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文档简介

1、证监会修订IPO 审核流程为落实 新股 发行改革， 证监会 发布了新修订的发审委管理办法。新办法与此前发审规则基本一致， 只是调整了一些审核步骤。证监会新闻发言人邓舸表示， 证监会将发布修订后的首发审核工作流程，并公示再融资审核工作流程。新的 IPO 审核工作流程修改主要包括三个方面： 第一，发行监管部在正式受理后即按程序安排预披露， 反馈意见回复后、 初审会前按规定安排预披露更新； 第二，鉴于已要求保荐机构建立公司内部问核机制，在 IPO 审核中不再设立问核环节；第三，首发见面会安排在反馈会后召开。证监会表示， 为了进一步提高发行审核工作的透明度， 本次一并公示了再融资审核工作流程和企业基本

2、信息。 中国证监会内设机构和职能已做调整，今后主板、 中小板 、创业板首发以及再融资申请的审核流程和企业基本信息将统一发布。按照现行的发审委管理办法， 股票发行审核的程序主要包括受理申请文件、初审、发行审核委员会审核和核准发行四个步骤。IPO 审核工作流程分为受理、见面会、问核、反馈会、预先披露、初审会、发审会、封卷、会后事项、 核准发行等主要环节，分别由不同处室负责，相互配合、相互制约。对每一个发行人的审核决定均通过会议以集体讨论形式作出。发行审核过程中， 证监会将征求发行人注册地省级人民政府是否同意其发行股票的意见， 并就发行人募集资金投资项目是否符合国家产业政策和投资管理规定征求国家 发

3、改委 的意见。特殊行业的企业还根据具体情况征求相关主管部门的意见。 在国家发改委和相关主管部门未回复意见前，不安排相关发行。发审委主要职责是：审核股票发行申请是否符合相关条件；审核保荐人、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及相关人员为股票发行所出具的有关材料及意见书； 审核证监会有关职能部门出具的初审报告； 依法对股票发行申请提出审核意见。此外，邓舸还通报了上市公司 2013 年年报财务信息披露跟踪分析情况。邓舸指出： “从初步分析看，上市公司基本能够按照会计准则和财务信息披露规则的要求编制和披露年报， 但仍存在一定问题。”证监会指出，简单错误频现在一定程度上影响了年报信息的

4、严肃性。不少公司在年报披露中存在简单错误， 例如年报目录或附注索引序号有误（如 银泰资源 ( 000975, 股吧 ) 、博元投资( 600656, 股吧 ) 等），报表与附注或是附注信息前后矛盾（ 宝新能源 ( 000690, 股吧 ) 、顺鑫农业 ( 000860, 股吧 ) 、银泰资源、博元投资、 江苏宏宝 ( 002071, 股吧 ) 和中青宝 ( 300052, 股吧 ) 等）。一些上市公司的财务报表还存在项目分类不当、 报表列报错误的现象。更需要注意的是，部分上市公司的会计判断或会计估计不当，会计处理适当性存疑。邓舸指出，部分公司确认递延所得税资产时，没有谨慎考虑未来是否很可能取得足够的应纳税所得额，可能导致递延所得税资产高估； 一些公司对于长期股权投资是否具有重大影响的判断不当，适用的

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