宝洁财务会计核心运作计划流程

1、财务计核心运作流程会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的进展原则-原始凭证-准时准确的记录和完成记录-适当归类汇总生意和会计记录-依照某一会计标准和会计原则预备财务报表-依照准时准确的会计资料、预备财务分析及预测报表财务分析编制财务报表汇总报表内部调整入帐编制会计凭证搜集原始单据会计交易宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 无 编号：6.要素： 无 地点：总部财务分析编制财务报表汇总报表内部调整入帐编制会计凭证搜集原始单据会计交易宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 无 编号：6.要素： 无 地点：总部应收帐款处

2、理步骤：付款处理（包含收款报告）退货处理内部调整与客户对帐方法：1、与客户对帐调平即可结帐应收帐款处理步骤：付款处理（包含收款报告）退货处理内部调整与客户对帐方法：1、与客户对帐调平即可结帐讲明：依照会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6. 1要素： 无 地点：总部步骤：从出纳处取得现金收据从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员如没有预付款，则把付款与发票相对比，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。如有预付

3、帐款，则查看系统中是否有新下的订单。如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。把预付帐款信息反馈给信用操纵主管方法：1、每日在结帐前最后过帐讲明：收款与订单/送货单相配合。输出：步骤：从出纳处取得现金收据从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员如没有预付款，则把付款与发票相对比，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。把预付帐款信息反馈给信用操纵主管方法：1、每日在结帐前最后过帐讲明：收款与订单/送货单相配合。输出：客户

4、应收帐款预付帐款输入：银行单据送货单/销售报告现金收据收款报告收款处理宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1要素： 付款处理 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1要素： 付款处理 地点：总部预付帐款系统中新下订单与赊帐相对比反馈预付款信息给信用操纵主管把付款和发票相对比或把折扣过入现有折扣帐调节付款处理总额和银行帐单/手头现金输出：应收帐款依照收款报告输入付款处理/现金收据预付帐款系统中新下订单与赊帐相对比反馈预付款信息给信用操纵主管把付款和发票相对比或把折扣

5、过入现有折扣帐调节付款处理总额和银行帐单/手头现金输出：应收帐款依照收款报告输入付款处理/现金收据宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理 有 无无有会计销售代表步骤：从客户处取得退货申请单审查申请单/原始凭证内容和格式恰当核准申请单得到入库单更正应收帐款讲明：依照核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。输入：客户应收帐款由客户发出的退货申请单退货和残损产品处理输出：1、更正应收帐款得到入库单方法：步骤：从客户处取得退货申请单审查申请单/原始凭证内容和格式恰当核准申请单得到入库单更正应收帐款讲明：依照核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。输入：客户应收帐款由客户发出的退货

6、申请单退货和残损产品处理输出：1、更正应收帐款得到入库单方法：1、每日在结帐前最后过帐宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.要素： 退货和残损产品处理 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2要素： 退货和残损产品处理 地点：总部出具入库单付款收讫/付款通知输出：更正应收帐款恰当核准审查内容和格式输入：客房发出的退货申请表出具入库单付款收讫/付款通知输出：更正应收帐款恰当核准审查内容和格式输入：客房发出的退货申请表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人

7、力资源部总经理 符合 不符会计步骤：整理期初/期末的应收帐款数额对比销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额如不一致则逐日对比销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正如一致则同结帐：依照顾收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏帐计算总销售额把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对讲明：利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。步骤：整理期初/期末的应收帐款数额对比销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额如不一致则逐日对比销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正如一致则同结帐：依照

8、顾收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏帐计算总销售额把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对讲明：利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。输出：1、高速应收帐款数据结帐内部调节输入：客户应收帐款销售报告银行对帐单方法：1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3要素： 内部调节 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3要素： 内部调节 地

9、点：总部注意：财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对输入：销售报告输出：结帐客户历史额户余额表错误更正逐日调整应收帐款/销售报告/付款回单审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致输入：期初/期末的应收帐款数据注意：财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对输入：销售报告输出：结帐客户历史额户余额表错误更正逐日调整应收帐款/销售报告/付款回单审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致输入：期初/期末的应收帐款数据宝洁分 销 售客 户客户服务部财务部销售部治理系统部人事部法律部客户服务部经理会计步骤：收集客户历史情况记录调节会计期间的各种变动以及对

10、客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。需要时作必要的更正。讲明：利用外部资料季度核对应收帐款数据。输出：1、余额确认书与客户对帐输入：客户应收帐款客户应付帐款应收帐帐龄报表应收帐余额表步骤：收集客户历史情况记录调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。需要时作必要的更正。讲明：利用外部资料季度核对应收帐款数据。输出：1、余额确认书与客户对帐输入：客户应收帐款客户应付帐款应收帐帐龄报表应收帐余额表方法：1、应收帐款变动与客户应收帐相一致宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.

11、4要素： 与客户对帐 地点：总部步骤：销售代表递交赊销申请销售经理审查申请是否符合销售政策财务经理审查客户的信用状况销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额分销商经理核准赊帐讲明：设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个不信用额。输入：应收帐款差不多情况输出：1、已批准信用额步骤：销售代表递交赊销申请销售经理审查申请是否符合销售政策财务经理审查客户的信用状况销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额分销商经理核准赊帐讲明：设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个不信用额。输入：应收帐款差不多情况输出：1、已批准信用额建立信用额方法：1、给每个额户建立分不的

12、信用额，从而达到有效操纵应收帐款的目的。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用操纵 编号：6.2.1要素： 建立信用额 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用操纵 编号：6.2.1要素： 建立信用额 地点：无核准赊销输入：1、信用额申请是否符合销售政策？答案是否符合可信标准？提议的信用额是否符合标准条件？输出：系统内建立信用额核准赊销输入：1、信用额申请是否符合销售政策？答案是否符合可信标准？提议的信用额是否符合标准条件？输出：系统内建立信用额宝洁分 销 售客 户CSO财务部销售部治理系统部人力资源部总经理/经理否信

13、用操纵员销售经理GMOwner赊销的原则信用额-依照客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加依照客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如 人民币1客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天 30，0002调整的因素（过去的付款表现） 0.93.调整的因素(销售人员输入) 0.84.建议信用额 30,0000.90.8=21,600赊销天数-依照客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数能够按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时刻，最新财务报表，客户银行资信证明和其要紧客户的名单。销售经理批准

14、客户经理填写信用额变更申请表信用操纵员在系统上建立信用额财务部存档财务经理检查客户信用情况财务经理审批销售经理批准客户经理填写信用额变更申请表信用操纵员在系统上建立信用额财务部存档财务经理检查客户信用情况财务经理审批销售部 财务部方法：1、按照信用额规定回收应收帐款步骤：开始业务时，信用操纵员将客户黑名单输入系统。赊销单在产品供应部处理。系统发送装运指令或依照黑名单和信用额将其搁置。信用操纵员审查搁置名单。销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择接着搁置或取消订单。讲明：对比信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。输出：发货装运搁置订单名录信用审查方法：1、按照信用额规定回收

15、应收帐款步骤：开始业务时，信用操纵员将客户黑名单输入系统。赊销单在产品供应部处理。系统发送装运指令或依照黑名单和信用额将其搁置。信用操纵员审查搁置名单。销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择接着搁置或取消订单。讲明：对比信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。输出：发货装运搁置订单名录信用审查输入：1、赊销订单宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用操纵 编号：6.2.2要素： 信用审查 地点：无宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用操纵 编号：6.2.2要素： 信用审查 地点：无对搁置订单作相互沟通复查搁置

16、名单搁置名单发货、接着搁置订单、取消订单填写收款保证书复查搁置名单信用状况在途付款黑名单/信用额审查客户赊销客户输入：黑名单信用额输出：装运取消订单输入：1、最后客户购货订单对搁置订单作相互沟通复查搁置名单搁置名单发货、接着搁置订单、取消订单填写收款保证书复查搁置名单信用状况在途付款黑名单/信用额审查客户赊销客户输入：黑名单信用额输出：装运取消订单输入：1、最后客户购货订单宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理产吕供应部信用操纵员销售经理会计步骤：1、按照信用额规定回收应收帐款步骤：从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息信用操纵员查核预付款是否操纵转帐，否则

17、通知产品供应部有关预付款订单事项。从产品供应部猎取预付款信用操纵员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。讲明：对比预付款审查订单。输出：发货装运搁置订单名录预付款订单审查输入：步骤：1、按照信用额规定回收应收帐款步骤：从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息信用操纵员查核预付款是否操纵转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。从产品供应部猎取预付款信用操纵员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。讲明：对比预付款审查订单。输出：发货装运搁置订单名录预付款订单审查输入：应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1

18、子流程： 信用操纵 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用操纵 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无客户帐上余额是高于或等于订单金额？输出：发货装运收款报告中注明预付款预付款是否按时转帐？输入：1、预付款输入：1、预付款订单客户帐上余额是高于或等于订单金额？输出：发货装运收款报告中注明预付款预付款是否按时转帐？输入：1、预付款输入：1、预付款订单宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理 否 否 是 是产品供应部经理信用操纵员方法：1、按照信用限额规定回收应收帐款。步骤：

19、公布延迟付款报告。关于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。依照所采取的措施，复查客户名录和信用额。输入：应收帐款信息输入：赊销报告讲明：每日操纵赊销状交操作过程。信用报告跟踪方法：1、按照信用限额规定回收应收帐款。步骤：公布延迟付款报告。关于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。依照所采取的措施，复查客户名录和信用额。输入：应收帐款信息输入：赊销报告讲明：每日操纵赊销状交操作过程。信用报告跟踪宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用操纵 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版

20、本：1子流程： 信和操纵 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无经财务、销售经理及分销商经理批准销售员填写信用变更申请表采取措施减少延迟付款输出：赊销客户名单/信用限额变更输入：1、延迟付款经财务、销售经理及分销商经理批准销售员填写信用变更申请表采取措施减少延迟付款输出：赊销客户名单/信用限额变更输入：1、延迟付款宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理信用操纵员销售经理要素：付款打算和处理退货或折扣内部调节与供应商对帐讲明：依照会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序应付帐款要素：付款打算和处理退货或折扣内部调节与供应商对帐讲明：依照会计等距离

21、和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序应付帐款处理方法：每月与供应商对帐调节即可结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款打算和处理 地区： 总部方法：应收帐款变动与客户应收帐款相一致步骤：按指令单和应付款凭单安排付款依照发票到期日付款对方即付款可获优惠的付款处理付款指令报告并与出纳核对取得付款核准并交给出纳即期付款折扣过帐付款与发票相配合输出每日应付款报告付款凭证输入供应商发票银行付款单据方法：应收帐款变动与客户应收帐款相一致步骤：按指令单和应付款凭单安排付款依照发票到期日付款对方即付款可获优惠的付款处理付款指令报告并与出纳核对取得付

22、款核准并交给出纳即期付款折扣过帐付款与发票相配合输出每日应付款报告付款凭证输入供应商发票银行付款单据应付帐款凭单仓库入库单及宝洁签收单中的财务讲明：记录公司应付帐款对付款打算和处理宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款打算和处理 地区： 总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.1要素： 付款打算和处理 地点：总部经理同意及批准宝洁月末开出关于折扣的VAT发票未付款发票输入：供应商发票和原始凭证付款处理和核准付款打算协议书是否14天付款银行划款（输入付款折扣如付款按时）付款与发票相

23、配合输出：应付帐款经理同意及批准宝洁月末开出关于折扣的VAT发票未付款发票输入：供应商发票和原始凭证付款处理和核准付款打算协议书是否14天付款银行划款（输入付款折扣如付款按时）付款与发票相配合输出：应付帐款宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计步骤：收到退货申请报告。审查退货出仓文件。恰当核准付款转帐。更正应付帐款。输出：经更正的应付帐款输入：应付帐款要求退货申请报告方法：1、最后在日结前过帐退货/折扣处理讲明：步骤：收到退货申请报告。审查退货出仓文件。恰当核准付款转帐。更正应付帐款。输出：经更正的应付帐款输入：应付帐款要求退货申请报告方法：1、

24、最后在日结前过帐退货/折扣处理讲明：依照贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6. 3 .要素： 退货/折扣处理 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.2要素： 退货折扣处理 地点：总部扣减应收帐款审查内容恰当核准输出：更正应付帐款输入：退货申请报告扣减应收帐款审查内容恰当核准输出：更正应付帐款输入：退货申请报告宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理会计输出：调整应付帐款数据结帐内部调节输入：对供应商应付帐款已收发票银

25、行对帐单借记凭单步骤：接到期出/期末应付帐款数据对比发票。借记凭单，索赔/损失报告和银行对帐单调节应付帐款变更额。如不一致，则逐日对比装运和付款信息，调整应付帐款并作必要更正。假如一致，则可结帐输出：调整应付帐款数据结帐内部调节输入：对供应商应付帐款已收发票银行对帐单借记凭单步骤：接到期出/期末应付帐款数据对比发票。借记凭单，索赔/损失报告和银行对帐单调节应付帐款变更额。如不一致，则逐日对比装运和付款信息，调整应付帐款并作必要更正。假如一致，则可结帐把费用总额归入总帐以划入恰当的成本中心方法：1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。讲明：利用其内部单据定期检查应付帐款。宝洁公司中国/分销商核心工

26、作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .要素： 内部调节 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.3要素： 内部调节 地点：总部输出：结帐客户记录更正错误逐日调节应付帐款装运/付款信息检查应付帐款变更是否与发票/退货单相一致银行对帐单输入：期初，期末应付帐款数据输入：发票，退货报告单输出：结帐客户记录更正错误逐日调节应付帐款装运/付款信息检查应付帐款变更是否与发票/退货单相一致银行对帐单输入：期初，期末应付帐款数据输入：发票，退货报告单宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总

27、经理产品供应部经理会计输出：余款确认书与供应商对帐输入：对供应商应付帐款供应商应收帐款步骤：收到供应商情况记录。调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。需要时作必要更改。方法：1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。讲明：每季度利用外部资料核对应付帐款数据。输出：余款确认书与供应商对帐输入：对供应商应付帐款供应商应收帐款步骤：收到供应商情况记录。调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。需要时作必要更改。方法：1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。讲明：每季度利用外部资料核对应付帐款数据。宝

28、洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .要素： 与供应商对帐 地点：总部方法：每月结帐要素：存货工资会计销售活动费用治理讲明：描述其它会计工作流程，依照会计帐户执行序方法：每月结帐要素：存货工资会计销售活动费用治理讲明：描述其它会计工作流程，依照会计帐户执行序其它会计处理宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它全计（应收、应付帐款除外） 代码： 要素 无 地区： 总部讲明：公司库存记帐方法：在每月结帐前完成步骤：从处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔损坏遗失报告及实物核对报告必要时更正错误结帐：依照期末与期初存

29、货差异，收入、支出、损坏退货拒收、存货短溢等计算成本计算成本中的运费和折扣，并对比以数量为基础的存货把成本中运费和折扣归入总帐，同时依照数量将其分配到各项渠道利润中心输出调节会计期间装运存货数据存货报告讲明：公司库存记帐方法：在每月结帐前完成步骤：从处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔损坏遗失报告及实物核对报告必要时更正错误结帐：依照期末与期初存货差异，收入、支出、损坏退货拒收、存货短溢等计算成本计算成本中的运费和折扣，并对比以数量为基础的存货把成本中运费和折扣归入总帐，同时依照数量将其分配到各项渠道利润中心输出调节会计期间装运存货数据存货报告存货输入仓库报告装运报告收入报告索赔损坏遗失报

30、告实物核对报告宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它会计处理 代码： 要素 存货 地区： 总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计 编号：6.4.1要素： 存货 地点：总部存货报告输出：结帐更正错误装运/存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致输入：库存报告装 运报告收入报告索赔/损坏/遗失报告实物核对报告装运/存货数据是否于仓库报告相一致存货报告输出：结帐更正错误装运/存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致输入：库存报告装 运报告收入报告索赔/损坏/遗失报告实物核对报告装运/存货数据是否于仓库报告相一致宝洁分 销 售客 户

31、产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理 yes 是 否否CSR会计方法：最后在日结前过帐。按时正确发放工资单和缴纳相关税金/社会保障金。步骤：依照人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。与人事部核对工薪计算数据。获得总经理对工薪支付指令的核准。把支付指令交与出纳。工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。对比人事部付款指令核对帐务讲明：治理公司付出工资。输入：工资表方法：最后在日结前过帐。按时正确发放工资单和缴纳相关税金/社会保障金。步骤：依照人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。与人事部核对工薪计算数据。获得总经理对工薪支付指

32、令的核准。把支付指令交与出纳。工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。对比人事部付款指令核对帐务讲明：治理公司付出工资。输入：工资表输出：月度工薪过帐文件工薪会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 结帐（应收应付帐款除外） 编号：6. 4.2要素： 工薪会计 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计 编号：6.4.2要素： 工资会计 地点：总部输入：1、税务？法定要求缴款财务年底工薪额和人员预测输入：1、人事部所列工薪表输入VSR扣 生产效率工薪及相关税金入帐输出：月度工薪人帐税金/社会保险工资付款指令输入：1、

33、上月工薪表输入：1、税务？法定要求缴款财务年底工薪额和人员预测输入：1、人事部所列工薪表输入VSR扣 生产效率工薪及相关税金入帐输出：月度工薪人帐税金/社会保险工资付款指令输入：1、上月工薪表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理会计销售部经理人力资源部经理总经理输出：每月销售活动费用跟踪表销售活动费用输入：收据付款单据其它应收帐款步骤：收集原始交易所和其它应收帐款监定费用使用内容编制每月销售活动费用跟踪表治理人员回忆跟踪表方法：1、100%反映销售活动费用在预算内。输出：每月销售活动费用跟踪表销售活动费用输入：收据付款单据其它应收帐款步骤：收集原始交易所和其它应

34、收帐款监定费用使用内容编制每月销售活动费用跟踪表治理人员回忆跟踪表方法：1、100%反映销售活动费用在预算内。讲明：治理销售活动费用使用和P&G偿还款。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计处理 编号：6. 4.3要素： 销售活动费用 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计处理 编号：6.要素： 销售活动费用 地点：总部发给P&G偿还款的文件治理人员回忆输出：销售活动费用跟踪表销售活动费用跟踪输入：收据发给P&G偿还款的文件治理人员回忆输出：销售活动费用跟踪表销售活动费用跟踪输入：收据付款单据其它应收款宝洁分

35、 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理每星期现金会计步骤：每星期现金打算。方法：1、星期完成报告表。讲明：每日制现金和现金帐治理流程。宝洁公司每星期现金会计步骤：每星期现金打算。方法：1、星期完成报告表。讲明：每日制现金和现金帐治理流程。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每星期现金会计 编号：6. 5要素： 无 地点：无MEASURES：1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。步骤：按周/月预测当期付款。按周/月预测当期收入。复查银行对帐单并对比上周打算进行调节。复查现金收入并对比上周打算进行调节。依照调节表和周度现金流淌预测，复查并修正

36、以后7/30天现金流淌滚动预测，预测备用金帐户和银行帐户资金情况。依照30天现金流淌滚动预测，复查短期融资情况。获得财务经理对短期贷款/存款的批准。讲明：以每日现金制为基础，进行30天滚动预测治理。输入：MEASURES：1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。步骤：按周/月预测当期付款。按周/月预测当期收入。复查银行对帐单并对比上周打算进行调节。复查现金收入并对比上周打算进行调节。依照调节表和周度现金流淌预测，复查并修正以后7/30天现金流淌滚动预测，预测备用金帐户和银行帐户资金情况。依照30天现金流淌滚动预测，复查短期融资情况。获得财务经理对短期贷款/存款的批准。讲明：以每日现金制为基础

37、，进行30天滚动预测治理。输入：现时现金流淌预测输出：以后7/30天现金流淌滚动预测每星期现金打算宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每周现金会计 编号：6. 5.1要素： 无 地点：无宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每星期现金会计 编号：6.5.1要素： 每星期现金打算 地点：无输出：1、以后7/30天现金流淌滚动预打算输入：当前现金流淌预测银行帐户信息现金收入信息输出：1、以后7/30天现金流淌滚动预打算输入：当前现金流淌预测银行帐户信息现金收入信息应收帐款和应付帐款报告应付税金宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治

38、理系统部人力资源部总经理财务分析-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩-识不不足之处以提高现有业绩-通过保持良好的内部操纵降低宝洁风险-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩-识不不足之处以提高现有业绩-通过保持良好的内部操纵降低宝洁风险宝洁公司与分销商合作进展财务策略以适应双方的业务目标财务治理目的准则新的生意目标上年生意目标差距分析生意和财务问题内部操纵宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 财务治理 版本： 子程序 无 代码： 要素 无 地区： 总部新的生意目标上年生意目标差距分析生意和财务问题内部操纵宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 财务治理 版本： 子程序 无 代码： 要

39、素 无 地区： 总部步骤：财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对比经营目标来回忆经营业绩：水平分析：回忆经营要素占总资产所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。垂直分析：比较不同期间销售收入收益和负债要素变动比率和差异绝对值。趋势推断：这是用历史数据进行业绩评估，推断是否处于上升或下降趋势。基准：从不的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。财务比率：评价财务比率。财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动打算讲明：前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件的回忆输入资金

40、平衡表、损益表去年生意目标表方法：步骤：财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对比经营目标来回忆经营业绩：水平分析：回忆经营要素占总资产所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。垂直分析：比较不同期间销售收入收益和负债要素变动比率和差异绝对值。趋势推断：这是用历史数据进行业绩评估，推断是否处于上升或下降趋势。基准：从不的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。财务比率：评价财务比率。财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动打算讲明：前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件

41、的回忆输入资金平衡表、损益表去年生意目标表方法：借助财务工具明确的异象机会。输出分析报告行动打算业务及财务回忆宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 财务治理 版本： 子程序 业务及财务问题 代码： 要素 无 地区： 总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务治理 版本：1子流程： 业务及财务回忆 编号：7.1.1要素： n/a 地点：总部输入：分析报告回忆和评价经营结果输入：财务报表上期目标输入：分析报告回忆和评价经营结果输入：财务报表上期目标传递经营目标打算表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部总经理客户业务进展财务部财务分析员销售经理方法：鉴定财务状

42、况制定公司生意策略。步骤：从财务报表中选取要紧财务数据。依照要紧财务数据计算财务比率。分析财务比率依照分析财务状况制订下一步行动打算讲明：使用要紧比率鉴定分销商的财务状况。输入：资产负债表损益表输出：方法：鉴定财务状况制定公司生意策略。步骤：从财务报表中选取要紧财务数据。依照要紧财务数据计算财务比率。分析财务比率依照分析财务状况制订下一步行动打算讲明：使用要紧比率鉴定分销商的财务状况。输入：资产负债表损益表输出：分析报告财务比率宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务治理 版本：1子流程： 生意回忆 编号：7.1.2要素： 财务比率 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程：

43、 财务治理 版本：1子流程： 生意问题 编号：7.1.2要素： 财务比率 地点：总部输出：分析报告财务比率输入：资产负债表输出：分析报告财务比率输入：资产负债表损益表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部法律部客户服务部经理财务分析员销售部经理治理系统部经理人力资源部经理法律部经理如何增加资本收益率资本收益率利润率周转率覆盖有效的资金治理付款折扣降低成本降低存货带动其它产品畅销资本收益率利润率周转率覆盖有效的资金治理付款折扣降低成本降低存货带动其它产品畅销资本收益率=利润率周转率（净利润/销售收入）销售收入资本例如：销售收入100500产品成本97485送货成本15固定

44、成本 1 1利润 1 9利润率 1%1.8%依照上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率财务报表愉容资产负债表资产=负债+所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备投入资本未分配利润损益表收入-费用=净利润收入成本和费用销售成本经营/治理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率199680MM5%150.10%10%1997100MM6%120.12%10%98Target120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%输入：

45、财务分析新目标成绩表输出：下一上打算差距分析步骤：把新的经销合同要求和过去几年经营业绩作比较，从中找出差异或机会。规划能弥合这些异象的打算和策略以使完成新的联合成绩卡上所要求的目标。措施：1、100%确认异象，100%完成下一步骤/打算/策略。定义：对比过去的业绩在新目标之间确认机会/异象同时规划下一步骤或打算以弥合这些异象。宝洁公司输入：财务分析新目标成绩表输出：下一上打算差距分析步骤：把新的经销合同要求和过去几年经营业绩作比较，从中找出差异或机会。规划能弥合这些异象的打算和策略以使完成新的联合成绩卡上所要求的目标。措施：1、100%确认异象，100%完成下一步骤/打算/策略。定义：对比过去

46、的业绩在新目标之间确认机会/异象同时规划下一步骤或打算以弥合这些异象。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务治理 版本：1子流程： 异象分析 编号：7.2要素： 无 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务治理 版本：1子流程： 异象分析 编号：7.2要素： 无 地点：总部输出：异象根源分析策略和打算异象分析输出：异象根源分析策略和打算异象分析输入：水平分析垂直分析趋势推断财务比率新目标成绩卡宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部治理系统部人力资源部法律部财务分析员行动打算行动打算 填表日期： 年 月 日衡量指标衡量差距下一步时刻负责人销售资本回收率应收帐款回收

47、期要素：权限的委任内部操纵的建立讲明：内部操纵程序是通过一定的标准来操纵治理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益内部操纵方法：对销售的要紧环节每年要作内部操纵要素：权限的委任内部操纵的建立讲明：内部操纵程序是通过一定的标准来操纵治理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益内部操纵方法：对销售的要紧环节每年要作内部操纵宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 内部调节 代码： 要素 无孔不入 地区： 总部方法：1、及时更新签名卡。步骤：总经理能够作出以下授权：预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。财务经

48、理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。生产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损物资人事部经理负责签署每月工资会计主管决定会计科目和会计流程图同时决定纳税申报财务经理负责安排金融（贷款）和运用适当的金融工具（例如租赁、制造）销售经理和财务经理决定产品价格讲明：方法：1、及时更新签名卡。步骤：总经理能够作出以下授权：预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。财务经理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。生

49、产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损物资人事部经理负责签署每月工资会计主管决定会计科目和会计流程图同时决定纳税申报财务经理负责安排金融（贷款）和运用适当的金融工具（例如租赁、制造）销售经理和财务经理决定产品价格讲明：对下一级委任职责和决定权。输入：从董事会成员到总经理都要有权限的委任输出：签名卡权限的委任宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 内部操纵 编号：7.3.1要素： 权限的委任 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.3要素： 内部调节 地点：总部签名卡签名卡宝洁分 销 售客 户客户服务部财务

50、部销售部治理系统部人事部法律部客户服务部经理财务分析员销售经理治理系统部经理人事部经理法律部经理输入：操作程序的建立打算的改进输出：最新的操作程序的建立内部操纵的建立步骤：财务经理回忆所有能保证公司财产安全程序的名单必须指明程序主管人员程序主管负责记录程序执行步骤程序执行记录必须由财务经理，决经理/程序主管决定通过完成程序方法：1、程序必须定期执行和更新输入：操作程序的建立打算的改进输出：最新的操作程序的建立内部操纵的建立步骤：财务经理回忆所有能保证公司财产安全程序的名单必须指明程序主管人员程序主管负责记录程序执行步骤程序执行记录必须由财务经理，决经理/程序主管决定通过完成程序方法：1、程序必

51、须定期执行和更新讲明：全球内部审计定义为调节地区的名单和内部调节程序的记录。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 内部调节 编号：7.3.2要素： 内部调节的建立 地点：总部宝洁公司宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.3要素： 内部调节 地点：总部各部门间讨论程序的建立最新操纵程序的建立调节主管负责记录执行过程过程记录的通过各部门间讨论程序的建立最新操纵程序的建立调节主管负责记录执行过程过程记录的通过宝洁分 销 售客 户客户服务部财务部销售部治理系统部人力资源部法律部客户服务经理财务经理销售经理治理系统经理人事经理法

52、律部经理四项总控目标-交易的授权-交易的记录-资产的合理爱护-帐面资产与实际资产的对比财务会计核心运作流程支持性文件某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：代码：目的： 明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时，准确和真实地么映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地操纵客户信用状况。原则：IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，依照签收回单做发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销售收入，应收帐款作附助记录。业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编

53、制宝洁产品收款报告。财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时刻（依照具体情况而定）1操作员打印出销货清单后把财务联留下，其余联分不交相应的人员。操作员仓管员仓库发货后2操作员等收到仓库的发货报告过帐后，会计再把过完帐后的销货清单登记在相应的客户应收帐款明细记录本上。操作员会计每天3业务员把需开增值税发票的销货清单交开票员开票。会计精务员随时4必要时业务员可从电脑里猎取其负责客户应收款和信用状况报表。AR：应收款帐龄分期报表操作员业务员随时5每天上午财务从收款台处获得今日收款报告（见附件1）会计财务经理出纳上午9：006关于由于月末结帐挂帐后的收款，则由相

54、就此的业务员负责填写收款报告，交出纳盖章，由出纳转交财务。业务员会计财务经理7财务手工冲销应收明细记录，同时把收款报告交操作员进入电脑冲销应收帐款。AR：现金收据输入及过帐会计操作员10：00-11.308操作员打印每日销售日记帐和每日收款报告进行对帐。SO：每日销售日记帐操作员下午16：309周末对帐：操作员从电脑中打出客户应收帐龄分期报表，与业务员手工明细帐对帐，并查找缘故如有并非异立即查找缘故并及时调整。AR：应收款帐龄分期报表业务经理操作员会计周末10月末对帐：操作员计算平均RRA（见附件2）操作员月末职责：操作员：登记应收帐款明细记录并提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应收帐款记录准

55、度（RRA）。业务员：负责客户收款并填写收款报告，及时做冲销应收款的记录并跟踪客户应收末收帐款。应收帐目治理员：治理应收帐款帐户，及时把收款报告交给操作员更新电脑中数据。某某宝洁经营部预收款（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：代码：目的：明确业务员、收款员、出纳、电脑操作员在向客户预收款时各自的职责，以便系统数据能及时准确和真实地反映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地操纵客户信用状况。原则：IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，依照发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。分销商财务以：收到客户货款计算销售收入，应收帐款作附助记录。当有预收款时，立即挂帐在

56、收款报告上列明这张销售单还没有发货。这张销售单发货后，立即冲回挂帐在收款报告上列明这笔挂帐差不多冲销完毕。业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时刻（依照具体情况定）1业务员负责收款，收款后将货款交收款台。业务员收款员随时2收款台每日收款汇总并核对无误后交会计填写每日收款汇总。会计将收款汇总交操作员输入电脑，并冲销应收款帐。（假如有预收款，请挂帐）。会计出纳9：003操作员冲销电脑里客户的应收帐并作预收款的记录。AR：现金收据输入及过帐操作员10：00-11：304操作员打印每日销售日记帐

57、报表与每日蛋款报告进行对帐。SO：每日销售日记帐操作员会计下午16：305会计收到仓库通知，该销售单差不多发货，冲销此笔挂收，并在收款报告汇总上列明。会计6把该笔帐冲销入帐。操作员随时7月末对帐：操作员按业务经理选择的客户从电脑中打出指定客户应收帐龄分期报表，与业务员的手工明细帐对帐，并查找缘故如有差异即查找缘故并及时调整。AR：应收款帐龄分期报表会计月末信用额建立及信用操纵标准流程目的：有效地建立和操纵客户信用额，支持销售业务进展同时降低赊销风险。原则：关于所有赊销供货百货商店、超级商场在IDS系统建立信用额。百货商店和超级商场客户信用额3个月修正一次。客户信用额必须得到财务经理以及相关经理

58、的批准。客户信用额依照以下方式计算得出。计算依据：客户过去三个月销售量。 客户赊销天数。（付款天数+平均送货天数） 信用系统（客户付款表现以及销售人员意见）建议公式：信用额=客户过去3个月销售/90天赊销天数信用系数（计算表见附件） 客户信用最大风险值=信用额风险系数（过去3个月中最高月销量/过往3个月平均月销量）程序：信用额建立：每季度末（财务结帐那天），财务部回忆客户销售及付款状况，编制客户信用额计算表，交销售代表。销售代表安照客户实际财务及业务进展状况，提供调整系数交财务部。财务部计算客户季度最新信用额及客户信用最大风险值交经理批准。操作员调整修改IDS客户信用额 。信用额的临时调整：财

59、务部或销售代表依照客户付款或销售申请减少或增加客户信用额（申请表见附件）申请表交直接经理和经理批准交电脑操作员调整IDS客户信用额。信用额建立流程运作环节电脑操作运作人员时刻1财务会计回忆客户销售及付款状况，提供信用调整系数，交财务经理。财务会计每季度末2销售代表按照客户实际业务进展状况，提供销售增长系数交分销商经理。销售代表每季度末3财务经理和分销商经理共同确认客户季度最新信用额。财务经理/分销商经理每季度末4操作员调整修改IDS客户信用额。 操作员每季度末搁置订单释放流程运作环节电脑操作运作人员时刻1操作员开销售单时，发觉有信用问题订单，进行定单搁置，打印出搁置定单报表。SO：输入该销售单

60、时出现警告操作员随时2分销同经理收到搁置定单报表后向财务出纳和销售代表询问是否已收到该客户的货款。操作员财务人员销售代表上午10：30/下午15：303若已收货款同时已收货款大于信用差额，分销商经理同意释放。如否，分销商经理与负责该客户的销售代表联系并决定释放或取消该订单。忽略此警告，接着打印此销售单/信用操纵系统：选择搁置此订单/信用操纵系统：打印搁置订单报表操作员/分销商经理/财务人员得到收款员的确信答复后信用额建立及信用操纵标准流程4销售代表假如需要释放此订单，需向经理陈述理由，并填写收款保证写操作员/销售代表/分销商经理得到收款员的否定答复后5财务经理在同意释放的订单旁签批，并把搁置报