目标与预算课件

1、早 上 好！二00三年二月十五日企业预算与目标管理研讨内容提纲预算概述企业预算管理体系预算的编制和调整目标管理简介讨论交流合格经理？一位合格的经理首先是：合格的人力资源经理！合格的财务经理！预算概述预算管理在企业管理中作用和意义预算管理体系基本内容财务预算的编制方法和管理实施预算管理关注的主要问题预算管理在企业管理中作用和意义企业和企业管理系统企业管理系统生产管理（医药企业包括产品研发） 营销管理人力资源管理财务管理预算管理在企业管理中作用和意义企业财务管理的对象/目标/内容/职能对象：资金运动目标：企业价值最大化内容：融资、投资、收益分配职能：预测、决策、计划、分析、控制预算管理的作用和意义

2、作用奋斗目标协调工具控制标准考核依据预算管理的作用和意义企业预算管理的必要性经营环境的变化经营特点的要求健全和完善内部管理的需要企业发展的必然选择预算管理体系预算管理 利用预算对企业各部门、各单位、各种财务资源进行分配、考核、控制，有效地组织和协调企业的生产经营活动，实现既定经营目标。预算管理体系预算体系构成企业预算 销售、生产、直接材料、直接人工、制造费用、销售费用和管理费用、产品成本等。资本预算现金预算预计财务报表预算管理体系财务预算编制的原则和要求坚持效益原则，实现总量平衡，进行全面预算管理坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保确实可行，围绕经营战略实施

3、预算管理体系预算管理的组织实施各生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门预算编制、执行、分析、控制。 各部门负责人参与企业财务预算管理，并对本部门财务预算执行结果承担责任。预算管理体系预算管理的组织实施企业所属基层单位为财务预算执行单位，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析、接受检查考核。预算管理体系预算的执行与控制预算批准下达，必须认真实施，层层分解落实到部门、环节、岗位将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，年度预算分解为月度，保证年度财务预算目标预算管理体系预算的执行与控制强化现金流管理严格执行销售、生产、成本预算，保证利润

4、指标建立预算报告制度建立反馈、修正制度预算编制与调整预算的编制程序下达目标编制上报审查平衡审议批准下达执行预算编制与调整预算的编制方法固定预算法弹性预算法增量预算法零基预算法定期预算法滚动预算法全面预算编制企业预算工作一般应该在9月份开始依据企业发展战略，制定来年总体经营目标计划进行可行性分析论证确定财年财务指标以上为进行财务预算的基础工作全面预算编制销售（或营业）预算制定销售政策确定单产品销售（产量、价格、收入、库存）销售费用（市场、销售、管理）扣率、税收年度目标阶段性分解销售环节财务指标（费用率、毛利等）全面预算编制直接材料消耗及采购预算原、辅、包材料辅助材料（备品备件、耗材等）设施与设备

5、预算编制与调整直接工资及其它直接支出预算工资奖金社会保险福利预算编制与调整制造费用预算原材料动力（水、电、汽）设备设施检验预算编制与调整产品生产成本预算该项由财务进行预算编制与调整经营及管理费用预算办公财务费用（运作、利息、税收、应受帐款、呆坏帐等）行政广告宣传公益事业政府事务预算编制与调整资本预算筹资预算 以上由财务、企业策划部门执行预算编制与调整企业初期预算编制操作建立成本中心，分不同级别系统（研发、生产、销售、管理、财务）成本中心（部门），二、三级成本中心（科室、车间）建立成本中心编码系统预算编制与调整企业初期预算编制操作对费用进行科目分类定义 最好在大类上能与财务报表科目一致，但需要再

6、细化个别费用名称需要合理回避问题（业务、销售环节？）编制预算标准文挡预算编制与调整企业初期预算编制操作编制预算标准文挡预算表预算说明固定资产预算报告书人力资源预算报告书预算编制与调整企业初期预算编制操作部门预算编制步骤部门工作职责（定位）年度工作目标计划（需求基础）组织机构与人员（HR基础）达成年度目标需要的各项资源按照科目分别进行预算并说明预算编制与调整财务预算的调整正式下达预算一般不调整建立弹性预算机制，保证一定的灵活性调整原则预算调整不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标预算调整文案应该能够实现最优化调整重点为执行中出现重要、非正常、不符合常规的关键性差异方面建立半年度调整修正制度预算编

7、制与调整财务预算的分析与考核建立分析制度，定期对执行情况进行分析趋势预测，整改措施定期组织预算执行情况审计年度编制预算执行报告，纳入各成本中心考核范畴纳入部门、人员绩效考核内容实施预算管理应注意的问题建立制度，企业高层决策的重要性预算目标的确定企业最高领导拥有预算制定、实施的决策权设置预算管理委员会职能机构强化预算、成本意识，广泛参与实施预算管理应注意的问题需要密切结合企业的实际情况预算内容的确定预算编制方法的选择可行性和可操作性实施预算管理应注意的问题广泛参与性认知个人目标参与愿望层次借口强加实施预算管理应注意的问题周期性特点容易出现的错误倾向预算过细过繁预算目标代替企业目标因循守旧一成不变

8、持续工作质量改进，提高客户满意度人员素质提高与团队建设个人工作/发展与团队目标的关系如何处理复杂事物提高客户满意度，保持竞争优势目标与量化管理-自我评估改进创新-充满活力人员素质提高与团队建设个人的基本需求生理需求物质需求精神需求影响工作效率的因素日常工作过程 0.5%资本管理 0.4%管理方法 1.6%管理是效率的关键！效率提高产生的影响个人回报提高（报酬）维持合理/低的产品/服务价格企业的竞争能力提高个人综合素质的提高与发展由内而外全面造就自己工作上享有更多的自主？先做一个更负责尽职的员工得到信任？先做一个值得信任的人得到充分授权？先做一个自律的人反求诸己，从观念与品德做起，由内而外全面造

9、就自己，使人生各个层面表现出来个人综合素质的提高与发展操之在我的力量客观条件受制于人，并不足惧我们拥有选择的自由面对现实积极回应为生命负责，为自己创造有利机会个人综合素质的提高与发展确立目标，全力以赴掌握真正的目标集聚拟定目标的过程澄明思虑，凝聚继续向前的力量个人综合素质的提高与发展掌握重点的个人管理勤奋、运气或灵活的手腕并非关键唯有掌握重点才是成功的不二法门急所当急，充分授权个人综合素质的提高与发展设身处地的沟通原则自己充分表达意思，使对方容易了解真义设身处地倾听并非易事用眼观察，用心体会，才能成为沟通高手个人综合素质的提高与发展设身处地的沟通原则沟通的障碍部门之间方法不灵活单向的沟通方式全

10、方位的反馈非常重要个人综合素质的提高与发展集思广益的合作原则妥协意味着一加一等于一又二分之一，集思广益则不同人的潜能可以激发，面对再大的挑战也不畏惧个人综合素质的提高与发展均衡发展的成长原则在身心、心智、精神、待人处事方面严格要求自己在日积月累的进程中扩展自我成长空间，也协助他人成长个人工作/发展与团队目标的关系团队建设高标准的领导-榜样明确的目标-近期/远期合适的机构-高效/灵活目标量化管理规范、持续改进的过程个人工作/发展与团队目标的关系企业/团队目标的分解环境分析威胁、机会、优势和劣势理解环境、客户、行为及竞争对手确定企业目标企业存在的原因、企业创造的价值形成战略竞争优势贯彻主导战略并形

11、成各职能战略市场 财务 生产个人工作/发展与团队目标的关系只有快乐奋发向上的员工才有快乐奋发向上的团队领导-领会上司意图，指导下属工作 领导就是透过他人把事情做好 跟随-按照既定的目标努力 离开-寻求新的发展和机会个人工作/发展与团队目标的关系“世界上没有免费的午餐.除非我们的服务没有按时到位”“我们的报酬是客户支付的.但客户没有理由支付无价值的劳动产生的成本部分”个人工作/发展与团队目标的关系团队共同的目标来源于员工主管制定目标，员工依基本目标制定个人工作目标目标犹如未来理想境地的一枝标竿，可以有效集中注意力，刺激活力创造一个有成就感的工作环境提高人员素质，创造最佳业绩 E=MC2 热诚=使

12、命X现金X认可个人工作/发展与团队目标的关系如何制定岗位职责？设置岗位的目的任职资格与经验在组织机构中的位置及相关关系工作关系关键工作结果要求监督与授权工作目标与计划达成企业目标（例）客户满意度持续不变的优异业绩竞争力评价新产品与创新成本效益企业竞争力评价（例）领导客户满意度经营信息管理分析经营计划成本效益流程管理人力资源提高客户满意度，保持竞争优势市场的竞争实质上是客户的竞争企业综合能力（软/硬）产品与服务的质量管理能力的体现提高客户满意度，保持竞争优势产品或服务质量对客户的影响赢得一位新客户要比留住一位老客户多花费5倍的资源一个失望的客户会对他周围8个人产生负面影响一个满意的客户会对他周围

13、3个人产生正面影响提高客户满意度，保持竞争优势产品或服务质量对企业的影响与药品生产企业的宗旨相违背1份盈亏需用花费8倍的销售来补偿责任和义务被起诉会导致禁令负面的公共效应客 户？客户是任何企业经营过程中最重要的人群客户不是依靠我们而是我们依靠客户客户不是我们工作的干扰客户与我们联系是因为他们信任我们客 户？客户是企业经营的一部分而非外部客户不是冰冷的统计概念，他们是震撼我们思想地源泉客户不是哪些赞同我们的人客户是想我们提出期望的人.我们的工作是满足他们的需求客户导向对客户充满热情了解所有客户及需求替客户着想（做客户的代言人）把满足客户需要作为我们设计目前和未来产品/服务的重要标准抓住优势管理复

14、杂事物有充分的思考，果断的行事在不稳定的环境中也能稳定发展审时度势，稳扎稳打在有限的授权范围内达成共识并努力产生有利的影响管理复杂事物面对某件事情？！需要亲自做吗？值得做吗？马上做吗？马上做！拒绝做！授权他人去做延缓去做YESYESYESYESNONONO管理复杂事物紧 急不 紧 急重要不重要危机紧迫的问题有期限压力的计划防患于未然改进产能建立人际关系规划、休闲不速之客某些电话某些信件与报告某些会议必要而不重要的问题受欢迎的活动繁琐的工作某些信件某些电话浪费时间之事有趣的活动管理复杂事物实现积极有效的转变认识并沟通转变的必要性接受非传统的观念和行为进行有建设性的争议推动转变的进程指导和鼓励他人

15、迎接变化的挑战目标与量化管理-自我评估改进没有衡量就没有改进的契机没有改进就不会取得成功目标与量化管理-自我评估改进目标？目标给定工作方向小的目标不会产生深刻影像巨大目标需要许多小目标的支持有了目标才会专注远大目标需要远大使命为依托目标与量化管理-自我评估改进目标？目标的设定是重要的，但实现目标的过程是更重要的最危险的是不是目标太高我们没有达到，而是目标太低我们达到了目标没有时间限制只是希望目标公开化目标与量化管理-自我评估改进如何确定目标的“标竿”历史上最好的业绩企业远景目标的具体量化竞争对手的最佳业绩国际标准目标与量化管理-自我评估改进选择“标竿”的流程需要与优先性评估改进实施行动计划分析

16、与比较收集信息目标与量化管理-自我评估改进目标如何量化？目标与量化管理-自我评估改进如何量化目标？分解目标规范流程确定关键影响指标具体指标量化结果时间目标与量化管理-自我评估改进衡量的流程剖析过程确定主要影响因素历史与现状结果分析评价依据差距改进流程制定目标实施并进行监控跟踪结果反馈并修正流程目标与量化管理-自我评估改进客户订单的处理（例）目标-最短的时间（收到订单与货物送达）现状-历史与现数据统计评价流程-分解总流程合同签订订单传送订单处理备货周期货物运输周期客户验收目标与量化管理-自我评估改进客户订单的处理（例）流程改进可行性评价合同签订-主管签署 网络控制 订单传送-快件 传真订单处理-

17、手工 自动资信处理备货周期-定期 随时货物运输周期-铁快 区域库房客户验收-依据运输通知 跟踪并预先通知客户目标与量化管理-自我评估改进客户订单的处理（例）选择“标竿”（企业性质/产品/数量/地理位置/管理方式/客户期望)确定各阶段周期目标确定总周期目标-天 小时实施流程-指定分流程与总流程责任人周期性结果统计分析评价周期缩短客户满意度提高反馈改进流程与目标目标与量化管理-自我评估改进客户订单的处理（例）相关支持市场预测的准确性生产周期的控制库存控制-原材料与成品客户资信资料的及时与准确性客户产品消化信息的及时与准确性运输的保障.目标与量化管理-自我评估改进工作业绩评价的方法变化趋势（历史记录）现状及异常情况产生的原因距离“标竿”的