会计信息系统第16章会计核算处理系统

1、会计信息系统 第十六章会计核算处理系统16CHAPTER第一节会计信息系统初始化设置一、初始化的定义初始化是指由手工系统向电算化系统转化的过程。但不同学者也有不同的定义，孙燕刚认为各单位使用软件进行日常业务核算前，需要针对本单位的业务性质及会计核算与决策管理的特点进行具体设定，即账务初始化。而高海霞指出系统初始化是指会计信息系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。虽然定义不一样，所强调的方面也不一样，但都是正确的理解，我们比较认同第一种抽象性的定义。第一节会计信息系统初始化设置二、初始化设置步骤1.会计信息系统的初始化选择（1）会计软件的选择。 （2）数据库系统的选择。 （3）

2、操作系统的选择。 第一节会计信息系统初始化设置二、初始化设置步骤2.建立财务核算系统框架（以用友软件为例） （1）创建账套。 （2）增加操作员及其权限。 （3）设置凭证类型。 （4）建立会计科目。 建立会计科目编码。 设置会计科目属性。 第一节会计信息系统初始化设置二、初始化设置步骤3.录入期初账务数据 4.会计信息系统账务初始化的校验 5.初始化工作应注意的其他问题 （1）新增操作员要注意自行输入密码。 （2）要注意充分利用自动转账凭证功能。 （3）设置报表时注意正确设置取数公式。图16-1凭证类别图16-2凭证的参数设置图16-3初始数据录入第二节基本账务处理设置一、会计软件结构会计核算系

3、统是会计信息系统的最主要内容，具体划分如下：1.账务处理子系统 2.会计报表子系统 3.核算子系统（1）固定资产核算子系统 （2）材料核算子系统 （3）工资核算子系统 （4）成本核算子系统 （5）销售核算子系统 （6）账务处理子系统 （7）往来账管理子系统 （8）报表处理子系统 第二节基本账务处理设置二、会计软件子系统间的联系1.控制联系 2.数据传递联系 （1）临时凭证文件 （2）流水账文件 （3）科目余额/发生额文件 第二节基本账务处理设置三、账务处理软件系统概述1.概述账务处理系统主要用来处理企事业单位的账务核算业务，它以凭证为数据处理起点，主要完成凭证处理和记账功能。它是会计核算中的一

4、个基础部分，是会计系统一个必不可少的环节。账务处理系统除了具有凭证处理和记账功能外，同时还具有账簿管理、月末处理等功能。账务处理的主要功能有账务处理初始设置、凭证管理、账簿管理、期末处理。第二节基本账务处理设置三、账务处理软件系统概述账务处理系统的主要功能如下：（1）初始设置，也叫作初始化 。（2）凭证处理功能 。（3）出纳管理功能 。（4）账簿管理功能 。（5）辅助核算功能 。（6）月末处理功能 。第二节基本账务处理设置三、账务处理软件系统概述2.手工处理业务流程分析（1）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证

5、，并保存在凭证文件中。（2）对凭证文件中的凭证进行审核。 （3）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记库存现金日记账和银行存款日记账。（4）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账，另一个会计专门登记材料明细账等。（5）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。（6）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。 （7）根据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。（8）查询与

6、生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。第二节基本账务处理设置三、账务处理软件系统概述3.计算机处理业务流程分析首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息（如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等）通过初始模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中。 其次，新增了录入员岗位，负责录入记账凭证，虽然增加了工作量，却是必不可少而且十分重要的，直接关系到整个账务处理系统数据处理的准确性。再次，新增了临时凭证文件，用于保存当期审核后的临时凭证。相对于历史凭证文件而言，其主要作用是便于集中审核当期的记账凭证，

7、不用查询前期已经审核结账的凭证，节省了系统查询时间。最后，记账与手工处理不同，即记账人员发指令，计算机自动将凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新汇总文件、已记账文件、企业银行账等，并将凭证文件中已记账的凭证删除。 第二节基本账务处理设置三、账务处理软件系统概述4.会计核算软件与手工会计核算的关系（1）相同点目标一致。 遵守共同的会计准则和会计制度。 遵守共同的基本会计理论和会计方法。 会计数据处理流程大体一致。 第二节基本账务处理设置三、账务处理软件系统概述（2）不同点会计核算工具不同。 会计信息载体不同。 记账规则不完全相同。 账务处理流程类型存在差别。 内部控制方式不同。 会计机构和人员

8、分工不同。 第三节通用报表编制一、编制会计报表的定义编制会计报表，就是将一定时期企业、行政、事业等单位的财务状况和经营成果，总括地反映在具有一定格式的表格之中。各单位会计必须定期提供“通用”的财务报告（会计报表），以满足各有关方面及时、全面地了解单位财务会计信息的需要。 第三节通用报表编制二、通用报表适用类型通用会计报表适合所有用户使用，不同行业的企业可以根据本公司的特点自选通用报表的类型。通用报表一般分为三种类型：（1）适用执行企业会计制度的财务报表。（2）适用执行小企业会计制度的财务报表。（3）适用执行企业会计准则的一般企业的财务报表。第三节通用报表编制三、报表编制软件 四、通用报表编制方

9、法（一）手工会计报表编制1.在手工操作方式下 2.在计算机环境下 第三节通用报表编制四、通用报表编制方法（二）通用报表编制格式1.编制会计报表的一般要求编制会计报表的一般要求为：数据真实、计算准确、内容完整和报送及时。因此，报表的基本结构与编制方式如下：报表的基本结构有表头、表体和表尾。报表单元是构成报表表体的基本元素，分为固定单元和变动单元，每一个单元都有自己的地址、内容和格式。单元地址通常以行列坐标编号并遵照Excel命名规则，如C2、B5等。报表单元具有唯一性，每个单元只能填写一个数据，从而使单元实质上成了一个变量。第三节通用报表编制四、通用报表编制方法（二）通用报表编制格式1.编制会计

10、报表的一般要求表格单元的内容即会计报表的数据，它可以是数值型数据、字符型数据，也可以是一个计算公式（一般以“=”开头）。单元格式是指单元数据的显示或打印输出的格式。报表的编制方式有预置报表，即系统预先设定格式和取数关系的报表，由专用报表模块生成；还有自定义报表，是指根据用户定义而生成的报表，由通用报表系统生成。第三节通用报表编制四、通用报表编制方法2.报表系统的基本功能与操作流程（1）报表系统的主要功能如下：文件管理、报表定义、数据处理、报表输出、合并报表、其他功能。（2）报表处理的操作流程。 （3）报表的格式状态和数据状态。 第三节通用报表编制四、通用报表编制方法3.报表格式的定义报表格式确

11、定报表的基本框架，是报表数据计算的基础，所以创建一个新表之后首先要定义的是报表的格式。格式定义的内容有表样格式和单元格式。格式定义的其他功能有报表模板、引入引出和打印式样。第三节通用报表编制四、通用报表编制方法4.报表数据的定义 （1）变动单元的数据一般为数值型数据，主要有：取自账簿或其他报表的数据；计算生成的数据和系统外部数据。报表数据的定义除了直接输入固定单元的内容之外，主要是指对变动单元的数据定义，这种单元往往是指定一个计算公式，由公式确定具体的数值。（2）计算公式与取数函数。 （3）单元数据的定义。 第三节通用报表编制四、通用报表编制方法5.报表审核关系的定义不少会计软件都沿用了报表钩稽关系的原理，通过设置报表数据之间的审核公式，检查所编报表的正确性。6.报表数据处理报表数据处理主要包括报表计算与重算、表页管理、表页汇总、报表排序、图形处理、网页制作等功能。第三节通用报表编制四、通用报表编制方法7.报表的查询与输出报表的输出形式有以下几种：屏幕显示、打印输出、磁盘输出、网络传输和文件格式转换。8.报表分析报表分析是基于报表的一种财务分析，主要提供对资产负债表、利润表的分析。报表分析的常用方法有比率分析法、比较分析法、趋势分析法和结构分析法，分析结果可以文字、数值、图形等多种形式输出。第三节通用报表编制四、通用报表编制方法（三）报表编制软件的安全性为保证硬盘