货币资金管理制度

1、货币资金管理制度第一条建立会计和由纳职责分工制度在财务部门设置专职由纳员，负责办理货币资金（现 金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任由纳。由纳不 得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外， 不得保管凭证和其他账目。第二条加强对现金的稽核管理所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证 和收入日报表，并经内部稽核。第三条控制现金的使用范围按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支 由，个人福利劳保支由、农副产品收购、差旅费、零星开 支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特 殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。第四条 款项支付审批和支票的签发所有款项支付均应有完整的支付

2、、审批手续。付款时 应有两个以上有关人员办理（支付操作及支付审核）。付款支票必须经过两人或两人以上的签章后有效。财务印鉴图 章必须分开掌管，不得由一个人包办。所有开由支票均要 进行登记。网上银行付款操作必须有两人或两个以上人员 操作、审核。第五条收付款项要通过会计填制记账凭证所有现金和银行存款的支付，都必须是经过审核无误 的付款手续，所属原始凭证必须完整。第六条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常 3-5 天的开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。第七条 及时登记现金、银行存款日记账和

3、结账现金日记账按币种设置，银行存款日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要由会计每月与银行存款对账单核对，调节相符。（一）银行存款管理制度第一条 按照银行结算管理制度，办理银行“基本结算户”开户手续；根据业务需要可办理“一般结算户”进行业务结算。第二条根据公司日常业务量，购买银行结算票据，并进行银行票据专项登记。第三条领用时应事先进行登记；签发票据时，应将收款单位、票据用途、票据号码、用款金额逐项填写，由经手人在票根上签字盖章。第四条公司所有经营业务事项都必须通过银行结算（符合现金结算规定有业务除外）。第五条财务印鉴必须按

4、规定使用、保管，用完后应存放在保险柜中保管；一定按制度规定，将签发票据的印章分别由签发人和负责人各自保管。第六条 加强空白票据的管理。空白票据的领用、退回、作废和注销，要专设登记簿及时登记，做到手续齐全、责任分明。第七条不得签发“空头支票”，不得出借银行账户。第八条银行会计必须及时登记银行存款日记账，每日结出存款余额。第九条每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。企业进行账单核对时，往往出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况。未达账项不外乎以下四种情况：企业已经收款入账，银行尚未收款入账的情况。企业已经付款入账，银行尚未付款入账的情况。银行已

5、经收款入账，企业尚未收款入账的情况。银行已经付款入账，企业尚未付款入账的情况。第十条 银行存款日记账余额与银行存款对账单余额不符，应及时查明原因，予以更正。银行存款余额调节表编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：银行存款日记账余额+银行已收企业未收账项-银行已付企业未付账项=银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项第十一条编制银行存款余额调节表后，不需进行账簿记录的调整，只有等到有关单据到达，才可进行账务处理。（二）现金管理制度为了加强公司财务管理，规范现金收支行为，制定本制度。第一

6、条 现金管理暂行条例第五条规定：开户单位可心在下列范围内使用现金：职工工资、各种工资性津贴。个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。支付给个人的资金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。出差人员必须随身携带的差旅费。向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。第二条 公司与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外，都必须通过银行进行转账结算；在使用现金结算时必须做到以下几点：现金支出必须有合法的凭证

7、现金支出要有凭有据，手续完备，借款必须持有效的借据，不能以“白条”代借据。严格按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，确定本公司的库存现金限额。除向个人收购农副产品和其他物资以及出差人员随向携带的差旅费支付现金外，其他对个人支付现金的限额为1000 元，超过限额部分可以转办储蓄或以支票、银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。收入的现金必须及时存入银行，不得坐支现金。与系统外单位之间不得互相借用现金。不得谎报用途套取现金。不得用银行账户代其他单位和个人存入和支取现金。不得将单位收入的现金以个人的名义存入储蓄。不得保留账外公款，私设小金库。第三条 出纳员岗位职现责：在公

8、司财务部的领导下，负责公司现金收支工作，直接对财务部经理负责。按照现金管理制度，认真做好现金和各项票据的收付、保管工作。现金收付准确，收付现金必须当面点清，票据、款项交接无差错；保持适当的库存现金限额，超额的库存现金要及时送存银行。每日及时登记现金日记账，现金的账面余额必须同实际库存现金相符；对现金及各种有价证券，要确保安全、完整无缺，如有短缺，应承担经济责任及相应的果。出纳人员的章印要来严格保管，按照规定用途使用，签发支票使用的章印，应两人分开保管。严格把好现金支付关，必须根据合法有限、手续完备的凭证办理付款，并加盖“现金付讫”戳记。每日盘点现金，做到账款相符，收入的现金、票据必须与账单核对

9、，并按不同的币种、票证分别填写营业收入日报表。督促业务人员按时上交营业款，每天收入的现金，必须及时交存银行，发现长款或短款，必须如实向领导汇报。备用周转金必须每天核对，不得白条抵库；一切营业收入不得坐支，未经财务负责人批准，不得任意挪用现金，也不得将营业现金借给任何部门或个人（系统内部各公司之间的小额借款，需经公司负责人、财务负责人及借款公司经办人、借款公司负责人审批同意后方可支付）切实执行外汇管理制度，不准套取外汇，也不得私自兑换外币。保存好现金支票，并在登记簿中登记；不得将空白现金支票交给外单位及个人签发，对于填错的或作废的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。发放工资、奖金及福利，编

10、制现金记账凭证和有关报表。第四条 现金盘点制度：盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。由出纳员根据现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。若有冲抵库存现金的借条、未提取支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。（三）理财产品管理制度为规范公司的理财产品操作、保证公司资金、财产安全，有效防范投资风险，维护股东和公司的合法

11、权益，结合公司实际情况，制定本制度。本制度所指“理财产品管理”是指公司为充分利用闲置资金、提高资金利用率、增加公司收益，以自有资金进行中短期安全性高、低风险、稳健型银行理财产品买卖以及本外币间低风险套利业务，且投资期限不超过一年的理财行为。本制度作为货币资金管理中暂行方案，暂作如下规定：公司购买理财产品只能选择保本型理财产品。公司购买理财产品只允许与具有合法经营资格的金融机构进行交易，不得与非正规的机构进行交易。公司以公司或参、控股子公司名义设立理财产品账户，不得使用其他公司或个人账户进行理财产品业务。公司须具有与理财产品保证金相匹配的自有资金，不得使用募集资金直接或间接购买理财产品，控制资金规模，不得影响公司正常经营。公司购买理财产品需根据有关法律、法规、规范性文件及公司章程的相关规定履行必要的审批程序。理财产品业务由财务部负责选择合作银行或相关机构，针对相关市场信息变动及