医院流动负债管理制度

1、医院流动负债管理制度一、短期借款短期借款是指医院向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以下（含一年）的各种借款。（一）医院应建立短期借款集体决策机制；（二）短期借款由医院财务科提出申请；（三）短期借款必须经过财务科长审批，院长办公会集体讨论通过，院长批准；（四）短期借款额度必须与医院业务发展对资金的需要量相适应，充分发挥借款资金的最大使用效益；（五）医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制短期借债规模。（六）短期借款必须与银行或其他金融机构签订合法有效的借款合同；（七）短期借款合同由财务科负责归档保管； 二、应付款项应付款项是医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位

2、或个人的款项。（一）应付款项的适用范围医院的应付款包括医院按有关规定应付给职工的各种薪酬、福利费、应付给社会保机构的各种社会保障费，应交或代扣的各种税费、应付给单位和个人的款项，偿还期在一年以上的长期应付款，以及除此外应付、暂收其他单位或个人的其他应付款项。包括应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税金、其他应付款、长期应付款等科目。（二）应付款项管理原则1.适度原则。应按需举债，量力而行。医院应按照自身的运营状况，资金的盈利能力和医院的偿债能力，制订合理的举债规模。不能盲目举债，负债不能超过自身的偿债能力。2.效益原则。医院举债应该在具备经济和社会效益性的情况下进

3、行。3.控制成本原则。医院在举债时应考虑筹资成本，力争在资金时间成本最低时筹集所需资金。（三）应付款项管理1.重大应付款项集体决策制度重大应付款项应该按程序进行审批，建立应付款项授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。应付款项的发生及清偿要以协议、合同、凭证或有关文件为依据。任何人无权单独做出重大债务事项的决策，执行部门在授权范围内开展工作。2.不相容职务相互分离应付款项的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财会专人负责。财务科设置往来核算岗位，负责应付款项明细账会计核算工作。3.确认和计量应真实和可靠应付款项的确认和计量必须根据审核无误的原始凭证。原始凭证必须保证其真实性、

4、合法性、完整性、合规性及正确性。 4.必须及时登记入账医院根据管理需要按照单位、个人或事项内容设置应付款项明细账。往来会计根据合法有效的原始凭证填制会计凭证，及时登记应付款项明细账。5.核对管理财务科往来核算岗位每年对医院应付款项进行清理，对大额应付款项单位进行询证，对呆账、坏账提出处理意见。建立定期对账制度，根据协议、合同采取电话或函证的方式定期与应付款项往来单位对账。对定期清查应付款项，及时清偿应付款项，清理呆账并按制度进行处理。6.债务风险控制。医院应合理控制资产负债率，规避债务风险。建立债务预警机制，根据债务风险情况，制定有效的防范和应对措施。三、应缴款项应缴款项是指医院按规定应缴入国

5、库或应上缴行政主管部门的款项。（一）医院设置“应缴款项”科目对应缴款项进行核算；（二）应缴款项是指按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项，如废旧物资处理款等款项收入；（三）应缴款项的管理由医院财务科负责；（四）应缴款项按单位设置二级科目进行分类核算；四、预收医疗款 预收医疗款是指医院从住院病人、门诊病人等预收的款项。（一）医院须建立病人预交金管理制度，完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。（二）根据病人病情和治疗需要合理确定预收医疗款标准；（三）应收医疗款由财务科窗口统一收取，其他任何科室、个人不得以任何理由收取该款项；（四）医院收取预收医疗

6、款应出据“预交金收据”，该收据一式3份，病人一份作为出院结账的依据，财务科一份作为核算依据、入出院结算处一份作为出院结账的依据。（五）病人出院结算时应当出据“预交金收据”，作为结账的依据；（六）病员应当妥善保管好“预交金收据”，出院结算时凭收据结算；（七）如果“预交金收据” 遗失，应当持合法身份证件到当时村委会、居委会、单位、派出所开具证明身份以及缴款事项的证明文件，证明文件上加盖鲜章；（八）“预交金收据”保管以及销毁由财务科专人负责，收费结算人员领取、交回时管理人员、领取人在登记薄上登记并签名；（九）财务科不定期对登记薄进行监督检查。五、预提费用预提费用是指医院按照规定预先提取的已经发生但尚未支付的费用。（一）预提费用由财务科统一负责，其目的是为了保证医院成本核算的及时性、准确性。（二）财务科根据管理需要对医院大额支出项目提