竣工财务决算审计工作方案-范本模板

1、竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计,提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况， 对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题， 进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能等方面的作用。具体目标如下:竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整，内容

2、是否真实，核算是否合规.（5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资.(性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。,核算是否真实、完整(8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。2、审计范围 竣工决算编制依据； 项目建设及概（预）算执行情况； 建设成本； 交付使用资产； 尾工工程； 结余资金; 基建收入； 投资包干结余； 投资效益评价。3、审计依据（1)法规依据财政部基本建设财务管理规定财建2002394）;财政部关于印发国有建设单位会计制度补充规定和（财政部关于修改重印国有建设单位会计制度的通知（财会字199545 号）；的通知（财建2003724 号

3、）；湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知(鄂政发200946号）。行为依据其他与竣工决算相关的资料。4、审计主要内容(性和时效性等审核；项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；工程建设各项支付的合理性、准确性审核;项目资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；（6)项目政府采购情况审核；项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；实行代建制项目的管理及建设情况审核；(9)项目建成运行情况或效益情况审核； (10）专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报

4、告投资估算和初步设计概算的审核；（11）对资金使用情况进行专项核查及追踪问效.5、审计具体目标及程序（1)了解被审计项目的基本情况并收集相关资料（2)对项目发生的征地拆迁资金进行重点审核的目标与程序工程涉及到的区的征地、拆迁，要对每个区的征地、拆迁的勘界面积进行核实，审核土地、房产面积的四方确认表,核对征地拆迁补(鄂政发号规定最低补偿标准, 征拆资金是否有克扣、侵占。（3）对财务决算表的重点项目进行审核的目标与程序 基建拨款审核目标与程序材转账拨款、自筹资金拨款、其他拨款。目标：发生、完整、及时、披露程序:A,审查 项目资本审核目标与程序项目资本包括国家资本、法人资本、个人资本目标：记录完整性

5、、变动合规性、余额正确性、披露恰当性.,。外币出资的，应审,动数额；D.验证报表披露是否恰当。 项目资本公积审核目标与程序目标:变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当.,查阅会计记B。检查资本,否在财务决算报表上恰当反映。 基建借款审核目标与程序是否恰当.向银行或其它债权人函证重大的基建。检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映。 上级拨入借款审核目标与程序;BD是否恰当反映. 企业债券资金审核目标与程序目标：债券发行、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。审阅债券发行的授权批准手续是否齐。 检查溢价或折价的摊

6、销额的计算是否准确，会计处理是否正确；E。验证企业债券资金是否在财务决算报表上恰当反映.目标：发生、完整、披露恰当程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确,并与明细账、总账核对相符；B.抽查原始凭证,确定待冲基建支出的真实性,记C.检查已转给生产单位的交付使用资产是否发生；D。 验证在会计报表上披露是否恰当。 应付款审核目标与程序目标:发生及偿还记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。程序:A.获取或编制应付款明细表,复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐核对相符;B.选择应付款重要项目，函证其余额是否正确;C.对未回函的重大项目，采用替代程序确定其是否真实;D.检查非记帐本位币折合

7、记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进F.验证基建借款是 否在财务决算报表上恰当反映。 上级拨入资金审核目标与程序目标：增减变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。账、总账核对相符;B.审查拨入资金的内容，确认其真实性,注意有无 留成收入审核目标与程序目标:发生、完整、披露恰当证,确认收入是否发生、记录是否完整；C.实施截止性测试，确认收在会计报表上披露是否恰当。，11 基建支出审核目标与程序目标：发生、完整性、披露恰当查有关出包的建筑安装投资的核算内容是否合规,计算及会计处理是合规,小型自营工程发生的各项支出是否合规、正确，发生的需要分审查设备投资的核C。审查待摊投资

8、的核算内行增设明细科目和改变核算内容情况；D.审查其他投资的核算；E. ;审查建设单位交付使用资产成本的计算及交付使用资产12 错误! 应收生产单位投资借款审核目标：存在、记录完整、义务、披露恰当程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符;B.向生产单位发函询证，确认应收款是否存在;C。抽查发生的款项，与生产单位接交资产的审计结合确认交付使用资产;D.抽查原始凭证,确认生产单位是否归还投资借款；E.确认用基建收入的投资包干结余归还是否发生;F.在会计报表上披露是否恰当.错误! 拨付所属投资借款审核目标:存在、完整、义务、披露恰当程序:A。获取或编制明细表,复核其

9、加总数是否正确，并与明细,抽查原始 E。验证其在会计报表表上披露是否恰当。，14 器材、货币资金、预付及应收款、有价证券、固定资产审核目标与程序同会计报表相关项目审计。错误! 尾工工程和结余资金审核审查尾工工程会计记录是否真实、完整，与竣工决算报表反映是否一致。结余资金审核：A。审核货币资金的节余是否真实，账实是否相符;B。审核库存物资实存量是否真实，计价是否合理、合规,核实库存材料盘盈、盘亏情况，抽查库存材料,查明有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；C.审查往来账项的真实性及会计记录的完整性，审核债权债务，审查有无转移、挪用建设资金问题,审查有无应收账款未及时收取而造成坏账、呆账情况；D.审查

10、各种结余资金的账簿记录与竣工决算表反映的内容是否相符。，16 建设收入审核B。经营性项目为检验设备安装质量而进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入;C.各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产， 项索赔以及违约金等其他收入。A;B17程序：A.审核包干指标完成情况,包括审核投资包干条件是否真实；审查投资包干合同；审核承包单位是否严格履行承包合同条款, ; 审核投资包干合同是否按国家有关规定合理地兑现;审查投资包干结余的提正确。6、财务决算审计重点基本建设项目投资及概算执行情况审计重点 各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因； 实际投资完成额； 概算审批、执行的真实

11、性和合法性； 概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等; 核实建设项目超概算的金额,高标准和计划外投资的情况;审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。基本建设项目建设支出审计重点支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。基本建设项目交付使用资产情况审计重点 交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备； 交付使用的无形资产的计价依据; 交付使用的递延资产的情况.基本建设项目未完工程及所需资金审计重点额度的留存及有无新增工程内容等情况.基本建设项目建设收入审计重点基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。(6)基本建设项目结余资金审计重点 银行存款、现金和其他货币资金的情况； 尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况； 库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题； 各项债权债务的真实性,有无转移、挪用