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文档简介

1、税收筹划效应分析 3.1 税收筹划的微观效应 3.2 税收筹划的宏观效应 小结 13.1税收筹划的微观效应3.1.1 企业税收筹划经济效益3.1.2 企业税收筹划其他效益23.1.1 企业税收筹划的经济效益 首先，建立一个简化的市场模型，根据微观经济学的理论，建立的模型的市场均衡条件如图3-1 再运用生产者与消费者剩余理论，将税收筹划整体结果更清晰地显示出来，如图3-2所示再以博弈论的方法来研究企业选择税收筹划的必然性，得出如图3-3的博弈矩阵 33.1.2 企业税收筹划其他效益1. 有利于促进企业提高经营管理水平和会计管理水平 2. 有利于增强纳税人的纳税意识 3. 有利于监督税务部门的征税

2、行为 43.2 税收筹划的宏观效应 税收是国家宏观调控经济的最重要的工具之一，税收制度及政策的调整变化直接或间接地影响着企业的决策选择。而企业通过税收筹划，经济行为己从被动地接受政策指令，发展到主动地进行事前运筹改善了企业在宏观经济运行中的地位，从而提升政府税收调控的效应。具体表现为税收的收入效应、替代效应和金融效应。53.2 税收筹划的宏观效应政府征税削弱了纳税人的支付能力或减少其可支配收入，从而改变其决策，即是税收的收入效应；而相对价格由于税收而发生变化时，经济决策随之也发生改变，纳税人用非征税或低征税活动代替征税或高征税的活动，即是税收的替代效应。当同一经济活动对应于几种不同的支付形式而被课以不同税率时，税收的金融效应就会产生。 63.2 税收筹划的宏观效应1. 改变了国民收入的分配格局2. 税收筹划不仅不会减少国家的税收总量，反而会增加国家的税收总量。 3. 有助于优化产业结构与投资方向。 4. 税收筹划有助于抑制偷税漏税行为。 5. 促使国家税法及政府税收政策不断改进和完善 6. 有利于税务代理事业的发展 7 小 结总之，税收筹划具有“双面效应”：企业利用它来调整经营中的决策，实现企业价值最大化的目的；政府也利用它来引导企业，实现国家税收宏

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