【房地产】开发企业定期报表填报注意事项课件

1、【房地产】开发企业定期报表填报注意事项【房地产】开发企业定期报表填报注意事项目录第一部分 报表总说明第二部分 报表填写第三部分 案例分析目录地址、门牌号码一律使用阿拉伯数字所有数据都要取整数，含有小数部分的需四舍五入面积的计量单位为平方米经济指标以人民币形式计算，外币需根据2019年的平均汇率折算成人民币（如1美金=7.6564元人民币）总说明计量单位地址、门牌号码一律使用阿拉伯数字总说明计量单位 房地产开发统计报表用四组数据从不同角度反映房地产开发的活动。其分别是：投资与资金情况：只要求完成投资小于资金及应付款之和基本表（二）完成投资情况面积情况资金情况财务状况投资与施工面积有密切联系，但与

2、销售及空置则少相关的审核基本表（三）财务表报表填写数据表间关系汇总表 房地产开发统计报表用四组数据从不同角度反映房地产开发报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （一） 新增指标数据可从项目经规划局审批后的相关资料中获取数据可从有关规划文件中获取新增指标报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （一） 新增指标数据计划总投资为在建项目总计划投资项目从年初开始的累计投资，注意为当年数据，不要填写项目多年的累计数。不能直接将当年拨入到开发项目的资金当作完成投资额（工作量） 报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （二） 计划总投资为在建项目总计划投资项目从年初开始的累计投资，注意土地开发投资额为购置土地后

3、三通一平的投入土地购置费为买地费用，按支出时间填报在建项目建筑安装工程支出 ，一般由施工队或管理工程部门提供报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （二）土地开发投资额为购置土地后三通一平的投入土地购置费为买地费用注意：所有指标均取整数金额的计量单位为万元本表所填列的数据为当年曾经在建项目的资料： 1.年度前已经竣工的项目数据不需要填列 2.项目只有销售和空置无开发部分不用填入该表报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （二） 注意：报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （二） 报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）注意： 经济适用房以广州市发改委的计划为准别墅以建委规划为准其他为不属于上述

4、各项房屋的建筑物注意：土地购置费要按用途分到各项去，不要直接放其他中。在未定土地规划前，可放在土地的主要性质报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）注意：注意：住宅的两种划分方式： 1.按面积可以划分为90m2以下、140m2以上住房 2.按使用性质可以划分为别墅、经济适用房住宅的审核公式为： 1.住宅90m2以下住房+140m2以上住房 2.住宅别墅+经济适用房报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）注意：报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）注意：所有指标均取整数金额的计量单位为万元面积的计量单位为平方米套数的计量单位为套报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）注意：报表

5、填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）注意：本表所有指标均指房屋，一般是有屋顶，周围有墙并具有固定基础，层高一般在2.2米以上的永久性场所。不包括草地、泳池等房屋建筑面积包括建筑物的有效面积和结构面积施工及新开工面积的填写中，多层建筑应填各层建筑面积之和报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）注意：报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）施工面积为当年曾经施工的房屋面积，包括跨年度施工、当年新开工、当年竣工、当年曾经施工又停工的面积报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）施工面积为当年曾经施工的房屋面积，包括跨年度施工、当年新开工新开工面积指本年内新开工建设的房屋面积。新开工以正

6、式开始地基处理或打永久桩为准当年竣工面积在报竣工后，不在当年减少施工面积数据报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）新开工面积指本年内新开工建设的房屋面积。新开工以正式开始地基批准预售面积、批准预售套数指标是新增指标，可从项目经房管局审批后的相关资料中获取。报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）批准预售面积、批准预售套数指标是新增指标，可从项目经房管局审出租面积指标是时点 指标，指报告期末在租的商品房面积。该指标与财务表中出租收入有审核关系，但由于出租收入是时期指标，所以有可能是期末没有出租面积，而有出租收入。出租给港澳台及外国个人和机构指标是新增指标，数据可从相应销售、出租合同中获

7、取。报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）出租面积指标是时点 指标，指报告期末在租的商品房面积。该指标商品房销售按签定商品房销售合同为准；销售面积确定的时间以送房管局交易登记为准报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）新增指标数据可从相应销售、出租合同中获取数据可从项目经房管局审批后的相关资料中获取新增指标报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）新增指标数据可空置面积按期末空置数填列包括：以前年度竣工和本期竣工的房屋面积不包括：不可销售及出租的房屋面积报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三

8、）空置面积按期末空置数填列报表填写房地产开发企业项目基本情况如果发生退房,在填写本报表时分两种情况:1.如果是2009年年内售出的退房,可以扣减当年的销售面积,增加相应的空置面积2.如果是2009年以前年度销售出去的,在2009年退房,则不减少2009年的销售面积,只把退房的面积放到空置面积中报表填写房地产开发企业项目基本情况表 （三）如果发生退房,在填写本报表时分两种情况:报表填写房地产开发报表填写房地产开发企业统计汇总表 报表填写房地产开发企业统计汇总表 注意：所有指标均为整数金额的计量单位为万元，面积的计量单位为平方米如果没有完成投资则资金不用填数据资金来源只算到位数，不管支出，故该表数

9、据不能倒退报表填写房地产开发企业统计汇总表注意：报表填写房地产开发企业统计汇总表企业在填报中，主要出现的问题：计量单位用错，经常有企业填上了十几亿的资金（曾有企业填写国内贷款60，000，000万元）指标定义理解错误，特别是上年末结余资金，企业把财务报表中的货币资金全部填入嘿嘿，我最喜欢开空头支票！报表填写房地产开发企业统计汇总表企业在填报中，主要出现的问题：嘿嘿，我最喜欢开空头支票！“三通一平”是指水通、电通、路通、场地平整以征地、拆迁及“三通一平”作为衡量标准报表填写房地产开发企业统计汇总表“三通一平”是指水通、电通、路通、场地平整以征地、拆迁及“三购置土地面积以正式获得土地使用权为准土地

10、的成交（合同）总价是指合同上注明的地价，而不是当年要支付的土地费用报表填写房地产开发企业统计汇总表购置土地面积以正式获得土地使用权为准土地的成交（合同）总价是土地购置费及本年土地成交价款的区别例： 已知，某公司X于2009年1月15日拍得10亿元的土地，截止5月31日共给付地价5亿元，并支付拆迁补偿费等共2亿元。 因此，在项目基本情况表 （二）中，土地购置费填写70000万元，本年土地成交价款填写100000万元。报表填写房地产开发企业统计汇总表土地购置费及本年土地成交价款的区别报表填写房地产开发企业统报表填写年度财务表X103表报表填写年度财务表X103表房地产开发企业（单位）财务状况要求按

11、年度企业下列财务报表填写：1.资产负债表（以下用Z表示）2.损益表（以下用S表示）3.财务状况变动表（以下用C表示）报表填写年度财务表X103表报表填写X103表房地产开发企业（单位）财务状况要求按年度企业下列财务报表注意：1.金额的计量单位为万元，货币种类为人民币，且各指标一律取整，需要四舍五入。2.在企业财务表中，有用红色数字表示负数的情况，此时在录入X103表时，需在数字前加“-”号。3.除在课件中特别注明外，财务指标均取期末数。4.个别财务指标与损益表中指标名称有所不同。报表填写年度财务表X103表注意：报表填写年度财务表X103表报表填写年度财务表X103表报表填写年度财务表X103

12、表36-41指标为“实收资本”的分项，其6项和等于“实收资本”“国家资本”（政府部门、机构、直属事业单位）“集体资本”（自然人集体、机构）“法人资本”（法人）“个人资本”（自然人）“港澳台资本”、“外商资本”（相应的法人或自然人）报表填写年度财务表X103表36-41指标为“实收资本”的分项，其6项和等于“实收资本”44-47指标为“主营业务收入”的分项，其4项和等于“主营业务收入”。报表填写年度财务表X103表44-47指标为“主营业务收入”的分项，其4项和等于“主营业55-58指标为“管理费用”的分项，其3项和小于等于“管理费用”。“利息支出”为支出的利息扣除利息收入后的净额。根据会计“财

13、务费用”科目归纳计算填列。报表填写年度财务表X103表55-58指标为“管理费用”的分项，其3项和小于等于“管理费“劳动失业保险费”及“住房公积金和住房补贴”根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。其中，“劳动、失业保险费” 包含养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险和生育保险费用。报表填写年度财务表X103表“劳动失业保险费”及“住房公积金和住房补贴”根据会计“营业费“本年应付工资总额”及“本年应付福利费总额”不是会计“应付工资”、“应付福利费”科目的余额，而是会计“应付工资”、“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额。全部从业人员年平均人数=（1月末从业人员数+2月末

14、从业人员数+12月末从业人员数）12报表填写年度财务表X103表“本年应付工资总额”及“本年应付福利费总额”不是会计“应付工补充资料：由执行2019年企业会计准则企业填报其中，“公允价值变动收益”及“投资收益”，如为损失以“-”号记 报表填写年度财务表X103表补充资料：由执行2019年企业会计准则企业填报报表填写报表填写606表报表填写606表报表填写606表报表填写606表注意：所有指标均取整数金额的计量单位为千元报表填写606表注意：报表填写606表主要审核要求：1.年末拥有网站数30（非强制性审核）2.年末在用计算机数/全部从业人员年平均人数2（非强制性审核）3.全年电子商务采购金额主

15、营业务成本4.全年电子商务销售金额主营业务收入报表填写606表主要审核要求：报表填写606表报表填写穗建开01表及附表报表填写穗建开01表及附表注意：所有指标均取整数金额的计量单位为万元面积的计量单位为平方米长度的计量单位为米本表仅竣工项目才需填写报表填写穗建开01表及附表注意：报表填写穗建开01表及附表 某新成立的公司2009年1月6日以18000万元拍得一块土地,土地购置费用全部来源于股东投入,并已在年内付清地价。 同时,公司从银行贷款40000万元,其中35000万元用于该项目的开发,5000万元用于对外投资。案例公司基本情况资金情况： 某新成立的公司2009年1月6日以18000万元拍

16、得位置天河区天河北路 ABC地块土地 面积26902.2 地面 状况购入时已完成 三通一平 总建筑面积96640 ，其中地下室3716 ，商业面积18580，住宅共74344，70%为90平方米以下住宅。（三者比重分别为：其他房屋3.8%，商业19.2%，住宅77%）要求绿地面积10000 公司基本情况购置地块情况：案例位置天河区天河北路 ABC地块土地 面积26902公司基本情况项目情况： 项目A于2009年2月全部开工,其中住宅均为普通住宅，90以下和140以上施工套数分别为147套、36套。 该公司仅有一个项目(因此该企业报表数据为项目A的数据,如该企业有多个项目,则报表数据为该公司所有

17、项目的数据汇总)。 案例公司基本情况项目情况： 项目A于2009年2月全部开 通过从“公司基本情况购置地块情况”中获取的信息，可以填写房地产开发企业项目基本情况表一（即X203表）。案例分析： 通过从“公司基本情况购置地块情况”中获取的信息，案例项目基本情况表的填写：案例项目基本情况表的填写：备注：土建工程费监理已核实为19400万，按合同应支付80%，但财务出差未支付；公司基本情况项目开发费用：案例备注：土建工程费监理已核实为19400万，按合同应支付80%根据以上的资料,我们可以填写:房地产开发企业项目基本情况表二 （即X104表）案例分析：根据以上的资料,我们可以填写:案例分析：1.报表

18、反映是当年累计数据，因此应该把2009年1-12月发生的数据一并考虑上；2.对于土建工程投资，只要已经完成了就要统计投资，至于合同支付比例以及有没有支付资金不用考虑；3.需要将所发生的费用根据统计的指标来分类；分析：案例1.报表反映是当年累计数据，因此应该把2009年1-12月发中间计算表：案例中间计算表：案例中间计算表：案例中间计算表：案例投资情况的填写：案例投资情况的填写：案例投资情况的填写：案例投资情况的填写：案例 项目于2009年12月10日全部竣工，在竣工前住宅已销售面积5000 ，竣工后住宅再销售8999.53 .公司基本情况项目开发进度：案例 项目于2009年12月10日全部竣工

19、，在竣工前住宅已销售面案例竣工造价1753元/平方米。项目中需补偿5000住宅（全部为90平方米以下，共60套）给回迁户，其他面积全部可销售。截止到12月31日，住宅全部销售完毕， 商业营业用房及其他房屋暂未开始销售。项目全部竣工，其中住宅竣工情况如下：公司基本情况项目开发进度：案例竣工造价1753元/平方米。项目全部竣工，其中住宅竣工情案例住宅竣工前销售情况：住宅竣工后销售情况：销售数据均已送房管局登记公司基本情况项目开发进度：案例住宅竣工前销售情况：住宅竣工后销售情况：销售数据均已送房根据以上的资料,我们可以填写:房地产开发企业项目基本情况表三 （即X105表）案例分析：根据以上的资料,我

20、们可以填写:案例分析：施工面积包括了当年所有曾经施过工的房屋面积新开工面积则为当年新打桩的面积所以,虽然项目已竣工,2009年内仍要保留施工面积,而上年的新开工面积则不需要填写进2009年的报表案例分析：施工面积包括了当年所有曾经施过工的房屋面积案例分析：由于项目于本年开工，一打桩开工，就算整栋楼面积，因此：施工面积=96640平方米，而不是地下室的3672平方米。同理，新开工面积=96640平方米。施工、销售和空置情况的填写：案例由于项目于本年开工，一打桩开工，就算整栋楼面积，因此：施工、房地产开发企业（单位）施工、销售和空置情况反映的全部是有顶的建筑物（起码2.2米楼高） 因此，虽然已知资料里面有10000 平方