻辑顺序序，由于个人人化的问题可可能触动感情情

7、因而应该放放在最后。减减少这些效果果的一种方法法是使用问卷卷变异，它们们可以使这些些偏差在样本本中达到平均均数。 你选的是是（ C ） 你答错了 5内部审审计师以下行行为中哪一项项可能与独立立性标准有冲冲突? A.为为风险管理提提供咨询. B.作作为产品开发发团队领导. C.作作为道德规范范的倡导者. DD.作为外部部审计师的联联系者. 本题正确确答案B 解题思路路如下： 答案A、CC、D均不正正确。见题解解B。 答案B正正确。在某种种情况下,例例如产品开发发团队,团队队领导或成员员的角色可能能与内部审计计活动的独立立性特征有冲冲突.内部审审计师可以以以顾问的身份份参与该团队队,但不应成成为该

8、团队的的领导. 你选的是是（ B ） 你答对了 6审计的的咨询方法强强调： A.强强迫接受纠正正措施。 B.被审审计单位的参参与，从而改改进方法。 C.舞舞弊调查。 D.实施有关政政策和程序。 本题正确确答案B 解题思路路如下： 根据IIIA标准的规定。 你选的是是（ B ） 你答对了 7公司甲甲已制定全面面正式的公司司道德规范，公公司乙则尚未未这么做。由由此，就公司司甲已制定公公司道德规范范而言，可以以合乎逻辑地地得出以下哪哪种说法 （1）公公司甲所展示示的行为道德德标准高于公公司乙。 （2）公公司甲已建立立客观的标准准，可以据此此评估雇员行行为。 （3）公公司乙缺乏正正式公司行为为道德规范

9、，因因此无法对该该公司的行为为道德进行成成功审计。 AA.只有（22）是对的。 B.只只有（3）是是对的。 C.只只有（1）和和（2）是对对的。 D.只有有（2）和（33）是对的。 本题正确确答案A 解题思路路如下： 公司甲已已制定全面正正式的公司道道德规范，公公司乙则尚未未这么做。只只能说明公司司甲已建立客客观的标准，可可以据此评估估雇员行为。不不能说明公司司甲所展示的的行为道德标标准高于公司司乙。也不能能说明公司乙乙缺乏正式公公司行为道德德规范，因此此无法对该公公司的行为道道德进行成功功审计。 你选的是是（ A ） 你答对了 8以下哪哪项内容属于于预防性控制制措施？ A.在装装运商品之前前

10、批准客户赊赊账。 B.对对事先已编号号的文件的顺顺序进行检查查。 C.将将银行进账单单与邮递室所所编制的现金金收入初步清清单上注明的的已收现金总总额进行比较较。 D.扫扫描总账内容容，寻找异常常高或异常低低的余额。 本题正确确答案C 解题思路路如下： 将银行进进账单与邮递递室所编制的的现金收入初初步清单上注注明的已收现现金总额进行行比较以防止止现金收入没没有进入银行行账户。 你选的是是（ A ） 你答错了 9 某牙医保保险公司已实实施电子理赔赔申报程序，该该公司担心牙牙医们对根本本没有提供的的服务提出理理赔要求。以以下哪项控制制程序在防止止此类舞弊方方面最为有效效？ A.制制定计划，确确认哪些

11、程序序属于针对个个人提供的、超超出被保险人人年龄期望值值的服务程序序或属于与最最近针对此人人提供的与其其他程序相类类似的服务程程序。 BB.要求所有有已提交的理理赔要求均附附有由牙医签签署的声明，证证明理赔要求求中所提及的的服务程序确确实已实施。 C.向向牙医发函证证信，核实向向保险公司提提交的理赔要要求的确切性性质。 D.开开发综合测试试设施，将虚虚假的提交给给设施测试，以以核实系统有有能力连贯发发现此类虚假假理赔要求。 本题正确确答案A 解题思路路如下： 制定计划划，确认哪些些程序属于针针对个人提供供的、超出被被保险人年龄龄期望值的服服务程序或属属于与最近针针对此人提供供的与其他程程序相类

12、似的的服务程序在在防止此类舞舞弊方面最为为有效。 你选的是是（ B ） 你答错了 10根据据专业实务务框架，以以下哪项内容容所描述的风风险管理过程程的关键目标标同时也是内内部审计部门门的一项关键键职责？ A.确确定机构可接接受的风险水水平，包括为为实现机构战战略计划而设设计的对风险险的接受程度度。 B.设设计并落实风风险规避措施施，以将风险险降低至已确确定的可接受受水平 C.接接受关于风险险管理程序结结果的阶段性性报告 D.开开展持续监测测活动，以定定期重新评估估风险以及旨旨在管理风险险的控制措施施的有效性。 本题正确确答案D 解题思路路如下： 根据专专业实务框架架开展持续续监测活动，以以定期

13、重新评评估风险以及及旨在管理风风险的控制措措施的有效性性所描述的风风险管理过程程的关键目标标同时也是内内部审计部门门的一项关键键职责。 你选的是是（ A ） 你答错了 11对某某机构外部审审计独立性的的评估： 、只应该在在任命外部审审计师时开展展 、应该在任任命外部审计计师时开展并并在此后定期期开展。 、不应该包包括内部审计计部门的任何何参与 、应该包括括内部审计部部门的参与 A.只有有和是对的 B.只有有和是对的 C.只只有和是对的 D.只只有和是对的 本题正确确答案D 解题思路路如下： 对某机构构外部审计独独立性的评估估：应该在任任命外部审计计师时开展并并在此后定期期开展。应该该包括内部审

14、审计部门的参参与。 你选的是是（ D ） 你答对了 12以下下哪项内容可可对机构的道道德气候进行行最佳评估？ A.董董事会董事的的任职年数 B.就就道德事项向向董事会董事事提供培训的的证据 C.董董事会董事针针对违反道德德的行为处罚罚的清晰度和和连贯性 D.报报告舞弊案件件的频率以及及其后开展调调查的结果 本题正确确答案C 解题思路路如下： 董事会董董事针对违反反道德的行为为处罚的清晰晰度和连贯性性可对机构的的道德气候进进行最佳评估估。 你选的是是（ C ） 你答对了 13以下下哪项内容最最有助提高机机构内部审计计部门的工作作成效？ A.在章程程中以恰当条条款规定内部部审计的范围围和职责 B.

15、在在年度审计计计划中确定恰恰当的合规性性审计范围 C.管管理层定制对对审计章程进进行审查 D.董董事会保证内内部审计的客客观性 本题正确确答案A 解题思路路如下： 在章程中中以恰当条款款规定内部审审计的范围和和职责有助提提高机构内部部审计部门的的工作成效。 你选的是是（ A ） 你答对了 14如果果管理层尚未未确定风险管管理程序，那那么，内部审审计部门应该该 A.积极极主动地为传传统的保证服服务活动提供供补充。 B.确确认并规避机机构所面临的的风险 C.就就已确认风险险的管理承担担应尽的职责责 DD.为确定机机构是否已建建立恰当有效效的程序承担担首要职责 本题正确确答案A 解题思路路如下： 如

16、果管理理层尚未确定定风险管理程程序，那么，内内部审计部门门应该积极主主动地为传统统的保证服务务活动提供补补充。 你选的是是（ C ） 你答错了 15以下下哪项内容代代表了风险管管理过程的正正确次序 AA.资源配置置、风险管理理度量、风险险评估、事后后分析、有效效沟通 BB.风险管理理度量、资源源配置、风险险评估、有效效沟通、事后后分析 C.风风险评估、资资源配置、风风险治理和报报告、事后分分析、反馈 D.资资源配置、风风险监督、风风险评估、反反馈、事后分分析 本题正确确答案C 解题思路路如下： 风险评估估、资源配置置、风险治理理和报告、事事后分析、反反馈代革了风风险管理过程程的正确次序序。 你

17、选的是是（ B ） 你答错了 16对内内部审计业务务中存在的风风险的定义是是 A.某某一会计事项项的余额或某某类会计事项项及其相关表表述包含对财财务报表具有有重大影响的的错误的概率率 B.发发生可以影响响目标实现的的事件的不确确定性 C.未未能遵守公司司政策、计划划和程序或没没有遵守相关关法律和规定定的情况。 D.未未能实现经营营活动或计划划的既定目标标的情况 本题正确确答案B 解题思路路如下： 对内部审审计业务中存存在的风险的的定义是发生生可以影响目目标实现的事事件的不确定定性。 你选的是是（ B ） 你答对了 17 以下哪项内内部控制措施施有可能防患患于未然，在在废弃物处理理引起污染之之前

18、就进行防防范，而不是是在事后发现现污染？ A.确确认有害化学学物质处理成成本的巨额预预算差异 B.限制制接触环境部部门的文件 C.由由环保人员开开展正式在职职培训计划 D.每天抽取水水和固体废弃弃物的样本，并并记录相关结结果 本题正确确答案C 解题思路路如下： 由环保人人员开展正式式在职培训计计划可能防患患于未然，在在废弃物处理理引起污染之之前就进行防防范，而不是是在事后发现现污染。 你选的是是（ C ） 你答对了 18 以以下关于机构构内部风险管管理职责的描描述中，哪项项是不正确的的？ A.风险管理归归根到底是董董事会的职责责 B.风风险管理可通通过直线管理理人员的定期期评估得到改改善 C.

19、风风险管理包括括执行管理层层对剩余风险险的接受情况况 D.风风险管理要求求内部审计部部门进行参与与，以便其得得到董事会的的认可 本题正确确答案B 解题思路路如下： 风险管理理可通过直线线管理人员的的定期评估得得到改善是不不正确的。 你选的是是（ A ） 你答错了 19根据据专业实务务框架 、风险被定定义为有望发发生的事件所所产生的负面面影响 、风险的计计量以事件发发生所产生的的后果为依据据 、风险的计计量以事件发发生的可能性性为依据 A.只有是对的 B.只有有和是对的 C.只只有和是对的 D.、都对 本题正确确答案D 解题思路路如下： 根据专专业实务框架架风险被定定义为有望发发生的事件所所产生

20、的负面面影响；风险险的计量以事事件发生所产产生的后果为为依据；风险险的计量以事事件发生的可可能性为依据据. 你选的是是（ B ） 你答错了 20 以以下哪项关于于信贷风险评评估的说法是是正确的？ 、某借款偿偿还贷款的意意愿可从其声声誉得到某种种程序的确认认。 、对借款人人偿还贷款意意愿的评估需需要对借款人人进行客观判判断。 、相关法律律制度的力度度对借款人偿偿还贷款的意意愿有影响。 A.只有和是对的 B.只有有和是对的 C.只只有和是对的 D.、都对 本题正确确答案B 解题思路路如下： 意愿的评评估是主观判判断。 你选的是是（ D ） 你答错了 21 在在年度审计计计划中对审计计业务进行优优先

21、排序时以以下哪项属于于最重要的考考虑内容？ A.控制措措施在被审计计活动中的意意义 B.如如果发现效率率低下情况，会会带来何种成成本节约效应应 C.审审计师的技术术专长和现金金资源 D.与被被审计活动有有关的风险 本题正确确答案D 解题思路路如下： 在年度审审计计划中对对审计业务进进行优先排序序时与被审计计活动有关的的风险属于最最重要的考虑虑内容。 你选的是是（ D ） 你答对了 22 以以下哪项内容容按正确的时时间顺序列举举了这些审计计步骤？ 、创建审计计业务计划 、召开撤出出会议 、开展现场场工作 、进行审计计时间安排 、出具审计计发现总结报报告 A.正确的顺序序是：、 B.正正确的顺序是

22、是：、 C.正正确的顺序是是：、 DD.正确的顺顺序是：、 本题正确确答案A 解题思路路如下： 按正确的的时间顺序的的审计步骤是是创建审计业业务计划、进进行审计时间间安排、开展展现场工作、召召开撤出会议议、出具审计计发现总结报报告。 你选的是是（ A ） 你答对了 23如何何公司过去曾曾经发生过操操纵仅供内部部使用的财务务报表所列收收益的情况，那那么，内部审审计可能会将将审计重点放放在以下哪项项内容？ A.中中期结束时应应付账款的恰恰当应计处理理 B.收入确认和和存货计价的的时间安排 C.鉴鉴于过去的实实际结果，有有关会计估算算是否合理 D.会计原则是是否发生了对对财务报表产产生重大影响响的变

23、化 本题正确确答案B 解题思路路如下： 如何公司司过去曾经发发生过操纵仅仅供内部使用用的财务报表表所列收益的的情况，那么么内部审计可可能会将审计计重点放在收收入确认和存存货计价的时时间安排。 你选的是是（ B ） 你答对了 24 一一家大公司正正考虑重要的的机构改革工工作。以下哪哪组人不会负负责实施这些些改革措施？ A.普普通员工 B.高高层管理人员员 C.普普通股股东 D.外部咨询专专家 本题正确确答案C 解题思路路如下： 普通员工工、高层管理理人员、外部部咨询家会负负责实施这些些改革措施。 你选的是是（ C ） 你答对了 25以下下哪项内容以以最佳方式描描述了内部审审计部门在支支持董事会开

24、开展整个企业业风险评估方方面发挥的作作用？ A.确确保企业已建建立并落实健健全的风险管管理程序 B.发发挥监督作用用，以确定公公司是否建立立恰当的风险险管理程序，并并确定这些程程序是否充分分有效 C.检检查、评估、报报告风险管理理程序的充分分性和有效性性，并提出相相关改进建议议。 D.落落实风险管理理方法和控制制措施，以规规避所确认的的风险 本题正确确答案C 解题思路路如下： 检查、评评估、报告风风险管理程序序的充分性和和有效性，并并提出相关改改进建议以最最佳方式描述述了内部审计计部门在支持持董事会开展展整个企业风风险评估方面面发挥的作用用. 你选的是是（ C ） 你答对了 26以下下哪项内容

25、应应该包括在风风险管理政策策中？ 、界限与限限制结构 、对报告风风险的要求 、风险主管管部门 A.只有和是对的 B.只有有和是对的 C.只只有和是对的 D.、都对 本题正确确答案D 解题思路路如下： 界限与限限制结构、对对报告风险的的要求、风险险主管部门都都应该包括在在风险管理政政策中。 你选的是是（ D ） 你答对了 27管理理层担心 ，虽然公公司给从事生生产的工人支支付更多的加加班费，但员员工的劳动生生产率和士气气仍然可能在在下降。就解解决此问题而而言，以下哪哪项审计程序序效果最差： A.制制定员工工资资表，分析加加班费的变化化情况 B.按按标准工作时时间内的生产产情况和加班班期间的生产产

26、情况分层，编编制过去两年年中公司员工工的人均生产产情况表 C.选选择员工的统统计抽样样本本，并与其进进行面谈，了了解面谈对象象对于士气、劳劳动生产率和和如何提高效效率等问题的的看法 D.从从可比行业获获取“最佳实务”生产数据，确确认差异领域域，接着与生生产监督人员员面谈 本题正确确答案B 解题思路路如下： 按标准工工作时间内的的生产情况和和加班期间的的生产情况分分层，编制过过去两年中公公司员工的人人均生产情况况表与虽然公公司给从事生生产的工人支支付更多的加加班费，但员员工的劳动生生产率和士气气仍然可能在在下降的问题题无关。 你选的是是（ B ） 你答对了 28首席席审计执行官官应用电子数数据表

27、来推动动针对一系列列不同部门的的风险评价过过程的进行，电电子数据表包包括以下因素素： 业务务的复杂程度度。 各部部门员工的工工作能力。 开支支受管理人员员判断影响的的报表所涉及及的金额。 首席审计计执行官召开开审计主任全全体大会，以以便就各部门门员工的工作作能力达成一一致意见，其其他的风险因因素则被首席席审计执行官官或已对所涉涉及部门进行行过审计的审审计主任评价价为高、中、低低三种不同的的风险水平。首首席审计执行行官为每一风风险因素匹配配了权数，并并计算了综合合风险分数。关关于上述风险险评价过程，以以下哪种说法法是正确的？ A.这这种风险分析析不恰当，因因为他混合了了定性的和定定量的因素。 B

28、.在在高、中、低低三种不同的的风险水平上上评价风险因因素对于风险险评价过程来来说是不恰当当的，因为这这些评级不可可量化。 C.上上述加权过程程是主观的，应应该通过多元元回归分析等等过程来确定定权数。 D.通通过应用主观观集体合意来来评价员工工工作能力是恰恰当的。 本题正确确答案C 解题思路路如下： 风险评价价过程应该通通过多元回归归分析等过程程来确定权数数。 你选的是是（ D ） 你答错了 29应用用以下资料回回答某银行应应用风险分析析矩阵来量化化可审计实体体的相对风险险。分析工作作对可审计实实体的风险系系数进行评级级，按1-110分进行评评级打分，110分表示最最高风险。下下表给出了一一部分

29、风险系系数以及对该该银行三个部部门的不同评评级结果。 部门 风险系数 A B C 控制框架 9 5 7 部部门资产性质质 2 7 99 资产金额 6 6 8 交易复杂程程度 3 4 88 在对银银行内部某部部门控制架构构的风险系数数进行评估时时，以下哪项项内容所产生生的（积极或或消极）影响响最小？ A.该该部门管理长长期投资业务务，包括对衍衍生金融工具具和其他金融融工具的投资资，以实现投投资回报的最最大化。 B.该该部门的经理理为所有业务务交易确定了了诚实诚信的的基调，该基基调得到了部部门工作人员员的竞相效仿仿. C.其其他部门员工工把许多部门门只能作为其其所在部门正正常程序的一一部分加以复复

30、制或核实。 D.旨旨在核实是否否遵守控制程程序的审计测测试发现，在在遵守交易授授权的标准程程序方面存在在普遍不如意意现象。 本题正确确答案C 解题思路路如下： 其他部门门员工把许多多部门只能作作为其所在部部门正常程序序的一部分加加以复制或核核实，所产生生的（积极或或消极）影响响最小。 你选的是是（ A ） 你答错了 30某银银行应用风险险分析矩阵来来量化可审计计实体的相对对风险。分析析工作对可审审计实体的风风险系数进行行评级，按11-10分进进行评级打分分，10分表表示最高风险险。下表给出出了一部分风风险系数以及及对该银行三三个部门的不不同评级结果果。 部门 风险系数 A B C 控制框架 9

31、 5 7 部部门资产性质质 2 7 99 资产金额 6 6 8 交易复杂程程度 3 4 88 以下关关于银行三部部门的那种说说法是正确的的 A.部部门B建立了了比部门A和和C更强大的的控制制度，其其目的是为了了与该部门更更为复杂的交交易性质及其其资产金额相相匹配。 B.鉴鉴于部门C的的控制力度高高于部门B，部部门B的内部部审计部门应应该比部门CC的内部审计计部门更频繁繁地安排审计计工作。 C.从从其资产的性性质和交易的的复杂程度考考虑，部门AA建立此种性性质的控制框框架是合适的的。 D.如如果按从高到到低的风险程程度排列，这这三个部门的的顺序为A、CC和B。 本题正确确答案C 解题思路路如下：

32、 从其资产产的性质和交交易的复杂程程度考虑，部部门A建立此此种性质的控控制框架是合合适的。这种种说法是正确确的。 你选的是是（ D ） 你答错了 31公司司总裁，管理理层，外部审审计人员和内内部审计人员员对建立恰当当的控制环境境都有重要意意义。高级管管理人员主要要负责： A.建建立恰当的内内控系统运行行环境，并搭搭建总体内部部控制框架； B.复复核财务信息息以及收集和和报告该类信信息的手段的的可靠性和完完整性； C.确确保外部和内内部审计人员员恰当监控环环境； D.招待待和监控董事事会设计的控控制制度。 本题正确确答案A 解题思路路如下： 考查重点点：内部控制制。 解题思路路：本题考察察高层管

33、理者者在内部控制制系统中作用用。 A.正确确。高层管理理者负责确立立内部控制系系统运行的良良好环境和搭搭建内部控制制系统的框架架。 B.不正正确。本选项项是外部审计计师的职责。 C.不正正确。这是审审计委员会的的职责。 D.不正正确。这是具具体操作部门门的职责。 你选的是是（ A ） 你答对了 32144、某公司收收到一封匿名名信，举报三三位内部审计计师违反了IIIA职业业道德规范。该该公司已将IIIA职业业道德规范作作为自己的行行为守则要求求内部审计师师来遵守。在在对内部审计计师的举报中中包括以下内内容： 、甲在业余余时间有一份份兼职工作，在在当地一所大大学里担任客客座教授。 、乙拥有雇雇主

34、公司的股股票。 、丙告诉他他的邻居应准准备找新的工工作，因为对对行政部门的的审查表明他他邻居所在的的分部将在66个月内倒闭闭。 上述举报报中有几项行行为违反了IIIA职业业道德规范? A.没有有 B. C. DD. 本题正确确答案B 解题思路路如下： A、不正正确。见题解解B。 B、正确确。只有丙违违反了IIAA职业道德德规范所规规定的保密原原则。 C、不正正确。见题解解B。 D、不正正确。见题解解B。 你选的是是（ D ） 你答错了 33以下下哪种陈述最最能体现内部部审计部门针针对先前审计计工作进行后后续审计的责责任？ A.内内部审计师应应确定是否采采取了纠正行行动，是否达达到了理想的的结果

35、，或者者管理当局已已经承担没有有采取纠正行行动所带来的的风险。 B.内内部审计师应应该确定管理理当局是否已已经开始实施施纠正行动，但但没有责任去去确定行动是是否达到理想想结果，因为为那是管理当当局的责任。 C.只只有在高级管管理层或审计计委员会指示示下，首席审审计执行官才才有责任安排排后续审计工工作，否则，后后续审计是完完全随意的。 D.以上都都不对。 本题正确确答案A 解题思路路如下： A、正确确。参见实实务公告22500.AA1-1。 B、不正正确。这与实实务公告22500.AA1-1的内内容相矛盾。 C、不正正确。首席审审计执行官应应规定后续审审计过程，而而不是依靠管管理层或审计计委员会

36、的指指示。 D、不正正确。见题解解A。 你选的是是（ A ） 你答对了 34根据据标准的的规定，AEEC制定的内内部审计部门门的目标应该该包括两个方方面，即： A.可计量量性和可实现现性 BB.经预算和和批准 C.经经计划和可实实现性 D.被要要求和批准 本题正确确答案A 解题思路路如下： A、正确确。 标准准规定：内内部审计部门门的目标应能能够在规定的的经营计划和和预算内加以以完成，而且且是可衡量的的。 B、不不正确。见题题解A。 C、不正正确。见题解解A。 D、不不正确。见题题解A。 你选的是是（ A ） 你答对了 35为了了避免高级管管理层与审计计委员会之间间的明显冲突突，内部审计计师应

37、当： A.与与高级管理层层和审计委员员会沟通所有有的业务结果果。 BB.通过组织织地位加强内内部审计活动动的独立性。 C.先先与审计委员员会讨论所有有的报告，再再与高级管理理层讨论。 D.要要求董事会批批准内部审计计活动与审计计委员会关系系的政策。 本题正确确答案D 解题思路路如下： A、不正正确。高级管管理层与审计计委员会收到到所有的业务务结果没有必必要，也没有有效率。 B、不正正确。组织地地位有助于内内部审计活动动实现独立性性，但其自身身不足于避免免冲突。 C、不正正确。审计委委员会本质上上是起监督作作用而非经营营作用。 D、正确确。内部审计计活动的目标标、权限和职职责应正式在在与标准保保

38、持一致且经经董事会批准准的内部审计计章程中界定定（标准11000）。 你选的是是（ C ） 你答错了 36155、标准特特别规定了对对内部审计师师工作的监督督必须连续地地进行。下列列有关监督的的说法正确的的有： 、“连续地”意味着监督督贯穿于审计计的计划、检检查、评价、报报告以及后续续审计等各阶阶段。 、监督同样样应当扩展至至培训、时间间报告、费用用控制以及类类似的管理问问题。 、监督的程程度与性质应应当作书面记记载，最好在在适当的工作作底稿上加以以反映。 AA.仅有。 BB.和。 C.仅仅有。 D.、和。 本题正确确答案D 解题思路路如下： 、正确。符符合实务公公告23440-1.11的规定

39、，正正确地表达了了“连续地”的意思。首首席审计执行行官负责保证证提供恰当的的审计监督。监监督过程从审审计计划开始始，持续审计计检查、评价价、报告和跟跟踪各阶段。监监督包括以下下内容：保证证分配参加审审计工作的审审计师拥有必必须的知识、技技能和开展审审计工作所需需的其他能力力。在审计计计划阶段提供供恰当的指导导并批准审计计方案。监督督批准后的审审计方案按计计划实施，除除非有充分的的理由并得到到授权改变审审计方案。保保证审计工作作底稿充分支支持审计发现现、审计结论论和审计建议议。保证审计计报告准确、客客观、清楚、扼扼要、及时、富富有建设性。保保证审计目标标得到实现。提提供机会发展展内部审计师师的知

40、识、技技能和其他能能力。 、正确。见见题解。 、正确。见见题解。 你选的是是（ D ） 你答对了 37依据据标准，内内部审计师可可以不具备下下列哪项能力力？ A.熟熟练运用标标准。 B.理解解管理原则。 C.良良好的人际沟沟通。 D.用量量化方法承担担培训课程的的能力。 本题正确确答案D 解题思路路如下： A、不正正确。 标标准是从事事内部审计工工作的原则，因因此，内部审审计师应能做做到熟练运用用。 B、不正正确。现代内内部审计的职职责拓展到对对公司治理、风风险管理和内内部控制提供供确认和咨询询服务，因此此，要求内部部审计师应理理解管理原则则。 C、不正正确。良好的的人际沟通，是是内部审计师师

41、应该具备的的能力。 D、正确确。内部审计计师可以不具具备用量化方方法承担培训训课程的能力力。 你选的是是（ D ） 你答对了 38以下下哪种情形违违反了IIAA职业道德德规范？ A.在在一起合伙人人起诉某公司司诈骗的案件件中，该公司司内部审计师师被法庭传唤唤，他在法庭庭上泄漏了机机密审计信息息。 B.某某办公用品制制造公司的内内部审计师最最近完成了对对公司市场部部进行的审计计，基于本次次审计经验，周周末他花费几几个小时为本本地一家医院院提供有偿咨咨询，指导这这家医院市场场部实施类似似的审计。 C.某某内部审计师师在当地举办办的IIA会会议上发表了了一次讲演，概概括了他为某某公司电子数数据交换系

42、统统进行审计而而设计的程序序，许多该公公司主要竞争争者的审计师师都参加了此此次会议。 D.在在一次审计中中，内部审计计师了解到某某公司将要推推出一种能使使该产业发生生变革的新产产品，由于新新产品可能成成功，该内部部审计师接受受了生产经理理的建议，多多购入了该公公司股票。 本题正确确答案D 解题思路路如下： A、不正正确。 职业道道德规范规规定，内部审审计师应尊重重其所获得信信息的价值和和所有权，没没有适当授权权不得披露信信息，除非是是在法律或职职业义务的情情况下。 B、不正正确。该兼职职并无问题，因因为没有与竞竞争者或供应应商打交道。 C、不正正确。作讲演演不违反职职业道德规范范，相反，III

43、A宗旨是是“通过知识共共享来取得进进步”。 D、正确确。 职业业道德规范规规定IIA成成员和内部审审计师不能将将秘密信息用用于任何个人人私利。 你选的是是（ D ） 你答对了 39以下下哪一项内容容最可能被视视为内部审计计确认服务？ A.流程程设计服务。 B.协协调业务。 C.培培训业务。 D.合规性业务务。 本题正确确答案D 解题思路路如下： A、不不正确。 实务公公告10000.C1-2列举了咨咨询业务的类类型：顾问、建建议、协调和和培训等。非非正式的咨询询服务如参加加常设委员会会、专门会议议，特别的咨咨询服务包括括参加兼并和和收购小组或或系统转化小小组，紧急咨咨询服务包括括参加为灾后后恢

44、复或维护护运营或其他他非常业务而而建立的小组组、或参加为为满足特别要要求或紧急事事件提供临时时帮助而建立立的小组。可可见，参与流流程设计服务务属于咨询业业务。 B、不正正确。协调业业务属于咨询询业务。 CC、不正确。培培训业务属于于咨询业务。 D、正确确。根据标标准中的词词汇表列举了了确认业务的的类型：对财财务、绩效、合合规性、系统统安全等的审审查。 你选的是是（ D ） 你答对了 40下列列哪项审计程程序提供的证证据与证实工工薪都支付给给了真实雇员员的审计目标标最不相关？ A.将将使用的工时时卡片与在职职雇员相核对对。 BB.审查注销销支票背书的的正确性并与与人员记录相相比较。 C.证证实付

45、款批准准职责与录用用/雇职责是是否分离。 D.通通过将未到期期支票追查至至工薪登记薄薄来测试工薪薪账户的银行行余额调节。 本题正确确答案D 解题思路路如下： A、不正正确。将每天天的工时卡与与发放工资的的在职雇员名名单核对，能能提供是否存存在伪造雇员员名字骗取工工薪的证据。 B、不正正确。审查注注销支票背书书的正确性并并与人员记录录相比较能提提供是否有不不属人员记录录名单中的人人员冒领了工工薪的证据。 C、不正正确。证实付付款批准职责责与录用/解解雇职责是否否分离能提供供防止虚构录录用新员工或或已解雇仍在在发放工薪的的证据。 D、正确确。该选项无无法发现是否否存在虚构的的员工，与审审计目标最不

46、不相关。 你选的是是（ D ） 你答对了 41在对对与销售合同同和相关佣金金有关的风险险进行评估时时，以下哪一一种因素最有有可能导致扩扩大审计范围围？ A.产产品销售增加加，佣金增加加； BB.销售退回回增加，佣金金增加； C.销销售佣金减少少，产品销售售减少； D.销销售退回减少少，产品销售售增加。 本题正确确答案B 解题思路路如下： A、不正正确。这种趋趋势不会导致致审计范围扩扩大，因为他他们是一致的的。 B、正确确。这种趋势势可能表明存存在夸大销售售数量。 C、不正正确。这种趋趋势不会导致致审计范围扩扩大，因为他他们是一致的的。 D、不正正确。这种趋趋势是良性的的，不会导致致审计范围扩扩

47、大。 你选的是是（ B ） 你答对了 42审计计证据表明，有有时即使该供供应商的出价价并不低，仍仍得到了奖励励。通常内部部审计师接下下来应采取的的最恰当的步步骤是： A.征征求公司法律律顾问的建议议。 BB.与采购员员讨论采购业业务。 C.与与供应商联系系讨论采购业业务。 D.与采采购员的上级级主管讨论采采购业务。 本题正确确答案B 解题思路路如下： A、不正正确。因为没没有迹象和证证据表明存在在舞弊，与法法律顾问讨论论为时过早。 B、正确确。内部审计计师下一步应应了解为什么么“有时即使该该供应商的出出价并不低，仍仍得到了奖励励”的原因。因因此，最直接接和应该做的的审计程序就就是与相关人人员讨

48、论，包包括采购的直直接人员和他他的上级主管管，获取他们们的解释。 C、不正正确。供应商商与奖励政策策的执行无关关，讨论显得得无必要。 D、不正正确。见题解解B。 你选的是是（ D ） 你答错了 43内部部审计师对公公司信用卡的的使用情况进进行审计时主主要关注的应应是： 、职责分工工不充分 、采购职能能被削弱 、信用卡可可能被用于私私利 、银行要求求公司进行大大额付款而不不是多笔小额额付款 A.A、和 B.B、和 C.CC、只有 DD.D、和 本题正确确答案A 解题思路路如下： 、正确。若若持卡人可以以既批准又实实施采购业务务职责不分离离时可能出现现舞弊，应关关注。 、不正确。信信用卡更方便便于

49、付款，使使得采购业务务更快进行，不不会削弱采购购职能。 、正确。如如果没有有效效监督，信用用卡可能被用用于私利，是是潜在的风险险，应关注。 、不正确。银银行要求大额额付款使得信信用卡成为一一种更有效率率的购货手段段。 你选的是是（ D ） 你答错了 44计算算机程序库应应如何保证安安全？ A.安装程序访访问的记录系系统。 B.监督对对程序库介质质的实物访问问。 C.限限制实物和逻逻辑访问。 D.拒绝通过终终端的远程访访问。 本题正确确答案C 解题思路路如下： A、不正正确。日志系系统只能记录录对程序库进进行访问的行行为以便事后后追究责任，并并不能保证程程序的即时安安全。 B、不正正确。监督对对

50、程序库介质质的实物访问问仅对物理介介质进行控制制。 C、正确确。为确保程程序库的安全全，应同时从从物理介质和和逻辑访问两两方面进行控控制，限制事事物和逻辑访访问正好满足足了这两方面面的要求。 D、不正正确。拒绝通通过终端的远远程访问仅对对逻辑访问进进行控制。 你选的是是（ C ） 你答对了 45侵吞吞公司资金的的舞弊者与财财务报告舞弊弊者（窜改财财务报表）相相比，后者最最不可能： A.处于一一种专制独裁裁的管理体制制下。 BB.生活条件件超过他们正正常收入水平平。 C.使使舞弊行为合合理化。 D.把把公司的期望望作为自己行行为的理由。 本题正确确答案B 解题思路路如下： A、不正正确。这可能能

51、是后者舞弊弊的动机，和和前者的关系系不明显。 B、正确确。比较起来来B更不可能能出现在后者者，因为篡改改财务报表不不一定能使舞舞弊者获得直直接的经济利利益，但侵吞吞公司资金则则一定能。 C、不正正确。该行为为前者和后者者都可能存在在。 D、不正正确。这也可可能是后者舞舞弊的动机，和和前者的关系系不明显。 你选的是是（ B ） 你答对了 46首席席审计执行官官采用一种风风险评估模型型来制订年度度审计计划。以以下首席审计计执行官所采采取的行动中中哪些是适当当的？ 、维持与管管理层和审计计委员会动态态对话机制 、确保审计计日程表的先先后顺序保持持不变 、只使用定定量方法来决决定风险权数数 、在有充分

52、分理由情况下下修订风险评评估和审计日日程的先后顺顺序 A.只只有 B.和 C.和 DD.和 本题正确确答案C 解题思路路如下： A、不正正确。见题解解C。 B、不正正确。见题解解C。 C、正确确。随着时间间的改变，新新的信息、企企业战略和风风险被确定，对对风险评估进进行动态管理理是好的做法法。与管理层层和审计委员员会保持动态态沟通，对于于内部审计部部门来说，是是获得那些可可能影响现有有审计优先次次序的信息以以及与组织发发展目标保持持一致的一种种途径，为了了适应这些不不断出现的情情况，宙计工工作日程有时时需要做出相相应的改变。 D、不正正确。见题解解C。 你选的是是（ D ） 你答错了 47某公

53、公司开发了大大型数据库，对对雇员、雇员员福利、薪水水扣减、工作作分类和某他他类似信息进进行追踪。 为了测试试该自动化系系统现有的数数据是否正确确，内部审计计师应该开展展以下哪项工工作？ A.应应用测试数据据，确定输入入的所有数据据是否都被更更新后的数据据库正确捕获获。 B.对对几天内将要要输入的数据据进行抽样，并并将样本数据据追踪至更新新后的数据库库，以确定更更新内容的正正确性。 C.应应用通用审计计软件，提供供有关岗位说说明无效的所所有雇员的打打印材料，并并调查问题的的原因。 D.应应用通用审计计软，从数据据库选取雇员员样本，并对对数据领域进进行核对。 本题正确确答案A 解题思路路如下： A

54、、正确确。应用测试试数据，确定定输入的所有有数据是否都都被更新后的的数据库正确确捕获。能确确定该自动化化系统现有的的数据是否正正确。 B、不正正确。见题解解A。 C、不正正确。见题解解A。 D、不正正确。见题解解A。 你选的是是（ D ） 你答错了 48某公公司开发了大大型数据库，对对雇员、雇员员福利、薪水水扣减、工作作分类和某他他类似信息进进行追踪。内内部审计师担担心退休雇员员没有得到应应得的福利。要要解决此问题题，以下哪种种审计程序效效果最差？ A.对对上周加入退退休人员清单单的雇员进行行抽样，确定定这些人是否否被安排领取取合适的福利利金。 B.应应用综合测试试功能，并提提取某段时间间的有

55、关会计计事项，以确确定该系统是是否在支付恰恰当的福利金金。 C.应应用通用审计计软件，对数数据库的退休休雇员进行分分层变量抽样样，并核对所所有福利金是是否都得到恰恰当支付。 D.应应用通用审计计软件，根据据雇员的退休休年限和福利利款的规模进进行分层变量量抽样，并核核对所有福利利金是否都得得到恰当支付付 本题正确确答案D 解题思路路如下： A、不正正确。见题解解D。 B、不正正确。见题解解D。 C、不正正确。见题解解D。 D、正确确。确定雇员员有没有得到到应得的福利利进行分层变变量抽样无关关。 你选的是是（ C ） 你答错了 49某公公司开发了大大型数据库，对对雇员、雇员员福利、薪水水扣减、工作

56、作分类和某他他类似信息进进行追踪。内内部审计师在在审查退休福福利计划后确确定，过去110年中，退退休金和医疗疗福利已变化化多次。该内内部审计师希希望确定，他他是否有理由由开展进一步步的审计调查查。对此，最最恰当的审计计程序是开展展以下哪项工工作？ A.审审查过去100年总体退休休费用的趋势势。如果退休休费用增加，则则说明需要进进一步开展调调查。 B.应应用通用审计计软件选取货货币单位退休休金样本，并并确定公司是是否向每名退退休雇员正确确支付了退休休金。 C.根根据雇员退休休时正实行的的退休金计划划进行分层，按按人头审查退退休金和医疗疗费的合理性性。 D.应应用通用审计计软件选取退退休金抽样样样

57、本，并开展展详细测试，以以确定每名被被选人士是否否都获得了恰恰当的福利。 本题正确确答案D 解题思路路如下： A、不正正确。见题解解D。 B、不不正确。见题题解D。 CC、不正确。见见题解D。 D、正确确。由于退休休金和医疗福福利已变化多多次，因此内内部审计师需需要应用通用用审计软件选选取退休金属属性抽样样本本，并开展详详细测试，以以确定每名被被选人士是否否都获得了恰恰当的福利，再再决定是否有有理由开张进进一步的审计计调查。 你选的是是（ A ） 你答错了 50某银银行为培训分分行经理设计计了一套在岗岗培训项目，目目的是训练参参与者尽可能能快地完成其其业务。该项项目要求特定定活动必须首首先完成

58、。例例如，在信贷贷部门没有工工作经验的人人员，不能够够做出信贷决决策。对这个个项目，一个个适当的时间间安排技术是是： A.计计划评审技术术（PERTT/CPM）。 B.线线性规划。 C.排排队论。 D.敏敏感性分析。 本题正确确答案A 解题思路路如下： A、正确确。计划评审审技术（PEERT/CPPM）是一种种规划大型复复杂项目时间间安排的技术术，包括PEERT和CPPM。 B、不正正确。线性规规划是一种数数学方法，以以使某个给定定的客观对象象最大化到某某个限度或最最小化到某个个限度。这是是使有限资源源达到最优配配置的正确方方法。 C、不正正确。排队论论是用来解决决等候线（排排队）问题的的。

59、D、不正正确。敏感性性分析是分析析某决策因素素变化时对结结果的影响。 你选的是是（ D ） 你答错了 51管理理层对保持控控制负有责任任。事实上，有有时管理就是是控制。以下下哪项将管理理职能视作控控制？ A.监督业绩。 BB.使用组织织政策手册。 C.保保持质量保证证方案。 D.建建立内部审计计活动。 本题正确确答案A 解题思路路如下： A、正确确。在管理层层提供指导的的方式能够确确保组织的目目标和目的得得以实现时，风风险管理、控控制和治理过过程就是有效效的。除了完完成组织的目目标和已计划划的活动，管管理层通过授授权活动和处处理事务、监监督业绩以及及正式组织的的程序按设计计运行来开展展指导工作

60、。 （实务务公告21100-1） B、不正确确，由于手册册是建议而非非控制。 C、不正正确，由于质质量保证方案案是内部评估估的形式，质质量保证方案案的管理者应应独立于所评评估的业务。 D、不正正确，由于内内部审计活动动应独立于所所审核的业务务，且它不是是管理职能。 你选的是是（ A ） 你答对了 52以下下哪项关于风风险评估过程程的说法是正正确的？ AA.不应该包包括道德气候候，因为这种种因素无法得得到定量计量量。 BB.可能需要要应用一个以以上的风险因因素才能保证证风险评估的的综合性。 C.应应该给予每个个风险因素同同样的重视，以以减少产生偏偏见的可能性性。 D.风风险评估过程程应该至少每每