会计手工综合模拟实训实习报告

1、学院财务会计综合实训报告专业： _班级： _学号： _姓名： _-i -2016 年6月18日-i -. 实训目的（一级标题。黑体，三号）（自己填写）二 .实训时间2016.03 - 2016.06三 .实训单位成都兰光机床有限责任公司四 .实训内容以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。五 .实训要求实训要求为：1、根据 2011 年 11 月 30 日的有关帐户余额建账。2、分析 2011 年 12 月份的经济业务并填写部分原始凭证。3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账

2、凭证。4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”（科目汇总表）。6、根据“汇总记账凭证”（科目汇总表）登记总分类帐户。7、 月终计算本月完工产品的生产成本。年终结算本年利润并进行利润分配。9、基本的结算工作。账等对会计核算原始凭证、记账-3 -六 . 实训过程（一）对会计工作进行实际操作填制好凭证之后就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一旦出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了的。在单位里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说：1. 写错数字就要用红笔划横线，再盖

3、上责任人的章子，这样才能作废。写错 摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。2.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，而不能乱写，否则总账的借贷双方就不能结平了。（二）实训基本流程如下：建账1） 根据建账资料建立总账，正确填写相关事项及期初余额。建立明细账，把借贷方向写清楚，正确填写到本期期初余额。2） 建立银行存款日记账及库存现金日记账。现金、银行存款日记账，要做到日清月结。填制原始凭证原始凭证是反映

4、经济业务已经发生或已经完成的原始单据，必须反映经济业务发生或完成的情况，并明确有关经手人的责任。在填制原始凭证时，根据实际情况，将各项原始凭证要素按规定方法填写齐全，办妥签章手续，明确经济责任。审核原始凭证根据内部控制的要求，必须对原始凭证的真实性、合法性、合理性、正确性以及及时性进行审核。填制、审核记账凭证根据审核无误的原始凭证，按经济业务填制记账凭证。填制时应将各项记账-4 -凭证要素严格按规定方法填写齐全，便于账簿登记。在编制记账凭证是要做到以下要求：1） 记账凭证的摘要要简明2） 记账凭证的业务要记录明确3） 记账凭证的科目要运用正确4） 记账凭证的附件数量要完整5） 记账凭证的填写内

5、容要齐全6） 记账凭证要按顺序编号为了保证会计信息的质量，在记账之前还应对记账凭证的真实性、正确性、完整性等进行严格的审核。填制科目汇总表根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表。将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。登记账簿根据记账凭证和审核无误的原始凭证以及科目汇总表，登记明细账、日记账以及总账，在登记日记账时，要日结月清，登记时要严格按照要求登记账簿。期末调整事项这里做的是 31 号的工作，月末预提借款利息、摊销待摊费用、财产清查、结转材料成本差异、无形资产摊销、分配工资福利费、分配水电费辅助

6、费用制造费用、调整出库入库产品差异、转出未交增值税、计提流转税费、计提本期利润、计提结转所得税等业务，损益类账户的余额需要结转，虽然业务不是很多但却涉及到好多数据，每做 一笔记一回账，每笔业务的数据都从前比业务得出。结账与对账月终要结出日记账、明细账、总账的余额，并进行核对，做到帐实相符。编制报表登记各种日记账、明细账、总账之后，要根据登记正确的账簿编制资产负债表、利润表等相关报表，并根据报表进行分析。-5 -（1） 资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。其编制的理论依据：资产 =负债 + 所有者权益。资产负债表“年初数”栏内各项目金额，应根据上年末资产负债表的“期末数

7、”栏内各项目的金额填列。填列方法有：直接根据总账科目的余额填列、根据几个总账科目的余额计算填列、根据有关明细账科目的余额分析填列等。各相关栏数据填写完整后，要做到试算平衡。（2） 利润表利润表反映的是企业一定会计期间的经营成果，编制的根据：收入一费用=利润。它有助于分析、评价及预测企业的经营成果和获利能力、偿债能力，有助于评价管理人员的绩效，有助于分析、评价及预测企业未来的现金流量。我国企业会计准则中规定用多步式利润表。利润表项目的填列方法有：根据账户的发生额填列、根据报表项目之间的关系计算填列。营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务 费用

8、 - 资产减值损失 +公允价值变动收益 +投资收益（若为亏损，以“ - ”号填列）利润总额 =营业利润 +营业外收入 - 营业外支出（若为亏损，以“ - ”号填列） 净利润二利润总额 - 所得税费用（若为亏损，以“ - ”号填列）所得税费用 =利润总额 X 适用的所得税税率七 . 实训总结一学期的实训终于结束了，在实训中我最能体会的是一个字一一累！登记 量非常大，一写错就要全部重新写，常常一个早上下来厕所都没敢去上，怕去了回来来不及写。不过这是一种苦尽甘来的感觉，也是我们用心的表现。学校实训的目的就是要加强我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的垫脚石。通过这个学期的实训我

9、进一步加深强化了会计实操技能，培养了我认真细腻的工作态度，对会计也有了新的认识。以前，学习会计乏实践，有点纸上谈兵，从学习会计分录开始，照着题目很机械的把会计分录罗列出来，时间长了就熟练了，感-6 -觉没什么难度，到现在才终于明白，以前学的都是基础中的基础，重新认识了学习会计分录的重要性，并深刻认识到，会计分录什么的，需要深刻记忆，反复熟练的掌握，这样在实践中，才游刃有余，融会贯通，但做到这一点是不容易的。如今接触到了实践的工作，发觉现实中的会计，比以前想象的复杂得多。首先，会计分录就没那么容易写出来，经常涉及到很多科目。其次，再加上现实中，企业经济业务的纷繁复杂和情况百出，完全不是书本上所能

10、一言尽之的事情，再次，会计实践中我们接触了各种凭证，各种报表，像原始凭证、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账，总分类账、明细分类账、财务报表，一口气把会计核算程序道了个干净，这其中每种凭证、没中报表都有填写的规定，需要一步一步的填写，不可疏忽大意，需要耐心仔细的操作，稍微有误就得重做。也许我的准备工作做得不是很好，在后来的开始环节体现出来了，刚开始时有些不知所措，但逐渐经过请教老师、同学难题很快就解决了。也正是通过这次实训，把会计中的各种账表连在了一起，充分体会了一把会计操作的真实性，从 填制凭证，到登帐记账，逐笔逐笔业务的审查、签子也挺枯燥的，工作量之大，时间之长，让我体会到，做企业会计，

11、不是件容易的事。此次实训，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细，没什么耐心，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，重新做，就很浮躁，特别是在费用分配和结转时，更是一步都不能出一丁点的错误，出一点错误可能会导致以后工作地效率为零 ；2、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今 后还得加强练习。 3, 继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。在本次会计培训中，我们充当单位的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合，弥补我们在课堂学习中时间不足的缺陷，掌握书 本中学不到的具体技巧，缩短从会计理论学习到实际操作的距离，也可通过培训的仿真性，使我们感到培训的真实性，增强积极参与培训的兴趣。另外一点，也是在试训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助，有些东西感觉自己做的时候明明没有什么错误，偏偏对账时还是发现错误和遗漏，这在以后的工作和生活中提示我们要注意合作和配合。通过这次的实训我对会计核算的认识进一步加强。这次实训是综合性训练，既