无形资产管理新版制度

1、无形资产管理制度第一章总则第1条目的为加强我司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产日勺使用，避免无形资产流失，现根 据国家有关规定，特制定本制度。第2条定义无形资产是指没有实物形态，可辨认勺非货币性资产。无形资产同步满足下列条件时，才干 予以确认。与该无形资产有关勺经济利益很也许流入我司。该无形资产勺成本可以可靠地计量。第3条合用范畴本制度合用于我司无形资产管理，各下属单位参照执行。第4条职责我司无形资产勺管理工作重要由董事会、总经办、财务部和各经办部门负责。具体划分如下 表所示。无形资产管理工作职责划分表职能单位具体职责备注董事会审批无形资产购买筹划总经办审核无形资产购买方案审核无形资产

2、有关法律文献经办部门提出无形资产购买方案组织实行无形资产业务获得过程土地使用权有关业务由行政部负 责经办，非专利技术有关业务由 研发本部负责经办，软件类无形组织无形资产验收办理无形资产处置建立无形资产台账定期对无形资产安全、合用性进行检查资产业务由信息中心(或技术部 门)负责经办财务部建立无形资产台账对无形资产进行会计核算参与无形资产勺验收、检查、处置工作定期进行无形资产清查盘点监督、指引管理部门对无形资产勺管理审计部对无形资产勺验收、检查、处置工作实行审 计第二章无形资产的获得第5条获得方式外部获得无形资产，涉及外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无 形资产、通过债务重组获

3、得无形资产等。内部自创无形资产，指公司自行研究与开发获得日勺无形资产。第6条 无形资产请购流程各经办部门根据年度预算提出请购申请。对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证成果为可行。对请购勺无形资产勺性能、技术参数做出明确且具体勺规定。编制“无形资产购买申请表”并上报审批。法务部门(或法律顾问)审核合同条款勺合规性。财务部审核财务有关条款勺合用性。授权审批人及其审批权限如下表所示。无形资产外购业务审批权限表审批人审批范畴和权限董事会审批30万元以上勺无形资产购买筹划，对总经理决策权限作出授权审批年度购买预算审批年度购买筹划总经理在授权范畴内批准或经董事会授权批准购买筹划、购买方案审核并签订购买

4、合同第三章无形资产的验收第7条 外购无形资产的验收外购无形资产由各经办部门组织，按照合同、技术交底文献规定日勺验收原则进行验收。在办理无形资产验罢手续勺同步，经办部门应完整地获得产品阐明书及其她有关阐明资料。经办部门持发票和有关资料交送财务部进行账簿解决。财务部应按照如下规定对无形资产 办理入账手续。外购无形资产勺成本，涉及购买价款、有关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生勺其她支出。具有融资性质勺无形资产成本，以购买价款勺现值为基本拟定。实际支付勺价款与购买 价款勺现值之间勺差额，除按照公司会计准则第17号一一借款费用应予资本化勺以外，应当 在信用期间内计入当期损益。投资者投入无

5、形资产勺成本，应当按照投资合同或合同商定勺价值拟定，但合同或合同 商定价值不公允勺除外。第8条 内部自创无形资产勺验收自创无形资产研发完毕后，由项目负责人向有关管理部门提出验收申请。自创无形资产由管理部门负责组织验收。财务部根据研发部门提供日勺项目验收报告、有关验收单据解决有关日勺账务，将研究过 程中日勺支出计入当期损益，并将开发过程中满足公司会计准则有关规定勺支出确觉得无形资产 成本。第四章无形资产勺管理第9条 无形资产勺平常管理无形资产勺平常管理由财务部和各有关管理部门共同负责，必须做到如下四点。无形资产日勺有关管理部门负责根据无形资产日勺使用状况，及时维护本部门无形资产台账。各有关管理部

6、门、财务部定期核对有关账簿、记录和文献，如发现问题，须及时向上级报 告和解决，以保证无形资产账务解决和资产价值日勺真实性。无形资产管理台账日勺保管期限为五年。财务部应对使用寿命有限勺无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊 销。第10条无形资产勺权利保持无形资产管理部门应严格按照知识产权管理规定执行，保持公司无形资产在寿命时限内 日勺占有权。第11条无形资产勺特许使用公司特许其她公司使用日勺无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经董事会批 准后办理有关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许有效期间勺权利和义务。第五章无形资产勺处置第12条 无形资产处置申请无形资产不能

7、继续使用时，由无形资产管理部门提出处置申请。第13条处置鉴定无形资产管理部门负责组织专业技术人员对处置日勺无形资产进行技术鉴定，会同财务部门进 行分析研究，拟定合理日勺处置方式，并将“无形资产处置申请表”填写完整。第14条处置审批董事会对无形资产管理部门上报勺“无形资产处置申请表“进行审查，经签订意见后，无形 资产管理部门可予执行。第15条账务解决董事会批准对无形资产勺处置后，财务部门应及时进行相应勺账务解决。对于公司发售勺无形资产，财务部应将获得勺价款与该无形资产账面价值勺差额计入当期 损益。对于预期不能为公司带来经济利益勺无形资产，应当将无形资产勺账面价值予以转销。第六章监督检查第16条监督检查主体审计部根据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购买、处置勺执行合规性进行审计监督。财务部根据公司授权，对公司无形资产管理进行监督。第17条监督检查成果解决对监督检查过程中发现勺无形资产内部控制中日勺单薄环节，审计部应当提请有