资本性支出管理规定

1、文件编号资本性支出管理规定文件版本A/0生效日期页 码第5页 共5页 文件编制/更改一览表版本编制/更改内容日期编制/更改人A/0文件试运行评 审 栏会 签总 经 办稽核中心制造中心供应中心管理中心销售中心生产调度部生产一部生产二部质量管理部工艺技术部设 备 部电 器 部安全环保部供 应 部采 购 部人力资源部行 政 部财 务 部销 售 部1.0目的规范整个公司资本性支出的申报,复核,审批程序。2.0范围适用于*公司资本性开支的预算和资本性开支项目报批申请。3.0定义资本性支出是指使用年限在一年以上的房屋,建筑物,机器和生产用设备,使用年限在两年以上且单位价值在人民币2000元以上的非生产用设

2、备的支出。包括：3.1 购置取得固定资产，如土地、房屋、机器设备、电脑软件硬件系统等。3.2 升级或者改良已存在的固定资产。3.3 拓展新业务方面的开支。3.4 成立新公司。3.5 融资租赁或者经营租赁。4.0实施细则4.1 年度资本性支出预算年度资本性支出预算应由公司编制，年度资本性支出的预算需要提交总经理、财务部长的联合审批。如预算通过，在此支出实施之前，需填具资本性支出申报表，并经总经理审批。如预算的资本性支出属重要的资本性支出，还需准备相关现金流量和投资回报分析，连同申报表一起报批。4.2 代码系统每个预算的资产和项目应该被分配一个代码,该代码应该披露下列各项信息:-营运单位-购买年度

3、-申报表代码 举例来说LH2011 001(永州莲花水泥有限责任公司2011年001号资本性支出申报表)4.3 资本支出申报表,现金流量和投资回报分析4.3.1公司或者项目小组需要为每个资本性支出编制资本性支出申报表。4.3.2购置小金额(小额的和大额的资本性支出)的固定资产，如：办公设备和家具，对于此类的资本支出，只需要在资本性支出申报书上列示该项目的说明。4.3.3如购置大金额的固定资产(重要性支出)，如金额大于20万人民币的专用机器设备，搬厂项目等等，需要编制详细的现金净值分析，如：主要的假定利润和损失预测、现金流量表的分析、重要的财务指标等。4.3.4 小额的资本支出：人民币20005

4、0000元之间的投资金额被认为是小额的资本性支出。4.3.5 大额的资本支出：人民币50000元以上200000元以下的投资金额被认为是大额的资本性支出。4.3.6 重要的资本支出：人民币200000元以上的投资金额被认为是重要的资本支出。4.4 批准4.1.1每个资本支出的建议必须获得批准。4.1.1.1人民币200050000元的预算项目,需经过公司的财务部长和总经理的批准；如为预算外项目，还需经总经理和财务部长的特别批准。4.1.1.2人民币50000元以上200000元以下的大额资本性支出，另外需要总经理和财务部长的双重批准，并有财务部长和总经理核实投资分析回报的可靠性。4.1.2上述

5、批准均指书面签字批准。4.5资金筹备4.5.1营运单位或项目小组应该为每个资本支出项目的资金来源提出建议和安排，在资金筹备未被获得之前，不允许进行采购。4.5.2如果资金来自公司的外部，如银行或者其他权益性融资，操作部门应得到财务部门的批准，在资金筹备未被获得之前，不允许进行采购。4.6控制及跟踪4.6.1公司每月要编制资本支出报告，如果实际的支出大于预算的金额，则需要得到进一步的批准。4.7主要的财务指标(以年利率9%为基础)4.7.1所有的现金流量和投资回报分析将使用以下财务指标,而且该指标将会被当作一个指导：4.7.1.1投资回报率(R0I)4.7.1.2现金净现值(NPV)4.7.1.

6、3投资回收期4.7.1.4内含投资报酬率5.0相关制度5.1固定资产管理制度5.2固定资产采购规定6.0相关表单资本性支出申报表资本性支出申报表公司名称：成本中心：项目名称： 索引号： 预计购入日：分类： formcheckbox Error! Bookmark not defined.维护增加产能 formcheckbox Error! Bookmark not defined.降低成本 必需品 新产品项目介绍：(注明项目的详细摘要, 资金需求数, 融资渠道等信息)具体清单见附页投资回报率ROI. FORMTEXT %利益及优点 ： 投资回收期：(注明公司因为此项目而受益的具体阐述, 如利润, 现金流量, 或者是产量变化等)项目支出的汇总项目总成本