公司经营状况说明范文

1、第 PAGE19 页 共 NUMPAGES19 页公司经营状况说明范文公司经营状况说明范文一一、企业消费经营的根本情况(一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。(二)本年度消费经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业消费销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。(三)开发、在建工程的预期进度及工程开工决算情况。(四)经营中出现

2、的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。二、利润实现、分配及企业亏损情况(一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售构造变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。(二)本钱费用变动的主要因素，包括原材料费用、能费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。(三)其他业务收入、支出的增减变化，假设其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，那么应按类别披露有关数据。(四)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。(五)利润

3、分配情况(六)利润表中的工程，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因。(七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。(八)其他。三、资金增减和周转情况(一)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购置和处置子公司及其他营业单位的情况。(二)资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析p 三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理方法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原

4、因及影响。(三)流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务的才能和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。(四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。(五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。(六)资产、负债、所有者权益工程中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明原因。四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况，并应详细说明增减差

5、额及原因。(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况，并应详细说明增减差额及原因。(三)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况。(四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。六、对企业收支利指标进展全面分析p ，从数据后面阐述问题的原因，从分析p 得出企业的经营情况，对存在的问题进展阐述，新年度拟采取的改进管理和进步经营业绩的详细措施。公司经营状况说明范文二一、利润分析p ：(一集)团利润额增减变动分析p 1、利润额增减变动程度分析p 净利润分析p ：一季度公司实现净利润105.36万元，

6、比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析p ：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。营业利润分析p ：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。产品销售利润分析p ：产品销售利润82.95

7、万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。产品销售毛利分析p ：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元

8、，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售本钱同比增加2438.07万元，增长57%。2、利润增减变动构造分析p 及评价从2022年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入构造比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。从利润构成情况上看，盈利才能比上年同期都有下降，各项财务成果构造下降原因：产品销售利

9、润构造下降，主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致。目前降低产品销售本钱，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是进步产品销售利润的根本所在。营业利润构造下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额构造增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入构造比重下降，营业外支出比重增加及所得税率构造上升都给利润总额构造增长带来不利影响。(二)各消费分部利润分析p 1、一季度消费本部(含QY分厂)利润增减变动分析p ：本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润

10、和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%;而销售本钱、费用增加2357.44万元，本钱、费用率增长达58.72%。其中：产品销售本钱增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。2、一季度AY分公司利润增减变动分析p ：A

11、Y分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售本钱增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。二、收入分析p (一)销售

12、收入构造分析p ：一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度方案的31%2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度方案的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。(二)销售收入的销售数量与销售价格分析p 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司

13、在收入构造所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、本钱总额的影响也最大。1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。(三)销售收入的赊销情况分析p 2022年一季度应收帐款期末余额376

14、8.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;代理商及办事处等赊销收入2022.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)三、本钱费用分析p (一)产品销售本钱分析p 1.全部销售本钱完成情况分析p 集团全部产品销售本

15、钱6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：出口产品销售本钱3877.22万元，占本钱总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其本钱增长率大大高于全部产品销售本钱总体增长程度(14%=71%-57%本部国内产品销售本钱1830.05万元，占本钱总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售本钱增长率低于全部产品销售本钱增长率(15%=42%-57%AY分公司产品销售本钱993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占本钱总额的14.8%;其销售本钱占收入构造的96.89%，同比上年增长0.

16、22%2、各销售区域产品销售本钱对总本钱的影响： 出口产品销售本钱对总本钱的影响66%。国内销售产品本钱对总本钱的影响22%。 AY分公司销售产品本钱对总本钱的影响12%。一季度由于本钱增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，本钱并没有同比例增加。公司经营状况说明范文三一、我国中小企业财务报告分析p 的现状我国中小企业财务报告分析p 主要是指标分析p 。根本财务指标主要是根据三张会计报表为根据，通过比率分析p 到达分析p 报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债才能比率、资产管理比率。反映中小企业盈利才能的指标很多，通常使用的主要有销售净利

17、率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债才能分析p 分为短期偿债才能和长期偿债才能，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析p 有利于报表使用者正确评价中小企业的支付才能，获利才能和偿债才能。其中流动性分析p 是指将资产迅速转变为现金的才能，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金才能分析p 是指经营现金净流入和投入资的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回

18、收率;财务弹性分析p 是指中小企业适应经济环境变化和利用投资时机的才能，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析p 是指报告收益与中小企业业绩之间的互相关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。我国中小企业的财务报告分析p 注重财务指标分析p ，极少提到审计报告和会计报表附注分析p ，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析p 的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的开展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析p 体系必须扩展到审计报告分析p 、财务指标分析p 和会计报表附注分析p 。二、完善中小

19、企业财务报告分析p 体系的措施随着市场经济的开展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析p 体系已远远不能满足如今分析p 的需要，再以以前的分析p 体系分析p 现有的财务报告，有时会出现很大的偏向，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进展补充。1.中小企业会计报表附注分析p (1)中小企业的应收账款分析p 。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，假设不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析p 应收款增加的原因、

20、应收账款构造是否合理、是否按规定提取坏账准备。(2)中小企业的存货分析p 。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的构造，这种构造可以看出中小企业的经营状况，假设原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;假设原材料存货减少，而产成品增加，说明该中小企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品消费过剩。这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的消费。另外，通过财务报告附注还可理解到存货跌价准备的计提情况，假设存货计提的减值准备大，说明可收回金额比本钱低很多，存货很可能过时或毁损。(3)中小企业的营业外收支分析p 。营业

21、外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常工程，在进展财务指标分析p 时，应注意是否排除这项非正常工程，这就得根据重要性原那么，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不排除就会影响分析p 结果。(4)中小企业的关联方交易。会计准那么规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算工程的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来到达某种目的的目的。2.中小企业的补充财务指标分析p (1)中小企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收

22、到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的缺乏，当中小企业处于快速开展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收工程自然增长的结果。该指标接近117%，说明中小企业产品销售形势看好，相对于购置者存在比较优势，或中小企业信誉政策合理，催账工作得力，中小企业可以及时收回现金，保证消费经营顺畅周转，收益质量较高。反之，假设该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信誉政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析p 该指标时，还

23、应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析p 该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。(2)中小企业的主营业务付现比。主营业务付现比=购置商品、承受劳务支付的现金主营业务本钱。此指标可以反映中小企业现金支付才能，说明中小企业每发生1元的主营业务本钱，实际支付的现金数额。假设该比率约为117%，说明主营业务本钱根本是付现本钱，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债;假设比例大于117%，说明中小企业除了支付了当期主营业务本钱以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信誉;假设比例远小于117%，说明存在赊购，对中小企业形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益净收益=(净收益-非经营收益)净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务，不反映中小企业的核心才能。许多中小企业正是利用“资产置换”到达操纵利润的目的，通过证券交易获