2022年公司审计实施方案

1、第6页共6页2022年公司审计实施方案按照_集团经济责任审计进点会和_集团公司迎接配合审计署审计实施方案的要求，保障审计工作顺利进行，制定本实施方案。一、工作目标和工作原则(一)工作目标。统一领导，加强协调，统筹安排公司配合审计事项，确保配合国家审计署顺利完成本次审计工作。(二)工作原则。1.信息保密原则。对公司_资料要由专人保管和提供，对向现场审计人员和集团公司迎审配合工作领导小组提供的资料不得泄露外传，对审计中发现的问题不能对外宣扬，防止因泄露外传引发_等负面影响。2.全程跟进原则。现场审计人员询问相关人员时，工作组要有专人负责安排，尽量全程陪同。如果根据要求确需回避，也要密切_。3.归口

2、负责原则。工作小组统一负责资料的收集、登记、提交、返还，保证资料收发有序。回答审计人员询问要实事求是，有据可查，口径统一，避免发生因前后答复不一导致被动的情况。二、_领导1公司成立迎审配合工作领导小组，下设迎审配合工作组。1.公司迎审配合工作领导小组组长：_副组长：_._办公室主任：_联络人：_主要职责：全面领导公司配合审计工作，听取公司迎审配合工作组工作汇报，与集团公司迎审配合工作_进行工作汇报和沟通协调，对有关事宜做出决策。公司迎审配合工作领导小组及联络人_见附件1。2.公司迎审配合工作组组长：_副组长：_成员单位及联络人：_._主要职责：在领导小组领导下开展工作，具体负责协调配合审计工作

3、，召集日例会、周例会，汇总、分析审计总体情况和审计发现的有关事项，及时向领导小组报告。工作组各成员单位的主要职责：工作组下设综合联络组、后勤保障组，根据审计进展情况随时抽调人员。各组人员按照既分工明确又相互协助的原则落实职责分工，审计期间不得外出，保持通讯畅通。公司迎审配合工作组_见附件2。三、工作措施2(一)建立迎审配合工作责任制度各单位主要负责人为本单位迎审配合工作第一责任人，按照“谁的问题谁负责”的原则落实迎审配合责任。对审计发现的重大问题、_的重要线索以及可能对公司产生重大影响的审计事项，各单位主要负责人要随时向公司迎审配合工作领导小组组长报告，不得拖延、隐瞒。(二)建立提供审计取证单

4、、资料审核把关制度各单位提供审计取证单、资料，要保证及时、有效、准确，防止拖沓和敷衍应付，严禁未经审核就向工作组提供。对要求反馈的审计取证单，在收到时，要立即上报公司迎审配合工作组文秘资料组。(三)建立归口管理、登记留存制度需要访谈或现场解释的，由迎审配合工作组综合协调组人员应陪同前往，及时掌握相关情况，并做好记录。访谈记录台账见附件5。(四)建立重要事项预警和应急管理制度公司领导小组对审计组可能_的重要事项，要做好与相关单位、相关部门的信息沟通，及时采取应对措施，防止出现连锁反应。2022年公司审计实施方案（二）一、被审计项目基本情况_物业公司是_控股有限公司下属三级子公司隶属于_房地产公司

5、管理。根据数天来对物业公司总部、各项目管理处的走访、调查、了解，发现物业公司分别制定了物业中心经理职责、业主投诉处理办法、楼层保洁员职责、每日巡查制度、院区保洁岗位制度等内控及各项规章制度，同时在内部控制制度的执行方面尚可，执行力相对薄弱的是财务部门的监督、管理职能尚未完全发挥。二、审计目标通过对物业公司财务收支的真实性的审计及对其内部控制制度执行情况作进一步的审核，揭示物业公司及各项目中心在财务和内部控制制度方面存在的问题和不足，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的整改建议，促进公司治理结构的完整、改善其管理行为和提高物业公司经济效益水平。三、审计范围、内容和重点(一)审计的范围针对物业公

6、司基本情况，审计的范围将包括。物业公司及各个项目中心_年度财务收支的真实性、合法性；出租房屋及楼体广告合同的签订及执行情况；对内部控制制度执行情况作进一步的审核；对重大问题可依法追溯到以前年度及其他相关单位。(二)审计的内容和重点针对物业公司基本情况，审计的重点为：1、以物业费、房屋租赁收入和员工工资、日用品采购支出为主线，采用财务审计与效益审计相结合的方式，核实物业公司和各项目中心收支真实性、合法性。物业公司是以物业费、网点(_房地产公司所有)租赁收入、楼体广告牌收入等项目为主要收入来源。而员工工资、采购费用、维修费用及总部业务招待费等为主要支出项目。物业公司共计_个项目中心，因总部财务对各

7、项目管理处内部控制相对不完善，故针对各项目中心审核的工作量会相对增加。且各项目管理处员工流动频率高，对其员工工资管理这块的审核难度会相应增大。另各项目具体情况不一样，如美瓴居尚有停车费收入，福苑小区地下室租赁收入等个别项目需_。2、进一步审核物业公司及各项目中心单位内部控制制度的建立和执行情况，审核其内部控制制度的具体执行情况。通过初步的调查了解到因房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致天晟苑等多个项目的部分业主情绪不满，拖欠物业费。另外由于报酬、工作量的原因，物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫

8、生保洁、保安、管家、维修人员短缺。根据初步的调查了解，下一步的工作将侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节的审核，从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试，从而得出比较真实、可靠的结果。3、对出租房屋及楼体广告的合同的签订及执行情况进行审核。对部分有租赁或广告收入的项目中心进行专项_，主要采取比照附近位置、价位、合同签订时间和问询相关人员的方式，对租赁合同、广告合同的真实性、效益性做出判断。根据国家及公司有关规定，_物业公司各职能部门和各项目中心负责人在执行托管合同和合同管理目标过程中，有无不按合同执行的情况。四、重要事项的审计实施程序与步骤方法(一)对货币

9、资金进行审计：1、对现金日记账进行审核，对现金进行突击盘点，并现金日记账核对相符；2、检查银行存款余额调节表是否定期编制并经复核，审计银行账户开立的合规性；3、检查支票领用情况，是否设立登记簿和支票存根，_收款收据管理的合理性；4、验证货币资金在会计报表上披露的真实性。(二)对应收应付款审计：1、检查应收账款明细账与总账余额是否相符；2、编制应收账款账龄分析表，判断其可收回性，同时进行函证或实地调查，以确定应收账款是否真实存在；3、_是否专款专用，是否设置专账进行核算管理，有无挤占挪用的情况发生。(三)对固定资产、低值易耗品审计：1、对账面上的固定资产、低值易耗品进行盘点；2、查看是否有已损坏未报损，或已购买未入账现象发生。五、预定审计工作起讫日期向被审计单位送达审计通知书，_月_日至_日实施审计，_月_日至_日撰写审计报告并征求被审计单位意见，_月_日至_日修改审计报告报审计长审批并为董事会代拟审计决定书。后续审计从审计处理决定规定的执行期限终了日起。具体工作时间分配：1、由于物业公司有_物业、_华都、内部帐等未予合并的三个账并行，所以在财务审计方面可能需要时间较多，约_天；2、