3-2-1-20资产类-开发支出

1、PAGE PAGE 9开发支出实质性性程序被审计单位： 项目：_开发支出出 编制： 日期： 索引号： ZV 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计计目标和审计计程序对应关关系一、审计目标与与认定对应关关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中中记录的开发发支出是存在的。B所有应当记录录的开发支出出均已记录。C资产负债表中中记录的开发支支出由被审计计单位拥有或或控制。D开发支出以恰恰当的金额包包括在财务报报表中，与之之相关的计价价调整已恰当记记录。E开发支出已按按照企业会计计准则的规定定在财务报表表中作出恰当当列报。二、审计目标与与审计程序

2、对应应关系表审计目标可供选择的审计计程序索引号D1.获取或编制制研发支出明细表，复核加计是否否正确，并与研研发支出总账账数和明细账账合计数核对对是否相符，并将所属的“资本化支出出”明细账期末末余额与报表数核对是否相符。ZV2ABDC2.检查研发支支出的增加：(1)获取有关关协议和董事事会纪要等文文件、资料，检检查开发支出出的性质、构构成内容、计计价依据，检检查其是否归归被审计单位位拥有或控制制；(2)索取相关关会议纪要、无无形资产研究究开发的可行行性研究报告告等相关资料料，确定研究开开发项目处于于研究阶段还还是开发阶段段；不同阶段段的资本化和和费用化处理理是否正确，会会计处理是否否正确；(3)

3、检查研发发费用明细表表，抽查 月份支出出中的职工薪薪酬、折旧等等费用,并与与相关科目核核对是否相符符。略ABD3.检查研发支支出的减少：(1)检查研发发费用明细表表，结合管理费费用科目的审审计，检查费用化支支出的结转处处理是否正确确； (2)审查已已经在用或已已经达到预定定用途的研究究开发项目是是否已结转至至相关资产项目。略BA4.对研发支出出实施截止测测试，检查资资产负债表日日前后 天内开发支支出明细账和和凭证，确定定有无跨期现现象。略5.根据评估的的舞弊风险等等因素增加的的审计程序。略E6.检查开发支支出是否已按按照企业会计计准则的规定定在财务报表表中作出恰当当列报。略第二部分 计划实施的

4、的实质性程序序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报报风险水平（注注1）从控制测试获取取的保证程度度（注2）需从实质性程序序获取的保证证程度计划实施的实质质性程序（注注3） 1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果果取自风险评评估工作底稿稿。2.结果取自该该项目所属业业务循环内部部控制工作底底稿。3.在计划实施施的实质性程程序与财务报报表认定之间间的对应关系系用“”表示。开发支出审定表表被审计单位： 项目： 开发支出出 编制： 日期： 索引号： ZV1 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方审计结论：研发支出明细表表被审计单位： 项目： 研发支出明细表表 编制： 日期： 索引号： ZV2 财务报表截止止日/