《纳税评估标准与工作规范》课程计划流程讲义

1、纳税评估标准与工作规范课程讲义与教案纳税评估标准与工作规范课程开发组目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc241370298 专题一 纳税评估标准与工作规范概述 PAGEREF _Toc241370298 h 13 HYPERLINK l _Toc241370299 第一讲 纳税评估标准与工作规范的概念 PAGEREF _Toc241370299 h 13 HYPERLINK l _Toc241370300 一、纳税评估标准与工作规范的概念 PAGEREF _Toc241370300 h 13 HYPERLINK l _Toc241370301 （一）纳税评估

2、标准的概念 PAGEREF _Toc241370301 h 13 HYPERLINK l _Toc241370302 （二）纳税评估工作规范的概念 PAGEREF _Toc241370302 h 13 HYPERLINK l _Toc241370303 （三）纳税评估标准与工作规范之间的关系 PAGEREF _Toc241370303 h 13 HYPERLINK l _Toc241370304 二、纳税评估标准与工作规范的现实意义 PAGEREF _Toc241370304 h 14 HYPERLINK l _Toc241370305 （一）有利于加强税源监控治理 PAGEREF _Toc2

3、41370305 h 14 HYPERLINK l _Toc241370306 （二）有利于维护纳税人的权益，提高纳税遵从度 PAGEREF _Toc241370306 h 15 HYPERLINK l _Toc241370307 （三）有利于推动行政职能的转变 PAGEREF _Toc241370307 h 15 HYPERLINK l _Toc241370308 （四）有利于促进纳税申报质量的提高 PAGEREF _Toc241370308 h 16 HYPERLINK l _Toc241370309 （五）有利于降低税收治理成本，提高税收征管效能 PAGEREF _Toc24137030

4、9 h 16 HYPERLINK l _Toc241370310 （六）有利于促进纳税评估工作有序开展 PAGEREF _Toc241370310 h 16 HYPERLINK l _Toc241370311 三、建立和完善纳税评估标准与工作规范的法律依据 PAGEREF _Toc241370311 h 16 HYPERLINK l _Toc241370312 第二讲 纳税评估标准与工作规范的分类及原则 PAGEREF _Toc241370312 h 17 HYPERLINK l _Toc241370313 一、评估标准与工作规范的分类 PAGEREF _Toc241370313 h 17 H

5、YPERLINK l _Toc241370314 （一）按纳税评估治理体系分类 PAGEREF _Toc241370314 h 17 HYPERLINK l _Toc241370315 （二）按纳税评估流程分类 PAGEREF _Toc241370315 h 18 HYPERLINK l _Toc241370316 （三）按纳税评估岗位分类 PAGEREF _Toc241370316 h 18 HYPERLINK l _Toc241370317 （四）按税种分类 PAGEREF _Toc241370317 h 19 HYPERLINK l _Toc241370318 （五）按行业分类 PAGE

6、REF _Toc241370318 h 19 HYPERLINK l _Toc241370319 (六) 按税种和行业分类 PAGEREF _Toc241370319 h 20 HYPERLINK l _Toc241370320 二、评估标准与工作规范的原则 PAGEREF _Toc241370320 h 20 HYPERLINK l _Toc241370321 （一）合法性原则 PAGEREF _Toc241370321 h 20 HYPERLINK l _Toc241370322 （二）客观性原则 PAGEREF _Toc241370322 h 21 HYPERLINK l _Toc241

7、370323 （三）科学性原则 PAGEREF _Toc241370323 h 21 HYPERLINK l _Toc241370324 （四）系统性原则 PAGEREF _Toc241370324 h 22 HYPERLINK l _Toc241370325 （五）成本效益性原则 PAGEREF _Toc241370325 h 22 HYPERLINK l _Toc241370326 第三讲 纳税评估标准与工作规范的定位 PAGEREF _Toc241370326 h 22 HYPERLINK l _Toc241370327 一、纳税评估标准与工作规范的定位 PAGEREF _Toc2413

8、70327 h 22 HYPERLINK l _Toc241370328 （一）纳税评估标准与工作规范的进展演变过程 PAGEREF _Toc241370328 h 22 HYPERLINK l _Toc241370329 （二）纳税评估标准与工作规范定位 PAGEREF _Toc241370329 h 23 HYPERLINK l _Toc241370330 二、纳税评估标准与工作规范和其他环节的关系 PAGEREF _Toc241370330 h 24 HYPERLINK l _Toc241370331 （一）纳税评估标准与工作规范和质量操纵的关系 PAGEREF _Toc24137033

9、1 h 24 HYPERLINK l _Toc241370332 （二）纳税评估标准与工作规范和风险防范的关系 PAGEREF _Toc241370332 h 25 HYPERLINK l _Toc241370333 （三）纳税评估标准与工作规范和评估疑点核实的关系 PAGEREF _Toc241370333 h 25 HYPERLINK l _Toc241370334 （四）纳税评估标准与工作规范和税源监控的关系 PAGEREF _Toc241370334 h 26 HYPERLINK l _Toc241370335 （五）纳税评估标准与工作规范和税务稽查的关系 PAGEREF _Toc24

10、1370335 h 27 HYPERLINK l _Toc241370336 三、纳税评估标准与工作规范结构体系 PAGEREF _Toc241370336 h 28 HYPERLINK l _Toc241370337 （一）纳税评估标准与工作规范的内容 PAGEREF _Toc241370337 h 28 HYPERLINK l _Toc241370338 （二）纳税评估标准与工作规范体系 PAGEREF _Toc241370338 h 30 HYPERLINK l _Toc241370339 专题二 纳税评估组织标准与工作规范 PAGEREF _Toc241370339 h 31 HYPE

11、RLINK l _Toc241370340 第一讲 纳税评估组织结构 PAGEREF _Toc241370340 h 32 HYPERLINK l _Toc241370341 一、纳税评估组织结构概述 PAGEREF _Toc241370341 h 32 HYPERLINK l _Toc241370342 （一）纳税评估组织结构的概念 PAGEREF _Toc241370342 h 32 HYPERLINK l _Toc241370343 （二）纳税评估组织结构的阻碍因素 PAGEREF _Toc241370343 h 32 HYPERLINK l _Toc241370344 （三）纳税评估组

12、织结构的原则 PAGEREF _Toc241370344 h 34 HYPERLINK l _Toc241370345 二、纳税评估机构设置标准 PAGEREF _Toc241370345 h 34 HYPERLINK l _Toc241370346 （一）组织机构的几种设置形式 PAGEREF _Toc241370346 h 34 HYPERLINK l _Toc241370347 （二）当前我国纳税评估组织机构设置情况 PAGEREF _Toc241370347 h 35 HYPERLINK l _Toc241370348 （三）纵向纳税评估机构设置标准 PAGEREF _Toc24137

13、0348 h 36 HYPERLINK l _Toc241370349 （四）横向纳税评估机构设置标准 PAGEREF _Toc241370349 h 38 HYPERLINK l _Toc241370350 三、纳税评估岗位设置标准 PAGEREF _Toc241370350 h 40 HYPERLINK l _Toc241370351 第二讲 纳税评估人员 PAGEREF _Toc241370351 h 42 HYPERLINK l _Toc241370352 一、纳税评估人员范围 PAGEREF _Toc241370352 h 42 HYPERLINK l _Toc241370353 二

14、、纳税评估人员素养标准 PAGEREF _Toc241370353 h 43 HYPERLINK l _Toc241370354 （一）综合素养标准 PAGEREF _Toc241370354 h 43 HYPERLINK l _Toc241370355 （二）业务素养标准 PAGEREF _Toc241370355 h 44 HYPERLINK l _Toc241370356 三、纳税评估人职员作标准 PAGEREF _Toc241370356 h 44 HYPERLINK l _Toc241370357 专题三 纳税评估流程标准与工作规范 PAGEREF _Toc241370357 h 4

15、5 HYPERLINK l _Toc241370358 第一讲 数据采集 PAGEREF _Toc241370358 h 45 HYPERLINK l _Toc241370359 一、数据信息采集的概念 PAGEREF _Toc241370359 h 45 HYPERLINK l _Toc241370360 二、数据信息采集标准 PAGEREF _Toc241370360 h 45 HYPERLINK l _Toc241370361 （一）数据信息质量标准 PAGEREF _Toc241370361 h 45 HYPERLINK l _Toc241370362 （二）数据信息时刻标准 PAGE

16、REF _Toc241370362 h 46 HYPERLINK l _Toc241370363 三、数据信息采集工作规范 PAGEREF _Toc241370363 h 46 HYPERLINK l _Toc241370364 （一）岗位设置与职责 PAGEREF _Toc241370364 h 47 HYPERLINK l _Toc241370365 （二）工作内容 PAGEREF _Toc241370365 h 47 HYPERLINK l _Toc241370366 （三）表证单书 PAGEREF _Toc241370366 h 50 HYPERLINK l _Toc241370367

17、 四、数据信息采集方法 PAGEREF _Toc241370367 h 53 HYPERLINK l _Toc241370368 （一）报告法 PAGEREF _Toc241370368 h 53 HYPERLINK l _Toc241370369 （二）采访法 PAGEREF _Toc241370369 h 53 HYPERLINK l _Toc241370370 （三）直接观看法 PAGEREF _Toc241370370 h 53 HYPERLINK l _Toc241370371 （四）导入法 PAGEREF _Toc241370371 h 53 HYPERLINK l _Toc241

18、370372 五、数据信息采集工作流程图 PAGEREF _Toc241370372 h 54 HYPERLINK l _Toc241370373 第二讲 对象确定 PAGEREF _Toc241370373 h 65 HYPERLINK l _Toc241370374 一、纳税评估对象确定的概念 PAGEREF _Toc241370374 h 65 HYPERLINK l _Toc241370375 二、纳税评估对象确定标准 PAGEREF _Toc241370375 h 65 HYPERLINK l _Toc241370376 （一）按照行业标准确定纳税评估对象 PAGEREF _Toc2

19、41370376 h 65 HYPERLINK l _Toc241370377 （二）按照纳税人的税负标准确定纳税评估对象 PAGEREF _Toc241370377 h 65 HYPERLINK l _Toc241370378 （三）依照纳税人的利润标准确定纳税评估对象 PAGEREF _Toc241370378 h 66 HYPERLINK l _Toc241370379 （四）依照纳税信用等级标准确定纳税评估对象 PAGEREF _Toc241370379 h 66 HYPERLINK l _Toc241370380 （五）按照税种标准确定纳税评估对象 PAGEREF _Toc24137

20、0380 h 66 HYPERLINK l _Toc241370381 (六)按照时刻标准确定纳税评估对象 PAGEREF _Toc241370381 h 66 HYPERLINK l _Toc241370382 三、纳税评估对象确定工作规范 PAGEREF _Toc241370382 h 66 HYPERLINK l _Toc241370383 （一）岗位设置与职责 PAGEREF _Toc241370383 h 66 HYPERLINK l _Toc241370384 （二）工作内容 PAGEREF _Toc241370384 h 67 HYPERLINK l _Toc241370385

21、（三）表证单书 PAGEREF _Toc241370385 h 71 HYPERLINK l _Toc241370386 四、纳税评估对象确定的方法 PAGEREF _Toc241370386 h 73 HYPERLINK l _Toc241370387 （一）纳税评估对象类型 PAGEREF _Toc241370387 h 73 HYPERLINK l _Toc241370388 （二）纳税评估对象确定方法分类 PAGEREF _Toc241370388 h 73 HYPERLINK l _Toc241370389 五、纳税评估对象确定工作流程图 PAGEREF _Toc241370389

22、h 74 HYPERLINK l _Toc241370390 第三讲 评估分析 PAGEREF _Toc241370390 h 75 HYPERLINK l _Toc241370391 一、纳税评估分析的概念 PAGEREF _Toc241370391 h 75 HYPERLINK l _Toc241370392 二、纳税评估分析标准 PAGEREF _Toc241370392 h 75 HYPERLINK l _Toc241370393 （一）纳税评估分析质量与时刻标准 PAGEREF _Toc241370393 h 75 HYPERLINK l _Toc241370394 （二）纳税评估分

23、析指标标准（或预警参数值） PAGEREF _Toc241370394 h 76 HYPERLINK l _Toc241370395 （三）增值税部分行业税负率参考标准 PAGEREF _Toc241370395 h 86 HYPERLINK l _Toc241370396 三、纳税评估分析工作规范 PAGEREF _Toc241370396 h 89 HYPERLINK l _Toc241370397 （一）岗位设置与职责 PAGEREF _Toc241370397 h 89 HYPERLINK l _Toc241370398 （二）工作内容 PAGEREF _Toc241370398 h

24、89 HYPERLINK l _Toc241370399 （三）表证单书 PAGEREF _Toc241370399 h 91 HYPERLINK l _Toc241370400 四、纳税评估分析方法 PAGEREF _Toc241370400 h 92 HYPERLINK l _Toc241370401 （一）纳税评估方法分类 PAGEREF _Toc241370401 h 92 HYPERLINK l _Toc241370402 （二）常用纳税评估分析方法的抉择应用 PAGEREF _Toc241370402 h 94 HYPERLINK l _Toc241370403 （三）应用纳税评估

25、分析方法需要注意的事项 PAGEREF _Toc241370403 h 95 HYPERLINK l _Toc241370404 五、纳税评估分析工作流程图 PAGEREF _Toc241370404 h 95 HYPERLINK l _Toc241370405 六纳税评估分析案例 PAGEREF _Toc241370405 h 96 HYPERLINK l _Toc241370406 第四讲 税务约谈 PAGEREF _Toc241370406 h 98 HYPERLINK l _Toc241370407 一、税务约谈的概念 PAGEREF _Toc241370407 h 98 HYPERL

26、INK l _Toc241370408 二、税务约谈标准 PAGEREF _Toc241370408 h 99 HYPERLINK l _Toc241370409 （一）约谈对象标准 PAGEREF _Toc241370409 h 99 HYPERLINK l _Toc241370410 （二）约谈内容标准 PAGEREF _Toc241370410 h 100 HYPERLINK l _Toc241370411 （三）约谈笔录的标准 PAGEREF _Toc241370411 h 100 HYPERLINK l _Toc241370412 （四）约谈注意事项 PAGEREF _Toc2413

27、70412 h 100 HYPERLINK l _Toc241370413 （五）时刻标准 PAGEREF _Toc241370413 h 102 HYPERLINK l _Toc241370414 三、税务约谈工作规范 PAGEREF _Toc241370414 h 102 HYPERLINK l _Toc241370415 （一）岗位设置与职责 PAGEREF _Toc241370415 h 102 HYPERLINK l _Toc241370416 （二）工作内容 PAGEREF _Toc241370416 h 102 HYPERLINK l _Toc241370417 （三）表证单书

28、PAGEREF _Toc241370417 h 103 HYPERLINK l _Toc241370418 四、税务约谈工作方法 PAGEREF _Toc241370418 h 106 HYPERLINK l _Toc241370419 （一）熟悉案情 PAGEREF _Toc241370419 h 106 HYPERLINK l _Toc241370420 （二）把握好询问的节奏和主动权 PAGEREF _Toc241370420 h 106 HYPERLINK l _Toc241370421 （三）选择好突破口 PAGEREF _Toc241370421 h 106 HYPERLINK l

29、 _Toc241370422 （四）做好询问中的宣传教育工作 PAGEREF _Toc241370422 h 107 HYPERLINK l _Toc241370423 （五）约谈处理 PAGEREF _Toc241370423 h 107 HYPERLINK l _Toc241370424 五、税务约谈流程图 PAGEREF _Toc241370424 h 108 HYPERLINK l _Toc241370425 六、案例分析 PAGEREF _Toc241370425 h 108 HYPERLINK l _Toc241370426 第五讲 实地调查 PAGEREF _Toc2413704

30、26 h 110 HYPERLINK l _Toc241370427 一、实地调查的概念 PAGEREF _Toc241370427 h 110 HYPERLINK l _Toc241370428 二、实地调查标准 PAGEREF _Toc241370428 h 111 HYPERLINK l _Toc241370429 （一）工作要求 PAGEREF _Toc241370429 h 111 HYPERLINK l _Toc241370430 （二）时限要求 PAGEREF _Toc241370430 h 112 HYPERLINK l _Toc241370431 三、实地调查工作规范 PAG

31、EREF _Toc241370431 h 112 HYPERLINK l _Toc241370432 （一）岗位设置与职责 PAGEREF _Toc241370432 h 112 HYPERLINK l _Toc241370433 （二）工作内容 PAGEREF _Toc241370433 h 112 HYPERLINK l _Toc241370434 四、实地调查工作方法 PAGEREF _Toc241370434 h 118 HYPERLINK l _Toc241370435 （一）观看法 PAGEREF _Toc241370435 h 118 HYPERLINK l _Toc241370

32、436 （二）核对法 PAGEREF _Toc241370436 h 119 HYPERLINK l _Toc241370437 （三）盘查法 PAGEREF _Toc241370437 h 119 HYPERLINK l _Toc241370438 五、实地调查工作流程图 PAGEREF _Toc241370438 h 119 HYPERLINK l _Toc241370439 六、案例分析 PAGEREF _Toc241370439 h 119 HYPERLINK l _Toc241370440 第六讲 评估处理 PAGEREF _Toc241370440 h 120 HYPERLINK

33、l _Toc241370441 一、评估处理的概念 PAGEREF _Toc241370441 h 120 HYPERLINK l _Toc241370442 二、纳税评估处理标准 PAGEREF _Toc241370442 h 121 HYPERLINK l _Toc241370443 三、评估处理工作规范 PAGEREF _Toc241370443 h 122 HYPERLINK l _Toc241370444 （一）岗位设置与职责 PAGEREF _Toc241370444 h 122 HYPERLINK l _Toc241370445 （二）工作内容 PAGEREF _Toc24137

34、0445 h 122 HYPERLINK l _Toc241370446 （三）表证单书 PAGEREF _Toc241370446 h 123 HYPERLINK l _Toc241370447 四、评估处理工作方法 PAGEREF _Toc241370447 h 128 HYPERLINK l _Toc241370448 五、工作流程图 PAGEREF _Toc241370448 h 128 HYPERLINK l _Toc241370449 六、案例分析 PAGEREF _Toc241370449 h 129 HYPERLINK l _Toc241370450 第七讲 档案治理 PAGE

35、REF _Toc241370450 h 133 HYPERLINK l _Toc241370451 一、纳税评估档案治理的概念 PAGEREF _Toc241370451 h 133 HYPERLINK l _Toc241370452 二、纳税评估档案治理方式 PAGEREF _Toc241370452 h 133 HYPERLINK l _Toc241370453 三、纳税评估档案治理标准 PAGEREF _Toc241370453 h 133 HYPERLINK l _Toc241370454 （一） 工作标准 PAGEREF _Toc241370454 h 133 HYPERLINK l

36、 _Toc241370455 （二）时刻标准 PAGEREF _Toc241370455 h 134 HYPERLINK l _Toc241370456 四、纳税评估档案治理工作规范 PAGEREF _Toc241370456 h 134 HYPERLINK l _Toc241370457 （一）传统档案治理模式 PAGEREF _Toc241370457 h 134 HYPERLINK l _Toc241370458 （二）信息化档案治理模式 PAGEREF _Toc241370458 h 135 HYPERLINK l _Toc241370459 专题四 纳税评估后续治理标准与工作规范 P

37、AGEREF _Toc241370459 h 135 HYPERLINK l _Toc241370460 第一讲 纳税评估后续治理概述 PAGEREF _Toc241370460 h 136 HYPERLINK l _Toc241370461 一、纳税评估后续治理的概念 PAGEREF _Toc241370461 h 136 HYPERLINK l _Toc241370462 二、纳税评估后续治理的目的 PAGEREF _Toc241370462 h 136 HYPERLINK l _Toc241370463 三、纳税评估后续治理的地位和作用 PAGEREF _Toc241370463 h 1

38、37 HYPERLINK l _Toc241370464 第二讲 外部辅导监督 PAGEREF _Toc241370464 h 138 HYPERLINK l _Toc241370465 一、外部辅导监督的概念 PAGEREF _Toc241370465 h 138 HYPERLINK l _Toc241370466 二、外部辅导监督标准 PAGEREF _Toc241370466 h 138 HYPERLINK l _Toc241370467 （一）工作标准 PAGEREF _Toc241370467 h 138 HYPERLINK l _Toc241370468 （二）时刻标准 PAGER

39、EF _Toc241370468 h 138 HYPERLINK l _Toc241370469 三、外部辅导监督工作规范 PAGEREF _Toc241370469 h 139 HYPERLINK l _Toc241370470 （一）岗位设置与岗位职责 PAGEREF _Toc241370470 h 139 HYPERLINK l _Toc241370471 （二）工作内容 PAGEREF _Toc241370471 h 139 HYPERLINK l _Toc241370472 （三）表证单书 PAGEREF _Toc241370472 h 139 HYPERLINK l _Toc241

40、370473 第三讲 内部联动治理 PAGEREF _Toc241370473 h 141 HYPERLINK l _Toc241370474 一、税源治理联动机制的概念 PAGEREF _Toc241370474 h 141 HYPERLINK l _Toc241370475 二、内部联动治理标准 PAGEREF _Toc241370475 h 141 HYPERLINK l _Toc241370476 （一）工作标准 PAGEREF _Toc241370476 h 141 HYPERLINK l _Toc241370477 （二）时刻标准 PAGEREF _Toc241370477 h 1

41、42 HYPERLINK l _Toc241370478 三、内部联动治理工作规范 PAGEREF _Toc241370478 h 142 HYPERLINK l _Toc241370479 （一）岗位设置与岗位职责 PAGEREF _Toc241370479 h 142 HYPERLINK l _Toc241370480 （二）工作内容 PAGEREF _Toc241370480 h 142 HYPERLINK l _Toc241370481 （三）表证单书 PAGEREF _Toc241370481 h 143 HYPERLINK l _Toc241370482 第四讲 评估成果转化 PA

42、GEREF _Toc241370482 h 144 HYPERLINK l _Toc241370483 一、纳税评估成果转化的概念 PAGEREF _Toc241370483 h 144 HYPERLINK l _Toc241370484 二、行业纳税评估模型的建立和完善 PAGEREF _Toc241370484 h 144 HYPERLINK l _Toc241370485 （一）行业纳税评估模型标准 PAGEREF _Toc241370485 h 144 HYPERLINK l _Toc241370486 （二）建立和完善行业纳税评估模型的工作规范 PAGEREF _Toc2413704

43、86 h 146 HYPERLINK l _Toc241370487 （三）案例 PAGEREF _Toc241370487 h 149 HYPERLINK l _Toc241370488 三、行业评估指标预警值的测算与公布 PAGEREF _Toc241370488 h 150 HYPERLINK l _Toc241370489 （一）行业评估指标预警值测算与公布的时刻标准 PAGEREF _Toc241370489 h 150 HYPERLINK l _Toc241370490 （二）行业评估指标预警值测算与公布工作规范 PAGEREF _Toc241370490 h 150 HYPERL

44、INK l _Toc241370491 专题五 纳税评估标准与工作规范的现状及探究 PAGEREF _Toc241370491 h 151 HYPERLINK l _Toc241370492 第一讲 我国纳税评估标准和工作规范化现状 PAGEREF _Toc241370492 h 151 HYPERLINK l _Toc241370493 一、我国纳税评估标准和工作规范化相关政策措施 PAGEREF _Toc241370493 h 152 HYPERLINK l _Toc241370494 （一）起步时期 PAGEREF _Toc241370494 h 152 HYPERLINK l _Toc

45、241370495 （二）全面推行时期 PAGEREF _Toc241370495 h 152 HYPERLINK l _Toc241370496 二、我国纳税评估标准和工作规范化存在的问题 PAGEREF _Toc241370496 h 155 HYPERLINK l _Toc241370497 （一）没有规范的机构设置与岗位设置，导致职责不清 PAGEREF _Toc241370497 h 155 HYPERLINK l _Toc241370498 (二)评估人员素养参差不齐，评估质量不高。 PAGEREF _Toc241370498 h 156 HYPERLINK l _Toc24137

46、0499 （三）评估标准数据资料不充分，阻碍纳税评估质量。 PAGEREF _Toc241370499 h 156 HYPERLINK l _Toc241370500 （四）数据猎取与传递途径不规范，数据质量没有标准衡量，阻碍纳税评估的效果 PAGEREF _Toc241370500 h 157 HYPERLINK l _Toc241370501 （五）缺乏统一的、明确的、科学的操作规范。 PAGEREF _Toc241370501 h 158 HYPERLINK l _Toc241370502 (六)信息化开发标准缺失，评估效果不理想 PAGEREF _Toc241370502 h 159

47、HYPERLINK l _Toc241370503 第二讲 纳税评估标准和工作规范化探究 PAGEREF _Toc241370503 h 160 HYPERLINK l _Toc241370504 一、加快信息化标准建设 PAGEREF _Toc241370504 h 160 HYPERLINK l _Toc241370505 （一）及时更新数据标准，统一评估口径。 PAGEREF _Toc241370505 h 160 HYPERLINK l _Toc241370506 （二）努力加快搭建纳税评估信息平台步伐，建立充足的信息资料数据库。 PAGEREF _Toc241370506 h 160

48、 HYPERLINK l _Toc241370507 （三）提高标准信息采集、整合、分析运用能力。 PAGEREF _Toc241370507 h 160 HYPERLINK l _Toc241370508 （四）加强同政府其他部门的信息交换。 PAGEREF _Toc241370508 h 161 HYPERLINK l _Toc241370509 （五）提高数据处理的集中度。 PAGEREF _Toc241370509 h 161 HYPERLINK l _Toc241370510 二、评估人员综合业务素养标准 PAGEREF _Toc241370510 h 161 HYPERLINK l

49、 _Toc241370511 三、建立科学的纳税评估标准指标体系 PAGEREF _Toc241370511 h 162 HYPERLINK l _Toc241370512 四、规范纳税评估工作环节和考核 PAGEREF _Toc241370512 h 162 HYPERLINK l _Toc241370513 (一)制定相关制度法规 PAGEREF _Toc241370513 h 162 HYPERLINK l _Toc241370514 (二)纳入目标治理责任制 PAGEREF _Toc241370514 h 162 HYPERLINK l _Toc241370515 (三)建立纳税人税收

50、提醒制度 PAGEREF _Toc241370515 h 162 HYPERLINK l _Toc241370516 (四)规范报告制度 PAGEREF _Toc241370516 h 163 HYPERLINK l _Toc241370517 五、促进税收治理员制度与纳税评估工作规范的有机结合 PAGEREF _Toc241370517 h 163 HYPERLINK l _Toc241370518 (一)对大型企业或重点税源企业的治理 PAGEREF _Toc241370518 h 163 HYPERLINK l _Toc241370519 (二)对特色行业的治理 PAGEREF _Toc

51、241370519 h 163 HYPERLINK l _Toc241370520 (三)对个体工商业户的治理 PAGEREF _Toc241370520 h 163专题一 纳税评估标准与工作规范概述专题编写小组成员：郭丽霞 毕挺 李树彬内容提要：本专题结合我国当前纳税评估实践，全面阐述纳税评估标准与工作规范的概念、分类、内容、原则等差不多原理，回答什么是纳税评估评估标准和工作规范、纳税评估标准和工作规范的分类、定位，以及纳税评估标准和工作规范与评估体系及税收征管其他环节之间的关系。并对建立和完善纳税评估标准和工作规范的法律依据等问题进行了探讨，以期对纳税评估标准和工作规范的建立加以引导。第一

52、讲 纳税评估标准与工作规范的概念一、纳税评估标准与工作规范的概念（一）纳税评估标准的概念要弄清什么是纳税评估标准，首先得明白什么是标准那个问题。标准确实是对重复性事物和概念所做的统一规定。它以科学、技术和实践经验的综合成果为基础，经有关方面协商一致，由主管机构批准，以特定形式公布，作为共同遵守的准则和依据。换言之，关于纳税评估标准，指的是税务机关以纳税人和扣缴义务人的纳税申报为前提，以采集的真实数据为基础，科学地运用各种方法进行分析、对比，加之以特定的程序和严密的制度，形成的一种规范化的行政治理准则。（二）纳税评估工作规范的概念同样，我们先了解什么是规范？规范确实是关于某一工程作业或者行为进行

53、定性的信息规定，简言之，群体所确立的行为标准确实是规范。而工作规范又称岗位规范或任职资格，是指任职者要胜任该项工作必须具备的资格与条件。它讲明了一项工作对任职者在教育程度、工作经验、知识、技能、体能和个性特征方面的最低要求。关于纳税评估工作规范，指的是税务机关以特定的形式对纳税评估这种行政治理服务行为中各类岗位的人员资格、工作性质、任务、责任、权限、内容和方法等方面所作的统一要求。（三）纳税评估标准与工作规范之间的关系前面讲了评估标准与工作规范的概念，那它们之间有什么必定的关系呢？我们讲，它们既相互区不又相互联系，二者相辅相成，共同构成了一套科学、完整的体系。纳税评估标准是税务机关依法对纳税人

54、和扣缴义务人的当期纳税申报情况，通过采集的信息数据，运用科学合理地分析、比对，以特定的程序和制度为依托，从而形成的一种规范化的行政治理准则。它是一种定量的标准。而纳税评估工作规范是对从事纳税评估这种行政治理服务行为的工作人员，他们的资格、工作性质、任务、职责、权限、内容和方法等方面，通过特定的、严密的形式和制度来作出的统一要求。它是一种定性的工作规范。评估的标准和规范又是互相联系的，在我们的评估工作中，标准是规范的前提，只有确立了科学合理的标准，才能制定统一的岗位规范，指导工作的目标；规范是标准的基础，只有制定了岗位任职者的最低要求，标准才得以实施。二者自成一体，共同作用于纳税评估治理工作中，

55、使其更加充实和完善。二、纳税评估标准与工作规范的现实意义任何一项税务工作都应有一个标准和规范，纳税评估是针对纳税人、扣缴义务人的治理工作，评估人员在实施评估的过程中，个人行为直接阻碍到税务部门的形象，甚至阻碍到纳税评估工作的生存与进展，因此建立和逐步完善纳税评估标准与工作规范，对纳税评估人员的评估行为进行有效的约束是十分必要的。纳税评估标准与工作规范首先要保证纳税人、扣缴义务人的合法权益不受侵犯，充分体现以人为本的精神理念；其次要保证可操作性和评估效能的发挥，体现简洁高效的原则；再次要保证责任明确，实现对评估人员的全程监控；最后还要保证与其他税收工作的紧密衔接，形成工作合力。因此，有必要将纳税

56、评估标准与工作规范引入到纳税评估治理中，通过统一的、行之有效的标准和规范来约束纳税评估的方方面面，不仅有利于加强税源监控治理，增强内部监督制约机制，提升服务质量，而且关于弥补当前征管中存在的问题和不足，堵塞税收漏洞，完善税收征管模式，有着特不重要的现实意义。（一）有利于加强税源监控治理税收征管质量的高低，取决于税务机关对各类税源监控能力的强弱，而税源监控手段是否先进、科学、易行，又直接阻碍到征管的效率。全面深入地实施纳税评估标准与工作规范，能有效地运用纳税评估中的数据信息化手段，进行综合分析和税源的动态监控，及时对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的推断。通过建立税源监控数据指标体系

57、和税源分析的数学模型，对纳税申报和税负异常情况等公布预警，及时向征管或税源治理部门传递意见，进行下一步的处理；对涉嫌违法行为，及时移交税务稽查部门查处。通过全方位的发挥纳税评估的职能作用，努力做到“治外”与“促内”并重，“打击”与“服务”并举，不断拓宽税源监控治理的广度和深度，切实改进和完善治理的方式、方法和手段，来进一步加强税源监控治理。但在现时期，随着纳税人数量逐渐增多，经济形式多元化，而税务机关的信息来源不够广泛、真实，评估指标又存在着一定的局限性，评估人员的综合素养亟待提高等不利因素阻碍下，严峻制约着税源监控能力的进一步提高。因此，制定一套科学、系统的纳税评估标准与工作规范成为纳税评估

58、治理工作中必不可少的环节和手段。（二）有利于维护纳税人的权益，提高纳税遵从度纳税评估对外是一个纳税服务过程。通过建立有效的纳税评估标准和工作规范体系，税务机关能够通过约谈、举证等方式,关心纳税人掌握税法,提高纳税申报质量,并能够在纳税评估环节有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解发生偏差而产生的涉税问题,为税务稽查确认违法事实,准确定案,提供事实依据。通过纳税评估分析,能够有效地对纳税人的依法纳税情况进行及时、深入的控管,及时纠正纳税人的涉税违法行为。纳税评估通过对纳税人宣传税收法律、法规,增强其依法纳税意识,同时也起到督促、监控和检查的作用。纳税评估对一般涉税问题的处理解决了纳税人由于对税收政

59、策不了解、财务知识缺乏而造成的非有意偷税现象,减少了税务机关和纳税人双方因对案情的认识有分歧而产生直接冲突的可能。通过评估标准与工作规范的贯彻和落实，对纳税人整体纳税情况实施监控,较好地体现了税收的公平、公正,有效地操纵了涉税违法行为的发生,减少了纳税人进入稽查的频率,起到了服务纳税人、优化经营环境的目的。（三）有利于推动行政职能的转变在社会主义市场经济快速进展的今天,作为政府的重要职能部门,税务机关在建立和完善社会主义市场经济体制的过程中,在依法治税的同时必须切实转变机关职能,充分发挥服务职能、治理职能和保障职能的作用,进一步完善治理,为纳税人提供优质高效的服务,爱护纳税人合法权益,使税收事

60、业顺应时代的进展。建立高效的纳税评估标准与工作规范体系，有利于保障税务机关的征管方式从传统的“监督打击型”转变为“治理服务型”。将原来是对每户企业进行检查,才能确认其诚信纳税程度,转变为现在的开展纳税评估是在充分相信纳税人依法诚信纳税的基础上,依照其所报送的有关资料及税务机关掌握的其他资料进行分析,对纳税有疑点的纳税人进行约谈,并对其进行政策宣传、辅导,给企业一个自查自纠的机会，充分体现了税务机关对纳税人的人性关怀。这是纳税人“自我救济,软着陆”的要求,也是经济进展软环境的要求。（四）有利于促进纳税申报质量的提高纳税申报质量是推行新的征管模式的基础和关键。建立严格的纳税评估标准与统一的工作规范