2013增值税消费税练习题(答案)

1、1.1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。4.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。5.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。6.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。.不悔梦归处，只恨太匆匆。.有些人错过了，永

2、远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。”.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不

3、少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。增值税、消费税练习题1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，201年39月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计500元0，0原材料已入库；另支付给运输企业运输费用取得了货物运输业增值税专用发票，注明价款300元0。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款1400元0，0本月生产领用价值900元0的0农机零件；另支付铁路运输费用，取得铁路运输费用结算单据上注明运费500元。（3（3）企业修建厂房领用1月份外购的

4、钢材一批，成本元0（0其中含铁路运输费用元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额4300元0，0另收取包装费150元0。（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额390元0。0（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计351元0。0（7）转让一台200年86月购入的机器设备，开具普通发票取得收入1000元0。企业取得的相关票据均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题:（1）该企业当月增值税的销项税额；（2）该企业当月可抵扣的进项税额；（3）该企业转让200年86月购入的机器设备应缴纳的增值税；（4）该企业当月应缴纳的增值税

5、。【答案】（1）销售农机整机的增值税销售税额TOC o 1-5 h zX+：（+）x=（元）（.元6）销售农机零部件增值税销项税额=：（+）（.元6）提供农机维修服务增值税=：（+）X=（元）该企业当月销项税额=+=（元）（）该企业当月可抵扣的进项税额=X+元+）元+9（）X=（元）（）该企业转让年月购入的机器设备应纳的增值税=9（+）X919（3（.元元）8+=（元）（）该企业当月应缴纳增值税=（.某市百货公司为增值税一般纳税人，（1年+=（元）（）采取买一送一方式销售电视机，共销售（台（，每台价格3（元（不含税）；同时送出（只（电饭煲（市场价格4（元（/只）（不含税），同时收取包装费（元（

6、；（）销售空调机（台（，每台售价（元（不含税），另收取安装费每台（元（。（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以（万元的价格出售，其账面原价（4万元，已提折旧（万元。（4）促销某型号洗衣机（台（，每台价格（6（元（，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予（折%扣，折扣金额开在一张发票上。（）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.万4元，同时取得旧的金项链，作价（万元。实际取得货款价税合计（3.万4元。（6）购进空调机（台（，取得增值税专用发票注明价款（万元，没有付款。月末入库时，发现毁损（，%经查系管理不善造成损毁。（7）购进电冰箱（台（，取得增值税发票注明价款36万元（

7、不含税），但商场因资金困难仅支付了（的%货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱（台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。.不悔梦归处，只恨太匆匆。.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。”.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无

8、奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：按下列顺序回答问题：（1）本月商场应缴纳的增值税；（2）本月商场应缴纳的消费税；（3）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加。【答案】（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税二20

9、X17%X80%+36：120X（12020X17%+10X17%=9.52（万元）（2）本月商场发生的增值税销项税=（0.3+0.04X150X17%+1：1.17X17%+（0.25+0.011.17）X250X17%+0.16X100X90%X17%+23.4：1.17X17%=25.65（万元0（3）本月商场应缴纳的增值税=25.659.52+15：（1+4%）X4%X50%=16.42（万元）（4）本月商场应缴纳的消费税=23.4：1.17X5%=1（万元）（5）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加=（16.42+1）X（7%+3%）=1.74（万元）3.某增值税一般纳税人生产销售自行

10、车，出厂不含税单价为280元/辆。2012年8月留抵税额为3000元，9月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款，厂家给予8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付铁路运输单位8000元，收到的铁路运输费用结算单据上注明的运输费用7000元，装卸费1000元；（3）销售已使用两年的小汽车一辆，开具普通发票取得收入120000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，税款23800元；（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计

11、支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均通过了认证，要求计算当期该厂应纳的增值税税额。【答案】当期销项税额:（800+500）X280X17%+600001+17X17%=61880+8717.95=70597.95（元）当期进项税额=7000X7%+23800+90000（1+3%）X3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）销售使用过的小汽车应纳增值税=1200001+4X4%X50%=2307.69（元）当期应纳税额=70597.95+2307.69-26911.36-3000=42994.（28元）4甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2013年9月份有关经营业务如下：（1）乙公司从化妆品生产企业购进化妆品，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙运费企业运费1.11万元，并取得丙企业开具的增值税专用发票，注明运费1万元、增值税0.11万元。（2）乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。（3）乙公司从农民手