财务管理习题以及答案

1、 PAGE PAGE 28第一章 财务管理总论其次章 财务管理价值观念一、填空题企业财务就是指企业再生产过程中的（）,它体现企业同各方面的经济关系。社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是（）,资金的实质是社会主义再生产过程中（）.企业资金周而复始不断重复的循环，叫做（。财务管理区分于其他管理的特点，在于它是一种（）管理,是对企业再生产过程中的(）进行的管理。财务管理目标的作用主要包括(、()、()和（）.财务管理目标的可操作性,具体包括:可以计量（)和（。7财务管理目标的基本特征是（)和（。8财务管理的总体目标总的说来，应当是（，或（。9（）前提,谋求（）的满足值.10我国目前企业财务法规

2、制度有三个层次，即以（）为统帅、以（）为主体（）为补充的财务法规制度体系.二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）从货币资金开头，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过,叫做（。A资金的周转B资金运动C资金收支D资金循环2企业固定资产的盘亏、毁损等损失，属于（。A经营性损失B非经营性损失C投资损失D格外损失3反映企业价值最大化财务管理目标实现程度的指标是（)。A利润额B总资产酬劳率C每股市价D将来企业酬劳贴现值4在下列财务管理目标中，被认为是现代财务管理的最优目标的是（。A每股利润最大化B企业价值最大化C 股东财宝最大化D权益资本利润率最大化 5既是两个

3、财务管理循环的连接点,又是财务方案环节必要前提的企业财务管理基本环节是(。A财务猜测B财务把握C财务分析D财务检查6资金的时间价值是指(。A货币存人银行所获得的利息B购买国库券所获得的利益C把货币作为资金投入生产经营活动中产生的增值 D没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率一般年金是指(。即付年金B各期期末收付款的年金 C各期期初收付款的年金D又称预付年金最初若干期没有收付款项随后若干期等额的系列收付款项的年金被称（。一般年金B先付年金C延期年金D永续年金9下列各项表述中，不正确的是()。在财务管理中，往往将风险和不确定性统称为风险投资收益率等于无风险收益率加风险投资收益率 C风险既

4、可能消灭坏的结果，也可能消灭好的结果 D某项目的标准离差率越大，风险越大，实际得到的收益率越高在风险投资决策中,对于多个方案，应选择（).A预期收益率高的方案B标准离差率低的方案C预期收益率高且标准离差率低的方案D无法选择三、多项选择题(在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在括号内）生产性企业的资金运动包括的经济内容有（。A资金筹集B资金投放C资金耗费 D资金收入E资金安排企业资金运动的规律性，从总体上考察主要有（）方面。A在空间上的并存性和时间上的继起性 B资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡 C不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配D资金运动同物资运动存

5、在着相全都的对应关系 E企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系财务管理目标具有的基本特征包括（。 A具有经常变动性B具有相对稳定性C具有可操作性D具有统一性E具有层次性财务管理目标按其涉及的范围大小,可分为（).总体目标B单项理财活动目标C具体目标D单项财务指标目标E单项管理活动目标以利润最大化作为财务管理的总体目标存在的主要弊端有(。 A没有反映出所得利润额同投入资本额之间的关系 B没有体现企业经济效益的凹凸 C有可能使得企业产生追求短期利益的行为 D利润最大化对于国家是不利的,对于企业和职工是有利的 E在任何利润指标下，都没有考虑资金的时间价值,也没有考虑风险问题企业价值最大化理财目标

6、的优点主要有（。 A考虑了取得酬劳的时间B运用了时间价值的原理进行了计量C可操作性强D考虑了风险与酬劳的联系 E有利于克服企业在追求利润上的短期行为接受权益资本利润率最大化的理财目标的好处有（）.权益资本利润率更全面地反映企业的经济效益水平 响 C充分考虑了全部者、债权人、经营者之间的利益关系D充分考虑了短期利益与长期利益相结合的原则 E与其他理财目标相比，更简洁理解，便于操作，有利于分解、落实和把握企业财务管理的原则中，除了利益关系协调原则外还包括（） A资金合理配置原则 B收支乐观平衡原则C成本效益原则D收益风险均衡原则 E分级分权管理原则下列关于资金时间价值的表述中,正确的有（。全部的货

7、币都具有时间价值货币的时间价值实际上是资金的时间价值 C是企业投资的资金利润率的最低限度 D是特定资金在生产经营过程中带来的增值额 E是扣除风险酬劳和通货膨胀贴水后的社会平均资金利润率下列关于先付年金的表述中，正确的有()。 A先付年金与后付年金的差别仅仅在于收付款的时间不同B乘以（1+i)C先付年金的现值等于相同期限、相同利率的后付年金现值乘以（li） D先付年金的终值等于期限加 1相同利率的后付年金终值减一个年金A E先付年金的现值等于期限减1相同利率的后付年金现值加一个年金AV”表示，错误的用“”表示)随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之.（)在企业中存在着一些资金

8、在不同的形态之间转化，在某一特定的时间既表现为一种资金形态，又表现为另外一种资金形态（）资金收支的平衡以购产销的平衡为基础.()财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括，会随着人们生疏的不断进展和深化，总是处于经常性的变化之中（）权益资本利润率或每股利润最大化作为财务管理总体目标，可以克服利润最大化作为财务管理总体目标的全部缺点.(）企业价值最大化的观点,体现了对经济效益的深层次生疏,它是现代财务管理的最优目标.（)权益资本增值率和权益资本利润率的变动总趋势是全都的，假如不考虑资金的时间价值，则权益资本利润率等于“l 十权益资本增值率。(）无论从哪些方面考虑,理财目标以权益资本利润率最大化为

9、宜（）并不是全部的货币都具有时间价值，只有把货币作为资金投入生产经营活动才能产生时间价值，不作为资金投入生产经营活动的货币是没有时间价值的（）在市场经济条件下，货币的时间价值实际上是资金的时间价值，不仅是货币资金,而且还有物质形态的资金，亦即全部生产经营活动中的资金都具有时间价值（)五、名词解释1企业财务2资金3资金循环4资金周转5财务管理目标6财务管理总体目标7财务管理具体目标8财务管理原则9财务猜测10财务方案11财务把握12财务分析13财务检查14投资风险价值15风险价值系数六、简答题1.2简述企业财务管理的特点。 3作为企业的财务管理目标，应具备那些特征？ 4简述企业财务管理的原则。

10、5简述企业财务管理的基本环节。 6简述资金时间价值的产生缘由、来源和计量原则。 7简述利用标准离差计算投资风险收益的具体步骤.8简述企业在单一投资方案和多个投资方案之间进行投资风险决策的方法。七、论述题试论述企业资金运动的规律。试评述企业财务管理总体目标的各种观点,并论述我国企业现阶段的抱负的理财目 标应当是什么？八、业务计算题某投资者将 100 000 元的资金购买某公司的债券，该债券接受单利制计息,利率为65 年，试问该投资者在债券到期时收回的本金加利息为多少?假如接受复利法，每半年复利一次，则该投资者在债券到期时收回的本金加利息为多少？5 300 000 5，试分别计算银行接受单利法和复

11、利法两种不同方法的状况下，该居民现在需要存入银行多少元？某人自上班工作时起，在每年年底将全年收入节余中的20 000 元存入银行，假设银行的利率为 610 年年终，可以从银行中一次性拿出存款多少元?假如不是在年终,而是在每年年初存入，则第 10 年年终可以从银行中一次性拿出存款多少元？某企业预备在本地的一所高校中设立一项 10 年期的奖学金，自今年年底时每年嘉奖100 000 元，假设银行的利率为5，则该企业在今年年初需要存入银行多少元才能满足该项要求？某企业需要在第十年年终偿还一笔金额为50 000 000 元的债券，该企业从今年年底开头建立偿债基金.假设该项基金运作的预期收益率为20,为了

12、使企业到期恰好偿还债券， 则每年需拿出多少元作为该项偿债基金？某人现购买住房一套，如付现金则需要一次性支付500 000 元，假如通过商业银行50 000 元，15 年还清，假设银行利率为 6%，则哪一种方式更合算？80 000 000 20年。假设该企业要求的资金回报率为 12，则每年至少应收取多少金额的租金才能达到该回报率？2010 年动工,3 2013 年年初投产100 000 10 610 2010 年年初的现值是多少？某投资者预备投资到一只业绩优良、经营稳健、股利安排稳定的股票上。假设该股票每年的股利分派率为（现金股利，该投资者期望每年可获得现金20 000元，则需购入面值为多少金额

13、的该种股票才能满足要求?某项现金流量如下表所示,假设在要求贴现率为 5%和终值.年份12345678910CIF（万元）25252020202525252550某项投资需要在年初时一次性投入5 000 000 元，假设该项投资的有效寿命期为10年，该项目要求的投资收益率为 12，要求计算：假设该项目投资当年马上取得经济效益,5 年年底恰好收回全部投资，则每年需回收的金额是多少？假设该项目投资后,3 700 000 元，问:全部有效寿命期内回收额的现值是多少？依据过去某行业的数据显示1405,则该行业的风险价值系数为多少？时代投资控股公司预备以 800 万元投资筹建一个工厂，依据市场猜测的结果，

14、该项目估计每年可获得的收益及其概率分布如下表所示：经济状况（Xi）富强30%90一般60%70较差103010%，市场无风险酬劳率为 6，要求：(1）计算该项目预期收益的期望值；（2）计算该项目标准离差；（3)计算该项目标准离差率；(4)计算该项目应得风险收益率和应得风险收益额；（5)计算该项目猜测投资收益率、猜测风险收益率和猜测风险收益额；（6）评价该项目是否可行.第三章 筹资管理一、填空题企业的资金来源概括地说包括（)和（。企业财务通则规定，资本金依据投资主体,分为（、（)和（。有限责任公司注册资本的最低限额为：生产经营为主的公(）万元，商业批发为主的公司（ ）万元，商业零售为主的公司(）

15、万元,科技开发、询问服务性公司(）万元.资金市场按融资期限长短，分为（ ）和（ ；资金市场按交易质,分为（)和()。股票按股东权利和义务的不同，分为（ ）和(。股票按投资主体的不同，分为（ （、和（ )。企业发行债券的审批权集中在（，企业债券的发行规模由（确定.8、企业发行债券的累计总面额不得大于该企业的()，企业债券的票面利率不得高于同期居民储蓄定期存款利率的应付账款的信用方式按其是否支付代价,分（）和（。依据承兑人的不同，商业汇票分为（）和（）两种.汇票承兑期限由交易双方确定，一般为（）,最长不超过(）.资金成本包括（）和（）.最基本的资金结构是指()与（）的比例。评价企业资金结构最佳状态

16、的标准应当是（，也就是（。财务杠杆作用是指那些仅支付(）的筹资方式对增加(）的作用。筹资无差别点是指两种筹资方案下一般股每股利润相等时的(（）点。二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内)1依据我国公司法的规定，股份有限公司注册资本的最低限额为（。A10 万元B30 万元C50 万元D500 万元2我国有限责任公司规范意见中规定，货币资金出资额不得少于公司法定注册资本最低限额的(。A20B30C50D80企业财务通则规定，企业吸取的无形资产（不包括土地使用权）的出资额一 般不得超过注册资本的（).A20B25C30D50我国公司法)规定,向（）发行的股票既可

17、以为记名股票，也可以为无记名股票.A发起人B国家授权投资的机构C法人D社会公众5对于B 种股票，其票面标明的货币、认购和交易的货币为(。A人民币、人民币、人民币B人民币、人民币、外币C人民币、外币、外币D外币、外币、外币募集方式设立的公司由发起人认购公司应发行的一部分,不少于股份总数（A25B30C35D40 7下列筹资方式中，不必直接支付筹资用资的费用的筹资方式是(）.A股票筹资B债券筹资C银行借款筹资D企业内部积累银行要求企业借款时在银行中保留肯定的存款余额这种信用条件被称（。A补偿性金额B信用额度C周转信用协议D借款余额 9名义利率为6,借款年限为4 年，按复利计算，则实际单利利率为（。

18、A高于6B低于6C等于6D无法确定 10某企业向银行贴现借款，贴现率为8%,则其担当的实际借款年利率为（。A8.5B8。7C8.9%D7。5 11某企业向银行贷款，接受单利计息，利率为8，但要求企业在银行中保留借款的20%的余额，则该企业实际担当的利率水平为(。A6.6B8C9D1012某企业需借入资金30 万元，银行要求的补偿性余额为25，则企业需要向银行申请的贷款金额为（).A30 万元B38 万元C40 万元D45 万元13下列属于商业信用的缺点的是（。A需要双方简单的谈判,格外不便B期限较短 C限制条件较多D需要发生筹资成本由于固定性资金成本的存在，一般股每股利润的变动率总是比税息前利

19、润的变动率要().A大B小C一样大D无法确定15当经营利润超过筹资无差别点时()A增加负债资金筹资是有利的B增加主权资金筹资是有利的C依据原有资金结构筹资是有利的D筹资无差别点与筹资无关三、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在括号内）金融市场按融资对象，分为（。 A资金市场B资本市场C外汇市场D证券市场E黄金市场吸取投资中的出资形式有（)。 A，现金投资B实物投资C工业产权D商誉E土地使用权投资一般股股票是股份公司发行的（。无特殊权利的股票B具有股利安排恳求权的股票C具有经营管理权的股票D具有认股优先权的股票 E具有优先安排剩余财产权的股票优先股与一般股相比,

20、主要在以下方面具有优先权（ ）. A经营管理方面 B获得股利方面 C认股权方面D安排剩余财产方面 E转让方面企业发行股票筹集资金具有的优点有(。 A可以提高企业的信誉 B降低企业资金成本C不需偿还D分散公司经营风险E集中对公司经营活动的把握权企业利用银行借款进行筹资的优点包括()。 A借款所需时间较短B借款利率较低C发行费用低 D借款金额、期限和利率的机敏性较大 E可以筹集金额较大的资金，而且借款的限制条款较少 7下列有关企业债券的说法中，正确的有（。 A公司债券是一种债权证书B发行信用债券往往要有一些限制条件C短期债券是一种具有商业本票性质的有价证券 D企业债券一般在肯定时期后转换为一般股股

21、票 E购买公司债券的债权人享有参与企业经营管理的权利 8影响债券发行价格的因素包括（）.债券票面价值B债券利率C市场利率D债券到期日的远近E市场供求关系 9企业发行债券筹集的资金，不得用于(）.A生产经营B房地产买卖C股票买卖D期货交易E与企业经营无关的投资发行企业债券与发行股票相比，其优点主要有（。A发行费用和占用费用较低 B利息固定，且可在税前列支，具有财务杠杆作用 C财务风险较小，负债率较高对企业是有利的 D不会分散股东的把握权E筹资数额不受限制融资租赁的特点主要有（。 A租赁期较长，接近于资产的有效使用期 B设备的修理、保养和保险由租赁公司负责 C出租的设备一般由租赁公司依据市场需要选

22、定，然后再查找承租企业D租赁期满，按事先约好的方法处置设备 E在租赁期；司双方无权取消合同影响融资租赁每期租金的因素有(。 A设备原价B估计设备残值C利息D租赁手续费E租赁期限展期信用()。不付出经济代价B与一般免费信用是一样的C违反了结算制度D影响企业信誉 E企业应尽可能多的取得在各种长期资金中，长期债券的资金成本最低的缘由包括(。债券持有人与股东的索赔权优先B利率较高C筹资费用较低D利息可以在税前列支E债券投资的风险较小一般股的资金成本率最高的缘由有（。A其求偿权处在最终B永久使用 C股利率比债券利率和优先股股利率高 D股利率随着经营状况的转变而逐年增加 E一般股的投资风险最大下列关于财务

23、杠杆的说法中,正确的有（。A财务杠杆系数是由企业资金结构打算的 B债务资金所占资金比例越高，财务杠杆系数越大C权益性资金所占资金比例越高，财务杠杆系数越大D财务杠杆系数越大，财务风险也越大E由于财务杠杆的存在,一般股利润的下降也比税息前利润的下降更快四、推断题（在各题后面的括号内填人推断结果，正确的用“”表示，错误的用“ 表示）筹资的经济效益不仅要看资金成本的凹凸,而且要看投资效果的大小某个项目的 资成本较低，其投资效果就肯定较好.（）我国有关企业会计制度规定，资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营 3 3 其中投资者第一次出资不得低于13（ ）企业的折旧预备金只是资金的一种转化形态，

24、公司的资金总量并不因此而增多，但它能增加企业可以周转使用的营运资金,可用于满足生产经营的需要（）利用吸取投资所筹集的资金属于企业自有资金，与借入资金相比，能提高企业的信誉和借款力量，且财务风险较小资金成本较低.(）一般股是公司发行的具有管理权而股利不固定的股票。一般股符合一般股权的基本标准，是公司资本结构中基本的部分。(）优先股从法律上说属于主权资金，同时优先股又具有债券的某些特.(）优先股股东在参与公司经营管理上受到肯定的限制，在股东大会上无表决权，即使涉及到优先股权利问题时也没有表决权（）发起方式设立的公司由发起人认购公司应发行的全部股份（）企业计提折旧也可视为一种资金来源和筹资方式（）通

25、常，在信用额度内，企业具有随时按需要支用借款的权利，银行具有必需按最高借款限额保证贷款的法律义务（)与一般信用额度不同，银行对周转信用额度协议负有必需履行的法律义务，并因此向企业收取肯定的承诺费用（）在实行单利计息而且无其他信用条件下实际利率与名义利率是全都的（）融资租赁与经营租赁一样租赁费应计入成本对固定资产不需计提折旧（）在融资租赁下，承租企业对租入的设备没有全部权，不能按需要进行改装，筹资所费的代价也较高.（)资金成本率只是一个猜测的估量值,而不是精确的计算值.()资金成本的基础是资金的时间价值，而且两者在数量上也是全都的（）资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据,是评价投资项目可行

26、性的主要经济标准,是评价企业经营成果的最高尺度（）在各种长期资金中，长期债券的资金成本最低（）增加某种资金成本率最低的资金数额，综合的资金成本率不肯定降低，有时则反而上升（)由于固定性筹资成本的存在，当税息前利润增长时，一般股每股利润有更大的增长;当税息前利润下降时，一般股每股却下降得较少.（）五、名词解释1资本金2实收资本制3授权资本制4折衷资本制5金融市场6直接融通资金7间接融通资金8自有资金9吸取直接投资10一般股11优先股12累积优先股13非累积优先股14参与优先股15非参与优先股16可转换优先股17不行转换优先股18股票票面价值19股票账面价值20股票市场价值21联营筹资22补偿性余

27、额23信用额度24周转信用协议25企业债券26抵押债券27信用债券28直接募集29间接募集30公募发行31私募发行32经营租赁33融资租赁34商业信用35免费信用36展期信用37商业汇票38票据贴现39资金成本40 资金结构41财务杠杆（作用）42财务杠杆系数43筹资无差别点六、简答题简述企业筹集资金的必定性和基本要求。简述企业资本金的含义。简述企业资本金筹集的方式。金融市场的特征和构成要素有哪些?简述一般股的权利义务方面的特点。优先股股东与一般股股东在权利义务方面有哪些不同？发行股票筹集资金有哪些优点和缺点？国内联营投资有哪些优点和缺点？发行企业债券筹资有什么优点和缺点？简述融资租赁的主要特

28、点。融资租赁较之其他筹资方式有哪些优点和缺点?商业信用筹集资金有哪些优点和缺点? 七、论述题 1试论述资金成本的性质和作用。八、业务计算题2012 12 31 的资产负债表的简表如下：资产负债与全部者权益现金125 000应付费用125 000应收账款375 000应付账款250 000存货750 000短期借款625 000固定资产净值750 000公司债券250 000实收资本500 000留存收益250 000资产合计2 000 000负债与全部者权益合计2 000 0002012 2 500 000 元，现在还有剩余生产力量，增加销售不需要增加固定资产方面的投资。假设时代公司的销售净利

29、率为10%，假如2013 年产品销售收入提高到 120%，公司的利润安排率为 60,并假设短期借款、公司债券、实收资本和留存收益项目不会自动随着产品销售量的增加而增加。要求：计算该公司在2013 年需要向外界筹集的资金数额。某企业产销量和资金变化状况如下表所示：年度200720082009201020112012产销量（万只）100115120110140130资金占用（万元）1 2001 3001 3501 2001 6001 4502013 150 2013 年的资金需要量。500 5 万元,15%;向银行借款 25010，银行要求的补偿性余额比率为20200 万股，每股1 10 2021

30、0 万股，1 5 元,50 0。5 元，以后每年增长 5%。公司有用的所得税税率为 15.依据以上资料，计算东海公司各种筹资方式下的资金成本以及总筹资额的综合资金成本。大理公司目前的资金结构状况为：资金总额1 000 万元,700 万元，权益资金（300 万股,1 元）300 200 万元，并有两种追加投资的方案。一种为增加权益（1 元）资金,另一种为增加负债资金.已知,增资前的负债利率为 10，增资假如为负债，则利率将增加到 15；公司的所得税税率为 40%185 万元。试依据以上资料,接受无差别点法比较并选择方案。第四章 流淌资产管理一、填空题流淌资金在每次循环中，都要挨次经过供应过程（）

31、过程（）过程,表现为（)资金、(）资金（）资金与（）资金。货币资金的结算有(）和（)两种形式。支票分为()和（).支票的金额起点为（)元,支票付款期限为一天，背书转让地区的转账支票付款期为（)天。商业汇票按其承兑人的不同，分为（)和（。应收账款成本主要由()（）和(）三方面组成。信用政策主要构成内容有()（）和（。评估客户信用状况的五C 评估法，是指企业评价用户信用的（、(、（）和（）等五个方面因素。企业计提坏账预备金时，估量坏账损失的方法有（)和。原材料资金定额日数主要包(（(（.应计供应间隔日数等于加权平均供应间隔日数乘以(）.在产品资金定额=产品每月平均产量)(）(）在不考虑缺货的状况下

32、,材料的存货费用主要是（）和（)。在肯定时期内，材料选购总量和费用水平不变时，选购批量和储存保管费用成（）比，和选购费用成（）比。二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）1某企业方案年度商品产品销售收入为 18 000 3000 万元。则该企业流淌资金周转次数为（。A3 次B4 次C6 次D8 次2企业库存现金的限额一般以不超过（）零星开支的正常需要为限额。Al3 天B35 天C5 7 天D710 天3企业距离银行较远或交通不便的状况下,企业库存现金限额一般不得超过(）.A3 天B5 天C7 天D 10 天商业汇票的承兑期限最长不超过(。A6 个月B9 个

33、月C12 个月D18 个月下列各种结算方式中，只能用于同城结算的是（。A托收承付B托付收款C商业汇票D银行本票6在货币资金最佳持有量的存货模式中，不需要考虑的成本是（）.A机会成本B持有成本C短缺成本D转换成本7当货币资金的持有成本上升时，则货币资金的转换成本（)。A上升B下降C不变D既可能上升,也可能下降 8某企业接受商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30，客户中估量有60在第10 天付款，40的客户在第30 天付款则该企业的应收账款的周转次数（。A18 天B22 天C20 次D30 次9某企业接受商业信用方式进行销售，信用条件为2/10,n/3，客户中估量有10 天付款，40

34、的客户在第 30 天付款,7 200 万元。则该企业应收账款的平均余额为（)。A180 万元B200 万元C320 万元D360 万元核定企业应收账款成本时，不需要考虑的成本是（。A机会成本B管理成本C坏账成本D转换成本11信用标准是（）的重要内容。A信用政策B信用条件C收账政策D信用期限12信用标准通常用（)来衡量。A估计的坏账损失率B应收账款周转率 C估计的将来收益率D预期的将来收账费用13核定存货资金定额的基本方法是(）. A定额日数计算法B因素分析法C比例计算法D余额计算法 14在定额日数计算法下，与原材料资金定额的计算无关的项目是(。A原材料每日平均耗用量B原材料方案价格 C原材料实

35、际价格D原材料资金定额日数15某企业的某种原材料的年度选购总量为490 000 千克,选购一次所需要的选购费用为900 元,单位材料的储存保管费用为8 元，则该材料的最佳选购批量为（）千克.A12 000B10 000C16 000D18 000三、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在括号内）企业流淌资产的具体项目包括（）.预付账款B预收账款C待摊费用D短期投资E其他应收款国家规定的现金管理原则主要有（）.钱账分管，会计、出纳分开B建立现金交接手续，坚持查库制度C遵守规定的现金使用范围D遵守库存现金限额E严格现金存取手续，不得坐支现金下列各项目中，可以用现金进

36、行结算的有（。 A发给个人的各种奖金B支付各种劳保福利费用 C收购农副产品和其他物资的价款D结算起点以上的收支E全部业务的结算下列关于托收承付结算方式的说法中,正确的有（).同城、异地均可使用B只适用于有经济合同的商品交易 C不适用于非商品交易性质的结算D分为邮划和电划两种 E既适用于有经济合同的商品交易，也适用于因商品交易而发生的劳务供应款项托付收款结算方式可用于(。同城结算B异地结算C商品交易D劳务款项 E其他应收款项6下列各种结算方式中，既可以用于同城结算又可以用于异地结算的有（)。A托收承付B托付收款C商业汇票D银行本票E汇兑7下列各种结算方式中,可以用于异地结算的有（）.A银行本票B

37、银行汇票C商业汇票D托收承付E托付收款在货币资金最佳持有量的存货模式中，货币资金最佳持有量是指（。A持有成本最低时的持有量B转换成本最低时的持有量 C持有成本和转换成本相等时的持有量 D持有成本和转换成本相加最低时的持有量 E货币资金的总成本最低时的持有量信用标准比较严格，就会使企业（。 A增加企业的销售量B削减企业的销售量 C增加管理成本削减坏账成本D削减管理成本和坏账成本E削减应收账款的机会成本核定存货资金定额的方法有（。经济批量法B定额日数计算法C因素分析法D比例计算法E余额计算法下列各项目中，随着选购批量的增加而增加的有(）.选购次数B储存量C储存保管费用D选购费用E超过最佳选购批量后

38、，储存保管费用与选购费用之和四、推断题（在各题后面的括号内填人推断结果，正确的用“V表示，错误的用“X”表示)流淌资产在一个生产周期中就能完成一次循环,并随着再生产过程周而复始地进行 周转.（)企业的流淌资产必需同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种形态上（)企业由于加速流淌资金周转,在生产和销售任务不变的状况下削减流淌资金占用量， 并且从周转中腾出一部分流淌资金，这种从周转中腾出的资金数额就是流淌资金的相对节 约额.（）货币资金是处于两次周转之间的间歇资金（）国家规定,现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支（）开户单位收入的现金必需于当日

39、送存银行，有关的现金支出，必需从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。(）依据规定,各单位之间的一切经济往来，除结算金额起点以下的零星开支以外，都必需进行转账结算（）单位、个体经济户可使用银行汇票支付各种款项，但个人不行以使用银行汇票支付各种款项（）企业取得货币资金收入，意味着一次资金循环的开头，而企业发生货币资金支出， 则意味着一次资金循环的结束，货币资金的收支是资金循环的纽带.（)由于银行存款具有肯定的利息收入,因而货币资金也是一种盈利资产（）货币资金最佳持有量的存货模式是以假设企业货币资金支出均衡、稳定为前提的.也就是说，假如企业货币资金支出不均衡或不稳定，则不行使

40、用该模式。(）企业在催收应收账款时，一般说来，应从催收费用最小的方法开头，渐渐增加费用.即从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律（）要搞好存货管理，必需做到管钱的人参与管物，管物的人参与管钱，把管钱与管（）五、名词解释1流淌资产2流淌资金循环3流淌资金周转4确定节省额5相对节省额6货币资金7坐支现金8汇兑9支票10银行汇票11商业汇票12银行本票13坏账成本14信用政策15信用期限16信用标准17收账策略18存货19原材料资金定额日数21产品的生产周期25比例分析法22产成品资金26余额计算法23产成品资金定额日数27生产储备资金六、简答题流淌资产有哪些特点？流淌资金管理有哪些要求？简述国

41、家规定的现金管理原则。简述应收账款成本的构成内容.核定存货资金的方法有哪些？为什么要实行存货归口分级管理？七、业务计算题2012 48 000 万元，流淌资金平均占8 000 万元。计算该企业：(1)流淌资金周转次数；（2)流淌资金周转天数;(3)假如商品产品销售收入保持不变，全年的流淌资金周转次数为 8 次，则流淌资金确定节省额是多少？假如该企业要求在原定方案的基础上,16 000 万元，通过加速流淌资金周转而不追加投入流淌资金，则由于全年的流淌资金周转次数增加而带来的 流淌资金相对节省额为多少?某企业估计在一个月内需要货币资金640 000 元，货币资金收支状况比较稳定,货币900 8。1

42、）;计算最低货币资金持有量总成本；计算在最佳货币资金持有量状况下的持有成本和转换成本；（4)有价证券交易次数和交易间隔。120 000 件产品,每件产品单位售价为15元，产品的销售利润率为 20。企业尚有 40%的剩余生产力量，现考虑通过给客户肯定的信用政策,以期达到扩大销售之目的。经过测试可知：假如信用期限为一个月，可以增加销25，坏账损失率（坏账损失/年销售额）0。252 200 元；假如信用期限为两个月,32，坏账损失率（坏账损失/年销售额）0.4,管理成3 500元.20%。要求:（1)作出接受何种方案的决策；（2）,打算使用现金折扣的方法，条件为“2/10,l/20，n/30”,估量

43、将有 65的客户利用 2%的现金折扣，20%的客户利用 1的现金折扣，15的客户在第 30 天付款。在这一信用条件下，坏账损失率下降0。15%1 500 元，试作出是否接受现金折扣方案的决策。某企业的甲种外购半成品的年需要量为120 000 件，每件的单位进价成本为 10 元,300 元,年单位储存保管费用为进价成本的20。要求：(1）计算最佳选购批量；（2）计算最佳选购批量时的总成本。第五章 对外投资管理一、填空题对外投资按其投资形成的关系不同，分为()和（。有价证券按其性质可分为（、()和（。短期投资与长期投资的界限主要有两个，即短期投资是（；长期投资是(。由于物价上涨、通货膨胀给证券投资

44、者带来的损失，称为（。联营投资可以就联营企业之间经济联系的紧密程度而言,可以分为（)联营、（)联营和（)联营.企业兼并投资的特点是（）和（)。7企业兼并依据兼并双方产品与产业的联系看，可分为（)、()和（)。按兼并的实现方式企业兼并可分为(（(（。9企业兼并过程中的核心问题是（。10股票投资收益主要来源于（）和（）三个方面。11每股盈余是指企业（）与（）的比值。12依据组织形式的不同，可以把基金分为（)和（）.13（四种类型。（)信托业务的两种类型是()和（）.托付贷款期限一般要求在(）以内，最长不超过（。）依据对外投资形成的关系的不同，企业对外投资可分为 (A股权投资和债权投资B实物投资和证

45、券投资 C直接投资和间接投资D短期投资与长期投资以下各有价证券中，属于混合性证券的是（）A一般股股票B优先股股票C . 国库券D.公司债券 3对外长期投资与短期投资的划分主要取决于（）A投资期限的长短B投资形式的不同C对外投资方式的不同D投资的目的不同4某投资者在证券投资中的期望收益率为 20,而实际收益率为 15%，则该投资者遇到的投资风险为（）A20B15%C10D5 5企业新近发行的证券利率高于从前发行证券的利率，则持有旧证券会给投资者的收益带来的影响为 （） A上升B下降 C不变D无法确定由于政治性因素、自然灾难等客观因素和人为的主观因素导致投资者无法实现预期收益而给投资者带来的风险，

46、称之为（)投资风险B决策风险C市场风险D购买力风险现行制度规定，在企业破产后剩余实有资产的清偿挨次为（）清偿费用、职工工资、所欠税款、银行贷款、公司债券及其他债务、优先股、一般股一般股一般股一般股所欠税款、银行贷款、清偿费用、职工工资、公司债券及其他债务、优先股、C职工工资、所欠税款、银行贷款、清偿费用、公司债券及其他债务、优先股、D银行贷款、所欠税款、清偿费用、职工工资、优先股、公司债券及其他债务、下列关于半紧密型联营企业的说法中,错误的是（） A合伙型的联合经营B联营企业具有法人资格 C实行“三不变和“四统一D联营各方保留法人地位某企业从联营企业分回的税后利润为1 700 000 元，联营

47、企业适用的税率为15，该企业自身适用的税率为 33，则该企业需要补交的所得税款为（）A561 000 元B660000 元C300000 元D360000 元对生产或经营同一产品的同行业企业进行的兼并,称之为(）横向兼并B纵向兼并 C。混合兼并D控股兼并被兼并方企业的全部者将被兼并企业的净资产作为股金投入兼并方，成为兼并方企业的一个股东的企业兼并方式，称之为（）担当债务式兼并B购买式兼并C.吸取式兼并D，控股式兼并一个企业通过购买其他企业的股权到达控股实现兼并的方式称之为（）担当债务式兼并B。购买式兼并C吸取式兼并D控股式兼并兼并企业在第一次付清不低于应付兼并款的30后，其余欠款(）A。按高于

48、同期银行贷款利率付息B按低于同期银行贷款利率付息C按同期银行贷款利率付息D可以支付利息也可以不支付利息 14向境外投资申请被批准后,投资者应当向外汇管理部门办理登记和投资外汇汇出手续,并按汇出外汇资金数额的（）交纳利润保证金。A1B3C5D1015某企业以80000 元的价格购人面值为78 000 元的企业债券，持有1 年零4 个月后以89000 元的价格出售，该债券的票面利率为10，则该企业持有期间的收益率为（）A。10%B12C15D18% 16目前，我国债券市场行情表中的到期收益率指的是(）A。久票面收益率B最终实际收益率C持有期间收益率D，到期收益率一般来说，下列各债券中信誉等级最高的

49、债券是（）国库券B金融债券C企业债券D短期融资券契约型投资基金的设定人是基金的（）A。托付人B受托人C受益人D.股东由信托投资公司自己发行，独立管理，不设经理人和信托人，收益浮动或固定加浮动的基金类型是（）公司型基金B契约型基金 C信托收益券型基金D。单个项目型基金三、多项选择题（在各题的备选答案中,选出二至五个正确答案,将其序号字母填在括号内）对外直接投资具有的特点包括（） A与生产经营联系紧密B投资变现速度快C与生产经营联系不紧密D投资变现速度慢E数额较大，发生集中在实践中，长期投资向短期投资转化的情形主要有 (A。盈利性转化B时间性转化C风险性转移D管理性转化E防范性转化企业对外投资的目

50、的可能是机敏调度资金B谋求较高的经济利益C实现企业扩张D服务特定用途 E保证原料供应或扩大销售市场企业对外投资的功能主要有（）A。提高资金的使用效率B解决企业经营资源不足问题C快速提高企业技术档次D以较少的资金实现企业扩张E准时捕获企业有用的信息企业在对外投资时,需要考虑的风险因素主要有 （）利率风险B购买力风险C市场风险D外汇风险E决策风险下列各项目中，属于企业对外投资时需要考虑的因素有 (）企业筹资力量B对外投资的流淌性C企业的管理和经营把握力量D企业投资成本E对外投资环境企业对外投资的成本主要包括 A前期费用B实际投资额 C与投资有关的税金D资金成本E投资回收费用紧密型联营企业具有的财务

51、特征包括 A联营企业具有法人资格B参与联营的各企业均为法人C。联营企业不具有法人资格D联营企业实行按资分红原则E是一种合伙型的联合经营参与联营的各方可以用于向联营企业投资的财产和资金有(）A结余的盈余公积金B商标权、专利权等工业产权C应上缴国家的税金和利润D地方财政把握的机动财力 E农田企业兼并按其实现的方式，可分为为 （）A担当债务式兼并B购买式兼并 C吸取式兼并D控股式兼并 E混合式兼并被兼并企业资产的评估方法通常有 （）原始成本法B重置成本法C。市场价格法D.净现值法 E收益法下列各项资金中，可用来兼并其他企业的有（）A企业留用利润B应上缴的税金和利润 C企业节余的折旧D方案内用于投资的

52、银行贷款E发行债券、股票等筹集的资金债券投资具有的特点包括（） A投资收益具有较强的变动性B。投资收益具有较强的稳定性C收益稳定，投资风险大D无权参与被投资企业的经营管理E投资收益通常是事先预定的中途从证券市场购入的债券，与其最终实际收益率计算有关的因素主要有 (）债券的面值B。债券上标明的利率C债券的偿还期限D债券的认购价格E债券的最初发行价格企业债券信誉的推断依据主要有（） A企业的全部制形式B企业的盈利力量 C资信评估机构所确定的企业信誉级别D企业自有资本的比率E企业进展前景在股票投资中，投资优先股的好处在于（) A平安性高B收益稳定C对企业资产的要求权仅次于债权人D投资收益较大E无权参

53、与发行公司的经营管理托付代理投资的操作方式是(）信托机构充当投资顾问B信托机构担当经济责任 C信托机构依据投资收益大小共享利润 D投资所得全部归托付人全部E托付企业派人参与被投资企业的董事会四、推断题（在各题后面的括号内填入推断结果,正确的用“”表示，错误的用“X”表示）债券投资与对外股权投资相比，具有投资权利小投资风险大等特点。（）在实践中，长期投资随着时间的推移到期日的接近，或者长期投资由于管理上的需要，都可以转化为短期投资。（）追求和最多的投资收益和实现最大限度的投资增值是企业对外投资的最重要的目标，也是企业进行投资决策的基本依据。（）固定收益证券在物价上涨发生通货膨胀的状况下，投资者的

54、实际收益水平将不发生任何转变，因而投资者购买这种证券是格外有利的。（）随着物价上涨，证券投资者的实际收益必将下,物价上涨到肯定程度后，还会使投资者的实际收益变成负数。（）在很多状况下通过投资获得其他企业的肯定的或全部的经营把握权,以服务于企 业的经营目标,是对外投资的主要意图。（）参与松散型联营的各企业之间共同经营、共同担当联营体的民事责任。(）各种形式的横向经济联合，归根到底都表现为资金的联合.（)联营各方补交所得税款。 ( )现行制度规定，假如联营企业所得税率低于投资方企业，则投资方企业税后分回利润应按规定补交所得税；假如联营企业所得税率高于投资方企业，则投资方企业可以按税后分回利润中多交

55、的所得税部分申请退回。 （ ）企业兼并也是一种投资,凡是国家规定可用于投资的资金，都可以用来兼并其他企业. （ )兼并企业原则上要一次付清兼并款项，若数额较大，一次付清有困难的,取得担保后可在两年内分次付清，但第一次支付不低于应付兼并款总额的 20，其余欠款应按同期银行贷款利率付息. （ ）债券的投资收益率或税后净收益率是债券投资决策需要考虑的重要因素,同时也是需要考虑的惟一因素。也就是说，假如某一债券的投资收益率或税后净收益率最高,则该债券就是债券投资时的最佳品种. （ ）一般说来，债券的收益与期限成正比，期限越长，投资收益率越高。 （ )假如企业拥有一笔长期可支配的资金，应全部投入到期限长

56、的债券中，而不应当是接受短期、长期债券相搭配的形式进行投资. （ ）在各种投资方式中，股票投资者的权利最大（优先股股东除外。 ( ）信托存款投资的存款期限固定，利率略高于银行存款存款利率。（）五、名词解释1对外投资2直接投资3间接投资4长期投资5短期投资6联营投资7紧密型联营8半紧密型联营9松散型联营10企业兼并11横向兼并12纵向兼并13混合兼并14担当债务式兼并15购买式兼并16吸取股份式兼并17控股兼并18境外投资19债券投资20票面收益率21最终实际收益率22持有期间收益率23到期收益率24每股盈利25投资基金26契约型基金27公司型基金28信托29托付代理投资30信托存款投资31托付

57、贷款投资六、简答题对外长期投资和短期投资划分的主要依据是什么?对外长期投资和短期投资的投资目的主要由哪些？企业对外投资的主要功能有哪些？?简述企业兼并投资的特点。企业兼并有什么作用?我国企业兼并按兼并双方产品与产业联系分,分为哪些类别?7，我国企业兼并按兼并的实现方式分，分为哪些类别？试简述债券投资的特点。企业债券的信誉可以从哪些方面进行推断?股票投资与债券投资有哪些主要的区分?契约型基金与公司型基金的主要区分是什么?我国目前的投资基金主要有哪些类别?投资基金具有哪些特点？七、论述题1试论述企业进行对外投资决策的依据。八、业务计算题某企业本年度共实现的利润总额为4 850000 元,其中,从联

58、营投资企业分回的利润为1 360000,联营企业的所得税税率为15%投资企业的所得税税率为3税调整事项。要求计算该企业应交纳的所得税税额为多少?甲企业以18000 元的价格购买了一张面值为20000 元的公司债券,票面标明的利率为9,5 年，到期时按单利法一次还本付息。要求:（1）该债券的名义收益率是多少?（2）该债券的最终实际收益率是多少？(3）由于市场利率不断走低，假设甲企业持有三年后以26 000 元的价格出售给乙企业，则甲企业的持有期间收益率是多少？（4）乙企业持有该债券到期时的到期收益率是多少?某企业上年年末资产总额为9000 3600 2400 万元,10%，一般股发行在外的股数为

59、3000 万股，上午的每股盈利为015 元。本年度企业的股本没有发生变动，实现的税后净利润为 810 万元，盈余公积和公益金按税后利15提取。要求:(1)计算本年度的每股盈利；(2）计算每股盈利增长率；(3）计算每股股利收益。某公司预备购入甲、乙、丙三家公司的股票，其,甲公司的股票预备短期持有将来预备出售；乙公司股票和丙公司股票预备长期持有。经过调查分析和专家猜测可知:甲公司 的股票基年股利为 18 元，估量年股利增长率为 6,估量一年后该股票的市价将达到 20 元；乙公司股票的年股利额为36 元,乙公司接受固定股利政策，股利额将在较长时间内保持稳定；丙公司的股票基年股利为12 元,8。该企业

60、期望的投资收益率为 12。要求计算甲、乙、丙公司的股票价格在多少以下可以购买?第六章 销售收入和利润管理一、填空题括(企业销售收入主要是（）和(）两部分.企业收入确认的两个标志是（）或者（）和（）等取得的货币收人.它主要包。3依据产品在流通过程中的环节，产品价格分为(（）和（。企业制定产品价格的方法一般有（）和（）.增值税实行价外,税率分为三档，即基本税率为（，低税率(出口商品税率为（。消费税在计税方法上既可以实(计征也可以实(（）（）计征。企业的利润包括的三个部分是（。8产品的单位边际利润等于()减（)和（）后的余额。内资企业所得税实行（ ）的比例税率；在肯定时期内，作为过渡措施,年计税利润