aen-0109-某大酒店财务部(岗位职责、制度、工作流程)

1、财务部目 录财务部组织结构构图-3财务部工作职责责-4财务部岗位职责责-4财务部经理岗位位职责-4财务部经理助理理岗位职责-55会计主管岗位职职责-5成本核算主管岗岗位职责-5总出纳岗位职责责-6应收帐款会计岗岗位职责-6应付帐款会计岗岗位职责-6费用会计岗位职职责-6成本会计岗位职职责-6验收员岗位职责责-7日审员岗位职责责-77夜审领班岗位职职责-7夜审员岗位职责责-77总台收款领班岗岗位职责-7营业点收银领班班岗位职责-7营业点收银员岗岗位职责-7总台收款员岗位位职责-7外汇兑换员岗位位职责-7电脑房操作员岗岗位职责-7规章制度-7财务管理制度-7总则-8会计机构和会计计监督-8会计核算

2、与报告告的一般原则则-8预算管理-8流动资产管理-9固定资产管理-9成本和费用管理理-10营业收入、利润润及其分配-111财务报告与财务务评价制度-111成本、费用开支支实施细则-111附则-112会计档案管理制制度-12票证管理制度-13外汇管理规定-13各种合同协议的的管理规定-14财务办公室安全全制度-14收款员工管理制制度-14财务报销操作管管理规定-155办公用品财务处处理规定-155现金、银行存款款管理规定-16差旅费报销规定定-16计划财务部工作作程序与标准准-17电脑房管理程序序与标准-177总帐会计工作程程序与标准-18现金出纳工作程程序与标准-19银行出纳工作程程序与标准-

3、20应收款（信用）工工作程序与标标准-220应付帐款工作程程序与标准-21费用会计工作程程序与标准-22文档管理程序与与标准-22鲜活食品验收员员工作程序与与标准-22酒水、饮料成本本控制程序与与标准-23餐饮成本日报表表编制程序-24仓库材料明细帐帐管理程序-24公关费用处理程程序-244费用管理程序-24固定资产报废程程序（含停用用、退库）-25物料用品，低值值易耗报损程程序-255宾客超取催款程程序-255贵重物品保险箱箱寄存程序-25总台收银员工作作程序与标准准-26结帐方式及授理理程序-29总台记帐员工作作程序与标准准-31外汇兑换员工作作程序与标准准-33营业点收银员工工作程序与标

4、标准-344日审员工作程序序与标准-336厨房订单核对程程序-377夜审员工作程序序与标准-337 第二节 财务务部工作职责责严格执行国家和和地方规定的的财务制度和和会计制度,负责制定和和健全酒店财财务管理制度度、现金管理理制定、财产产管理制度、外外汇管理制度度、物品更新新报废折旧制制度等规定。维护、执行国家家税法管理规规定和金融管管理规定，负负责与财政、税税务金融部门门的联系。负责酒店经营预预算的编制工工作，定期检检查和考核预预算指标执行行情况。负责了解同行经经营信息和市市场动态，反反映和监督酒酒店的所有经经济活动，及及时提供准确确信息供上层层决策。正确确处理会计帐帐务，准确核核算收入、成成

5、本、费用、利利润及资金变变动情况，准准确按时编制制财务报表，定定期做好财务务分析。负责资产的财务务管理和核算算工作，确保保酒店资产的的保值增值。负责酒店资金的的组织调度工工作，为宾馆馆的经营活动动筹集资金。严严格管理控制制各项资金，审审核各类报支支费用。严格格执行现金库库存限额制度度，对应收应应付款项，按按协议催办，并并定期或随时时把资金变化化情况向总经经理报告。负责对酒店各项项财产的登记记入册、核对对、抽查、调调拨，并按规规定摊销折旧旧费用，以保保证资产的资资金来源，达达到财产更新新换代的目的的。考核各部门经营营责任责任制制，按时进行行奖金分配的的测算。参与与员工工资、福福利政策的制制定。参

6、与重要经济合合同和经济协协议的研究、审审查。充分发挥电脑各各功能的管理理作用。全面负责收集、汇汇总酒店各项项经营数据，上上报各种统计计报表。组织织召开酒店各各项财务会议议，加强与有有关部门联系系。完成酒店领导交交办的其他工工作。第三节 财务务部岗位职责责（一）、财务部部经理岗位职职责贯彻执行国家经经济政策和财财经纪律，全全面负责酒店店财务部各项项管理工作，建建立健全财务务管理的各项项规章制度和和工作程序。组织酒店经营预预算的编制工工作，协助总总经理建立酒酒店预算管理理体制。领导财务会计核核算及会计报报表编制工作作及前台收银银工作。协助助各部门搞好好经济核算，组组织饭店的经经济活动分析析，为饭店

7、领领导提供决策策依据。参与制定饭店各各项经营计划划、投资决策策、职工工资资福利政策、参参加饭店有关关经营管理会会议。考核财务制度和和财务预算指指标的执行情情况，并进行行分析总结，进进一步挖掘部部门增收节支支的潜力，充充分发挥财务务监督、控制制作用。遵守、维护国家家的财经纪律律，严格掌握握费用开支，认认真执行成本本物资审批权权限，费用报报销制度。筹集资金，合理理安排使用资资金，促使企企业经营正常常运转。组织召开饭店各各项财务会议议，协调财务务部与饭店各各部门之间的的工作关系。拟定财务部工作作计划并逐级级组织落实。负责与财政、税税务、金融、部部门的联系，协协助总经理处处理好与这些些部门的关系系，及

8、时掌握握财政、税务务及外汇动向向。参与重要经济合合同和经济协协议的研究、审审查。保存饭店关于财财务工作方面面的文件、资资料、合同的的协议。督促促本部门员工工完整地保管管饭店的一切切帐册、报表表凭证和原始始单据。制定财务部主管管、领班考核核条例，对财财务各主管、领领班工作业绩绩进行考评。负责组织财务部部员工的思想想品德教育、专专业技术培训训，不断提高高全体财务人人员的业务水水平。定期组织召开本本部门的学习习和业务会议议，抓好本部部门内部管理理工作。完成上级交办的的其他工作。（二）计划财务务部主管岗位位职责参与制订财务部部工作计划，督督导部门培训训工作。检查所属员工仪仪容表、劳动动纪律及所在在岗位

9、的卫生生状况。做好前台的管理理工作和抓好好服务质量，组组织员工进行行政治思想学学习和业务学学习，了解员员工的思想生生活动态和业业务熟练程度度。每日三次巡查各各岗位，督促促员工始终保保持良好的工工作状态，为为宾客提供优优质的结帐服服务。监督收款员坚持持收款程序，严严格执行有关关财务制度。抽查各点收款员员的帐务处理理是否正确，抽抽查日审员查查核过的各类类帐单帐务处处理是否正确确，发现问题题及时解决。主动沟通和协调调结帐组与财财务部各岗位位之间的工作作关系，以及及和饭店其它它有关部门之之间的工作关关系。督促和检查员工工招待外汇管管理规定、外外币收兑规定定、现金管理理制度、信用用卡使用规定定、帐单及发

10、发票管理规定定的情况。检查对客人遗留留物品的处理理情况，妥善善处理客人投投诉，作出记记录，请示大大堂或向财务务部经理汇报报。经常组织员工进进行政治思想想学习和业务务学习，了解解员工的思想想、生活动态态和业务熟练练程度。督促和教育员工工爱护和正确确使用各种办办公设备，保保证各种设备备的正常运行行。不定期的突击抽抽查各点收款款员结帐用的的备用金。根据工作需要，合合理调配结帐帐人员。检查领班工作的的完成情况，并并做出相应的的考核记录。建立日、夜审人人员及各收款款点收款员的的考核档案，并并进行考核做做出评估。定期汇报所属各各点的工作进进展情况，适适时向领导提提出合理化建建议。完成上级交办的的其它工作。

11、(三)会计主管管岗位职责参与制订财务部部工作，负责责会计组的日日常管理工作作，检查、督督导会计运作作，保证会计计核算工作的的正常运转。负责对会计人员员进行业务技技能培训，不不断提高全组组人员的业务务水平。负责制定本组员员工的考核条条例，并对员员工的劳动纪纪律、工作业业绩进行考评评，最大限度度地调动和发发挥本组员工工的工作积极极性。负责登记总帐，负负责组织和指指导会计报表表的编制，保保证会计信息息的准确、完完整、正确，及及时反映宾馆馆实际经营管管理情况。协助财务部经理理处理好宾馆馆与税务、金金融等部门的的工作关系。协助各部门抓好好经营指标完完成情况，费费用开支情况况的考核工作作。根据当月营业收收

12、入，按税法法规定正确计计算应交税金金，并进行纳纳税申报。完成上级交办的的其他工作。（四）成本核算算主管岗位职职责参与制订财务部部工作计划，负负责成本组和和电脑房的日日常管理工作作，检查、督督导会计运作作，保证成本本核算工作和和电脑房工作作的正常运转转。负责对会计人员员、电脑房操操作员进行业业务技能培训训，不断提高高员工业务水水平。负责制定成本组组和电脑房员员工的考核条条例，并对员员工的劳动纪纪律、工作台台业绩进行考考评，最大限限度地调动和和发挥员工的的工作积极性性。协助各部门抓好好经营指标完完成情况，负负责建立实施施各营业部门门的成本核算算，加强与厨厨房、酒吧等等的联系、沟沟通，提供成成本信息

13、，合合理使用原材材料，减少浪浪费。定期与采供部、餐餐饮部共同对对市场价格进进行调查、分分析，要有效效地控制进价价，并参与鲜鲜活食品采购购价的制定。定期考核各营业业部门成本计计划定额的执执行情况，分分析成本升降降的原因，并并结合实际调调查研究，找找出问题，为为改进管理，降降低成本提供供准确依据。月末对经营部门门的成本状况况进行分析。加强对宾馆固定定资产的管理理和核算工作作，按国家规规定正确计提提折旧。完成上级交办的的其他工作。(五)总出纳岗岗位职责负责酒店钱款的的收、付工作作，按照财务务规定办理现现金报销，核核定库存现金金，做到日清清月结，做好好和总帐的核核对。按规定程序收取取各营业点现现金袋，

14、并对对照收入日报报表，逐一拆拆封，清点汇汇总，确保当当日营业款及及时、安全地地解交银行。按银行规定的限限额留存库存存现金,不得得以“白条”抵库,不得得坐支。加强支票的管理理,严格按支支票签发程序序签发支票,不得签发空空白支票,及及时督促报销销,对于愈期期收回的支票票,加盖作废废章,并在登登记本上注销销。负责现金、有价价证券的安全全保管工作，下下班时锁好保保险箱，并加加密码。完成上级交办的的其他工作。（六）应收帐款款会计岗位职职责了解和掌握客户户信用情况，检检查、控制客客户欠款。正确核算，及时时反映债权的的存在，落实实清算工作。编制“应收帐款款帐龄分析表表”，定期向上上级反映债权权情况。加速欠款

15、追收，采采取积极措施施回收资金，避避免坏帐损失失。负责保管长包房房、协议单位位的资料，并并做好记录。提供总帐所需要要的资料和数数字，做好和和总帐的核对对。完成上级交办的的其他工作。（七）应付帐款款会计岗位职职责负责酒店所有的的应付帐业务务，审核和处处理应付帐的的全部帐务。遵守付款程序，定定期和供应商商或采购员对对帐。审核所有应付款款帐单、发票票是否正确、齐齐全。按供应商和往来来单位设置应应付款明细帐帐，按照合同同规定办理有有关财务结算算手续。检查合同执行情情况，保管合合同文件，年年终将合同装装订成册，纳纳入会计档案案管理。提供总帐所需的的资料和数字字，做好和总总帐的核对。完成上级交办的的其他工

16、作。（八）费用会计计岗位职责正确归集和分配配各部门的成成本费用，考考核成本费用用支出情况，及及时提出降低低成本、费用用率的措施。根据酒店各行政政部门和经营营部门分别设设置费用明细细帐。根据审核无误的的成本费用报报销原始单据据，编制成本本费用记帐凭凭证，并登记记明细帐。根据工资汇总表表，按部门进进行工资分配配核算，并计计提福利费、工工会经费、职职工教育经费费。严格按照费用开开支的标准和和范围，计提提应归属当月月的各部门费费用。月底编制各部门门费用内部转转帐分配表，正正确进行洗涤涤、用车、商商务、工作餐餐等费用分配配。月终正确编制各各部门的营业业费用、管理理费用明细帐帐。提供总帐所需的的资料和数字

17、字，做好和总总帐的核对。完成上级交办的的其他工作。（九）成本会计计岗位职责负责酒店的食品品、饮品和其其他物品的成成本核算和控控制。认真审核仓库转转来的材料入入库单、领用用单的手续是是否完整、正正确。根据审核无误的的入库、领用用单输入电脑脑，并复核输输入的正确性性，对核对过过的材料入库库单，分类编编制会计凭证证。根据月底各部门门领用明细表表，编制材料料领用会计凭凭证，正确划划分各部门费费用、成本以以及往来单位位款项。根据已编会计凭凭证登记材料料明细帐，并并与总帐、三三级帐核对，保保证帐帐相符符。月底参加仓库实实地盘点，及及时反映仓库库盘盈盘亏情情况，且提出出处理意见。参与报废物资的的鉴定、定价价

18、，并及时进进行帐务处理理。完成上级交办的的其他工作。（十）验收员岗岗位职责负责餐饮部、员员工食堂所购购鲜活食品的的验收。根据据酒店所订标标准，把好购购进物品原料料的质量、价价格、数量关关口。（十一）日审员员岗位职责负责审核夜审的的收入报表，折折扣权限，及及时处理遗留留问题，负责责与应收款会会计核对帐务务，保证收入入总数的真实实性、准确性性。复核各收收款员的营业业报表、帐单单，发现差错错，加以改正正，并负责客客人对帐目的的查询。（十二）夜审领领班岗位职责责在财务助理的领领导下，负责责夜审员的组组织、协调、管管理工作，并并共同完成当当天的营业收收入的审核、统统计工作，及及时处理审计计过程中出现现的

19、问题，并并做好审核笔笔记，协助助助理对夜审人人员进行业务务技能培训和和考核评估。（十三）夜审员员岗位职责在夜审领班的领领导下，负责责对酒店当日日的营业收入入进行全面的的稽核，做到到帐帐相符，并并编制“营业收入日日报表”，对审计出出的问题要及及时处理，并并将处理结果果写到交接本本上，做好保保密工作，不不得把酒店有有关经营方面面的任何数据据泄漏出去。（十四）总台收收款领班岗位位职责负责总台收款、外外币兑换、记记帐和客人贵贵重物品寄存存的组织、协协调、管理工工作。督查总总台收款员、外外币兑换员及及记帐员的服服务质量和劳劳动纪律，协协肋主管对本本班组人员进进行业务技能能培训和考核核、评估和排排班工作。

20、（十五）营业点点收银领班岗岗位职责负责对各营业点点收银员工作作的组织、协协调、管理。督督查服务质量量、劳动纪律律，并对收银银员岗位的卫卫生进行检查查，负责对收收款员进行业业务技能培训训和考核、评评估和排班工工作。（十六）营业点点收银员岗位位职责负责中餐厅、西西餐厅、自助助餐厅、商场场、娱乐等收收银岗点的收收银结帐工作作，自觉遵守守财经纪律和和财务纪律，做做好岗点卫生生，提高服务务质量，遵守守劳动纪律，并并对各营业点点的经营业务务起监督作用用。（十七）总台收收款员岗位职职责负责住店宾客所所有消费费用用的结算工作作，协助外币币兑换员做好好现钞、旅行行支票的兑换换工作，并做做好贵重物品品的寄存工作作

21、。工作中做做到优质服务务，遵守劳动动纪律。（十八）外汇兑兑换员岗位职职责负责所有住店宾宾客的外币、旅旅行支票的兑兑换工作，严严格执行外汇汇管理规定，并并协助收款员员做好结帐工工作有贵重物物品寄存工作作。工作中做做到优质服务务，遵守劳动动纪律。（十九）电脑房房操作员岗位位职责负责电脑房的日日常维修、保保养，负责酒酒店电脑系统统的正常运行行，为财务部部建立和修改改各种系统参参数。保持工工作区域的环环境卫生，做做好机房内所所有设备的清清洁，保养工工作，保证机机房的温度和和湿度在正常常的范围。第四节 规章章制度（一）财务管理理制度总则为了加强酒店的的会计核算和和会计管理工工作，建立科科学的会计工工作秩

22、序，正正确行使国家家赋予会计人人员的职权，按按照会计法和企业会计规规则以及旅游、饮食食服务企业财财务制度精神，结合合企业情况，特特制制度。会计机构和会计计监督根据酒店会计业业务的需要，本本着人员少而而精的原则，设设立财务部管管理机构。财财务部的主要要职责是反映映和监督酒店店的所有经济济活动，及时时提供准确信信息以利于上上层决策，并并及时向总经经理汇报财务务各环节的运运转情况及存存在问题，提提出解决问题题的方案。出纳不得兼管稽稽核、会计档档案保管、收收入、费用、债债权债务帐目目的登记工作作。会计人员员的主要职责责是进行会计计核算和会计计监督，参与与拟订财务计计划、分析预预算的执行情情况，考核资资

23、金的使用效效果，揭露经经营管理中存存在的问题，当当好领导参谋谋。会计人员调动岗岗位或离职，必必须与接管人人员办清交接接手续，由财财务负责人监监交。财务负负责人办理交交接手续，应应由主管财务务的总经理指指派专人监交交。财会人员必须贯贯彻执行国家家的财经方针针政策，维护护国家利益。对对不真实、不不合法的原始始凭证不予受受理。帐簿记记录与实物款款项不符的时时候，按规定定的工作程序序报告及处理理。会计核算人员对对违反财务制制度的收支顶顶目可按会计法有关规定和和要求执行。必须接受审计机机关、会计师师事务所、财财政机关和税税务机构依照照法律和有关关规定进行的的检查和监督督，如实提供供会计凭证、会会计帐簿、

24、会会计报表和其其他会计资料料以及有关情情况，不得拒拒绝、隐匿、谎谎报。 核算与与报告的一般般原则会计年度按公历历年度每年11月1日起至至12月311日止确定。会计核算原则，采采用“权责发生制制”。会计记帐采用借借贷记帐法。酒店的会计凭证证、会计帐簿簿、会计报表表等各种会计计记录都必须须根据实际发发生的经济业业务进行登记记，手续要完完备，内容要要完整、准确确、及时。记帐本位币为人人民币。固定资产折旧采采用平均年限限法，净残值值率按固定资资产原值的（33%）确定，开开办费自投产产营业之日起起，按照不短短于五年的期期限分期摊销销。对于贷币资金和和财产必须按按规定程序进进行定期清查查、核对，保保证帐帐

25、相符符、帐款相符符、帐物相符符。若发生盈盈亏，按规定定的金额和审审批程序，经经总经理签字字批准后进行行帐务处理。 预算管管理预算管理是根据据市场环境和和企业各种资资料对宾馆及及其各部门未未来一个计划划期间和各项项经营活动所所做的计划安安排。1、由财务务部负责预算算的编制，组组织预算编制制。各部门根据财务务部下达的预预算编制文件件，在做好充充分准备工作作的前提下，从从各自角度编编制具体预算算，由财务部部负责汇总测测算。编制预预算一般在年年度的最后112个月内进进行，保部门门须提供以下下预算：客房经营预算由销售部部、前厅部、客客房部负责编编制，包括客客房出租率、平平均房价、客客房经营收入入、费用与

26、利利润指标等。餐饮、娱乐经营营预算由餐饮部部、娱乐部各各自负责编制制，根据市场场预测，确定定每个月份的的收入，客人人平均消费及及食品和饮料料的综合成本本率等，应考考虑到价格调调整因素。商场经营预算由商场部部负责编制，包包括收入、成成本、手利率率与利润指标标等。营业推广预算由销售部部负责编制，主主要是下一年年度的广告、促促销等费用开开支预算等。维修保养预算由工程部部负责编制，根根据宾馆各种种设施、设备备等的使用情情况，确定日日常维修的各各项费用，同同时应考虑到到年度内较大大的维修工程程及更新改造造项目。能源源的费用可根根据历年实际际消耗量，考考虑价格上涨涨的因素及使使用量上升的的可能性，确确定出

27、新年度度能源费用的的预算。工资福利预算由人事部部负责编制，确确定员工工资资及福利、员员工人数等计计划。培训经费预算由质培部部负责编制。行政管理费预算算由保行政政管理部门进进行费用的预预算。各部门分别编制制下一年度经经营物资及固固定资产购置置的预算。财务部根据以上上各部门预算算，归纳、整整理、编制出出宾馆总体的的经营损益预预算、现金流流量预算等。 2 、预预算的监督执执行预算经过讨论调调整后，送交交酒店总经理理审批，于下下一年度前下下过给各部门门据以执行。财财务部根据预预算控制成本本、费用开支支以及物资采采购支出，有有预算则支，无无预算不可开开支。追加预预算按有并规规定程序上报报后方可列支支。

28、流动资资产管理酒店的流动资产产包括现金、银银行存款、其其他货币、应应收及预付款款、存货等。酒酒店必须严格格按照国家规规定的范围使使用和管理好好流动资产。酒店应按国家有有关规定管理理使用现金和和银行存款。酒店在年度终了了按年末应收收帐款余额的的（5%）计计提坏帐准备备金，计入管管理费用。酒店的存货包括括各种原材料料、燃料用品品、低值易耗耗品、商品等等。存货按实实际成本计价价。凡单价在1000元以上20000元以下下，使用年限限在2年以下下的非经营用用的物品，均均作低值易耗耗品管理范围围。建立健全物资管管理制度，加加强物资采购购、供应的计计划性，有效效地控制物资资的库存额，保保持适当的存存货，加速

29、资资金的周转。健全各类物资的的入库验收、登登记、保管和和领退手续，定定期清查盘点点仓储物资，保保证帐帐、帐帐物相符。对盘盈盘亏和毁毁损变质的物物资及时查明明原因，分清清责任按照规规定的审批权权限报经批准准后处理。存货的日常核算算，采用永续续盘存制，存存货的领作采采用移动平均均法确定实际际成本。存货由于陈旧，淘淘汰或滞销，需需要降价处理理，必须经有有关部门书面面申请，填制制有关业务凭凭证，的总经经理批准后进进行帐务处理理。商场的商品核算算采用进价核核算，月末已已销商品毛利利额核算采用用进价核算法法。营业柜组组建立实物负负责制，加强强商品购销存存管理。采供等部门可视视情领取一定定数额的业务务周转金

30、，做做为紧急采购购之用。使用用部门或个人人，应及时向向财务部报帐帐，补充定额额。要建立备备用金和业务务周转金的定定期盘点制度度。结算资金包括国国内外各种应应收结算款项项，严格遵守守国家规定的的结算纪律，执执行经济合同同和有关协议议的结算规定定。各种有价票券，视视同现金进行行管理，由专专人负责保管管和回收，并并设置专门帐帐户进行核算算,保证帐实实相符。有价价票券一经发发出或收回，应应及时向财务务部交款或办办理结转手续续。低值易耗品，采采用一次摊销销，由于金额额较大，影响响当期成本水水平，可以分分期摊销。 固定资资产管理固定资产是酒店店经营、提高高服务质量必必不可少的物物质技术基础础，做好固定定资

31、产管理工工作可为宾馆馆提供良好的的经营环境，提提高经营利润润，改善职工工福利创造必必要的物质条条件。保护宾宾馆财产的完完整无缺，提提高固定资产产的使用效率率，充分挖掘掘现有固定资资产的潜力，正正确计算固定定资产损耗，对对宾馆经营发发展具有重要要意义。酒店的固定资产产是指使用年年限在一年以以上的房屋建建筑物、机器器、机械、运运输工具和其其他与生产经经营有关的设设备、器具、工工具等。不属属于生产经营营主要设备的的物品，单位位价值在20000元以上上，并且使用用期限超过22年的，也应应作为固定资资产。固定资产的添置置，应根据预预算加以控制制。部门需要要购置，需提提出申请，按按批准程序批批准。预算外外

32、的采购需提提详细的使用用说明，经总总经理批准后后方可采购。各部室要由专人人管理固定资资产卡片帐。保保管人员变更更时必须办理理移交手续，由由部门经理监监交。分级归口，划片片包干，把固固定资产落实实到班组和个个人，执行岗岗位经济责任任制，做到“物物有人管管，人人有专专责”。各部室要做好固固定资产的维维护保养工作作，严格执行行技术操作规规程，遵守劳劳动纪律和管管理制度，确确保设备性能能和防止超负负荷，减轻磨磨损。未经领领导和工程部部批准不得擅擅自拆卸改装装设备。财务部负责建立立固定资产帐帐卡和对固定定资产建立分分类明细帐，实实行金额控制制，负责监督督和控制固定定资产的购置置、调入、调调出、出售、报报

33、废等正常业业务，定期检检查帐目，随随时掌握固定定资产的变动动情况。固定资产的净残残值按固定资资产原值的（33%）确定，固固定资产目录录及使用年限限参照旅游游饮食服务企企业会计制度度折旧方法法。固定资产产按年限法折折旧。工程部负责对固固定资产维修修和保养的技技术管理工作作，对设备的的拆卸、安装装等技术项目目负责施工及及质量验收，保保证设备安全全，降低消耗耗，保证各种种设备始终处处于良好状态态。建立固定资产的的修理管理制制度。工程部部于每一年110月需报出出次年固定资资产的修理、改改造计划及费费用预算。每年对固定资产产进行全面盘盘点。需报废废的，由使用用部门填写财财产损失报告告单，按处理理权限逐级

34、报报批核销。在清查财产中发发现的盘盈盘盘亏及损失，应应查明原因，作作出报告，按按以下审批权权限报批后处处理。A 、盘盈的固固定资产经总总经理批准后后，按盘盈的的重置完全价价值入帐。B 、盘亏和损损失的固定资资产，净损失失根据国税发发（97）1190号文件件精神经税务务机关审查批批准后，在缴缴纳企业得税税前扣除。 成本和和费用管理成本费用管理是是关系到改善善酒店经营管管理，加强经经济核算，提提高酒店经济济效益的一项项细致复杂的的工作，具有有较强的政策策性。酒店的的成本费用开开支的依据是是企业财务务通则和旅旅游、饮食服服务企业财务务制度以及及国家颁发的的有关法规和和财经纪律。酒店的成本主要要是指食

35、品、原原料、饮料、调调料。对成本本的管理要制制定预期算成成本率，编制制菜谱，以确确定每种菜肴肴的标准成本本，从而计算算成本额和售售价。每日对成本原材材料消耗进行行审查，检查查仓库领料单单，内部转帐帐单，鲜活食食品验收单等等与成本有关关的全部原始始凭证。编制制“餐饮成本日日报表”反映当日的的食品、饮料料的收入和成成本，以及当当日成本率和和累计成本率率。根据“餐饮成本本表”月末累计数数对饮食经营营情况进行总总结和评论，分分析经营销售售和成本与预预算的执行情情况，认真分分析影响收入入，成本变化化的各种因素素。酒店各项费用开开支应严格控控制在预算范范围内。建立工资管理制制度，明确工工资性支出的的具体项

36、目及及其方法，建建立工资的控控制制度，列列入成本费用用的职工福利利按职工工资资总额的144%提取，职职工教育经费费和工会经费费分别按职工工工资总额的的2%提取，提提取的福利费费按规定使用用。领用物品必须填填制“领料单”经部门经理理签字后方可可去仓库领货货，手续不全全，一律不发发放物品。所有采购物品，都都必须通过“申请”及批准后，在在预算内执行行，超预算要要的提交说明明报告。酒店公关交际费费按全年营业业收入净额的的一定比例控控制使用，据据实列支，使使用时必须填填写申请报告告，经分管领领导审批后由由办公室核定定招待标准。根据预算管理控控制实际消耗耗的各种水、电电、气等能源源费用和营业业费用、管理理

37、费用、财务务费用。各项费用开支标标准应遵守财财政部门及本本单位制定的的费用开支实实施细则，不不符合规定的的财务部有权权拒付。凡报支的各种费费用，必须有有原始单据的的凭证，经手手人必须在单单据上签字，并并写明简要事事由，经部门门经理，财务务经理，总经经理等按审批批权限签字审审批。成本费用核算必必须按权责发发生制原则，严严格区分本期期成本费用与与下期成本费费用的界限，直直接费用与间间接费用的界界限。损失赔偿规定：收银员由于于个人原因造造成营业款缺缺少，应全额额赔偿，保管管员保管不当当造成货物损损失由保管员员个人赔偿。 营业收收入、利润及及其分配酒店营业收入是是指宾馆在经经营活动中由由于提供劳务务或

38、销售商品品等取得的收收入，主要指指客房、餐饮饮、商场、娱娱乐、商务等等收入。酒店的营业收入入由收银员当当班结束时投投放保险箱内内，次日由专专人取出清点点无误后送交交银行。财务部应每月统统计出各营业业部门的收入入数，并对其其作出分析，与与上年同期和和本年预算相相比较，找出出差额，分析析原因。收入的管理酒店采用权责发发生制来确认认营业收入。对已确认的收入入，原则上不不予冲帐。需需折让或折扣扣的，散客必必须由接待人人申请并写明明原因，部门门经理认可，总总经理 批准准后，方可作作冲帐处理。团团队必须由营营销部申请，并并写明原因，报报总经理批准准后方可作冲冲帐处理。各各级领导应严严格按规定的的折扣权限签

39、签字执行，折折扣权限另行行发文。建立信用政策，对对宾馆的应收收帐款，每月月作出帐龄分分析与信用分分析。酒店的一切主营营收入附营收收入以及各项项营业外收入入都必须报财财务部入帐，各各部门不得截截留收入、私私设小金库。酒店的一切营业业收入应按“税法”规定的项目目遵照执行，准准确核算各项项税收，及时时足额交纳。建立酒店的利润润分析制度。编编制利润计划划，确定目标标利润，明确确利润的考核核指标以及责责权归属，定定期召开利润润分析会议。酒店经营利润=营业收入营业成本营业费用营业税金及及附加。建立营业外收支支的管理制度度。对宾馆各各项罚款支出出，要进行严严格的限制，对对其他友好单单位的捐赠应应建立严格的的

40、控制制度。建立利润分配管管理，应严格格建立企业依依法缴纳所得得税制度。严严格按旅游游、饮食服务务企业会计制制度和对盈盈余公积金、公公益金进行提提取和使用。 财务报报告与财务评评价制度报表的设置及编编制A酒店根据会会计准则和和旅游饮食食服务企业会会计制度的的规定，以及及上级主管局局的规定设置置了资产负债债表，损益表表、利润分配配表、费用明明细表、应缴缴税金项表等等，报表格式式、填报口径径、填报时间间、报送单位位等应遵守财财政，上级主主管局的规定定。B酒店根据内部部管理需要，设设置了一些内内部报表。如如营业费用明明细表、管理理费用明细表表、营业收支支明细月报表表、营业成本本月报表等，并并对其格式、

41、编编制要求作统统一规定。每季编制财务情情况说明书，对对企业财务进进行评价，内内容包括：a主要经营指标标的完成情况况和增减原因因的分析。从从收入、成本本费用、利润润等分析企业业贯彻政策、经经营方向、经经营作风的主主客观原因。b经济效益评价价指标的计算算数据和指标标比较。c所有者权益的的变动情况。d利润的实现及及分配情况，公公积金、公益益金分配比例例。e各项税款的计计提，缴纳情情况。f固定资产增减减变动情况、折折旧的计提方方法和标准。g递延资产的主主要内容、摊摊销期限、比比例及数额。h应付福利费、公公益金的提取取和使用情况况。i应收帐款和其其他应收款的的主要内容和和存在问题，帐帐龄分析、坏坏帐准备

42、金的的提取和使用用情况。j应付帐款主要要内容及存在在问题。k上年财务决算算经审计需调调整事项的调调整说明。 成本、费费用开支实施施细则 酒店成本本为：食品成成本、酒水成成本、调料、配配料成本、商商品销售成本本、客房客耗耗品成本。成成本开支范围围，按照旅旅游、饮食服服务企业会计计制度执行行。 费用为营营业费用、管管理费用、财财务费用三个个部分组成。 营业费用用和管理费用用，主要依据据费用发生的的环节来划分分。属于营业业部门发生的的，计入营业业费用。属于于管理部门发发生的，计入入管理费用。公公共性的，不不易分摊的费费用，一般列列作管理费用用。营业费用：是指指各营业部门门在经营中发发生的各项费费用。

43、按经济济内容划分为为：经营人员员工资、职工工福利费、培培训费、广告告费、工作餐餐费、服装费费、物料消耗耗、能源动力力费、差旅费费、修理费、办办公费、招待待费、运输费费、低值易耗耗品摊销、洗洗涤费、邮电电费、印刷费费、宣传资料料费以及其他他营业费用。管理费用：是指指企业为组织织和管理经营营活动而发生生的费用以及及由企业统一一负担的费用用。主要包括括两大部分内内容：一是企企业为组织和和管理经营活活动而发生的的费用；二是是涉及企业若若干部门的，难难以区分或不不必区分，由由企业统一负负担的费用。按按其经济内容容划分为：管管理人员工资资、职工福利利费、培训费费、工作餐费费、服装费、物物料消耗、能能源动力

44、费、差差旅费、修理理费、办公费费、招待费、运运输费、低值值易耗品摊销销、洗涤费、邮邮电费、印刷刷费、宣传资资料费、开办办费摊销、折折旧费、审计计费以及其他他管理费用。财务费用：是指指企业在筹资资活动中发生生的费用。包包括：企业经经营期间发生生的利息净支支出、汇兑净净损失信用卡卡佣金等其他他费用。成本核算原则：企业的成本本费用核算必必须按权责发发生制原则，严严格区分本期期成本费用与与下期成本费费用的界限，直直接费用与间间接费用的界界限。费用管理办法：财务部集中中管理与归口口分级管理相相结合。费用用负担及分摊摊原则是：谁谁发生、谁负负担。可以直直接认定对象象的直接认定定承担，不能能直接认定的的按规

45、定分摊摊。 附则本制度执行中不不妥之处，及及时反馈给财财务部，以便便不断修订完完善。本制度由财务部部负责解释。制度中凡涉及到到审批权限见见有关文件。（二）会计档案案管理制度会计档案是记录录和反映宾馆馆各项经济业业务的重要史史料和证据，财财务部要切实实加强对会计计档案的管理理工作，建立立和健全会计计档案的立卷卷、归档、保保管、调阅和和销毁等制度度，切实把会会计档案管好好。会计档案的范围围为：会计凭证：原始始凭证、记帐帐凭证、汇总总凭证、银行行对帐单、银银行存款余额额调节表。会计帐簿：现金金和银行存款款日记帐、明明细帐、总帐帐、固定资产产卡片，辅助助帐筹。会计报表：月、季季度会计报表表、年度会计计

46、报表（决算算）。电脑磁盘：储存存会计核算资资料、电脑核核算程序。其他会计资料：帐单、发票票、收据存根根、计划统计计报表、经济济合同、会计计移交清册等等等。财务部指定专人人（兼职）负负责会计档案案管理工作。酒店每年形成的的会计档案，都都应由财务部部按照归档要要求，负责整整理立卷或装装订成册。当当年会计档案案在会计年度度终于后可暂暂由财务部保保管一年，期期满之后，由由财务部编造造清册归档入入库。已入库的会计档档案，应保持持原卷册的封封装，需拆封封整理的，由由会计档案管管理人员处理理。会计档案案的保管，必必须存放有序序，查找方便便，同时严格格执行安全和和保密制度，不不得随意堆放放，严防毁损损，散失和

47、泄泄密。会计档案的保管管期限根据财财政部的有关关规定执行。酒店保存的会计计档案应根据据本单位的业业务需要，积积极给予利用用，酒店其他他部门查阅会会计档案，须须经有关负责责人同意，要要向保管人说说明查阅范围围并按规定进进行登记，查查阅后及时归归档。外单位查阅会计计档案，需凭凭查阅单位介介绍信，说明明查阅范围，查查阅人还应出出示身份证件件，经财务部部经理批准后后，才能办理理登记查阅手手续。查阅会计档案需需保持原样，不不得拆抽、涂涂改，如需复复印的，须经经财务部经理理同意。会计档案保管期期满，需销毁毁时，应指定定专人鉴定审审查、编造会会计档案销毁毁清册，经酒酒店领导同意意，报主管部部门批准后方方能销

48、毁。对对于其中未了了结的债权债债务的原始凭凭证，应单独独抽出，另行行立卷，保管管到结清为止止。建设单位位在建设期间间的会计档案案，不得销毁毁。酒店在销毁会计计档案时，应应由财务部派派员监督。监监督人在销毁毁会计档案前前，要认真核核对销毁清册册。销毁后，在在销毁清册上上签名盖章，财财务部存档。说说明：办公结结束后，应帐帐册、传票等等锁好，不要要摊在办公桌桌上。（三）票证管理理制度票证是酒店为开开展经营业务务，按照一定定格式印制的的有价证券，票票证既是企业业向客户核收收各种款项的的依据，也是是客户据以报报销费用和支支付款项的凭凭证。酒店根据业务需需要和管理制制度，由财务务部设兼职管管理员，负责责全

49、店的票证证管理工作。票证的种类及用用途（包括电电脑发票、手手工发票）住宿帐单（发票票）。它是总总收银台开具具据以向住店店客户收取房房费的凭证。服务帐单（发票票）。它是娱娱乐等服务向向顾客收款的的凭证。餐厅帐单（发票票）。它是餐餐厅开具向顾顾客收款的凭凭证。商场部零售发票票。它是商场场部售出商品品开据的收款款凭证。收据是用于非营营业性款项往往来结算的凭凭证。有价证券及其他他票据。如自自助餐卷、舞舞票等收款凭凭证。票证印刷或购入入后，由票证证管理员按种种类编号进行行登记，妥善善加以保管。领领用时按顺序序发放，并做做好领用登记记销号手续。应应定期对库存存票证进行盘盘点。严格保保管好票证。对对不需要使

50、用用的票证进行行销毁时，按按会计档案案管理制度办办理手续。各部门因业务需需要领用有关关票证，应指指定专人办理理。领用时要要认真清点领领用的票证是是否连号，发发现漏号要及及时调换。各部门使用票证证的人员要妥妥善保管各自自使用的票证证。要按票证证使用规定办办，一个人同同时只能使用用一本票证，发发生作废票证证时，不能撕撕毁或丢弃，必必须完整上交交财务部。财务部票证管理理人员要经常常核查所经管管的保项票证证，了解掌握握各部门使用用票证的情况况，督促各使使用部门将用用完的票证存存根及时前来来以旧换新。（四）外汇管理理规定1、酒店应严格格执行国家外外汇管理的各各项制度和规规定。以中国国人民银行每每天发布市

51、场场外币对人民民币的兑换价价格作为基础础，以中国银银行外汇牌价价作为兑换外外币的价格，外外国客人支付付给宾馆的现现钞、外币一一律通过“外币兑换处处”兑换成人民民币予以结算算。2、对于客人使使用外币信用用卡付款时，均均应以人民币币计价结算。但但是酒店作为为创汇单位可可以将信用卡卡直接从银行行购买外汇并并存放外汇现现汇户，也可可直接存入人人民币帐户。从从境外或异地地汇入的外汇汇可直接进入入外币现汇户户，其他托收收的外汇支票票，汇票等可可在托收后存存入外汇现汇汇户。3、建立严格的的往来款项记记录，对于外外币应收国外外的款项，应应及时记录。同同时建立外币币辅助登记帐帐，以便能更更好地核对、结结算。同时

52、对对外币业务产产生的汇总损损益，按照国国家有关规定定进行帐务处处理，及时列列入当期损益益。4、酒店外币兑兑换处从银行行购买水单后后，立即登记记并妥善保管管。使用过的的水单，要及及时注销号码码。每天外币币兑换员都要要对水单进行行审核，使用用过的水单注注意保存。5、酒店按照各各级政府部门门对外汇管理理的要求，及及时、准确地地填写各种外外汇报表 ，对对外汇的收入入、支出、结结存的各项数数字按报表要要求的口径逐逐一填报。6、坚决杜绝套套汇。（五）各种合同同及协议的管管理规定1、合同的前提提：签约双方的代表表必须是法定定代表人；内容合法：签订订合同的内容容，不容许利利用合同的签签订搞违法内内容的条款；充

53、分协调，平等等互利：签订订合同必须经经过双方或多多方的充分协协商，要做到到平等互利；坚守合同、等价价有偿：签订订的合同，必必须守约，以以保证对外资资信，相互必必须等价；2、对外（国内内外）签订各各种合同，必必须经过草签签阶段，并经经与有关部门门和财务部共共同研究，报报呈总经理审审批后才予下下式签订。3、所有合同由由合同执行部部门保管一份份，财务部保保管一份。4、失效合同由由财务部指定定专人进行清清理、装订；与会计档案案一起保存。5、任何人查阅阅有关合同，要要办理借阅手手续。6、重要合同的的监证：重要要的合同必须须由公证处监监证，以取得得法律保障。7、合同签约后后要注意跟办办：要经常检查合合同执

54、行情况况和执行中存存在问题；要研究可行性性问题和明确确经济责任；要注意不可抗抗拒的因素和和随时找出法法律根据；要抓紧发现索索赔事项，及及时依法追索索经济赔偿，并并采取措施；必须指定专人人保管合同，由由于各种合同同均存在经济济上的竞争，应应作密件保管管。（六）财务办公公室安全制度度1、财务室库存存现金严格按按银行核定金金额存入保险险箱，并定期期变更密码。2、财务室各类类票证和印签签须分开存入入保险箱内，严严禁乱丢、乱乱放；保险柜柜和办公室的的钥匙要妥善善保管，下班班时保险柜密密码打乱。3、各类支票在在使用前须填填齐支票内容容及要素，随随盖印签，否否则造成后果果由责任人负负责。4、总出纳去前前台收

55、银处收收款，需使用用安全箱（包包），由专人人押送，清点点上交现金要要二人在场。5、总出纳每天天去银行取送送现款，需使使用安全箱（包包），并由安安全部委派专专人押车。6、每日下班前前应将门窗关关好，切断电电源，锁好防防盗铁门。（七）收款员工工管理制度1、收款员需提提前十分钟签签到上岗，仪仪容仪表整洁洁，精神饱满满。2、认真做好交交接班工作，及及时登记、编编制报表，做做到数据正确确完整。3、严格按收银银程序办事，不不允许凭习惯惯有章不循。4、唱收唱付人人民币，吐字字清晰，热情情周到，将余余款还给客人人时，不允许许有扔、摔、甩甩等不礼貌举举动。5、严禁预收款款、房费、各各类杂费等不不入电脑。6、严禁

56、套取外外汇和挪用公公款，保险箱箱内不得存放放个人钱物。7、严禁上班时时打非工作电电话，轧堆聊聊天。8、未经本部门门经理批准不不得将钱款外外借任何人。9、不得以白条条冲减帐款或或抵押取现。10、工作造成成的损失由当当事人全部赔赔偿。11、长短款要要如实反映，短短款要说明原原因，不许以以长补短。12、不得私自自换班，换班班需得到主管管、领班同意意。13、严格执行行考勤制度，无无特殊理由，未未履行任何手手续或事后补补假的按员工工守则有关旷旷工条款执行行。14、工作餐时时间不得超于于半小时。15、员工必须须完成上级领领导分配的工工作，服从分分配，不得拒拒绝、推脱或或终止工作。（八）财务报销销操作管理规

57、规定1、固定资产报报销 购置固定定资产，必须须先有批准的的购置计划，控控购商品购买买前必须向有有关部门办理理专项控购审审批手续； 在当日内内购置，经领领导批准可借借用空白支票票要计划范围围购置，如事事先知道价格格，单位名称称，可办理借借款手续，经经领导批准，开开出支票； 固定资产产报销时须建建立固定资产产卡片，要有有资产编号。卡卡片上要填清清购置日期、金金额、名称、按按装地点（部部门）等，并并及时登记三三级帐。2、流动资产报报销采供部门提出次次月原材料及及物品的购置置计划，经领领导批准后报报财务部作出出次月定额用用款计划；凡购入材料物品品，必须填写写入库验收单单，按宾馆规规定的付款审审批程序付

58、款款；材料物品领用时时，必须填出出库单（领料料单）；仓库保管员兼材材料记帐员，每每月底实物盘盘点做到帐实实相符并与财财务核对帐目目，发现问题题及时查找原原因更正；备用金作为零星星购料周转；工程部也可可借支备用金金，作为急需需采购维修物物品用，年终终备用金全部部收回，第二二年再借；各项予付款须凭凭有效合法合合同先填借款款单，经宾馆馆有关部门和和领导逐级批批准，按合同同要求付款；低值易耗品报销销手续同上，要要及时建立低低值易耗品卡卡片和三级帐帐。3、费用报销一切费用报销要要在核定批准准的费用定额额范围内开支支，超支部分分须经宾馆总总经理批准；已经取得原始发发票的，由经经办人验收或或证明人签章章，领

59、导签字字即可报销（已已批准的费用用定额内的由由部门经理签签字，定额外外的由宾馆总总经理签字）；未取得原始发票票而必须要先先付款时，可可以到财务部部办理借款手手续，由领导导批准（已经经批准的费用用定额内的由由部门经理签签字），一周周之内办理报报销手续。（九）办公用品品财务处理规规定1、酒店各部门门用于办公所所需的文具、纸纸张、笔墨、计计算器具、帐帐册、凭证以以及其它办公公用品，每月月编报领用计计划，统一由由采供部汇总总按审批程序序审批后购进进，交仓库保保管，各部门门按月领用。2、办公用品除除个别零星急急需外，各部部门不得自行行采购。3、各部门领用用办公用品，必必须填写领用用单，并经部部门经理签字

60、字批准后到仓仓库领取。4、领用人领取取物品后，由由仓管员签名名，领部门取取回一联作为为部门记录之之用。5、仓库保管员员在收到办公公用品入仓，经经验收无误后后，在入库单单上签字，并并登帐。6、财务部对办办公用品的帐帐务结算，可可凭采购员进进货交仓库验验收后的原始始发货票，经经审查票面品品名、规格、数数量、金额无无误，仓管员员已验收，经经手人已签名名，采购部经经理签字，即即准予办理报报帐。7、财务部的会会计核算应分分部门设立明明细帐，以便便按部门实际际领用分摊费费用。（十）现金、银银行存款管理理规定财务部应严格按按照国家有关关规定使用现现金和银行存存款。1、现金的使用用管理，规定定每日营业点点收来