会计实务：山西国税：企业所得税纳税人季(月)度纳税申报(适用查账征收)

1、山西国税：企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）一、业务概述对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15 日内，向其所在地主管税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表。二、法律依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则国家税务总局关于印发等报表的通知（国税函 200844 号）三、纳税人应提供主表、份数中华人民共和国企业所得税月( 季) 度预缴纳税申报表 (A 类) ，2 份中华人民共和国企业所得税扣缴报告表， 2 份中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表， 2 份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人

2、应当在月份或者季度终了后15 天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。七、工作标准和要求1审核、接收资料（1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；2）对审核无误的，在 CTAIS中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前年度的亏损、减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对是否一致；3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报

3、表给纳税人。2资料归档94企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）一、业务概述对实行核定征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15 日内，向其所在地主管税务机关报送 企业所得税预缴纳税申报表 。对于核定应税所得率征收的纳税人，根据纳税年度内的收入总额或成本等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税应纳税额。二、法律依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则国家税务总局关于印发（试行）的通知（国税发 200830 号）国家税务总局关于印发等报表的通知（国税函 200844 号）三、纳税人应提供主表、份数中华人民共和国企业所得税月(

4、季) 度预缴纳税申报表 (B 类) ，2 份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应当在月份或者季度终了后15 天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后五个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。七、工作标准和要求1审核、接收资料1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；2）对审核无误的，在 CTAIS中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对是否一致；3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。2资料归档小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主