个人所得税毕业答辩ppt

1、个人所得税改革方案的定量分析研究目的及意义 税收制度是国家财政收入的主要来源。个人所得税在税制体系中占据着重要的地位，在全世界22个发达国家中有17个国家的税收收入以个人所得税为主，其余的5个国家个人所得税占税收收入的比重最低的也在14%以上。个人所得税已经成为国家财政收入的主要来源之一。 个人所得税的最终目的是要调节资源分配，实现经济的合理、高效发展。个人所得税免征额的确定与国民经济息息相关，直接关系到个人所得税征收政策的合理性。个税起征点过高造成无人纳税，过低将导致低收入群体负担加剧。因此改革的目的就是合理地调整个税免征额的征收起点，制定较好的个税改革方案，实现缩小贫富差距，降低中低等收入

2、家庭负担的目标。研究的中心内容 2011年是“十二五”的开局之年， 4月25日全国人大常委会办公厅公布了中华人民共和国个人所得税法修正案（草案），向社会广泛征求有关个人所得税改革的意见，公众参与热情极高。其中公众比较关注的一个问题就是：将个税免征额从原来的2000元调高至3000元是否合理。 本文主要就是围绕公众关注的这一问题，立足于我国个人所得税发展的实际，从数学的角度建立相关的数学模型，对未来几年的个税免征额进行预测，根据预测的结果进行比较分析，从而得出个税免征额调高至3000元是否合理。论文的结构及主要内容第一部分：个人所得税概述第二部分：我国个人所得税的演变第三部分：我国个人所得税存在

3、的问题第四部分：个人所得税改革模型建立及求解第五部分：模型总结个人所得税概述概念： 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。特点： 1）公平性 2）富于弹性 3）不易形成重复征税功能： 1）组织财政收入 2）公平收入分配 3）经济调节我国个人所得税的演变我国个人所得税的发展1980年 个人所得税月免征额：800元2006年 个人所得税月免征额：1600元2008年 个人所得税月免征额：2000元建国初期 个人所得税制度并未形成我国个人所得税存在的问题 我国现行个人所得税具有分类所得税的主要特征，仅具有较少综合性特质，属于一种较少综合性的分类所得税制。我国现行个人所得税

4、对工资、薪金所得与劳务报酬所得实行分项差别课税。这种分类课征的办法不能全面地衡量纳税人的真实收入水平，会造成所得税来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，无法体现公平税负的原则。个人所得税改革模型建立及求解问题分析： 个税免征额的确定与国民经济水平息息相关。对于问题，利用SPSS对个人所得税的多个影响因素进行主成分分析，得出人均GDP对个税免征额的影响最显著。通过国家统计局搜集1978-2008年我国人均GDP的相关数据，取人均GDP增长率的几何平均数近似的作为此30年的个税免征额的平均增长率。然后在此基础上用MATLAB曲线拟合来建立关系式预测计

5、算2009-2013年的人均GDP，根据人均GDP的增长模式建立个税免征额的指数增长模型并计算2009、2010年的个税免征额，改进优化模型建立Logistic模型预测2011-2013年的免征额。最后本着减少中低等收入人群的纳税负担，使中高收入阶层成为个税征收的主要对象进而减小贫富差距的目的对模型进行评价。模型符号说明符号代表含义1980年作为第一年开始的第 年第 年的个税免征额1978-2008年GDP增长率求出的免征额增长率2009-2013年GDP增长率求出的免征额增长率个人所得税起始免征额个人所得税免征额极限值所求年份起始年份个税免征额净增长率第年个税免征额个税免征额影响因素分析工具

6、：SPSS主成分分析 主成分分析是利用降阶的思想，在损失很少信息的前提下把多个指标转化为几个综合指标的多元统计方法。它主要研究如何通过原来变量的少数几个线性组合来解释原来变量绝大数信息，从而简化问题并抓住问题的主要矛盾。我们所说的保留原始变量尽可能多的信息，就是指生成的较少的主成分的方差和尽可能接近原始变量方差的总和。通常当 个影响因素的方差总和占原始 个数据的方差和的85%以上，就可以把 个影响因子当做原始数据的主成分进而降阶简化问题。个税免征额影响因素分析国家统计局发布的数据：年份人均收入（美元）人均GDP（美元）通货膨胀率 CPI1994460469.2124.1%124.1819955

7、30604.2317.1%117.071996650703.128.3%108.171997750774.472.8%102.801998790820.86-0.8%92.251999840864.73-1.4%98.602000930949.180.4%100.35200110001041.640.7%100.73200211001135.45-0.8%99.3200312701273.641.2%101.08200415001490.383.9%103.9200517401715.031.8%101.82200620102027.343.8%101.48200724102566.434.8

8、%104.77200829403266.515.9%105.90200935003711.00-0.7%99.32个税免征额影响因素分析 人均收入、人均GDP、通货膨胀率和CPI等因素对个人所得税免征额调整都有一定的影响，我们利用SPSS对上述因素进行主成分分析。结果如下： 结果表明：人均GDP的方差和占全部方差的比例为99.3%，即包含原始数据的信息总量达到了99.3%，这说明考虑人均GDP对个人所得税的影响基本上保留了原来指标的信息。个税免征额影响因素分析 人均GDP是衡量各国人民生活水平的一个标准，而个人所得税免征额的调整要考虑国民的生活水平。所以个人所得税免征额的制定可以根据人均GDP

9、的变化率来预测。通过计算往年人均GDP年增长率的几何平均数来表示个税免征额的平均年增长率。几何平均数是指 个观察值连乘积的 次方根。计算公式为： 几何平均数主要用途有对比率、指数等进行平均，计算平均发展速度等，它的数字特征与社会经济发展的平均比率的客观过程往往是一致的。人均GDP预测国家统计局公布的1978-2008年的GDP数据：年份GDPGDP增长率人均GDP（元人）19783645.20.0%38119794062.67.6%41919804545.67.8%46319814891.65.3%49219825323.49.0%52819835962.710.9%58319847208.1

10、15.2%69519859016.113.5%858198610275.28.9%963198712058.611.6%1112198815042.811.3%1366198916992.34.1%1519199018667.83.8%1644199121781.59.2%1893199226923.514.2%2311199335333.914.0%2998199448197.913.1%4044199560793.710.9%5046199671176.610.0%5846199778973.19.3%6420199884402.37.8%6796199989677.17.6%715920

11、0099214.68.4%78582001109655.28.3%86222002120332.79.1%93982003135822.810.0%105422004159878.310.1%123362005183084.810.2%141862006211923.811.6%165002007249530.611.9%201692008300670.19.0%23708人均GDP预测 根据国家统计局官网公布的1978-2008年我国人均GDP权威数据利用MATLAB编程计算得这30年来我国实际人均GDP增长率的几何平均数为9.35%。画出人均GDP变化图。人均GDP预测利用MATLAB对1

12、978-2008年人均GDP进行曲线拟合人均GDP预测 通过MATLAB编程计算得出2009-2013五年内的人均GDP的几何平均增长率为10.77%年份20092010201120122013人均GDP（元）2425426916299393311536524利用曲线拟合得到函数关系式：根据关系式预测2009-2013年人均GDP：个税免征额的预测 根据变化图可知：人均GDP的增长近似呈现指数增长趋势，可以预测个人所得税免征额的变化同样呈指数增长。个税免征额的预测 根据上述指数模型得：2009年的个税免征额约为3150元，2010年的个税免征额约为3297元。约为现行免征额的1.7倍，这样有利

13、于减轻绝大多数中低收入的工薪一族的负担。也说明上述指数模型与现实情况比较吻合。 对指数模型进行变形：我们考虑到： 个税免征额理论上极限无穷大。此模型对个税免征额的长期预测是不合理的。个税免征额的预测 对该模型进行改进可得指数增长模型所对应的Logistic模型：求解得出Logistic模型的解为：个税免征额的预测 将1980年作为起始年份，800元的个税免征额作为起始起征点。已知2009和2010年的免征额分别为:3150元和3297元,得到2011到2013年的个税免征额的Logistic模型：年份201120122013平均值免征额（元）3423356437113566得出2011-201

14、3年的个税免征额预测值约为3566元。个税免征额的预测 将2006年作为起始年份，1600元的个税免征额作为起始起征点。得到2011到2013年的个税免征额的Logistic模型：年份201120122013平均值免征额（元）3448360437683607得出2011-2013年的个税免征额预测值约为3607元。个税免征额的预测 将2008年作为起始年份，2000元的个税免征额作为起始起征点。得到2011到2013年的个税免征额的Logistic模型：年份201120122013平均值免征额（元）3474364838283650得出2011-2013年的个税免征额预测值约为3650元。个税免

15、征额的预测 观察此图形与人均GDP增长曲线后半段相近，适合作为后几年的个税免征额预测。2011到2013年的个税起征点应调整到3566元为宜。模型总结 本文模型虽然进行了一些改进和推广，但仍然存在许多弊端和需要进一步完善的地方： 仅仅考虑了人均GDP对个人所得税的影响，考虑影响个人所得税的因素不是很全面，得出的模型用于实际有一定的局限性； 没有考虑由于金融危机、大型自然灾害等意外情况以及政府调整政策等对此的影响，缺乏实际性。模型的优点： 数据均来自国家权威的网站或报刊，可信度高； 所有计算结果均运用MATLAB编程实现，数据计算准确，图形直观形象，使模型方案清晰明了； 运用Logistic优化模型进行了优化，并根据实际取不同的起征点进行比较，使结果更具合理性和说服力致 谢 转眼间，四年的大学学习生活即将结束。在此，我将对大学生涯中给予我关心、帮助和鼓励的领导