财务软件应用第05章出纳管理

1、*1 5 出纳管理 财务软件应用Financial software*2 通过本章的学习，理解出纳管理的意义；掌握现金管理的基本程序与方法；理解和掌握银行存款管理的基本程序与方法。学习目的与要求*3现金管理的基本程序与方法银行存款管理的基本程序与方法教学内容*41、及时、准确、全面地查询库存现金日记账和银行存款日记账，输出企业的库存现金与银行存款的收支情况。2、实现库存现金账账核对、账实核对的要求。3、实现银行存款的账账核对、账实核对，银行存款的账实核对即是进行银行对账。4、实现对支票的购置、使用及核销的规范管理。5、及时准确地输出各种资金账表，如资金日报表、资金月报表、未达与已达账、余额调节

2、表等。5.1 出纳管理目标 *55.2 出纳管理模块功能 出纳管理日记账查询对账支票管理及账表输出*65.3 现金与银行存款日记账的查询1、设定所查询日记账的条件，一般包括会计科目与查询日期。2、输出日记账查询结果。5.4 现金与银行存款日记账的对账一、现金对账 现金对账是进行现金账账、现金账实核对的模块，一般来讲，现金账账核对数应当相等，账实数如果不相等，则可能存在现金盘盈及盘亏，需要及时进行业务处理。 *8 现金初始化 库存现金日记账 盘点与对账 轧账*9 银行对账的基本原理：就是定期将银行存款日记账的记录和银行传来的对账单进行逐笔核对，发现其中未达账项，编制“银行存款余额调节表”，将单位

3、银行日记账余额与对账单余额调整一致。 银行对账的根本原因是未达账项的存在。二、银行对账*10银行存款初始化 银行存款日记账 银行对账单 对账 输出调节表 对账的基本处理过程*11银行存款初始化 银行存款日记账 银行对账单 对账 输出调节表 对账的基本处理过程*12 第一次使用出纳管理模块，需要： 确定银行对账的启用会计期间； 录入该期间期初企业银行日记账和银行对账单余额和之前产生的未达账项。 即银行存款初始数据的录入*131、确定银行对账的启用会计期间 确定银行对账启用会计期间，该期间决定启用对账模块期初的各项未达账数据，许多用户在启用账务处理系统后可能并不使用银行对账模块，因此一般启用月份应

4、当大于或者等于建账日期。 2、录入启用期间期初对账单余额 目前各类财务软件对银行日记账余额的输入方式一般划分为两种：一种是系统自动调用总账期初余额数据，不需要用户输入；另外一种是要求用户输入，但是输入的金额一定与总账金额相等。 对账单余额一般需要根据期初对账单余额填写，由于可能存在未达账项，因此该余额与银行日记账余额可能不相等。*14*15录入未达账项，存在未达账项的情况下，企业银行存款日记账和对账单余额一般是不相等的，这时候需要站在企业和银行的角度，将未达账项分别对银行存款日记账和银行对账单余额进行调整，调整后的余额应相等。录入银行对账初始余额工作，各个银行账户只在启用时进行一次。实务工作中

5、，按照启用期间期初手工对账形成的余额调节表进行录入。初始调节表录入完毕，如果余额不相等，则不能启用该模块。*16例如，某单位207年8月31日，银行存款日记账余额为0元，银行对账单余额为2000元，经核对有以下四笔未达账项：（1）银行已收、单位未收2000元；2500元;（2）银行已付、单位未付1500元；（3）单位已收、银行未收6000元；（4）单位已付、银行未付2000元;1500元;1500。*17银行存款初始化银行存款日记账 银行对账单 对账 输出调节表 对账的基本处理过程*18输入方式一般划分为两种：一种是要求用户输入，但是输入的金额一定与总账金额相等；另外一种是系统自动调用总账期初

6、余额数据，不需要用户输入。*19银行存款初始化银行存款日记账 银行对账单 对账 输出调节表二、对账的基本处理过程*201、直接通过录入界面由用户根据银行送来的纸制对账单录入 注意：一般银行对账单中的借贷方向与账簿方向正好相反，因此要考虑不同软件对对账条件设计的要求，如果软件对账要求条件之一是“方向相反，金额相等”，则要按照对账单实际方向录入；如果对账条件之一是“方向一致，金额相等”，则要把对账单中的借贷方向反向录入软件中。2、通过银行传来的电子版对账单数据，利用软件开发的“对账单导入”功能实现自动数据连接。 *211、录入对账单时，一般要求各项业务如果有单据编号的应当录入，便于自动对账；2、一

7、般软件在录入对账单记录时，可以每笔结出余额，也可以最后一笔结出余额；注意*22银行存款初始化银行存款日记账 银行对账单 对账 输出调节表二、对账的基本处理过程*23基本对账方式有以下两种：一、自动对账方式 自动对账是根据用户设定的对账条件,计算机对日记账和对账单记录自动进行核对、勾销的过程。 对于已经核对上的业务，系统会自动在日记账和对账单双方做出两清的标志，表示这些为已达账项，没有勾对上已达标志的，视为未达账项。 *241、一般软件要求设定的项目主要有：日期、结算方式与单据号、借贷方向及借贷金额；2、主要的自动对账条件有： 第一，单据号相同、借贷方向相同、金额相等； 第二，单据号相同、借贷方向相反、金额相等； 第三，以上两种情况下，缺少“单据号相同”条件，系统一般在自动核对中会出现提示框，要求用户确认是否为同一业务。*25二、手工对账手工对账是对自动对账的一种补充，使用完自动对账后，可能还有一些特殊的已达账项没有对出来，需要利用手工进行。 特殊已达账项: 银行未达账项与对账单未达账项之间有可能存在多笔与一笔、一笔与多笔以及多笔与多笔的对应关系，或是因为缺少结算信息而导致的无法自动对账情况，这些情况是自动对账所无法识别的。 需要利用手工进行，手工对账利用鼠标选中两个账簿数据窗口的两个或者多个记录，点击手工核销即可。*26银行存款初始化银行存款日记账 银行对账单 对账 输出调节表